INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO JOHN

VON NEUMANN

CARRERA PROFESIONAL TÉCNICA DE CONTABILIDAD

AUDITORIA II

CICLO, SECCIÓN Y SEMESTRE:

SEXTO CICLO- SECCIÓN “A”- SEMESTRE 2020 - 0

ALUMNOS:
RENZO JOEL AMPUERO CONDORI
ESTRELLA ALLISON INGA DEXTRE
MATILDE MARILU NOLASCO MAMANI

DOCENTE:
C.P.C. RONALD HUACCA INCACUTIPA

TACNA-PERÚ
2020
 ÍNDICE
CAPITULO I: Información Empresarial ............................................................................ 5

1. Antecedentes de la empresa .................................................................................... 5

1.1. Razón o Denominación social ............................................................................ 5

1.2. Constitución y antecedentes históricos .............................................................. 5

1.3. Minuta de Constitución ....................................................................................... 6

1.4. Domicilio societario........................................................................................... 16

1.5. Domicilio fiscal .................................................................................................. 16

1.6. Domicilio de sucursales y otras ........................................................................ 16

1.7. Giro del negocio ............................................................................................... 16

1.8. Servicios y bienes ofrecidos ............................................................................. 16

1.9. Misión ............................................................................................................... 17

1.10. Visión ............................................................................................................ 17

1.11. Valores corporativos ..................................................................................... 18

2. Estructura organizacional........................................................................................ 19

3. Legislación aplicable a la entidad ........................................................................... 19

3.1. Legislación societaria ....................................................................................... 19

3.2. Legislación tributaria......................................................................................... 19

3.3. Legislación laboral ............................................................................................ 20

3.4. Legislación sectorial ......................................................................................... 20

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 1

 3.5. Exoneraciones aplicables a la compañía ......................................................... 20

4. Normatividad Interna ............................................................................................... 21

4.1. Manual de Procedimientos ............................................................................... 21

 OBJETIVO ........................................................................................................... 22

 OBJETIVOS......................................................................................................... 22

 Misión .................................................................................................................. 22

 Visión ................................................................................................................... 22

 FUNCIONES........................................................................................................ 23

o Área de gerencia ................................................................................................. 23

o Área de Administración y Finanzas ..................................................................... 24

o Área de Producción ............................................................................................. 24

o Área de Ventas .................................................................................................... 27

o Área de Mantenimiento ........................................................................................ 28

5. Relación de principales clientes .............................................................................. 29

6. Relación de principales proveedores ...................................................................... 29

7. Relación de principales financiamientos ................................................................. 30

8. Relación de principales asesores externos ............................................................. 30

9. Relación de auditores internos ................................................................................ 31

10. Relación de auditores externos ........................................................................... 31

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11. Relación de funcionarios de la entidad ................................................................ 31

11.1. Socios ........................................................................................................... 31

11.2. Gerentes ....................................................................................................... 31

11.3. Jefes.............................................................................................................. 32

12. Sistemas operativos de la entidad (programas informáticos ............................... 32

CAPITULO II: POLITICAS CONTABLE ......................................................................... 32

A) PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS ............................................ 33

B) MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN ............................................. 35

C) INVENTARIOS ................................................................................................. 35

D) PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO GENERAL ................................................ 35

E) ACTIVOS INTANGIBLES ................................................................................. 36

F) CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES ....................................................... 36

G) DEPRECIACIÓN .............................................................................................. 36

H) EXISTENCIAS .................................................................................................. 37

I) PÉRDIDAS POR DETERIORO ........................................................................... 38

J) BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS ................................................................. 38

K) IMPUESTO A LAS GANANCIAS ..................................................................... 39

L) RECONOCIMIENTO DE INGRESOS .............................................................. 39

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 M) CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR A

TERCEROS -CORTO Y LARGO PLAZO .................................................................. 39

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1. Productos ofrecidos......................................................................................... 17

Tabla 2. Productos ofrecidas............................................ Error! Bookmark not defined.

Tabla 3. Lista de clientes .............................................................................................. 29

Tabla 4. Lista de proveedores ....................................................................................... 30

Tabla 5. Socios de la empresa ...................................................................................... 31

Tabla 6. Gerente de la empresa al periodo diciembre 2019 ......................................... 31

Tabla 7. Jefes de área al periodo diciembre 2019 ........................................................ 32

ÍNDICE DE ILUSTRACIONES

Ilustración 1. Organigrama de la empresa ................................................................... 19

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 CAPITULO I: Información Empresarial

1. Antecedentes de la empresa

1.1. Razón o Denominación social

Razón social ARIES INDUSTRIAL SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA.

Nombre Comercial: ARIES INDUSTRIAL

RUC: 20538190176

1.2. Constitución y antecedentes históricos

La empresa ARIES INDUSTRIAL S.A.C con RUC: 20538190176 o como su

nombre comercial Aries Industrial, inicio sus actividades desde enero del 2017

como una empresa familiar fundada por el socio Julio Anicama y esposa Anali

Quispe, situada en la ciudad de Tacna con larga trayectoria, que ofrece productos

(camisas de vestir para hombres talla S, M, XL, XXL) de alta calidad que se

encuentra en constante crecimiento. Desde sus inicios han apostado por la

calidad de tal manera consiguieron la elaboración de sus productos con los más

avanzados medios de producción y control de calidad. Es importante señalar,

además, que nuestros servicios están fortalecidos por contar con una amplia

variedad de los principales productos a preferencia del cliente y desde la fecha ha

logrado crecer hasta la altura de generar una gran demanda en la ciudad de

Tacna.

Así mismo al pasar de los años esta empresa ha crecido bajo grandes valores

empezando desde sus colaboradores, ya que consideran que son parte

fundamental para que la empresa crezca en todos los aspectos.

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 1.3. Minuta de Constitución

ESCRITURA NÚMERO: OCHOCIENTOS SETENTA.

KARDEX: 10,939.
FOJA NÚMERO: DOS MIL OCHENT A Y TRES VUELTA.
CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA
DENOMINADA
“ARIES INDUSTRIAL SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA”
SIGLA
“ARIES INDUSTRIAL S.A.C.”

EN LA CIUDAD DE TACNA, PERÚ, A LOS 15 DÍAS DEL MES DE DICIEMBRE DEL AÑO DOS MIL
DIECISÉIS, ANTE MI: ROSA MARÍA MÁLAGA CUTIPA: ABOGADA NOTARIA DE TACNA,
IDENTIFICADA CON DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD NUMERO: 00494495, SUGRAGANTI,
CON REGISTRO N° 09 DEL COLEGIO DE NOTARIOS DE TACNA Y CON RUC 10004944955.
COMPARECEN: DON JULIO ANICAMA ÁLVAREZ, DE NACIONALIDAD: PERUANO, PROFESIÓN:
ADMINISTRADOR, CON D.N.I. Nº 21556839, ESTADO CIVIL: CASADO; DOÑA ANALI QUISPE
CONTRERAS, DE NACIONALIDAD: PERUANO, PROFESIÓN: INGENIERO CIVIL, CON D.N.I. Nº
00793773, ESTADO CIVIL: CASADO. ==================================================
TODOS SEÑALANDO DOMICILIO COMÚN PARA EFECTOS DE ESTE INSTRUMENTO
AV. SAN MARTIN NRO. 1194 TACNA - TACNA - TACNA========================
EN LOS TÉRMINOS SIGUIENTES: ==================== ================= ====
MINUTA NÚMERO: QUINIENTOS CINCO . ==================================
SEÑORA NOTARIA DE TACNA : ========================== ================
SÍRVASE USTED EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS PUBLICAS, UNA CONSTITUCIÓN DE
CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA, CON LA DENOMINACIÓN DE: “ARIES
INDUSTRIAL SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA” SIGLA: “ARIES INDUSTRIAL S.A.C.”, A JULIO
ANICAMA ÁLVAREZ, DE NACIONALIDAD: PERUANO, PROFESIÓN: ADMINISTRADOR, CON D.N.I.
Nº 21556839, ESTADO CIVIL: CASADO; DOÑA ANALI QUISPE CONTRERAS, DE NACIONALIDAD:
PERUANO, PROFESIÓN: INGENIERO CIVIL, CON D.N.I. Nº 00793773, ESTADO CIVIL: CASADO. ====
TODOS SEÑALANDO DOMICILIO COMÚN PARA EFECTOS DE ESTE INSTRUMENTO PJ. AV. SAN
MARTIN NRO. 1194 TACNA - TACNA – TACNA. ========================================

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 6

EN LOS TÉRMINOS SIGUIENTES: ======================== =================
PRIMERO: POR EL PRESENTE PACTO SOCIAL, LOS OTORGANTES MANIFIESTAN SU
LIBRE VOLUNTAD DE CONSTITUIR UNA SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA, BAJO LA
DENOMINACIÓN DE “ARIES INDUSTRIAL SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA”; QUE EN
ADELANTE TENDRÁ COMO SIGLA: “ARIES INDUSTRIAL S.A.C.”, OBLIGÁNDOSE A
EFECTUAR LOS APORTES PARA LA FORMACIÓ N DEL CAPITAL SOCIAL Y A FORMULAR
EL CORRESPONDIENTE ESTATUTO. =========== =================================
SEGUNDO: EL CAPITAL DE LA SOCIEDAD ES DE S/. 1, 000,000.00 (UN MILLÓN CON
00/100 SOLES) APORTE EN BIENES DINERARIOS PAGADAS DE LA SIGUIENTE
MANERA: ============================================ ===============
JULIO ANICAMA ÁLVAREZ, SUSCRIBE Y PAGA S/. 500,000.00 (QUINIENTOS MIL 00/100
SOLES) EN BIENES DINERARIOS CORRESPONDIÉNDOLE 500,000 ACCIONES
NOMINATIVAS. ===============================================================
ANALI QUISPE CONTRERAS, SUSCRIBE Y PAGA S/. 500,000.00 (QUIN IENTOS MIL 00/100
SOLES) EN BIENES DINERARIOS CORRESPONDIÉNDOLE 500,000 ACCIONES
NOMINATIVAS. ===============================================================
EL CAPITAL SOCIAL SE ENCUENTRA TOTALMENTE SUSCRITO Y PAGADO. ======= ==
TERCERO. - LA SOCIEDAD SE REGIRÁ POR EL ESTATUTO SIGUIENTE Y EN TODO LO
NO PREVISTO POR ESTE, SE ESTARÁ A LO DISPUESTO POR LA LEY GENERAL DE
SOCIEDADES - LEY 26887 - SE LE DENOMINARA LA LEY. = =====================
==========================E S T A T U T O=============================
TÍTULO I. = DENOMINACIÓN, OBJETO SOCIAL, DOMICILIO, DURACIÓN Y CAPITAL
SOCIAL: ======================== ====================================
CAPITAL SOCIAL: =================================== ==================
ARTÍCULO PRIMERO: LA SOCIEDAD SE DENOMINA: ARIES INDUSTRIAL SOCIEDAD
ANÓNIMA CERRADA” , PUDIENDO USAR LA ABREVIATURA: “ARIES INDUSTRIAL
S.A.C.” =============================================================
ARTÍCULO SEGUNDO: LA SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYE TIENE POR OBJETO
DEDICARSE A:
1) PRODUCIR Y COMERCIALIZAR PRODUCTOS DE TEXTILES (CAMISAS DE VESTIR
PARA VARÓN). ELABORAR UN PRODUCTO QUE CAPTE LA ATENCIÓN DE LOS
CLIENTES. PRODUCIR CAMISAS DE ALTA CALIDAD CON EL PROPÓSITO DE
ESTABLECERNOS EN EL MERCADO DAR A CONOCER LAS VENTAJAS QUE OFRECE
LA MATERIA PRIMA QUE UTILIZAMOS CON RESPECTOS A LOS PRODUCTOS
ELABORADOS CON ESTA, INNOVAR CON DISEÑOS ACORDES PREFERENCIAS DENTRO
DEL MERCADO. ASIMISMO, LA SOCIEDAD PODRÁ EJERCER ACTI VIDADES

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 7

DIRECTAMENTE RELACIONADAS, AFINES O CONEXAS A LA ACTIVIDAD
EMPRESARIAL DESCRITA .===============================================
2) LA EMPRESA SE DEDICARÁ A LA PRODUCCIÓN Y VENTA DE CAMISAS DE VESTIR.
3) LA EMPRESA SE DEDICARÁ A LA PRODUCCIÓN Y VENTA DENTRO DEL
ESTABLECIMIENTO COMO ACOMPAÑAMIENTO DE LA S DIFERENTES TALLAS DE LAS
CAMISAS DE VESTIR.
DE IGUAL FORMA SE ENTIENDEN INCLUIDOS EN EL OBJETO SOCIAL LOS ACTOS QUE
TENGAN COMO FINALIDAD EJERCER LOS DERECHOS O CUMPLIR LAS
OBLIGACIONES, LEGAL O CONVE NCIONALMENTE DERIVADOS DE LA EXISTENCIA Y
ACTIVIDAD DE LA SOCIEDAD. ==================================================
SE ENTIENDE INCLUIDOS EN EL OBJETO LOS ACTOS RELACIONADOS CON EL MISMO. QUE
COADYUVEN A LA REALIZACIÓN DE SUS FINES EMPRESARIALES. PARA CUMPLIR CON DICHO
OBJETO, PODRÁ REALIZAR TODOS AQUELLOS ACTOS Y CONTRATOS QUE SEAN LÍCITOS, SIN
RESTRICCIÓN ALGUNA. ===================================
ARTÍCULO TERCERO: EL DOMICILIO DE LA SOCIEDAD SE ENCUENTRA UBICADO EN
LA CIUDAD DE TACNA, PUDIENDO ESTABLECER SUCURSALES, DEPÓSITOS Y
REPRESENTACIONES EN CUALQUIER LUGAR DEL TERRITORIO NACIONAL, POR
ACUERDO DE LA JUNTA DE ACCIONISTAS. ======================================
ARTÍCULO CUARTO: LA SOCIEDAD TIENE DURACIÓN INDETERMINADA E INICIARÁ SU
ACTIVIDAD DESDE SU INSCRIPCIÓN. ==============
ARTÍCULO QUINTO: EL CAPITAL SOCIAL ES LA SUMA DE S/1, 000,000.00 (UN
MILLÓN 00/100 SOLES), APORTADO EN BIENES DINERARIOS, ÍNTEGRAMENTE
SUSCRITO Y TOTALMENTE PAGADO, ACUMULABLES E I NDIVISIBLES DE UN VALOR
DE S/. 1.00 (UN NUEVOS SOLES) CADA UNA. ============= ==================
TÍTULO II. = DE LAS ACCIONES: ===============================================
ARTÍCULO SEXTO: LAS ACCIONES REPRESENTAN PARTES ALÍCUOTAS DEL CAPITAL,
TODAS TIENE EL MISMO VALOR NOMINAL Y CADA UNA DA DERECHO A UN VOTO.
ARTÍCULO SÉTIMO: LAS ACCIONES SON INDIVISIBLES. EN CASO DE COPROPIEDAD
DE ACCIONES, LOS COPROPIETARIOS DEBERÁN DESIGNAR A UNA SOLA PERSONA
PARA EL EJERCICIO DE LOS DERECHOS DEL SOCIO. ==============
ARTÍCULO OCTAVO: LA SOCIEDAD CONSIDERA PROPIETARIO DE LA ACCIÓN A
QUIEN APAREZCA COMO TAL EN LA MATRICULA DE ACCIONES. ===============
ARTÍCULO NOVENO: LA MATRICULA DE ACCIONES SE LLEVARÁ EN UN LIBRO
ESPECIALMENTE ABIERTO A DICHO EFECTO O EN HOJAS SUELTAS, DEBIDAMENTE
LEGALIZADOS, O MEDIANTE ANOTACIONES EN CUENTA O EN CUALQUIER OTRA
FORMA QUE PERMITA LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES. SE PODRÁ USAR
SIMULTÁNEAMENTE DOS O MÁS DE LOS SISTEMAS ANTES DESCRITOS, EN CASO DE

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 8

DISCREPANCIA, PREVA LECERÁ LO ANOTADO EN EL LIBRO O EN LAS HOJAS SUELTAS,
SEGÚN CORRESPONDA. ==========
ARTÍCULO DÉCIMO: EL ACCIONISTA QUE SE PROPONGA TRANSFERIR TOTAL O
PARCIAL SUS ACCIONES, DEBERÁ COMUNICARLO A LA SOCIEDAD MEDIANTE CARTA
DIRIGIDA AL GERENTE GENERAL QUIEN LO PONDRÁ EN CONOCIMIENTO DE LOS
DEMÁS ACCIONISTAS DENTRO DE LOS DIEZ DÍAS SIGUIENTES, PARA QUE DENTRO
DEL PLAZO DE TREINTA DÍAS DE RECIBIDA LA COMUNICACIÓN PUEDAN EJERCER
SU DERECHO DE ADQUISICIÓN PREFERENTE, DE ACUERDO CON EL ARTÍCULO 237º
DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES. SI MAS DE UN ACCIONISTA SE INTERESA EN
LA COMPRA, SE PRORRATEARÁ. EL ACCIONISTA OFERTANTE DEBERÁ COMUNICAR
EL NOMBRE DEL PROBABLE COMPRADOR, EL NÚMERO Y LA CLASE DE ACCIONES
QUE DESEA TRANSFERIR, EL PRECIO Y LAS DEMÁS CONDICIONES QUE HUBIERE.
LUEGO DE TRANSCURRIDO 30 DÍAS DE LA COMUNICACIÓN EFECTUADA POR EL
GERENTE GENERAL SIN QUE LOS DEMÁS ACCIONISTAS MANIFIESTEN SU VOLUNTAD
DE EJERCER SU DERECHO DE ADQUISICIÓN P REFERENTE, EL ACCIONISTA
OFERTANTE QUEDA EN LIBERTAD PARA TRANSFERIR SUS ACCIONES, TOTAL O
PARCIALMENTE, EN LA FORMA Y MODO QUE CREA POR CONVENIENTE, DEBIENDO
COMUNICAR A LA SOCIEDAD DE LA TRANSFERENCIA PARA EFECTOS DE SU
ANOTACIÓN EN LA MATRICULA DE ACCIO NES. LA TRANSFERENCIA DE ACCIONES
POR HERENCIA O ANTICIPO DE LEGITIMA NO ESTA SUJETA A RESTRICCIONES
CONFORME A LO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 20 DE LA LEY. === ================
TÍTULO III. ÓRGANOS DE LA SOCIEDAD: ==================================
ARTÍCULO DECIMO PRIMERO: SON ÓRGANOS DE LA SOCIEDAD LA JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS Y LA GERENCIA, LA SOCIEDAD NO CUENTA CON DIRECTORIO. == =
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS : ===================== =================
ARTÍCULO DECIMO SEGUNDO : LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS ES EL ÓRGANO
SUPREMO DE LA SOCIEDAD. LOS ACCIONISTAS CONSTITUIDOS EN JUNTA GENERAL
DEBIDAMENTE CONVOCADA Y CON EL QUORUM CORRESPONDIENTE, DECIDEN POR
LA DICIEMBRERIA ESTABLECIDA POR LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES Y POR LO
DISPUESTO EN ESTE ESTATUTO. ===================
ARTÍCULO DECIMO TERCERO : LA JUNTA GENERAL DE CELEBRA EN EL LUGAR DEL
DOMICILIO SOCIAL. SIN EMBARGO, EN FORMA EXCEPCIONAL Y CUANDO LAS
CIRCUNSTANCIAS LO JUSTIFIQUEN, POR ACUERDO UNÁNIME DE LOS ACCIONISTAS
DE LA SOCIEDAD, LA JUNTA PODRÁ REUNIRSE EN UN LUGAR DISTINTO AL
DOMICILIO SOCIAL.
ARTÍCULO DÉCIMO CUARTO : LA JUNTA GENERAL SE CONVOCA CUANDO LO
ORDENA LA LEY, LO ESTABLECE EL ESTATUTO, LO DECIDE EL GERENTE GENERAL
POR CONSIDERARLO NECESARIO AL INTERÉS SOCIAL O LO SOLICITE UN NUMERO

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 9

DE ACCIONISTAS QUE REPRESENTE CUANDO AL MENOS EL VEINTE POR CIENTO DE
LAS ACCIONES SUSCRITAS CON DERECHO DE VOTO. ================ =========
ARTÍCULO DÉCIMO QUINTO : LA JUNTA GENERAL SE REÚNE OBLIGATORIAMENTE
CUANDO MENOS UNA VEZ AL AÑO Y DENTRO DE LOS TRES MESES SIGUIENTES A
LA TERMINACIÓN DEL EJERCICIO ECONÓMICO. ==============
COMPETE A LA JUNTA GENERAL OBLIGATORIA:============
A.= PRONUNCIARSE SOBRE LA GESTIÓN SOCIAL Y LOS RESULTADOS ECONÓMICOS
DEL EJERCICIO ECONÓMICO ANTERIOR, EXPRE SADOS EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS CORRESPONDIENTES A TAL EJERCICIO. =================
B.= RESOLVER SOBRE LA APLICACIÓN DE LAS UTILIDADES, SI LAS HUBIERE. === ===
C.= RESOLVER SOBRE LOS DEMÁS ASUNTOS QUE LE SEAN PROPIOS CONFORME AL
ESTATUTO Y SOBRE CUALQUIER OTRO CONSIGNADO EN LA CONVOCATORIA. ==== =
ARTICULO DÉCIMO SEXTO . - ES DE COMPETENCIA, ASÍ MISMO, DE LA JUNTA
GENERAL: ====================
A.= NOMBRAR Y REMOVER AL O A LOS GERENTES. ========
B.= MODIFICAR EL ESTATUTO. ========================
C.= AUMENTAR O REDUCIR EL CAPITAL SOCIAL. =========
D.= EMITIR OBLIGACIONES. ==========================
E.= ACORDAR LA ENAJENACIÓN, EN UN SOLO ACTO, DE ACTIVOS CUYO VALOR
CONTABLE EXCEDA EL CINCUENTA POR CIENTO DEL CAPITAL DE LA SOCIEDAD.
F.= DISPONER INVESTIGACIONES Y AUDITORIAS ESPECIALES.
G.= ACORDAR LA TRANSFORMACIÓN, FUSIÓN, ESCISIÓN, REORGANIZACIÓN Y
DISOLUCIÓN DE LA SOCIEDAD. ======= ===================================
H.= RESOLVER EN LOS CASOS EN QUE LA LEY O EL ESTATUTO DISPONGA SI
INTERVENCIÓN Y EN CUALQUIER OTRO QUE REQUIERA EL INTERÉS SOCIAL.
ARTÍCULO DÉCIMO SÉPTIMO: LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS ES CONVOCADA
POR EL GERENTE GENERAL, CUANDO SEA EL CASO, CON LA ANTICIPACIÓN QUE
PRESCRIBE EL ARTICULO 116º DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES, MEDIANTE
ESQUELAS CON CARGO DE RECEPCIÓN, FACSÍMIL, CORREO ELECTRÓNICO Y OTRO
MEDIO DE COMUNICACIÓN QUE PERMITA OBTENER CONSTANCIA DE RECEPCIÓN,
DIRIGIDAS AL DOMICILIO O A LA DIRECCIÓN DESIGNADA POR EL ACCIONISTA A
ESTE EFECTO. SI LA JUNTA GENERAL DEBIDAMENTE CONVOCADA NO SE CELEBRA
EN PRIMERA CONVOCATORIA Y NO SE HUBIESE PREVISTO EN EL AVISO DE LA FECHA
PARA LA SEGUNDA CONVOCATORIA, ESTA DEBE SER ANUNCIADA CON LOS MISMOS

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 10

REQUISITOS DE PUBLICIDAD QUE LA PRIMERA Y CON LA INDICACIÓN QUE SE TRATA
DE SEGUNDA CONVOCATORIA, DENTRO D E LOS DIEZ DÍAS SIGUIENTES A LA FECHA
DE LA JUNTA NO CELEBRADA Y, POR LO MENOS CON TRES DÍAS DE ANTELACIÓN A
LA FECHA DE LA SEGUNDA REUNIÓN. ==================================
ARTÍCULO DÉCIMO OCTAVO : SIN PERJUICIO DE LOS ARTÍCULOS PRECEDENTES, LA
JUNTA GENERAL DE ENTIENDE CONVOCADA Y VÁLIDAMENTE CONSTITUIDA PARA
TRATAS SOBRE CUALQUIER ASUNTO Y TOMAR LOS ACUERDOS
CORRESPONDIENTES, SIEMPRE QUE SE ENCUENTREN PRESENTES ACCIONISTAS
QUE REPRESENTEN LA TOTALIDAD DE LAS ACCIONES SUSCRITAS CON DERECHO A
VOTO Y ACEPTEN POR UNANIMIDAD LA CELEBRACIÓN DE LA JUNTA Y LOS ASUNTOS
QUE EN ELLA SE PROPONGA TRATAR. ======= =============================
ARTÍCULO DÉCIMO NOVENO : SALVO LO PREVISTO EN EL ARTÍCULO SIGUIENTE, LA
JUNTA GENERAL QUEDARÁ VÁLIDAMENTE CONSTITUIDA, EN PRIMERA
CONVOCATORIA CON LAS ASISTENCIA DE ACCIONISTAS QUE REPRESENTEN
CUANDO MENOS EL CINCUENTA POR CIENTO DE LAS ACCIONES SUSCRITAS CON
DERECHO A VOTO. EN SEGUNDA CONVOCATORIA, SERÁ SUFICIENTE; LA
CONCURRENCIA DE CUALQUIER NÚMERO DE ACCIONES SUSCRITAS CON DEREC HO
A VOTO. PODRÁ LLEVARSE A CABO LA JUNTA, AÚN CUANDO LAS APLICACIONES
REPRESENTADAS EN ELLA PERTENEZCAN A UN SOLO TITULAR. =============== =
ARTÍCULO VIGÉSIMO : PARA QUE LA JUNTA GENERAL ADOPTE VÁLIDAMENTE
ACUERDOS RELACIONADOS CON LOS ASUNTOS MENCIONADOS EN LOS INCISOS B),
C), D), E) Y G) DEL ARTÍCULO DÉCIMO SEXTO DE ESTOS ESTATUTOS, SERÁ
NECESARIA, EN LA CONVOCATORIA, LA CONCURRENCIA DE LAS TRES ACCIONES
SUSCRITAS CON DERECHO A VOTO. ===================== =================
ARTÍCULO VIGÉSIMO PRIMERO : LOS ACUERDOS SE ADOPTAN CON EL V OTO
FAVORABLE DE LA MEMBRESÍA ABSOLUTA DE LAS ACCIONES SUSCRITAS CON
DERECHO A VOTO REPRESENTADAS EN LA JUNTA CUANDO SE TRATA DE LOS
ASUNTOS MENCIONADOS EN EL ARTÍCULO PRECEDENTE, SE REQUIERE QUE EL
ACUERDO SE ADOPTE POR UN NÚMERO DE ACCIONES QUE REPRESENTE, CUANDO
MENOS, LA MEMBRESÍA ABSOLUTA DE LAS ACCIONES SUSCRITAS CON DERECHO A
VOTO. ARTÍCULO VIGÉSIMO SEGUNDO : LA PRESIDENCIA Y SECRETARIO DE LAS
JUNTAS, SERÁN DETERMINADAS EN CADA JUNTA EN P ARTICULAR. =============
ARTÍCULO VIGÉSIMO TERCERO : LAS JUNTAS GENERALES PODRÁN SER NO
PRESENCIALES. LA VOLUNTAD DE PUEDE ESTABLECER POR CUALQUIER MEDIO SEA
ESCRITO, ELECTRÓNICO O DE OTRA NATURALEZA QUE PERMITA LA
COMUNICACIÓN Y GARANTICE SU AUTENTICIDAD. SERÁ OBLIGATORIA LA SESIÓN
DE LA JUNTA DE ACCIONISTAS CUANDO SOLICITEN SU REALIZACIÓN ACCIONISTAS
QUE REPRESENTEN EL VEINTE POR CIENTO DE LAS ACCIONES SUSCRITAS CON
DERECHO A VOTO. ===================== ===============================

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 11

ARTÍCULO VIGÉSIMO CUARTO : EL ACCIONISTA SÓLO PODRÁ HACERSE REPRESENTA
POR MEDIO DE OTRO ACCIONISTA, SU CÓNYUGE O ASCENDIENTE O DESCENDIENTE
EN PRIMER GRADO. ====================================== =============
LA GERENCIA: ================================ ================= ======
ARTÍCULO VIGÉSIMO QUINTO : LA ADMINISTRACIÓN INMEDIATA Y EJECUTIVA DE
LA SOCIEDAD ESTARÁ A CAR GO DE LA GERENCIA Y/O SUBGERENCIA, PODRÁ HABER
UNO O MÁS GERENTES Y/O SUB GERENTES, LOS CUALES PODRÁN DENOMINARSE
GERENTE GENERAL, GERENTE ADMINISTRATIVO, GERENTE COMERCIAL, GERENTE
FINANCIERO, GERENTE DE OPERACIONES QUIENES SERÁN ELEGIDOS POR LA JUNTA
GENERAL DE ACCIONISTAS. EL CARGO DE GERENTE ES PERSONAL E INDELEGABLE.
NO SE REQUIERE SER ACCIONISTA PARA SER GERENTE Y/O SUBGERENTE. ======= =
LA DURACIÓN DEL CARGO DE GERENTE Y/O SUBGERENTE ES POR TIEMPO
INDEFINIDO, PUDIENDO SER REMOVIDO EN CUALQUIER MOMENT O POR LA JUNTA
GENERAL DE ACCIONISTAS, SIENDO RESPONSABLES ANTE LA SOCIEDAD LOS
ACCIONISTAS Y TERCEROS, POR LOS DAÑOS Y PERJUICIOS QUE OCASIONEN POR EL
INCUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES, DOLO, ABUSO DE FACULTADES Y
NEGLIGENCIA GRAVE. ===================== ============================
ASIMISMO, LES SERÁ APLICABLE EN LO QUE CORRESPONDA , LO ESTABLECIDO EN
LOS ARTÍCULOS 185 AL 197 DE LA LEY. ================================= ==
ARTÍCULO VIGÉSIMO SEXTO : ADICIONALMENTE A LOS SEÑALADO POR EL
ARTÍCULO188º DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES, SON FACULTADES Y
ATRIBUCIONES DEL GERENTE: ==========================================
A.= REPRESENTAR A LA SOCIEDAD ANTE LOS PODERES PÚBLICOS, PERSONAS
NATURALES Y/O JURÍDICAS, Y TODO TIPO DE AUTORIDADES E INSTITUCIONES. == =
B.= DIRIGIR LAS OPERACIONES DE LA SOCIEDAD DE ACUERDO CON LAS
RESOLUCIONES DE LA JUNTA GENERAL. = ==================================
C.= ORGANIZAR LAS OFICINAS DE LA EMPRESA. ======== =================== =
D.= CUIDAR QUE LA CONTABILIDAD Y LA CORRESPONDENCIA ESTÉN AL DÍA Y LA
PRIMERA LLEVADA A CABO CON ARREGLO A LEY. ========================= ==
E.= VIGILAR LAS OPERACIONES DE CAJA. ============== ====================
F.= CONTRATAR AL PERSONAL DE TRABAJADORES, FIJÁNDOLES SUS
RESPONSABILIDADES, SUS REMUNERACIONES, SEÑALAR EL HORARIO DE TRABAJO,
DIRIGIR Y GESTIONAR EN TODA SU EXTENSIÓN LOS NEGOCIOS DE LA SOCIEDAD,
ENTENDIÉNDOSE CON EL PÚBLICO. ========================== ============

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 12

G.= APLICAR MEDIDAS DISCIPLINARIAS AL PERSONAL DE SERVIDORES, ACORDAR
SUS VACACIONES Y/O LICEN CIAS. =======================================
H.= PRESENTA INFORMES SOBRE LA MARCHA DE LA SOCIEDAD EN CADA JUNTA
GENERAL, ASÍ COMO EL BALANCE GENERAL DEL EJERCICIO CON LA CUENTA DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS Y LA PROPUESTA DE DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES, ASÍ
COMO LAS MEDIDAS QUE SE ESTIMEN CONVENIENTES DENTRO DE LOS OCHENTA
DÍAS SIGUIENTES AL CIERRE DEL EJERCICIO SOCIAL. ===================
I.= CELEBRAR TODO TIPO DE CONTRATOS O ACTOS JURÍDICOS, ESPECIALMENTE
CONTRATOS DE COMPRA Y VENTA DE BIENES MUEBLES E INMUEBLE S,
ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS, FRANCHISING, JOINT VENTURE, CONSORCIO,
FACTORING, DE SERVICIOS, DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE ARRENDAMIENTO, DE
OBRA, DE TRABAJO, DE COMISIÓN Y EN GENERAL TODO AQUELLO RELACIONADO
CON EL OBJETO SOCIAL. ========================= ======================
J.= ENDOSAR, ACEPTAR, DESCONTAR, COBRAR Y PROTESTAR CHEQUES, LETRAS,
FACTURAS, EMITIR PAGARÉS Y OTRO TÍTULOS Y VALORES. ========= ==========
K.= CELEBRAR CONTRATOS DE CRÉDITO O PRÉSTAMOS COM O SIN GARANTÍA, Y
EM CUALQUIER MOMENTO. === =========================================
L.= HIPOTECAR, AFIANZAR, AVALAR, DAR PRENDA Y CELEBRAR CONTRATOS DE
ANTICRESIS. ============== ======================================= ===
M.= COBRAR Y OTORGAR CANCELACIONES Y RECIBOS. ===== =================
N.= ORDENAR PAGOS Y COBRANZAS, ABRIR, TRANSFERIR, ENTREGAR, Y
ENCARGARSE DEL MOVIMIENTO DE TODO TIPO DE CUENTAS BANCARIAS; ACEPTAR,
GIRAR, ENDOSAR, DESCONTAR, COBRAR, SOBREGIRAR Y PROTESTAR CHEQUES,
LETRAS DE CAMBIO, VALES, PAGARÉS, GIROS, CERTIFICADOS, CONOCIMIEN TOS,
PÓLIZAS Y CUALQUIER TÍTULO VALOR O CUALQUIER DOCUMENTO MERCANTIL Y
CIVIL, OTORGAR RECIBOS Y CANCELACIONES, SOBREGIRARSE EN CUENTAS
CORRIENTES CON GARANTÍAS O SIN ELLAS, SOLICITAR TODA CLASE DE PRÉSTAMOS
CON GARANTÍAS HIPOTECARIAS, CON FIANZA Y DE CUALQUIER FORMA. =========
O.= REALIZAR TRAMITES PARA IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES, ASÍ COMO
FIRMAR SOLICITUDES DE CRÉDITOS DOCUMENTARIOS. ======================
P.= ENDOSAR CONOCIMIENTOS DE EMBARQUE, WARRANTS Y DEMÁS
DOCUMENTOS DE EMBARQUE Y DE ALMACENES EN GENERAL. ================
Q.= CONTRATAR SEGUROS Y ENDOSAR PÓLIZAS. ======== ================== ==
R.= CONTARÁ ADEMÁS CON PODER GENERAL PARA TODA CLASE DE PROCESOS
ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES, GOZANDO ADEMÁS DE LAS FACULTADES
GENERALES DE LA REPRESENTACIÓN Y DE LAS ESPECIALES DE LOS ARTÍCULOS

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 13

SETENTA Y CUATRO , SETENTA Y CINCO DEL CÓDIGO PROCESAL CIVIL, PODRÁ
SUSTITUIR O DELEGAR LA REPRESENTACIÓN PROCESAL Y REASUMIRLA. ======== =
S.= EN GENERAL, TIENEN TODAS LAS FACULTADES Y ATRIBUCIONES QUE LES
PERMITAN ATENDER CON TODA AMPLITUD LOS ASUNTOS INHERENTES A SU CARGO
PARA EL MEJOR DESEMPEÑO DE SUS FUNCIONES. =================
TÍTULO IV. MODIFICACIÓN DEL ESTATUTO, AUMENTO Y REDUCCIÓN DEL CAPITAL .
CAPITAL: ==========================================
ARTICULO VIGÉSIMO SÉTIMO : LOS REQUISITOS PARA LA MODIFICACIÓN DEL
ESTATUTO, AUMENTO Y REDUCCIÓN DEL CAPITAL, FORMAS Y OTROS SE REGIRÁN
POR LOS ARTÍCULOS 198 AL 220 DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES.
TÍTULO V. ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACIÓN DE UTILIDADES. ========== ====
ARTICULO VIGÉSIMO OCTAVO : NO MAS TARDE DEL QUINCE DE MARZO DE CADA
AÑO EL CONTADOR FORMULARÁ EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA, EL
ESTADO DE RESULTADOS, LA PROPUESTA DE DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES Y LA
MEMORIA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO CONCLUIDO EL TREINT A Y UNO DE
DICIEMBRE INMEDIATO ANTERIOR, LOS QUE SOMETERÁ A LA JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS A MAS TARDAR EL TREINT A Y UNO DE MARZO DEL MISMO AÑO. ===
ARTÍCULO VIGÉSIMO NOVENO : LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES A LOS
ACCIONISTAS DE REALIZA EN PROPORCIÓN A SUS APORTES AL CAPITAL Y A LA
CANTIDAD DE ACCIONES DE LAS CUALES SON TITULARES. EL RÉGIMEN DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACIÓN DE UTILIDADES SE REGIRÁN POR LOS
ARTÍCULOS 39, 40 Y 221 AL 233 DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES. =======
TÍTULO VI. DE LA DIS OLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y EXTINCIÓN DE LA SOCIEDAD .
ARTÍCULO TRIGÉSIMO : LA SOCIEDAD PROCEDERÁ A SU DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN
Y EXTINCIÓN EN LOS CASOS PREVISTOS POR LA LEY Y CUANDO LO RESUELVA LA
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS CONVOCADA CON ESTE OBJETO. LA SOCIED AD
DISUELTA CONSERVARÁ SU PERSONERÍA JURÍDICA DURANTE EL PROCESO DE
LIQUIDACIÓN. ACORDADA LA DISOLUCIÓN, CORRESPONDERÁ A LA PROPIA JUNTA
GENERAL DESIGNAR A LOS LIQUIDADORES. EN GENERAL EL RÉGIMEN PARA LA
DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y EXTINCIÓN DE LA SOCIEDAD, SE RIGEN POR LO
DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 407 AL 422 DE LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES.
AUTORIZACIÓN: LA PRESENTE MINUTA SE ENCUENTRA DEBIDAMENTE FIRMADA Y
AUTORIZADA POR LA ABOGADA ROSA MARIA MALAGA CUTIPE, CON REG. N° 09.=
I.C.A.T.
CONSTANCIA: DRA. ROSA MARIA MALAGA CUTIPE. = ABOGADA = NOTARIA DE
TACNA = TACNA, DE CONFORMIDAD AL ARTICULO 55° DEL DECRETO LEGISLATIVO

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 14

N° 1049, MODIFICADO POR EL DECRETO LEGISLATIVO N° 1106, DEJO CONSTANCIA
EN MATERIA DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS, PREGUNTANDO A LOS
OTORGANTES SOBRE EL ORIGEN DE LOS FONDOS INVOLUCRADOS EN LA PRESENTE
CONSTITUCIÓN DE EMPRESA, A LO QUE LOS OTORGANTES, MANIFIESTAN EN
FORMA LIBRE Y VOLUNTARIA, QUE TODO PROVIENE DE UNA FUENTE LICITA; A SU
VEZ SE LES EXIGIÓ LA UTILIZACIÓN DE LOS MEDIOS DE PAGO D ISPUESTO POR EL
ARTICULO QUINTO DE LA LEY NUMERO 28194 Y SU REGLAMENTO DEL D.S. 150 -
2007-EF. = LOS OTORGANTES EFECTÚAN ESTA DECLARACIÓN BAJO
RESPONSABILIDAD CIVIL Y PENAL, RELEVANDO AL NOTARIO DE ULTERIORES
RESPONSABILIDADES; DE TODO LO QUE DOY FE. = TACNA , 15 DE DICIEMBRE DEL
2016. ============ ==================================================
CONCLUSIÓN: FORMALIZADO EL INSTRU MENTO PÚBLICO, INSTRUI R A LOS
OTORGANTES, POR LA LECTURA QUE LES HICE DE TODO EL CONTENIDO DE LA
ESCRITURA PUBLICA, EN LA QUE SE AFIRMARON Y RATIFICARON EN TODOS SUS
EXTREMOS Y EN ESTE ACTO EN SEÑAL DE ACEPTACIÓ N Y CONFORMIDAD, LOS
OTORGANTES DEBIDAMENTE IDENTIFICADOS PROCEDEN A SUSCRIBIR E IMPRI MEN
SUS HUELLAS DACTILARES DEL Í NDICE DERECHO, POR ANTE MI, DE TODO LO QUE
DOY FE. ======================= ================================ =====
CONCUERDA
ESTE TRASLADO CON LA ESCRITURA PUBLICA MATRIZ DE S U REFERENCIA, PREVIA
CONFORMACIÓN DE LEY DE QUE DOY FE. Y A SOLICITUD DE PARTE INTERESADA
EXPIDO ESTE PRIMER TESTIMONIO EN OCHO FOJAS ÚTILES, DE CONFORMIDAD AL
ARTICULO OCHENTA Y TRES, DEL DECRETO LEGISLATIVO NÚ MERO MIL CUARENTA
Y NUEVE, QUE NORMA LA FUNCIÓ N NOTARIAL; EL QUE SE ENCUENTRA
DEBIDAMENTE SUSCRITO POR LOS OTORGANTES Y AUTORIZADO POR LA NOTARIA
QUE SUSCRIBE, DE LOS QUE DOY FE; E N LAS QUE SELLO, SIGNO Y FIRMO EN LA
CIUDAD DE TACNA, A LOS QUINCE DÍAS DEL MES DE DICIEMBRE DEL AÑO DOS MIL
DIECISÉIS.

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 15

1.4. Domicilio societario

Dirección: Av. San Martin Nro.1194

Distrito / Ciudad: Tacna

Departamento: Tacna, Perú

1.5. Domicilio fiscal

Dirección: Av. San Martin Nro.1194

1.6. Domicilio de sucursales y otras

Hasta el mes de diciembre del 2019 la empresa no cuenta con sucursales ni a

nivel nacional, ni regional.

1.7. Giro del negocio

La empresa ARIES INDUSTRIAL S.A.C con nombre comercial “Aries Industrial”

es una empresa industrial ya que se desarrolla en el sector textil donde se

desempeña en la fabricación de camisas de vestir para varones. El negocio se

desenvuelve desde la recepción de materia prima para la producción de sus

productos hasta la venta de estos terminados a la clientela tacneña. La materia

prima de utilización es básicamente lino, hilos, tela fina, botones, con estos y otros

insumos auxiliares comienza el proceso de producción y venta de los productos.

1.8. Servicios y bienes ofrecidos

Camisas de vestir para varones (talla S, M, XL, XXL)

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 16

 Tabla 1. Productos ofrecidos
PRODUCTO IMAGEN

CAMISA TALLA “S” UNIDAD

CAMISA TALLA “M” UNIDAD

CAMISA TALLA “XL” UNIDAD

CAMISA TALLA “XXL” UNIDAD

FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

1.9. Misión

“Diseñar y producir prendas de vestir de la más alta calidad, de acuerdo a los

gustos y tendencias del mercado, logrando plena satisfacción de nuestros

clientes, contribuyendo al desarrollo económico del país y maximizando el valor

para los accionistas. Es misión de Arte Textil, ofrecer a nuestro personal un

entorno laboral estable y plenamente identificado con los objetivos de la empresa

y con la integración de cada uno de nosotros.”

1.10. Visión

“Ser reconocido como una empresa líder en confecciones de prendas de vestir

con calidad internacional, con integridad, responsabilidad y cumpliendo con un

excelente servicio a sus clientes.”

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 17

1.11. Valores corporativos

Colaboración

Buscar llegar a las metas en equipo y atender las necesidades del cliente sin

perder el ritmo de trabajo.

Responsabilidad

Hacer el trabajo a tiempo y con total transparencia.

Integridad

Brindar información exacta y cumplir las funciones con rectitud, franqueza y

honestidad.

Pasión por el cliente

Cumplir con las necesidades del cliente, buscar satisfacer sus demandas y

exceder sus expectativas.

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2. Estructura organizacional

Ilustración 1. Organigrama de la empresa

GERENTE
GENERAL

ÁREA DE
ÁREA DE ÁREA DE ÁREA DE
ADMINISTRACIÓN ÁREA DE VENTAS
PRODUCCIÓN MARKETING MANTENIMIENTO
Y FINANZAS

DISEÑADOR
CONTADOR COSTUREROS SUPERVISOR CAJEROS VENDEDORES LIMPIEZA
GRÁFICO

AYUDANTES

FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

3. Legislación aplicable a la entidad

3.1. Legislación societaria

Ley General de Sociedades ley Nº26887

3.2. Legislación tributaria

Decreto Supremo N° 054-99-EF TUO de la Ley del Impuesto a la Renta

Decreto supremo N° 055-99-EF TUO la Ley del Impuesto General a las Ventas

Impuesto Selectivo al Consumo

Ley N° 3835- 2018-CR la Ley que regula el pago oportuno de facturas

comerciales giradas por micro, pequeñas y medianas empresas

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 19

3.3. Legislación laboral

Ley General de Salud N° 26842

Ley N° 26790 Ley de la Modernización de la Seguridad Social en Salud.

D. Leg. 728 - Ley de Productividad y Competitividad Laboral

D.S. N° 007-2002-TR: TUO de la ley de jornada de trabajo, horario y trabajo en

sobretiempo.

Ley N° 29783 - Ley de Seguridad y Salud en el trabajo.

Ley N°29973 - Ley General de la Persona con Discapacidad.

Ley N° 27942 - Ley de prevención y sanción del hostigamiento sexual

3.4. Legislación sectorial

Norma Técnica Sanitaria N°142-MINSA/2018/DIGESA

D.S. 058-2014-PCM - Decreto Supremo Que Aprueba El Reglamento De

Inspecciones Técnicas De Seguridad En Edificaciones.

O.M. 0014-08- Ordenanza Municipal De Adecuación A La Ley Marco N° 28976

– Licencia De Funcionamiento.

3.5. Exoneraciones aplicables a la compañía

Los tributos aplicables a la empresa al ejercicio diciembre 2019, hasta la fecha

son:

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS: Para nuestra empresa. Tiene

una tasa del 16% a la que se le añade una tasa del 2% del Impuesto de

Promoción Municipal, haciendo un total de 18%.

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 20

 IMPUESTO A LA RENTA: Para el caso de nuestra empresa es del 29.5%

anual (ARIES INDUSTRIAL SAC pertenece al régimen General), pudiendo

hacer sus pagos a cuenta mensualmente con una tasa del 1.5%.

4. Normatividad Interna

4.1. Manual de Procedimientos

MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE ARIES

INDUSTRIAL S.A.C.

El presente manual servirá de apoyo y sustento para los trabajadores de la empresa Aries

Industrial S.A.C., donde se analizaron las actividades que realiza cada individuo en cada

puesto, dando como resultado el desarrollo del manual, que le servirá de manera

fundamental en el desarrollo de sus actividades diarias en el centro de trabajo. El fin que

persigue el presente trabajo es el de elaborar el Manual de Organización, ya que se prevé

que ésta, al implementar dicho manual pueda reorganizar las tareas de los trabajadores

y que los mismos sepan cuáles son los distintos niveles jerárquicos dentro de la empresa,

con esto se pretende buscar un éxito en todos los servicios que ofrece, así como la de

facilitar las tareas y obligaciones del personal mostrándoles las actividades a realizar

dentro de sus horarios de trabajo.

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 21

OBJETIVO GENERAL

Proporcionar las herramientas necesarias a la empresa textil de camisas para

varones, Aries Industrial S.A.C. con el fin de especificar las actividades que debe

de realizar cada persona dentro de la organización.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

o Brindar cambios adecuados en las actividades específicas por realizar por

el personal tanto administrativo como trabajadores.

o Ahorrar trabajo y tiempo en las actividades a realizar, simplificando este.

o Orientar al personal nuevo, para facilitar su incorporación a las áreas en las

que se va a desempeñar.

MISIÓN

“Diseñar y producir prendas de vestir de la más alta calidad, de acuerdo a los

gustos y tendencias del mercado, logrando plena satisfacción de nuestros

clientes, contribuyendo al desarrollo económico del país y maximizando el valor

para los accionistas. Es misión de Arte Textil, ofrecer a nuestro personal un

entorno laboral estable y plenamente identificado con los objetivos de la empresa

y con la integración de cada uno de nosotros.”

VISIÓN

“Ser reconocido como una empresa líder en confecciones de prendas de vestir

con calidad internacional, con integridad, responsabilidad y cumpliendo con un

excelente servicio a sus clientes.”

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 22

FUNCIONES

A continuación, se detallarán las funciones de cada puesto de nuestros

colaboradores.

o Área de gerencia

ARIES INDUSTRIAL S.A.C.

NOMBRE DEL PUESTO GERENTE - ADMINISTRADOR
ÁREA GERENCIA
OBJETIVO
Proporciona las facilidades para lograr los estándares de calidad y eficiencia establecidos y
mantiene un liderazgo en los diferentes departamentos.
FUNCIONES
A) Desarrolla actividades específicas de presupuesto para los departamentos del
establecimiento.
B) Supervisa los presupuestos para controlar los gastos.
C) Sirve de contacto para las actividades que tiene relación con el área de mercadotecnia
y publicidad.
D) Provee de información que solicita el contralor, tales como pagos, impuestos y estados
financieros.
E) Revisa el reporte de todas las operaciones con los departamentos superiores e
inferiores.
F) Regula conductas para corregir errores en el área operativa.
G) Asigna y maneja los disturbios en el sistema de efectivo.
H) Delega y asigna diversas tareas.
I) Minimiza estudios y reduce costos.
J) Trabaja con problemas especiales asignados por los socios.
K) Revisa reportes del departamento y compra.

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 23

 o Área de Administración y Finanzas

ARIES INDUSTRIAL S.A.C.

NOMBRE DEL PUESTO CONTADOR
ÁREA ÁREA DE FINANZAS
OBJETIVO
Elaboración de Estados Financieros, roles de pago y otros procesos contables, conociendo la
situación financiera de la empresa.
FUNCIONES
A) Documentar informes financieros para los clientes:
Revisar los libros contables de los clientes.
Analizar las ganancias y los gastos.
Elaborar el balance de los libros financieros.
Redactar informes sobre el estado financiero de sus clientes.
B) Manejar registros, sistemas y presupuestos financieros.
C) Hacer auditorías financieras para sus clientes.
D) Asesorar en materia financiera, tales como mejoras para el negocio, reducción de
costos, insolvencias, entre otros: como reportar irregularidades.
E) Elaborar informes financieros y tributarios, analizando los anteriores, a los fines de
comprobar que se esté velando por el cumplimiento de los estándares y la legislación
aplicable.

o Área de Producción

ARIES INDUSTRIAL S.A.C.

NOMBRE DEL PUESTO SUPERVISOR (PRODUCCIÓN)
ÁREA ÁREA DE PRODUCCIÓN
OBJETIVO
Administrar las operaciones de la producción; planificando el trabajo con jefes y colaboradores
de las secciones para maximizar la eficiencia de los materiales disponibles y ofrecer productos
de calidad que satisfagan las expectativas de los clientes.
FUNCIONES
A) Verifica la calidad y presentación del producto.
B) Verifica la asistencia y presentación del personal.

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 24

 C) Inspecciona los niveles de calidad del servicio.
D) Revisa y analiza el reporte diario de ventas.
E) Supervisa y coordina el trabajo que realiza el personal bajo su cargo.
F) Verifica los inventarios y las condiciones de almacenamiento
G) Revisa y autoriza las cotizaciones y contratos para eventos de la mano con el gerente.
H) Verifica y autoriza los pedidos de compra
I) Mantiene los costos en línea con los parámetros establecidos por la empresa.

ARIES INDUSTRIAL S.A.C.

NOMBRE DEL PUESTO COSTUREROS
ÁREA ÁREA DE PRODUCCIÓN
OBJETIVO
Responsable de establecer los instrumentos necesarios para verificar que la materia prima
despachada de almacén a centros de producción se utilice para la elaboración de productos
terminados y que estos a la vez sean consumidos apropiadamente proporcionando.
FUNCIONES
A) Responsable de la elaboración del producto estándar previamente elaborada.
B) Selección de su personal en coordinación con Administración.
C) Supervisa y/o establece los horarios y días de descanso reportándolos a la
Administración.
D) Supervisión de la higiene de cocina y del personal a su cargo.
E) Responsable del levantamiento de inventarios de productos de consumo inmediato.
F) Firma de requisiciones elaboradas por los cocineros, para solicitar mercancía en base
a. Inventarios
b. No. De platillos vendidos
c. Lista de reservaciones
G) Elaboración de menús, en coordinación con el Gerente
H) Colaboración para establecer máximos y mínimos en el almacén.
I) Supervisión de la mercancía que se recibe
J) Auxiliar en análisis de costos de producción
K) Establece estándares de compra, en coordinación con el gerente.

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 25

 ARIES INDUSTRIAL S.A.C.
NOMBRE DEL PUESTO AYUDANTE DE PRODUCCIÓN
ÁREA ÁREA DE PRODUCCIÓN
OBJETIVO
Hacerle pasar al comensal una experiencia inolvidable con la manera de atenderle y
demostrarle las diferentes formas de servir bebidas. Junto con el buen servicio del restaurante
FUNCIONES
A) Preparar sus herramientas de trabajo con anterioridad
B) Mantener aseada el área de trabajo
C) Elaborar inventario de materiales
D) Elaborar pedidos de los materiales faltantes
E) Verificar la caducidad de bebidas

ARIES INDUSTRIAL S.A.C.

NOMBRE DEL PUESTO CAJERO
ÁREA ÁREA DE VENTAS
OBJETIVO
Garantizar las operaciones de una unidad de caja, efectuando actividades de
recepción, entrega y custodia de dinero en efectivo, cheques, giros y demás
documentos de valor, a fin de lograr la recaudación de ingresos a la institución y la
cancelación de los pagos que correspondan a través de caja.
FUNCIONES
A) Registra directamente los movimientos de entrada y salida de dinero.
B) Elabora periódicamente relación de ingresos y egresos por caja.
C) Realiza arqueos de caja.
D) Suministra a su superior los recaudos diarios del movimiento de caja.
E) Troquela recibos de ingreso por caja, planillas y otros documentos.
F) Lleva el registro y control de los movimientos de caja.
G) Mantiene en orden equipo y sitio de trabajo, reportando cualquier anomalía
H) Controla las reservaciones si no hay recepcionista.

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 26

 o Área de Ventas

ARIES INDUSTRIAL S.A.C.

NOMBRE DEL PUESTO SUPERVISOR
ÁREA ÁREA DE VENTAS
OBJETIVO
Programar y supervisar el trabajo del personal a su cargo.
FUNCIONES
A) Recibe al cliente, lo acompaña a la mesa, da sugerencias, toma la orden, entrega la
comanda al mesero y supervisa que sea surtida en la cocina o bar a la mayor
brevedad posible.
B) Recibe y despide amablemente al cliente..
C) Comenta con el cliente los detalles de calidad en alimentos, servicio y bebidas; en
caso de quejas las soluciona de inmediato y las reporta en la bitácora de operación.
D) Revisa que los trabajadores rotatorios se lleven a cabo, así mismo indica las
correcciones pertinentes.
E) Capacita al personal según los programas de alimentos y bebidas, y recursos
humanos.
F) Auxilia a los meseros cuando se requiere.
G) Controla las reservaciones si no hay recepcionista.

ARIES INDUSTRIAL S.A.C.

NOMBRE DEL PUESTO VENDEDOR
ÁREA ÁREA DE VENTAS
OBJETIVO
Busca lograr satisfacer las expectativas del cliente brindado servicios de calidad, atendiendo y
gestionando las quejas y reclamos y respetando los procedimientos del establecimiento
FUNCIONES
A) Es responsable del montaje de los productos.
B) Es responsable de tener surtidas las estaciones de servicio.
C) Ayuda al acomodo de los clientes.
D) Conoce los ingredientes y la preparación de bebidas y botanas.

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 27

 E) Sugiere al cliente los productos
F) Conoce y aplica el sistema para órdenes.
G) Sirve las bebidas a la mesa.
H) Recoge vasos y copas sucias.
I) Solicita las cuentas al cajero, y las presenta al cliente.
J) Paga al cajero la cuenta y despide al cliente.

o Área de Mantenimiento

ARIES INDUSTRIAL S.A.C.

NOMBRE DEL PUESTO LIMPIEZA
ÁREA ÁREA DE MANTENIMIENTO
OBJETIVO
Mantener en buen estado y con pulcritud todas las áreas, oficinas, mobiliario y equipo del
restaurante, con el fin de propiciar un entorno de trabajo digno entre los trabajadores y clientes
Mantener diariamente en excelente estado de limpieza los baños de su área, revisando que
esté limpio cada sanitario y que no haya papeles tirados.
FUNCIONES
A) Vaciar las papeleras haciendo uso de una escoba de cerda sintética, un recogedor y
bolsa para basura. Eliminación de residuos en los recipientes, limpieza interior y
exterior de los mismos y llenado de líquidos desinfectantes si procede.
B) Retirar el polvo y tela arañas de los techos paredes y ventanas.
C) Colocarse los guantes para quitar el sarro de los inodoros y urinarios utilizando un
desincrustante (mezcla de lejía color con blanca o producto específico) y con ayuda
del estropajo o escobilla se refriega repetidas veces hasta eliminar la suciedad.
D) Refregar interiormente los inodoros y urinarios con un estropajo especial baños o
escobilla.
E) Con la ayuda de un trapo o esponja humedecidos con brillax se trabaja en la parte
exterior e interior de los sanitarios, griferías y cerámicas etc., dejándolas libres de
bacterias y brillantes. Se lustra con un trapo o bayeta secos.

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 28

 F) Se procede a limpiar los espejos con limpia cristales o agua con jabón y se lustran con
una bayeta hasta que queden sin reflejos y manchas.
G) Se procede a limpiar el piso con agua y detergente. Una vez seco el suelo
H) Se colocan los suministros correspondientes (papel higiénico, toalla, ambientadores,
jabón manos, etc.)
I) Se dará el visto bueno al trabajo realizado, comprobando que todo ha quedado
perfectamente limpio.

5. Relación de principales clientes

Entre los principales clientes tenemos la siguiente relación:

Tabla 2. Lista de principales clientes

EMPRESA RUC
CRUCERO BAHIA S.A.C. 20100737231
MYSAES S.A.C. 20545657175
LA AGRONOMICA S.R.L. 20990577119
VILLA ESPAÑOLA S.A.C. 21435497063
CELIX S.A.C. 21880417007
D´GALA S.A. 22325336951
LAS ALBRICIAS S.A. 22770256895
EL DIAMANTE S.R.L. 23215176839
SAN MIGUEL S.A.C. 23660096783
LOS CIPRECES E.I.R.L. 24549936671
QUINTA FLORES S.A.C. 24994856615
QUINTA ELENA 25439776559
DIFEREMS S.A.C. 25884696503
MONTECARLO S.A.C. 26329616447
COMERCIAL MARGARITA S.A.C. 26774536391
PACIFICO SEGUROS 27219456335
LA PODEROSA S.A.C. 20100737231
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

6. Relación de principales proveedores

Entre los principales proveedores tenemos la siguiente relación:

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 29

 Tabla 3. Lista de principales proveedores

EMPRESA RUC

ELOMER S.A.C. 20119873542

ELIMAR E.I.R.L. 20293381918

DEIMAN S.A.C. 20100737231

MAS VENTAS S.A.C. 20152194586

CYLEX S.R.L. 20142626431

EL MORRO S.A.C. 20133058275

FINEZA S.A.C. 20123490120

EL FINO S.A.C. 20113921964

FERSA TELS S.A.C. 20104353809

ELOMER S.A.C. 20119873542

ELIMAR E.I.R.L. 20293381918

FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

7. Relación de principales financiamientos

La empresa ARIES INDUSTRIAL S.A.C., al periodo diciembre 2019 no cuenta con

préstamos bancarios, por lo que no hay financiamiento de un tercero.

8. Relación de principales asesores externos

Durante los últimos tres años se ha trabajado de la mano con los siguientes asesores

tanto del área legal como contable y tributario:

Asesor Legal: Abog. Alduñez García Mustafi

Asesor contable y tributario: C.P.C. Téllez Ticona Reynaldo

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 30

9. Relación de auditores internos

Durante los últimos años se ha trabajado con el contador de la misma empresa.

C.P.C. ARROYO RAMÍREZ, JAVIER – Auditor Interno – Responsable de

efectuar las auditorias operativas, tributarias y financieras.

10. Relación de auditores externos

Auditores y consultores Torre Blanca Asociados

11. Relación de funcionarios de la entidad

11.1. Socios

Al 31 de diciembre del 2019, la empresa cuenta con la siguiente plana de

socios:

Tabla 4. Socios de la empresa

SOCIO DNI NACIONALIDAD CARGO

ANICAMA ÁLVAREZ, JULIO 21556839 PERUANO SOCIO

QUISPE CONTRERAS, ANALI 00793773 PERUANO SOCIO
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

11.2. Gerentes

Al 31 de diciembre del 2019, la empresa cuenta con un administrador

Tabla 5. Gerente de la empresa al periodo 2019

ADMINISTRADOR DNI NACIONALIDAD CARGO

QUISPE CONTRERAS, ANALI 48115226 PERUANO ADMINISTRADOR

FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 31

 11.3. Jefes

Tabla 6. Jefes de área al periodo 2019

JEFES DE ÁREA DNI NACIONALIDAD CARGO

ARROYO RAMÍREZ, VLADIMIR 40760837 PERUANO CONTADOR

SUPERVISOR DE
ALOCEN BARRERA, RONALD 45443426 PERUANO
PRODUCCIÓN
DISEÑADOR
BEDOYA CASTILLO, HUGO 45144638 PERUANO
GRAFICO
JEFE DE
BENAVIDES ESPEJO, MARCOS 40760851 PERUANO
VENTAS
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA

12. Sistemas operativos de la entidad (programas informáticos

La empresa ARIES INDUSTRIAL S.A.C., lleva un programa de software “SISTEMA

DE GESTIÓN”, la cual se encarga de registrar los movimientos de entradas y salidas

Asimismo, su sistema, éste está compuesto por varios subsistemas que interactúan

entre sí en forma dinámica. Para nombrar los más importantes tenemos:

PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA – PDT

PLANILLA ELECTRÓNICA MENSUAL – PLAME

SISTEMA SISCONT

SISTEMA CONTABLE CONCAR

CAPITULO II: POLÍTICAS CONTABLE

Los estados financieros se preparan y presentan de acuerdo a las Normas

Internacionales de Información Financiera (NIIF) vigentes. La información contenida en

estos estados financieros es responsabilidad del Departamento de Contabilidad de la

empresa, donde manifiestan expresamente que se han aplicado en su totalidad los

principios y criterios que especifican las NIIF.

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 32

Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros

se presentan a continuación. Estas políticas se han aplicado uniformemente en todos los

años presentados, a menos que se indique lo contrario.

A) PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros son una representación estructurada de la situación y

desempeño financiero de la empresa; el objetivo es proporcionar información

sobre los resultados de la gestión de la gerencia y del cuidado de los recursos que

se han confiado para que, en base a ello se tomen las mejores decisiones para el

desarrollo de la empresa.

A continuación, se muestran los formatos de EEFF, los cuáles contienen el juego

completo de Estados Financieros que contempla el párrafo 10 de la NIC 1.

Conjunto completo de estados financieros

Un juego completo de estados financieros comprende

 Un estado de situación financiera al final del periodo

 Un estado del resultado integral del periodo
 Un estado de flujos de efectivo del periodo
 Notas, que incluyan un resumen de las políticas contables más
significativos y otra información explicativa.
 Un estado de situación financiera al principio del primer periodo
comparativo, cuando una entidad aplique una política contable
retroactivamente o realice una re-expresión retroactiva de partidas en sus
estados financieros, o cuando reclasifique partidas en sus estados
financieros.
a) ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 33

 Se debe revelar como mínimo en el estado de situación financiera los
siguientes importes:

 Propiedades, planta y equipo;

 Inventarios
 Efectivo y equivalentes al efectivo;

El total de activos clasificados como mantenidos para la venta y los activos

incluidos en grupos de activos para su disposición, que se hayan
clasificado como mantenidos para la venta de acuerdo con la NIIF 5
Activos No corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones.

b) ESTADO DE RESULTADO DEL PERIODO

El estado del resultado del periodo y otro resultado integral incluirá partidas

que presenten los siguientes importes del periodo:

 Ingresos de actividades ordinarias; ganancias y pérdidas que surgen

de la baja en cuentas de activos medidos al costo.

 Participación en el resultado del periodo de las asociadas y negocios

conjuntos que se contabilicen con el método de la participación.

 Gasto por impuestos.

 Un único importe que comprenda el total de:

o El resultado después de impuestos de las operaciones

o La ganancia o pérdida después de impuestos reconocida por

la medición a valor razonable menos costos de venta, o por la

disposición de los activos o grupos para su disposición que

constituyan a la operación

c) ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 34

 El estado de flujos de efectivo informará acerca de los flujos de efectivo

habidos durante el periodo, clasificándolos por actividades de operación y

de inversión. Según aplicación de NIC 7 estado de flujos de efectivo.

B) MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN

Las partidas incluidas en los estados financieros de cada una de las entidades del

Grupo se valoran utilizando la moneda del entorno económico principal en que la

entidad opera (“moneda funcional”). La moneda funcional de ARIES INDUSTRIAL

S.A.C es el sol, que constituye además la moneda de presentación de los estados

financieros consolidados de la empresa

C) INVENTARIOS

En los inventarios se aplican el método costeo por órdenes, para nuestros

inventarios.

D) PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO GENERAL

Los elementos de propiedad, plantas y equipos están expuestos, tanto en su

reconocimiento inicial como en su medición subsecuente, a su costo histórico

menos la correspondiente depreciación. Los costos posteriores (reemplazo de

componentes, mejoras, ampliaciones, crecimientos, etc.) se incluyen en el valor

del activo inicial o se reconocen como un activo separado, sólo cuando es probable

que los beneficios económicos futuros asociados con los elementos del activo fijo

vayan a fluir al Grupo y el costo del elemento pueda determinarse de forma fiable.

El valor del componente sustituido se da de baja contablemente. El resto de

reparaciones y mantenciones se cargan en el resultado del ejercicio en el que se

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 35

 incurren. Las construcciones en curso, incluyen los siguientes conceptos

devengados únicamente durante el período de construcción:

 Gastos de personal relacionados en forma directa y otros de naturaleza

operativa atribuibles a la construcción.

E) ACTIVOS INTANGIBLES

Las adquisiciones de programas de software, marcas, patentes, etc., utilizadas por

la empresa, se registrarán como activos no corrientes, la amortización se calculará

por el método de línea recta, valuando al final de cada periodo económico la

aplicación de las tasas consideradas para su reconocimiento.

F) CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Las cuentas por pagar comerciales son obligaciones de pago por bienes o

servicios adquiridos de proveedores en el curso normal de los negocios. Las

cuentas por pagar se clasifican como pasivos corrientes cuando su pago debe

realizarse dentro de un año o menos. De lo contrario, se presentan como pasivos

no corrientes.

G) DEPRECIACIÓN

La depreciación de los activos fijos se calcula usando el método lineal para asignar

sus costos a sus valores residuales sobre sus vidas útiles técnicas estimadas. El

valor residual y la vida útil de los activos se revisan, y ajustan si es necesario, en

cada cierre de balance. Cuando el valor de un activo es superior a su importe

recuperable estimado, su valor se reduce de forma inmediata hasta su importe

recuperable. Las pérdidas y ganancias por la venta de activo fijo, se calculan

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 36

 comparando los ingresos obtenidos con el valor en libros y se incluyen en el estado

de resultados.

H) EXISTENCIAS

Las existencias se valorizan a su costo o a su valor neto realizable, el menor de

los dos.

El costo se determina por Sistemas de costos por órdenes, debido a que es

adecuado cuando se manufactura un solo producto o grupo de productos según

las especificaciones dadas por un cliente, es decir, cada trabajo es “hecho a la

medida” según el precio de venta acordado que se relaciona de manera cercana

con el costo estimado.

En un sistema de costeo por órdenes de trabajo los tres elementos básicos del

costo de un producto son: materiales directos, mano de obra directa y costos

indirectos de fabricación; estos elementos se acumulan de acuerdo con la

identificación de cada orden. Se establece cada una de las cuentas de inventario

de trabajo en proceso para cada orden y se cargan con el costo incurrido en la

producción de las unidades ordenadas específicamente. El costo unitario para

cada orden se calcula dividiendo el costo total acumulado por el número de

unidades de la orden en la cuenta de inventario de trabajo en proceso una vez

terminada y previa a su transferencia al inventario de artículos terminados.

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 37

 La requisición de materiales tiene dos propósitos básicos: delimitar

responsabilidades y registrar la cantidad de materiales directos y su costo, que se

asigna a las órdenes de trabajo.

I) PÉRDIDAS POR DETERIORO

La entidad debe reconocer el menor valor de sus activos a través de alguno de

los siguientes indicios:

1) Disminución significativa del valor de mercado del activo.

2) Cambios significativos adversos para la empresa en el entorno tecnológico,

comercial, económico o legal en que opera o en el mercado al cual está dirigido

el activo.

3) Evidencia sobre la obsolescencia o daño físico del activo.

4) Cambios significativos con efecto adverso en relación con el grado o con la

forma en que el activo se usa o se espera usar.

5) Evidencia, que indica que el rendimiento económico del activo es o será peor

que lo esperado.

J) BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

GRATIFICACIONES:

La Compañía reconoce un pasivo y un gasto por su obligación legal ante sus

trabajadores por concepto de gratificaciones y de su participación en las

utilidades.

COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS:

Auditoria II – CPC Ronald Huacca Incacutipa 38

 La compensación por tiempo de servicios del personal corresponde a sus

derechos indemnizatorios que corresponde a una remuneración vigente a la fecha

de su depósito.

VACACIONES:

El periodo de vacaciones de los trabajadores es de un mes (30-31 días).

K) IMPUESTO A LAS GANANCIAS

El activo o pasivo por impuesto a las ganancias corriente es medido como el

importe esperado que sea recuperado de o pagado a las autoridades tributarias.

El impuesto a las ganancias es calculado sobre la base de la información

financiera de la Compañía.

L) RECONOCIMIENTO DE INGRESOS

Los ingresos por la venta de productos se reconocen al momento de su entrega

que corresponde al momento en que se han transferido todos los riesgos y

beneficios inherentes a la propiedad de los bienes.

M) CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR A

TERCEROS -CORTO Y LARGO PLAZO

Se refiere a las obligaciones pendientes de pago, que mantiene la empresa por

alguna adquisición de bienes o servicios para el cumplimiento de sus actividades

directas del negocio. Asimismo, comprende otras obligaciones contraídas con

terceros.

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