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Departamento de Cundinamarca
Concejo Municipal de Junín
ACUERDO No. 034
( Diciembre 08 de 2006 )
“POR MEDIO DEL CUAL SE MODIFICA EL ESTATUTO TRIBUTARIO DEL MUNICIPIO DE JUNIN CUNDINAMARCA
Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES”.
El Honorable Concejo Municipal de Junin Cundinamarca, en uso de sus facultades legales, y en especial las conferidas
en el numeral 4 del artículo 313 de la Constitución Política, numeral 7 del artículo 32 de la Ley 136 de 1.994, y:
CONSIDERANDO :
Que el Gobierno Nacional, a proferido mediante Ley y sus decretos reglamentarios, el cobro de tasas, tarifas,
contribuciones, impuestos.
Que es necesario facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes y el ejercicio de la
función administrativa y de control.
Con el fin de poder agilizar el pago por parte de los contribuyentes de los impuestos y a la vez modernizar el recaudo
por parte del municipio se hace necesario establecer un procedimiento que permita que estos dos objetivos se cumplan
de manera eficaz.
ACUERDA:
TITULO PRIMERO
CAPITULO I
Las disposiciones de este Código rigen en todo el territorio del Municipio de Junín.
Se deberán aplicar las siguientes definiciones dentro del criterio tributario del presente Estatuto.
1. DEBER CIUDADANO Y OBLIGACION TRIBUTARIA: Es deber de la persona y del ciudadano contribuir a los gastos
e inversiones del Municipio, dentro de los conceptos de justicia y equidad.
Los Contribuyentes deben cumplir con la obligación tributaria que surge a favor del Municipio, cuando en calidad de
sujetos pasivos del impuesto, realizan el hecho generador del mismo.
2. COBERTURA: Los impuestos y demás ingresos que se contemplan en este Estatuto, se liquidarán y cobrarán a las
personas naturales, jurídicas, sociedades de hecho o empresas unipersonales, que resulten gravadas de conformidad
a los establecido en este Estatuto.
La aplicación de este Estatuto se hará extensiva a los entes de cualquier orden de carácter municipal en lo que fuere
pertinente.
3. IMPOSICION DE TRIBUTOS: En tiempos de Paz, solamente el Congreso, las Asambleas Departamentales y los
Concejos Distritales y Municipales, podrán imponer contribuciones fiscales y parafiscales. La Ley, las ordenanzas y los
acuerdos, deben fijar directamente, los sujetos activos, pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los
impuestos.
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Corresponde al Concejo Municipal de Junín, de conformidad con la Constitución y la Ley, establecer, reformar o
eliminar tributos, impuestos y sobretasas, ordenar exenciones tributarias y establecer sistemas de retención y anticipos
con el fin de garantizar el efectivo recaudo de aquellos.
4. ADMINISTRACION DE LOS TRIBUTOS: Sin perjuicio de las normas especiales, corresponde a la Administración
Municipal, por intermedio de la Tesorería Municipal, la gestión, recaudo, fiscalización, determinación, discusión,
devolución y cobro de los tributos municipales.
5. GARANTIAS: Los ingresos tributarios y no tributarios y los recursos de capital, son de propiedad exclusiva del
municipio y gozan de las mismas garantias que las rentas de los particulares.
1. EQUIDAD: Todas las personas naturales o juridicas a las que se le aplique el estatuto tienen los mismos deberes y
derechos ante la administración municipal.
2. EFICIENCIA: La administración municipal garantizará el manejo optimo de los recursos que se capten, establecerá
la organización para el recaudo justo y oportuno de los mismos, creando sistemas de información, evaluación y
control de resultados.
3. EFICACIA: El municipio determinará con claridad el objetivo de cada uno de los impuestos y contribuciones que fije
este estatuto.
4. PUBLICIDAD Y TRANSPARENCIA: Los actos tributarios de la administración son públicos y deben ser divulgados
por la administración para su conocimiento.
5. MORALIDAD: Las actuaciones de los contribuyentes y de los servidores públicos deberán regirse por la Ley,
aplicándose el principio de la buena fe y de la ética propia de la actividad privada y de la función pública.
Las situaciones que no puedan ser resueltas por las disposiciones de este Código o por normas especiales, se
resolverán mediante la aplicación de las, normas del Estatuto Tributario, del Derecho Administrativo, Código de
Procedimiento Civil y los Principios Generales del Derecho.
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4. Las regalías que se causen a favor del Municipio.
5. Los ingresos de carácter extraordinario y eventual.
6. Las donaciones a cualquier titulo.
7. Los recursos de ayuda internacional.
8. Los demás ingresos que por cualquier naturaleza o causa perciba el municipio.
El conjunto de recursos que recibe el tesoro municipal se clasifica en ingresos corrientes e ingresos de capital.
Los ingresos corrientes son tributarios y no tributarios. Los tributarios se dividen en impuestos directos e indirectos y
los no tributarios están conformados por las tasas, multas, rentas contractuales, ventas de servicio, aportes, regalías,
utilidades de las empresas y sociedades de las cuales hace parte el municipio, las contribuciones, participaciones y
transferencias del departamento y de la Nación.
Los ingresos de capital están conformados por el cómputo de los recursos del balance del tesoro, los recursos del
crédito interno y externo debidamente perfeccionados. las transferencias de capital y los rendimientos y operaciones
financieras.
Son los que provienen del recaudo que hace la Tesorería con cierta regularidad y que pueden o no estar destinados por
norma legal a fines u objetos específicos.
Son los que provienen de los tarifas que cobra el municipio por la prestación de servicios, y en general toda clase de
rentas de origen contractual, comercial etc.
1. SERVICIO DE ASEO Y RECOLECCION DE BASURAS: Es el cobro que se hace a los propietarios o usuarios de
bienes inmuebles urbanos y rurales por el servicio de aseo, barrido de calles y recoleccion de basuras.
2. SERVICIO DE ACUEDUCTO: Es el cobro que se hace a los propietarios, poseedores o usuarios de bienes
inmuebles por el suminsitro de agua potable.
3. SERVICIO DE ALCANTARILLADO: Es el cobro que se hace a los propietarios, poseedores o usuarios de bienes
inmuebles por la conducción de aguas residuales y fluviales.
4. SERVICIO DE MATADERO: Es aquel que cobra el Municipio por el sacrificio del ganado mayor y menor dentro de
las instalaciones del matadero, por uso del mismo.
5. REGISTRO DE MARCAS Y HERRETES: Es aquel que recae sobre todo tipo de registro de marcas y herretes que
sean utilizados dentro de la jurisdicción del municipio.
6. EXPEDICION DE PAZ Y SALVOS: Es el cobro que hace el municipio por los PAZ Y SALVOS, que expida en
cumplimiento a lo ordenado por la Ley.
7. EXPEDICION DE CONSTANCIAS: Es el cobro que hace el Municipio por la expedición de constancias, fotocopias, y
certificados solicitados por los particulares o entidades públicas a cualquiera de sus dependencias.
8. FORMULARIOS: Es el cobro que hace el Municipio por el suministro de formularios destinados a la declaración de
cualquier tipo de impuesto.
9. PUBLICACION : Es el cobro que hace el municipio por la publicación de los actos y contratos e inscripción de
profesionales que de acuerdo a la Ley deban publicarse.
10. COPIA DE PLANOS: Es el cobro que hace el Municipio por la expedición de planos que aparecen registrados en la
oficina de planeación municipal.
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11. RENTAS OCASIONALES: Son los ingresos que percibe el municipio por concepto de multas, finanzas,
infracciones, intereses de mora y otras que se impongan a quienes infrijan o incumplan disposiciones dentro de su
jurisdicción.
12. RENTAS CONTRACTUALES: Son los ingresos que percibe el Municipio por la realización de contratos de alquiler
de bienes de su propiedad, maquinaria o equipo. Igualmente, se consideran rentas contractuales los contratos de
interventoría que pueda realizar el municipio por solicitud de una persona natural o jurídica en razón de su experiencia
técnica.
13. CONTRIBUCIONES: Son los ingresos que percibe el Municipio por la valorización y la contribución al desarrollo
municipal, por la realización de obras de interes público que recaen sobre los propietarios o poseedores de bienes
inmuebles que reciben o han de recibir beneficio por la realización de tales obras.
14. PARTICIPACIONES: Son aquellos derechos que por Ley u ordenanza se ceden al Municipio sobre impuestos de
carácter departamental o nacional que se causen en su jurisdicción o que se otorguen por normas especiales, tales
como: regalías, los dividendos que perciba por su participación como accionista en empresas industriales y
comerciales o de economía mixta, así como los ingresos que perciba por los convenios interadministrativos que
celebre con los fondos de cofinanciación o cualquier otra entidad pública o privada.
15. RECURSOS DEL CREDITO: Están formados por los dineros, bienes y servicios valorizados en pesos colombianos
que ingresen a la tesorería como préstamo ya sean internos o externos. No se cotemplan como recursos del crédito los
sobregiros, los créditos de tesorería, el recibo de depósitos y el descuento de documentos.
16. RENDIMIENTOS FINANCIEROS: Son los ingresos que percibe el municipio por la rentabilidad que producen sus
recursos colocados en títulos valores, depósitos a término, cuentas de ahorro o cualquier otra operación financiera que
genere rentabilidad.
Todo impuesto, tasa o contribución debe estar expresamente establecido por la Ley y en consecuencia ninguna carga
impositiva puede aplicarse por analogía.
Es el valor que el contribuyente debe pagar en forma obligatoria al municipio sin derecho a percibir contraprestación
individualizada o inmediata.
El impuesto puede ser directo o indirecto. Los impuestos directos pueden ser personales o reales. Los indirectos solo
pueden ser reales.
PARAGRAFO 1: IMPUESTO PERSONAL. Es el que se aplica a las cosas con relación a las personas, o sea que es
considera la condición de las personas y se determina por este medio, su situación económica y su capacidad
tributario.
PARAGRAFO 2: IMPUESTO REAL.- Es el que es aplica sobre las cosas prescindiendo de las personas, como en el
caso del predial que grava un bien raíz, sin considerar la situación personal de su dueño. Son ellos:
1. IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO: Es aquel que reace sobre la propiedad inmueble y su valor anual esta dado por
la aplicación de las tarifas que en este mismo estatuto se establecen sobre los avalúos prácticados por el Instituto
Geográfico Agustín Codazzi, dentro de los términos y condiciones, previstos por las normas vigentes.
3. IMPUESTO DE VEHICULOS AUTOMOTORES: Es aquel que recae sobre los vehiculos automotores de uso
particular y público de acuerdo con lo establecido en el artículo 150 de la Ley 488 de 1.998, correspondiendo al
municipio el porcentaje establecido por Ley, del total recaudado por concepto de impuestos, sanciones e intereses de
los vehiculos cuyo domicilio corresponda al Municipio de Junín.
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4. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO: Es auqel que recae sobre las actividades comerciales, industriales, de
servicios y financieras que se realicen en la jurisdicción municipal, ya sea directa o indirectamente por personas
naturales, jurídicas, empresas unipersonales o sociedades de hecho.
5. IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS: Es aquel que recae sobre todas las actividades industriales, comerciales,
de servicio y financieras como complementarios del impuesto de industria y comercio.
6. IMPUESTO DE PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL: Es aquel que recae sobre la colocación de vallas, pasacalles y
otros en lugares públicos o lugares privados con vista al público para identificación de una actividad económica,
promoción o divulgación de un establecimiento, evento o producto dentro de la jurisdicción del Municipio.
7. IMPUESTOS A ESPECTACULOS PUBLICOS: Es aquel que recae sobre la presentación de toda clase de
espectaculos publicos tales como: cine, teatro, circos, música, toros, deportes, presentación de artistas y en general
los de exhibición y diversión que se realicen en la jurisdicción del municipio.
8. IMPUESTO A LAS VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUBES, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES: Lo constituyen
todo plan, sorteo, rifa o apuestas o similares, que se realicen por el sistema de pago por cuotas periódicas, teniendo e
comprador derecho a participar en sorteos en los cueles el premio es el artículo que se esta adquiriendo. Estas
actividades puerden ser locales o foráneas.
9. IMPUESTO DE DELINEACION O CONSTRUCCION: Es aquel que recae sobre los estudios y aprobación de planos
para construir, adicionar, reparar o reformar cualquier clase de edificación en el área urbana, centros poblados y zonas
mineras y turísticas del Municipio.
10. IMPUESTO DE DEGUELLO DE GANADO MAYOR Y MENOR: Lo constituye el deguello o sacrificio tanto de
ganado mayor como menor, siendo este último el porcino, caprino, y demás especies menores, que se realicen en la
jurisdicción del Municipio.
11. IMPUESTO DE VENTAS AMBULANTES Y ESTACIONARIAS: Es aquel que recae sobre la actividad comercial o
de servicios de economía informal, que se realicen en el Municipio de Junín.
Corresponde al precio fijado por el municipio por la prestación de un servicio, y que debe cubrir la persona natural o
Jurídica que haga uso de éste o sea que tienen una contraprestación individualizada y es obligatoria en la medida en
que se haga uso del servicio.
PARAGRAFO 1.- SOBRETASA: Corresponde al precio extra, fijado por la prestación de un servicio, suministro,
contrato, y que debe cubrir la persona natural o jurídica que haga uso de éste o sea que tienen una contraprestación
individualizada y es obligatoria en la medida en que se haga uso del servicio.
1.- UNICA O FIJA: Cuando el servicio es de costo constante, o sea que no tiene en cuenta la cantidad de servicios
utilizado por el usuario.
2.- MULTIPLE O VARIABLE: Cuando el servicio es de costo creciente o decreciente; es decir, se cobra en proporción
de la cantidad de servicio utilizado- A Mayor servicio, aumenta el costo y a Menor servicio, disminuye el costo.
Son aquellos recaudos que ingresan al municipio como contreprestaci6n a los beneficios económicos que recibe el
ciudadano por la realización de una obra pública de carácter municipal.
Corresponde al concejo Municipal, de conformidad con la constitución y la Ley, decretar, modificar o derogar los
tributos y contribuciones en el municipio. Así mismo le corresponde organizar tales rentas y dictar las normas sobre su
recaudo, manejo control o inversión, y expedir el régimen sancionatorio.
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La Tesorería Municipal o la dependencia por ella señalada, diseñará los formularios oficiales de los documentos que
resulten necesarios para los trámites relacionados con las rentas Municipales. Estos llevarán numeración consecutiva.
Los formularios, dañados o extraviados deberán ser reportados a la depedencia repectiva.
Se entiende por exención, la dispensa legal, total o parcial, de la obligación tributaría establecida de manera expresa,
justificada y pro-témpore por el Concejo Municipal.
La norma que establezca exenciones tributarías deberá especificar las condiciones y requisitos exigidos para su
otorgamiento, los tributos que comprende, si es total o parcial y en su caso, el plazo de duración. El beneficio de
exenciones no podrá exceder de diez (10) años, ni podrá ser solicitado con retroactividad. En consecuencia, los pagos
efectuados antes de declararse la exención no serán reintegrables.
PARAGRAFO 1. Los contribuyentes están obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a tal
beneficio, dentro de los términos y condiciones que reglamente mediante Decreto el ejecutivo municipal, para el efecto.
En todo caso la exención deberá enmarcarse dentro de los principios constitucionales de la igualdad de derechos.
PARAGRAFO 2. Las exenciones, en todos los casos, estarán sujetos a la conveniencia financiera del Municipio,
determinada de conformidad al estado financiero del mismo.
Los datos existentes en la Tesorería Municipal, sobre los contribuyentes, con excepción de la identificación y
ubicación, son reservados, solo podrán suministrarse a los contribuyentes o a sus apoderado cuando lo soliciten por
escrito, debidamente autenticado o presentado ante Notaría o Juzgado Promiscuo Municipal. Se levantará la reserva
por orden judicial o por requerimiento de las autoridades, de conformidad a la Ley. La violación de la reserva por
parte de cualquier funcionario es causal de mala conducta y dará lugar a su destítución.
CAPITULO II
La obligación tributaría es el vinculo jurídico en virtud del cual la persona natural, jurídica o sociedad de hecho está,
obligada a pagar al tesoro Municipal una suma de dinero determinada cuando se verifica el hecho generador previsto
en la ley.
La obligación tributaría nace cuando se realizan las situaciones Jurídicas o de hecho, previstas en las leyes tributarías.
El hecho generador es el presupuesto establecido por la Ley para tipificar el tributo y cuya realización origina el
nacimiento de la obligación tributaría .
Es el Municipio de Junín, como acreedor de los tributos que se regulan en este acto administrativo, en tal virtud. tiene
el derecho de establecer, reglamentar, recaudar, sancionar y en general, administrar las rentas que le pertenecen.
Es la persona natural o jurídica, la sociedad de hecho. la sucesión líquida obligada a pagar el tributo, sea en calidad
de contribuyente, responsable o perceptor.
Son contribuyentes. las personas respecto de las cuales se verifica el hecho generador de la obligación tributarla. Son
responsables o perceptores, las personas que sin tener el carácter de contribuyente, deben por disposición
expresa de la ley, cumplir las obligaciones atribuidas a estos.
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ARTICULO 28.- BASE GRAVABLE.
Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible, sobre el cual se aplica la tarifa para determinar el
monto de la obligación.
Es el valor determinado en la ley o Acuerdo Municipal, para ser aplicado a la base gravable. La tarifa se puede
expresar en cantidades absolutas, como cuando se dice “Tantos” pesos, o en cantidades relativas, cuando se señalan
porcentajes (%), o por miles (0/00).
CAPITULO III
El recaudo de los tributos se puede efectuar en forma directa en la Tesorería Municipal. a través de la retención en la
fuente a título del impuesto respectivo, o por medio de las entidades financieras que se autoricen para tal fin.
Los agentes retenedores o responsables deberán consignar el tributo en los lugares y dentro de los plazos que para tal
efecto se señalen.
PARAGRAFO: El Gobierno Municipal, previa su reglamentación, podrá aceptar el pago de las rentas mediante
sistemas modernos debidamente reconocidos por la superintendencia Bancaria, siempre y cuando la comisión no la
asuma el Municipio.
Cuando circunstancias económicas del sujeto pasivo del impuesto previamente calificadas por la Tesorería Municipal,
imposibiliten el cumplimiento de una acreencia rentística, la Tesorería Municipal, mediante Resolución, podrá conceder
al deudor facilidades para el pago, hasta por un término de un (1) año, siempre que el deudor respalde la obligación
con garantías personales, reales, bancarias o de compañías de seguro, o cualquiera otra que respalde suficientemente
la obligación a juicio de la Administración Municipal.
PARAGRAFO: La deuda objeto del plazo y durante el tiempo por el que se autorice la facilidad para el pago, causará
intereses a la tasa de interés moratoria que para efectos tributarios esté vigente en el momento de otorgar la facilidad.
TITULO SEGUNDO
INGRESOS TRIBUTARIOS
CAPITULO I
Es un impuesto que grava los bienes inmuebles que se encuentran ubicados en el área urbana o rural del Municipio de
Junín Cundinamarca, en el que fusiona los impuestos Predial según Decreto 1333 de 1.986 y demás normas
complementarias,el impuesto de Parques y Arborización, el impuesto de estratificación socioeconómica; creado por la
ley 9 de 1.989 y la Sobretasa de Levantamiento Catastral a que se refieren las leyes 128 de 1.941 y 50 de 1.984 y ley 9
de 1.989.
PARAGRAFO : El período gravable del impuesto predial unificado es anual y está comprendido entre el primero de
Enero y el treinta y uno de Diciembre del respectivo año.
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El hecho Generador del impuesto predial unificado se compone de tres elementos esenciales a saber: un primer
elemento objetivo que consiste en la existencia de un inmueble de uso personal que se refiere a la calidad de poseedor
o propietario del inmueble, y uno temporoespecíal que corresponde a la posesión de un bien en un momento dado y en
un lugar especifico.
Al momento de presentarse efectivamente estos tres elementos nace la obligación tributarla a cargo del sujeto
poseedor.
PARAGRAFO 1: El Hecho generador del impuesto predial unificado recae sobre los bienes inmuebles ubicados dentro
de la jurisdicción del Municipio de Junín y se genera por la existencia del predio, independientemente de quien sea su
propietario o poseedor. No se genera el impuesto por los bienes inmuebles de propiedad del Municipio de Junín.
Los predios de propiedad de las entidades públicas serán sujetos del impuesto Predial Unificado salvo las excepciones
que por medio de acuerdo conceda el concejo municipal.
El Municipio de Junín, es la Entidad Territorial titular del derecho a percibir, controlar, recaudar y administrar el
impuesto Predial Unificado, por ende en su cabeza radican las potestades tributarias de liquidación, cobro, recaudo,
administración, fiscalización, control, devolución y el ejercicio de la jurisdicción coactiva.
Son responsables del pago de impuesto predial unificado, las personas naturales o jurídicas, los establecimientos
públicos, empresas industriales y comerciales del Estado o sociedades de economía mixta ya sea del orden nacional,
departamental o municipal y cualquier otro tipo de persona, entidad o sociedad, propietarios, poseedores o
usufructuarios del bien inmueble en la jurisdicción del Municipio de Junín. El propietario, poseedor y usufructuario
responderán solidariamente por el pago del impuesto.
La constituye el avalúo catastral, salvo cuando se establezca la declaración anual del impuesto Predial Unificado, en
cuyo caso la base gravable será el avalúo fijado por el Instituto Agustin Codazzi.
En desarrollo de lo señalado en el artículo 4 de la Ley 44 de 1990, las tarifas del impuesto predial unificado, son las
siguientes:
Predios Rurales
Por extensión de los predios
Tarifa por mil
De 0 a 10 Hectáreas
5
De 11 a 20 Hectáreas
6
De 21 a 40 Hectáreas
7
De 41 a 80 Hectáreas
10
De 81 en adelante
16
A las personas naturales propietarias de predios que mediante certificación de la Corporación autónoma Regional del
Guavio Corpoguavio entidades competentes comprueben que mas del 50% del predio es reserva forestal se les
descontará el 50% del impuesto.
Predios Urbanos
Sector
Estrato
Tarifa por mil
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1. VIVIENDA
Uno (1)
5
Dos (2)
6
Tres (3)
7
Cuatro (4)
8
Cinco (5)
9
Seis (6)
10
Dos (2)
7
Tres (3)
8
Cuatro (4)
9
Cinco (5)
10
Seis (6)
11
4. OTROS PREDIOS.
Tipo de predio
Tarifa por mil
Predios Urbanos y Rurales Institucionales. 16
Predios de propiedad de Empresas Industriales y Comerciales del Estado y de establecimientos públicos de la nación o
el departamento. 16
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PARAGRAFO: Para los predios Urbanos, se entiende por edificado cuando no menos del 30% (treinta por ciento) del
área total del lote se encuentra construida. En caso contrario el predio se considera urbanizado no edificado.
El impuesto predial lo liquidará anualmente la Tesorería MBunicipal sobre el avalúo catastral respectivo, resultará de
multiplicar el avalúo catastral por la tarifa
PARAGRAFO 1 : Cuando una persona figure en los registros catastrales como dueña o poseedora de varios
inmuebles, la liquidación se hará separadamente sobre cada uno de ellos de acuerdo con las tarifas correspondientes
para cada caso.
PARAGRAFO 2: Cuando se trate de bienes inmuebles sometidos al régimen de comunidad serán sujetos pasivos del
gravamen, los respectivos propietarios, cada cual en proporción a su cuota, acción o derecho al bien indiviso. Para
facilitar la facturación del impuesto. este se hará a quien encabece la lista de propietarios, entendiéndose que los
demás serán solidarios y responsables del pago del impuesto para efectos del paz y salvo.
PARAGRAFO 3 : Si el dominio del inmueble estuviera desmembrado como en el caso del usufructo. corresponde al
usufructuario el pago de los impuestos periódicos municipales que lo graven durante el usufructo. en cualquier tiempo
que se haya establecido.
El avalúo catastral consiste en la determinación del valor de los predios, obtenido mediante investigación y análisis del
Instituto Geografico Agustin Codazzi..
PARAGRAFO: Todos los avalúos se tramitarán por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi en un listado anual que
ellos envíen. Las adiciones, correcciones y actualizaciones a los listados de propietarios que se entreguen a la
Tesorería, se hacen por medio de Resolución de CONSERVACION de los cuales se envía la respectiva copia a la
Tesorería municipal, con el propósito de mantener al día la inscripción predial.
En el caso de los predios no formados al tenor de lo dispuesto en la Ley 14 de 1.983, el porcentaje del incremento a
que se refiere el inciso anterior podrá ser hasta del 130% del incremento del mencionado índice.
Están exentos del impuesto Predial Unificado en el Municipio de Junín, los siguientes:
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4- Los bienes inmuebles de las juntas de Acción Comunal, de las asociaciones, organizaciones y sociedades
filantrópicas de Acción Social o bien común y que no tengan fines de lucro, demostrando de manera debida la
propiedad.
5- Los inmuebles de propiedad de la iglesia católica, destinados al culto y vivienda de las comunidades religiosas, a las
curias diocesanas y arquidiocesanas, casas episcopales y cúrales y seminarios conciliares.
6- Los inmuebles de propiedad de otras iglesias diferentes a la católica, reconocidas por el Estado Colombiano y
destinadas al culto, a las casas pastorales, seminarios y sedes conciliares. Las demás propiedades de las iglesias
serán gravadas en la misma forma que las de los particulares.
7- Los predios que deban recibir tratamiento de exentos en virtud de tratados Internacionales.
8- Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o como parques públicos de propiedad
de entidades estatales, no podrán ser gravados con impuesto ni por la Nación ni por las entidades territoriales.
PARRAGRAFO: Las exoneraciones, concedidos por concepto del pago de impuesto Predial y complementarios en
virtud de Acuerdos promulgados por la corporación edilicia, continuarán y serán vigentes en los términos y lapsos de
tiempo ya determinados. Una vez vencidos estos términos, los interesados podrán proponer por medio de proyecto de
acuerdo las exenciones requeridas, las que serán estudiadas y pasadas a sanción por la corporación edilicia.
ARTICULO 48: Las relaciones que surjan entre las entidades propietarias de las obras públicas que se construyan
para generación y transmisión de energía eléctrica, acueductos, riegos y regulación de ríos y caudales y los municipios
afectados por ellas, así como las compensaciones y beneficios que se originen por esas relaciones se regirán, por la
ley 56 de 1981.
a. Una suma de dinero que compense el impuesto predial que dejen de percibir por los inmuebles adquiridos;
b. El impuesto predial que corresponda a los edificios y a las viviendas permanentes de su propiedad, sin incluir
las presas, estaciones generadoras u otras obras públicas ni sus equipos.
Parágrafo: La compensación de que trata el literal a) del presente artículo se calculará aplicando a toda el área
adquirida por la entidad propietaria –avaluada por el valor catastral promedio por hectárea rural en el resto del
municipio- una tasa igual al 150% de la que corresponde al impuesto predial vigente para todos los predios en el
municipio.
1. La cuantía total anual del impuesto de la zona urbana y rural será facturada cada año.
2. El pago fuera de las fecha establecidas en el presente estatuto producirá automáticamente la mora, cuyos intereses
serán liquidados de conformidad con las normas vigentes.
PARAGRAFO: El impuesto predial Unificado no podra exceder del doble del monto liquidado por el mismo concepto en
el año inmediatamente anterior, o del impuesto predial, según el caso. Este limite no se aplicará para los predios que
se incorporen por primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no
edificados, tampoco se aplicará para los predios que figuraban como lotes no construidos y cuyo nuevo avaluo se
origina por la construccion o edificacion en el realizada.
Los contribuyentes del impuesto predial unificado, tendrán los siguientes plazos para cancelar el impuesto predial:
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a. Con descuento del 15% para los contribuyentes que cancelen la totalidad del impuesto entre el 1° de Enero y
el 28 de Febrero.
b. Con descuento del 10% para los contribuyentes que cancelen la totalidad del impuesto entre el 1° y el 31 de
Marzo.
c. Con descuento del 5% para los cobtribuyentes que cancelen la totalidad del impuesto entre el 1º y 30 de abril.
d. Sin descuento ni intereses para los contribuyentes que cancelen la totalidad del impuesto entre el 1º al 31 de
mayo.
e. Los contribuyentes que cancelen el impuesto a partir del 1° de Junio en adelante se les liquidarán interés
moratorios.
PARAGRAFO: El incentivo tributario solo aplica al pago oportuno del impuesto predial y no aplica al debido cobrar de
vigencias anteriores.
Establéscase como porcentaje con destino a la Corporación Autónoma Regional del Guavio CORPOGUAVIO, el 15%
sobre el valor del recaudo de Impueso Predial, de conformidad a lo normado en el artículo 44 de la Ley 99 de 1.993.
La Tesoreroeria Municipal deberá al finalizar cada trimestre, totalizar el valor de los recaudos obtenidos por impuesto
Predial Unificado, durante el período y girar el porcentaje aquí establecido, a la Corporación Autónoma Regional o de
desarrollo sostenible, dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la terminación de cada trimestre.
Entiendase por Paz y Salvo el documento que expide la Tesoreria Municipal donde consta la cancelacion del Impuesto
Predial Unifido.
CAPITULO II
ARTICULO 55.- AUTORIZACION LEGAL DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. El impuesto de industria y
comercio a que se hace referencia en este Acuerdo, comprende los impuestos de industria y comercio, y su
complementario el impuesto de avisos y tableros, autorizados por la Ley 97 de 1913, la Ley 14 de 1983 y el Decreto
Ley 1333 de 1986.
ARTICULO 58.- HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto de industria y comercio está constituido por
el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en la jurisdicción
del Municipio, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con
establecimientos de comercio o sin ellos.
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PARAGRAFO. Son contribuyentes del Impuesto de Industria, comercio y el complementario de avisos y tableros las
sociedades de economía mixta y las empresas industriales y comerciales del Estado del orden nacional y
departamental, con excepción de las taxativamente contemplada en la ley 14 de 1.983 y demás normas que la
modifiquen.
Se consideran actividades industriales las dedicadas a la producción, extracción, fabricación, confección. preparación,
conservación, reparación, manufactura, ensamblaje, de cualquier clase de materiales o bienes y en general todo
proceso de transformación por elemental que éste sea.
PARAGRAFO: Se considera como actividad artesanal aquella realizada por personas naturales de manera manual y
desautomatizada cuya fabricación en serie no sea repetitiva e idéntica. sin intervención en la transformación de más de
cinco personas simultáneamente.
Se entiende por actividades comerciales. las destinadas al expendio, compraventa o distribución de bienes o
mercancías, tanto al por mayor como al detal, las que impliquen transferencias de dominio en forma gratuita u
onerosa de activos móviles, y las demás definidas como tales por el Código de Comercio. siempre y cuando no estén
considerados por el mismo código como actividades industriales o de servicio.
Es actividad de servicio, toda tarea, labor o trabajo ejecutado por persona natural o jurídica o por sociedad de hecho,
sin que medie relación laboral con quien lo contrata, que genere una contraprestación en dinero o en especie y que se
concrete en la obligación de hacer, sin importar que en ella predomine el factor material o intelectual.
Los contribuyentes que realicen actividades industriales, comerciales o de servicio en más de un municipio a través de
sucursales o agencias, constituidas de acuerdo con lo definido en el Código de Comercio, de establecimientos de
comercio debidamente inscritos, deberán registrar su actividad en cada Municipio y llevar registros contables. que
permitan la determinación del volumen de ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en dichos municipios.
Tales ingresos constituirán la base gravable.
El gravamen sobre la actividad industrial se pagará en el Municipio donde se encuentro ubicada la fábrica o planta
industrial.
PARAGRAFO: En los casos en que el empresario actúe como productor y comerciante, esto es que con sus propios
recursos y medios económicos asuma el ejercicio de la actividad comercial, en el Municipio de la sede fabril a través
de puntos de fábrica, locales, puntos de venta, almacenes, establecimientos, oficinas, debe tributar en la mismo
Jurisdicción por cada una de estas actividades, a las bases gravadas correspondiente, y con aplicación de las tarifas
de producción y comercial respectivamente.
Cuando un contribuyente realice varias actividades en el mismo local ya sean varias comerciales, varias industriales,
varias de servicios, o industriales con comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier
otra combinación a las que de conformidad con las reglas establecidas correspondan diferentes tarifas, se determinará
la base gravabable de cada una de ellos y se aplicará la tarifa de acuerdo cada actividad.
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ARTICULO 65.- PERIODO GRAVABLE Y CAUSACION DEL IMPUESTO.
Por periodo gravable se entiende el tiempo dentro del cual se cuasa la obligación tributaria del impuesto de industria y
comercio y de Avisos y es anual, comenzará a causarse desde la fecha de iniciación de las actividades objeto del
gravamen.
1.- La producción primaria, agrícola, ganadera y avícola, sin que se incluyan en esta exención las fábricas de
productos alimenticios o toda Industria donde haya un proceso de transformación por elemental que sea este.
2.- Los establecimientos educativos públicos, los culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de
profesionales y gremiales sin ánimo de lucro, los partidos políticos y los hospitales públicos adscritos o vinculados al
sistema nacional de salud, salvo cuando realicen actividades industriales o comerciales.
3 - La primera etapa de transformación realizada en predios rurales, cuando se trate de actividades de producción
agropecuaria. con excepción de toda industria donde haya un proceso de transformación por elemental que este sea.
PARAGRAFO 1 : Cuando las entidades señaladas en el numeral 4o. realicen actividades mercantiles, serán sujetos del
impuesto de Industria y Comercio en lo relativo a tales actividades. Para que dichos, entidades puedan gozar del
beneficio, presentarán a la Tesorería Municipal, copia autenticada de tus estatutos.
PARAGRAFO 2: Se entiende por primera etapa de transformación de actividades de producción agropecuaria, aquella
en la cual no intervienen agentes externos mecanizados, tales como el lavado o tocado de los productos agrícolas.
Corresponde al Concejo Municipal decretar las exenciones en el impuesto de industria y comercio de conformidad con
los planes de desarrollo municipal y en ningún caso podrá exceder de 10 años.
Las personas naturales, jurídicas o sociedades de hecho, que realicen actividades amparadas por normas de carácter
nacional o por Acuerdo, que consagren prohibiciones o exenciones de Impuesto, deberán demostrar en su declaración
el carácter de exentos o amparados por la prohibición, invocando la norma a la cual se acojan. Para tener derecho a la
exención, se requiere cumplir con los deberes formales señalados para los sujetos de impuesto de industria y comercio
y además estar a Paz y Salvo con el fisco Municipal, antes de la presentación inicial de las declaraciones respectivas.
Los adquirientes o beneficiarios de un establecimiento de comercio donde se desarrollen actividades gravables serán
solidariamente responsables con los contribuyentes anteriores de las obligaciones tributarios. sanciones o intereses
insólutos causados con anterioridad a la adquisición del establecimiento de comercio.
El impuesto de industria y Comercio se liquidará con base en los ingresos brutos obtenidos durante el año
Inmediatamente anterior, en el ejercicio de la actividad o actividades gravables por las personas naturales, jurídicas o
sociedades de hecho.
Para este sector el gravamen se determinará con base a las tarifas que para el efecto establezca el Concejo municipal.
ARTICULO 72: La base del cobro de industria y comercio se determinara sobre la declaracion de cada comerciante y
el libro de contabilidad que asi lo certifique, el cual sera requisito indispensable para la presentacion de la misma.
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ARTICULO 73.- BASE GRAVABLE. PARA LOS CONTRATISTAS DE CONSTRUCCION.
El Impuesto para los contratistas de construcción, cuando se hayan constituido en sociedades regulares o de hecho,
será liquidado, en general, sobre el promedio mensual de ingresos brutos percibidos por concepto de honorarios
profesionales y/o comisiones o por los Ingresos brutos percibidos para sí, sin tener en cuenta el capital que el
propietario invierte en las obras, toda vez que se considera que el contratista es el administrador de dicho capital.
El Impuesto para los constructores, personas naturales o constituidas en sociedades regulares o de hecho. se
liquida sobre el promedio mensual de Ingresos brutos percibidos por concepto de venta de vivienda o construcciones
comerciales o industriales, en general.
PARÁGRAFO: Entiéndese por constructor, la persona natural. Jurídica o sociedad de hecho, que realiza por su cuenta
obras civiles para ,la venta. su actividad se define dentro del sector servicios.
Impuesto para las personas jurídicas o sociedades de hecho que Desarrollen actividades de interventoria de
construcción y obras Publicas, así como la elaboración de estudios, proyectos, diseños, la asesoria profesional durante
la construcción y los peritazgos, liquida sobre el promedio mensual de ingresos brutos por concepto de honorarios
profesionales y/o comisiones y demás roleo brutos percibidos para sí. Se define como actividad de servicios en los
términos del Artículo 36 de la Ley 14 de 1983.
Los servicios de consultaría profesional comprenden la prestación de servicios de asesoría técnica, servicios
arquitectónicos, levantamiento de planos, servicios jurídicos, servicios médicos, servicios de contabilidad, auditoria y
teneduría de libros, servicios geológicos y en general todo tipo de servicios técnicos de investigación. Se tomará la
base siempre que los servicios sean prestados a través de una sociedad regular o de hecho, la constituyen los
honorarios y/o comisiones y demás ingresos brutos percibidos para si.
La base gravabable para las actividades desarrolladas por las entidades del sector Financiero, tales como: Bancos,
corporaciones de ahorro y vivienda. corporaciones financieras, almacenes generales de depósito. compañías de
seguros generales, compañías aseguradores, compañías de financiamiento comercial, sociedades .de capitalización y
los demás establecimientos de crédito que como tales la superintendencia Bancaria e instituciones reconocidas por la
Ley serán las siguientes:
1. Bancos y Corporaciones:
A- cambios.
Posición y certificado de cambio.
B- Comisiones:
De operaciones en moneda nacional
De operaciones en moneda extranjera
C- Intereses:
De operaciones con entidades públicas
De operaciones en moneda nacional
De operaciones en moneda extranjera
E- Ingresos varios
2. Para las Compañía de Seguros de Vida, Seguros Generales y compañías reaseguradoras, los ingresos
operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas.
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ARTICULO 78.- OTROS INGRESOS OPERACIONALES.
Para la aplicación de las normas de la ley 14 de 1983, los ingresos operacionales generados por los servicios
prestados a personas naturales o jurídicas es entenderán los realizados en el Municipio de Junín para aquellas
entidades financieras, cuya principal, sucursal, agencio u oficinas abiertas al público operen en este Municipio, Para
estos efectos las entidades financieras deberán comunicar a la superintendencia Bancaria el movimiento de sus
operaciones discriminadas por las principales, sucursales , agencia u oficinas abiertas al público que operen en el
Municipio de Junín.
El contribuyente que percibe ingresos por actividades industriales, comerciales o de servicios realizados en lugares
distintos al Municipio de Junín, podrá descontar de la base gravable los ingresos obtenidos en esos municipios.
siempre y cuando hayan declarado y pagado el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros en los municipios
donde asegura haber obtenido los ingresos, y se encuentren debidamente registrados en los libros de contabilidad.
PARÁGRAFO: Se entiende que una actividad comercial o de servicios se realiza fuera de Junín cuando el acto de
venta de los productos o de servicios o la suscripción del contrato respectivo es fuera del municipio.
El gravamen sobre la actividad industrial se pagará en el municipio donde se encuentre ubicada la fábrica o planta
industrial, ,teniendo como base gravable los ingresos brutos provenientes de la comercializacion de la producción.
PARÁGRAFO: Sí se realizan actividades exentas o no sujetas se descontarán del total de ingresos brutos relacionados
en la declaración.
ARTICULO 82.- LIMITES DEL IMPUESTO.- Ningún establecimiento objeto del gravamen del impuesto de industria y
comercio pagará menos de dos salarios mínimos diarios legales vigentes.
1.- El monto de las devoluciones debidamente comprobados a través de los registros y soportes contables del
contribuyente.
3.- El valor de los impuestos recaudados de aquellos productos cuyo precio esté regulado por el Estado.
PARAGRAFO 1 : Se entiende por devoluciones los ingresos brutos que se reintegran a los compradores por razón de
ventas anuladas o contratos recíndidos.
El impuesto de Avisos y Tableros autorizado por la Ley 97 de 1.913, y la Ley 04 de 1.915, en el Municipio de Junín y de
conformidad con el artículo 37 de la Ley 14 de 1.983, se liquidará y cobrará en adelante a todas las actividades
comerciales, industriales y de servicios como complemento del impuesto de Industria y Comercio.
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ARTICULO 86.- BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS.
La base gravabable del impuesto Complementario de Avisos y Tableros, será el valor del
impuesto de industria y Comercio, cobrado por actividades industriales, comerciales o
de servicios, incluido el sector financiero.
El impuesto Complementario de Avisos y Tableros se liquidará y cobrará a todas las actividades comerciales,
industriales y de servicios con la tarifa del quince por ciento (15%) sobre el valor al Impuesto de Industria y Comercio.
PARAGRAFO 1. El impuesto de avisos y tableros se liquidará, facturará y cobrará conjuntamente con el impuesto de
industria y comercio del que es legalmente complementario.
PARAGRAFO 2. Los sujetos exentos del pago de impuesto de industria y comercio pagarán una suma fija anual de
dos salarios mínimos diarios legales vigentes por concepto de avisos y tableros.
Las ventas en los parques, vías, andenes, zonas peatonales y otras áreas considerados como públicas, del Municipio,
se denominarán así:
1.- VENTAS AMBULANTES: Son aquellas que se efectúan. recorriendo las vías y lugares de uso público.
2.- VENTAS ESTACIONARIAS: son las que se efectúan en sitios previamente demarcados y autorizados por
funcionarios competentes.
PARAGRAFO : Los establecimientos enunciados en este artículo deberán proveerse de la respectiva licencia de
funcionamiento y cumplir los demás requisitos establecidos por la administración municipal. La licencia es
intransferible y la violación a este precepto dará lugar a su cancelación.
PARAGRAFO. La matricula del establecimiento tiene una tarifa de tres (3) Salarios minimos diarios vigentes,
aproximados al mil.
PARAGRAFO: Ningún establecimiento industrial, comercial o de servicios podrá funcionar en jurisdicción del Municipio
de Junín sin haberse registrado en la Tesoreria Municipal, de conformidad con las normas establecidas en este código.
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PARÁGRAFO: Todo registro extemporáneo dará lugar a la imposición de la sanción correspondiente.
Todo contribuyente que ejerza actividades sujetas del impuesto de industria y Comercio y su complementario de Avisos
y Tableros y que no se encuentro registrado, deberá ser requerido para que cumpla con esta obligación.
PARÁGRAFO: Esta obligación se extiende aun a aquellas actividades exoneradas del impuesto, o de aquellas que no
tuvieron impuesto a cargo, y su incumplimiento dará lugar a las sanciones previstas en este código.
Para realizar la mutación de que trate este Artículo, se deberá presentar una declaración por el período del año
transcurrido hasta la fecha en que el vendedor fue propietario del establecimiento y además debe cumplir los siguientes
pasos:
a) Solicitud por escrito dirigida a la Tesorería Municipal de conformidad con el formulario diseñado para el efecto.
b) Exigir de la persona natural, Jurídica o sociedad de hecho que realizó actividades sujetas al gravamen de industria y
Comercio, hasta el momento del traspaso, el correspondiente certificado de paz y salvo expedido por la Tesorería
Municipal.
PARÁGRAFO: El incumplimiento a lo provisto en este artículo dará , lugar a la responsabilidad solidaria, por los
impuestos causados o que se causen, del adquírente o poseedor actual del establecimiento con el contribuyente
inscrito.
Cuando el cambio se produzca por muerte del propietario, deberá presentarse personalmente quién lo suceda o su
representante legal debidamente acreditado, con el objeto de suscribir el formulario o acta de cambio, anexando la
providencia del Juzgado donde se tramitó la sucesión de los bienes del causante y en la que conste la adjudicación del
establecimiento o actividad sujeto al impuesto. si el proceso de sucesión no hubiere culminado, deberá aportarse una
certificación del Juez sobre el reconocimiento del heredero o herederos Interesados en la mutación.
Para registrar la mutación de que trata este Artículo, deberá anexarse paz y salvo de industria y Comercio y de Avisos.
a) Solicitud por escrito dirigida a la Tesorería Municipal con el formulario diseñado para tal efecto que será
suministrado por está oficina.
b) Certificado de la Cámara de Comercio que acredito la nueva razón social y/o actividad.
c) Recibo de pago cancelado del impuesto de industria y comercio correspondiente al período en el cual se haga la
solicitud.
PARÁGRAFO: El cambio de actividad solo se registrará una vez la Tesorería Municipal haya efectuado la respectiva
verificación.
PARAGRAFO 2.- El incumplimiento a esta obligación dará lugar a la IMPOSICION de la sanción correspondiente
señalada en este Código.
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ARTICULO 100.- CAMBIO DE DIRECCION.
Todo cambio de dirección de un establecimiento o actividad sujeta Impuesto de Industria y comercio y de Avisos,
deberá registrarse en la Tesorería Municipal dentro de los treinta (30) días siguientes a la ocurrencia del hecho, previa
aprobación de la secretaría cuando fuere del caso. Para el cumplimiento de tal diligencia se requiere:
PARÁGRAFO: El incumplimiento de esta obligación por parte del contribuyente dará lugar a la sanción estipulada por
no informar mutaciones.
La Tesorería Municipal, dispondrá el cambio de contribuyente cuando haya habido cambio de contribuyente por
negociación o enajenación y los interesados no hayan hecho el espeso correspondiente dentro de los treinta (30) días
siguientes, siempre que obre en el expediente la pruebe legal suficiente y copia de la citación que se hubiere enviado al
contribuyente para registrar el cambio correspondiente, sin , perjuicio de las sanciones previstas en este código por no
informar nociones.
Para ello se lo exigirá que acredito tal situación con pruebas es tales como declaraciones extrajuício, certificación de la
de comercio, Seguro Social, Sena y otros medios que la Tesprería Municipal consideré pertinentes.
Si el contribuyente no demostraré por medio idóneo que la cancelación debe hacerse retroactivamente, incurrirá en la
sanción extemporaneidad e intereses corrientes a partir del primer mes 'fecha de cancelación retroactiva y las demás
sanciones a que hubiere lugar.
En los casos de cancelación oficiosa se practicará liquidación, se impondrá una sanción equivalente el ciento por
ciento ,del valor del impuesto a cancelar.
PARÁGRAFO: Cuando una actividad hubiera dejado de ejercerse con anterioridad a su denuncia por parte del
contribuyente, este deberá demostrar la fecha en que ocurrió el hecho, mediante la acción de una declaración
Juramentada y dos declaraciones extrajuício rendidas por dos (2) testigos diferentes. A tales documentos, deberá
anexar la solicitud escrita de cancelación el Jefe de la Tesorería Municipal.
Todo contribuyente deberá informar a la Tesorería Municipal la terminación de su actividad para que se cancelo la
matricula y se suspenda el cobro de los Impuestos, para lo cual deberá presentar
a) Solicitud por escrito dirigida a la Tesorería Municipal , según formulario diseñado para tal efecto y suministrado por
ese despacho.
b) Recibo de pago cancelado del Impuesto de Industria y comercio correspondiente al mes hasta el cual se ejerza la
actividad.
Cuando entes del 31 de diciembre del respectivo período gravabable, un contribuyente clausure definitivamente su
actividades sujetas a impuestos. debe presentar una declaración por el período de año transcurrido hasta la fecha de
cierre. Posteriormente, la Tesorería Municipal, mediante inspección ocular, deberá verificar el hecho antes de proceder,
en caso afirmativo, a expedir el acto administrativo por medio del cual se formalice la cancelación.
Quien termino con el negocio o actividad deberá tramitar la cancelación ante la Tesorería Municipal, dentro de los
treinta (30) días hábiles siguientes a la cancelación de actividades.
El incumplimiento a esta obligación dará lugar a la sanción por no Informar mutaciones o cambios.
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ARTICULO 105.- CANCELACIÓN PROVISIONAL DE LA MATRICULA POR
SOLICITUD DEL CONTRIBUYENTE.
Cuando es suspenda temporalmente el ejercicio de una actividad sujeta del impuesto de Industria y Comercio, el Jefe
de la Tesorería Municipal, previa comprobación del hecho, podrá ordenar, previa solicitud escrita del contribuyente, una
cancelación provisional hasta tanto se reinició dicha actividad. En tal caso, no será necesario que el contribuyente
renueve su licencia de funcionamiento.
PARAGRAFO: En el evento que se compruebe que la actividad si se estuvo desarrollando, se entenderá que los
impuestos se siguieron causando durante el tiempo que la matricula estuvo cancelada provisionalmente y se procederá
a sancionar al contribuyente con la multa establecida en este código.
Antes de cancelar la matricula de una actividad, el Jefe de la Tesorería Municipal, podrá ordenar una cancelación
provisional, para efectos de suspender la liquidación y cobro de futuros impuestos, mientras se investigue y compruebe
el cese definitivo de las actividades. en el evento que es compruebe que la actividad no ha cesado se entenderá que los
impuestos se siguieron causando durante el tiempo que la matricula estuvo cancelada provisionalmente.
Cuando un contribuyente por alguna circunstancia, no efectuará ante la Tesorería Municipal la cancelación dentro de
los treinta (30) dios hábiles siguientes a la terminación de actividades, podrá solicitar por escrito anexando los
siguientes documentos:
1.- Dos declaraciones extrajuício mediante las cuales se demuestre la fecha de terminación de actividades.
2.- Los demás documentos exigidos por la Tesorería Municipal.
Los contribuyentes del impuesto impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros, tendrán
los siguientes plazos para cancelar el impuesto:
f. Con descuento del 15% para los contribuyentes que cancelen la totalidad del impuesto entre el 1° de Enero y
el 28 de Febrero.
g. Con descuento del 10% para los contribuyentes que cancelen la totalidad del impuesto entre el 1° y el 31 de
Marzo.
h. Con descuento del 5% para los cobtribuyentes que cancelen la totalidad del impuesto entre el 1º y 30 de abril.
i. Sin descuento ni intereses para los contribuyentes que cancelen la totalidad del impuesto entre el 1º al 31 de
mayo.
j. Los contribuyentes que cancelen el impuesto a partir del 1° de Junio en adelante se les liquidarán interés
moratorios.
PARAGRAFO: El incentivo tributario solo aplica al pago oportuno del impuesto y no aplica al debido cobrar de
vigencias anteriores.
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PARAGRAFO 1: La oficina de servicios Públicos de Junín deberán exigir para la instalación del servicio público, el Paz
y salvo por concepto de Industria y comercio, requisito sin el cual se abstendrá de dar curso a la petición.
PARAGRAPO 2: Los funcionarios encargados de expedir los certificados de Paz y Salvo serán responsables
solidariamente con los interesados, cuando se comprobará que los respectivos impuestos no han sido efectivamente
pagados, sin perjuicio de las sanciones penales a que hubiere lugar.
La Tesorería está autorizada para efectuar la venta de formularios de declaración y liquidación privada del impuesto de
industria y comercio y su complementario de avisos y tableros.
CAPITULO III
Así mismo, constituye hecho generador del impuesto las urbanizaciones en el área urbana, parcelaciones y
condominios en el área rural.
De igual manera, genera este impuesto, la revalidación y prorroga de licencias de construcción y urbanismo,
demarcación de predios, modificación de planos, certificaciones sobre usos del suelo, aceptación del proyecto de
división para el reglamento de propiedad horizontal, certificación y fijación de nomenclatura.
La base gravable del impuesto de delineación urbana es el monto total del presupuesto de obra o construcción.
La tarifa del impuesto de delineación urbana es del 2% del monto total del presupuesto de obra o construcción.
PARAGRAFO: Exenciones. Estarán exentas del pago del impuesto de delineación urbana:
a) Las obras correspondientes a los programas y soluciones de vivienda de interés social. Para los efectos aquí
previstos se entenderá por vivienda de interés social la definida por el artículo 91 de la Ley 388 de 1997.
b) Las obras que se realicen para reparar o reconstruir los inmuebles afectados por actos terroristas o
catástrofes naturales ocurridos en el Municipio.
c) Se exceptúan del impuesto de delineación las edificaciones de interes social, actividades religiosas, militar,
hospitalarias, asistencia y vivienda individual clase baja (estrato 1)
PRORROGA DE LICENCIAS
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CONSTRUCCION
DOS (2) S.M.D.L.V.
URBANISMO
CINCO (5) S.M.D.L .V.
Y será por una única vez por un tiempo de un año.
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 104 de la ley 388 de 1997, el Alcalde Municipal impondrá las siguientes
sanciones por las infracciones urbanísticas que se cometan y las graduarán de acuerdo con la gravedad de la
infracción y la reiteración o reincidencia en la falta, si tales conductas se presentan:
1. Para quienes parcelan, urbanicen o construyan en terrenos, se aplicarán multas sucesivas que oscilarán entre cien
(100) y quinientos (500) salarios mínimos legales mensuales, además de la orden policiva de demolición de la obra y
la suspensión de servicios públicos domiciliarios.
Incurrirán en la misma sanción quienes parcelen, urbanicen o construyan en terrenos afectados al plan vial, de
infraestructura de servicios públicos domiciliarios o destinados a equipamientos públicos.
2. Para quienes parcelan, urbanicen o construyan en terrenos aptos para estas actuaciones, sin la licencia respectiva,
se aplicará multas sucesivas que oscilarán entre setenta (70) y cuatrocientos (400) salarios mínimos legales
mensuales, además de la orden policiva de suspensión y sellamiento de la obra y la suspención de servicios públicos
domiciliarios.
En la misma sanción incurrirán quienes demuelan inmuebles declarados de conservación arquitectónica o realicen
intervenciones sobre los mismos sin la licencia respectiva, o incumplan las obligaciones de adecuada conservación,
sin perjuicio de la obligación de reconstrucción que ordena el artículo 106 de la ley 388 de 1997, así como quienes
usen o destinen inmuebles en contravención a las normas sobre usos del suelo.
3. Para quienes parcelan, urbanicen o construyan en terrenos aptos para estas actuaciones, en contravención a lo
preceptuado en la licencia, o cuando esta haya caducado, se aplicarán multas sucesivas que oscilarán entre cincuenta
(50) y trescientos (300) salarios mínimos legales mensuales, además de orden policiva de suspensión y sellamiento
de la obra y la suspención de servicios públicos domiciliarios.
En la misma sanción incurrirán quienes destinen a un uso diferente al señalado en la licencia, o contraviniendo las
normas urbanísticas sobre usos específicos.
4. Para quienes en forma permanente los parques públicos . zonas verdes y demás bienes de uso público, o los
encierren sin la debida autorización de la Oficina de Planeación Municipal, se aplicara multas sucesivas que oscilaran
entre treinta (30) y doscientos (200) salarios mínimos legales mensuales , además de la demolición del cerramiento y
la suspensión de servicios públicos domiciliarios.
En la misma sanción incurrirán quienes realicen intervenciones en áreas que formen parte del espacio público, sin la
debida licencia o contraviniéndola, sin perjuicio de la obligación de restitución de elementos, a que se refiere el artículo
88 del decreto 1052 de 1998.
La demolición total o parcial de las obras desarrolladas sin licencia o de la parte de las mismas no autorizada o
ejecutada en contravención la licencia.
Para obtener las licencias de construcción, es prerrequisito indispensable la demarcación expedida por la Oficina de
Planeación Municipal. (Leyes 97 de 1.913, y 88 de 1.947, Inciso C del articulo 233 del C.R.M.).
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ARTICULO 121.- DEMARCACION.
La demarcación es el documento por medio del cual la Oficina de Planeación Municipal informa:
1- La fijación de la línea que determina el limite entre un lote y las áreas de uso público.
2- Las normas urbanísticas con las cuales se debe desarrollar el predio referido a localización respecto a las
urbanizaciones con número de manzanas y lote uso, altura reglamentaría, empates. aislamientos (laterales y
posteriores, antejardines) . voladizo, estacionamientos equipamiento comunal, afectaciones del plan vial o de servicios,
tratamiento del espacio público estrato socioeconómico de la manzana o el sector.
Para solicitar una demarcación se requiere el formato diseñado por la Oficina de Planeación Municipal, en el cual es
incluirán exclusivamente los siguientes datos:
c) Dimensiones de cada uno de los lotes del predio, área del mismo.
Todo obra que se pretende demoler, deberá cumplir con los siguientes requisitos.
a. Plano de levantamiento de construcciones vecinas del predio a demoler, tres copias con perfiles, cortes y fachadas.
b. Planos de la obra a demoler. Tres copias, cortos y fachadas.
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C. Plano de la futura construcción.
d. Vo. Bo. de los vecinos afectados.
e. Solicitud en formulario oficial.
f. Pago de impuestos por demolición.
En caso que una obra fuere iniciada sin el permiso correspondiente y no se ajustará a las normas generales sobre
construcción y urbanismo, se aplicarán las sanciones previstas en este código.
a) Las destinadas directamente a las beneficencias y la educación controladas por el sector Publico.
b) Las que corresponden a entidades oficiales, las sedes sociales de las Juntas de Acción Comunal, de las
Sociedades Mutuarias y de las Cooperativas.
c) Se tendrán además en cuenta los siguientes casos:
Reparaciones generales tendíentes a subsanar los daños causado en las edificaciones por inundaciones incendios y
demás calamidades públicas.
PARÁGRAFO: Para los efectos del presente artículo son entidades de derecho público: La Nación, los,
Departamentos, los Municipios, los Establecimientos Públicos, las empresas industriales y Comerciales del Estado, las
sociedades de Economía Mixta en las cuales el Estado posea más del noventa por ciento (90%) de su capital social y
las sociedades constituidas entro entidades públicas.
Las entidades oficiales deberán ceñirse a las normas municipales sobre construcción y urbanismo para poder gozar de
la exención.
La Oficina de servicios Publicos de Junín no dará servicios públicos a la edificación, si no se presenta el certificado de
paz y salvo del pago del impuesto de licencia de construcción.
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CAPITULO IV
REGALIAS DE ARENA, CASCAJO Y PIEDRA DEL LECHO Y CAUCE DE LOS RÍOS Y ARROYOS
Que se causa por la extracción mecánica o manual de materiales tales como piedra, arena y cascajo de los lechos de los
ríos, fuentes, arroyos, canteras y plantas de procesamiento ubicados dentro de la jurisdicción del Municipio de JUNIN .
Se causa en el momento de la extracción del material o materiales de arena, cascajo y materiales de la tierra, piedra del
lecho de los cauces de ríos y arroyos.
La tarifa será del 3% sobre el valor bruto de producción a boca o borde de mina
Mensualmente el sujeto pasivo de esta regalía presentará informe certificado sobre la producción bruta, con el fin de
establecer el valor de la regalía que será cancelada en forma trimestral.
CAPITULO VI
El sujeto pasivo del impuesto por ocupación de vías, plazas y lugares públicos es el propietario de la obra o contratista,
que ocupe la vía o lugar público.
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ARTICULO 149.- TARIFA.
Por cada M2, el 15% del Salario Mínimo Diario Legal Vigente (SMDLV), por día.
Parágrafo.- El valor del alquiler no incluye el aseo del lugar, ni cualquier otro impuesto que pueda generar la actividad
económica que se desarrolle.
PARAGRAFO. Los permisos para ocupar vías y lugares de uso público son intransferibles y se conceden a la persona
y por consiguiente no podrá ser objeto de negociación o traspaso.
CAPITULO V
IMPUESTO DE REGISTRO DE PATENTES, MARCAS Y HERRETES
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El Sujeto pasivo es la persona natural, jurídica o sociedad de hecho que registre la patente, marca, herrete en el
Municipio.
1.- Llevar un registro de todas las marcas y herretes con el dibujo o adherencia de las mismas en el libro debe
constar por lo menos:
Número de orden.
Nombre y dirección del propietario de la marca fecha de registro.
2.- Expedir constancia del registro de las marcas y herretes.
CAPITULO IX
a) Visto bueno.
b) Inspección ante – morten dos horas de anticipación del sacrificio por parte de médico veterinario.
c) Recibo universal donde conste la cancelación del servicio de Matadero y del Deguello de Ganado expedido
por la Tesoreria Municipal.
PARAGRAFO: El Alcalde municipal será el encargado de hacer cumplir los requisitos exigidos en el presente artículo.
La guía de degüello expedida previa cancelación del impuesto, tiene una vigencia de veinticuatro (24) horas.
CAPITULO X
SOBRETASA A LA GASOLINA
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ARTICULO 173 HECHO GENERADOR.
Esta constituido por el consumo de gasolina motor extra y corriente nacional o importada, en la jurisdicción del
municipio.
Los distribuidores minoristas deberán cancelar la sobretasa a la gasolina motor corriente o extra al responsable
mayorista, dentro de los siete (7) primeros días calendario del mes siguiente al de la causación.
Con el fin de mantener un control sistemático y detallado de los recursos de la sobretasa, los responsables del
impuesto deberán llevar registros que discriminen diariamente la gasolina facturada y vendida y las entregas del bien
efectuadas para el municipio identificando el comprador o receptor. Así mismo deberá registrar la gasolina que retire
para el consumo propio.
CAPITULO XI
CAPITULO XII
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ARTICULO 186.- SUJETO PASIVO.
Es el propietario del trasteo o persona autorizada para transportarlo.
CAPITULO XIII
Se entiende por espectáculo público, la función o representación que se celebre públicamente en salones, teatros,
circos, plazas, estadios u en otros edificios o lugares en los cuales se congrega el público para presenciarlo u oírlo.
El hecho generador del impuesto de espectáculos está constituido por la realización de espectáculos públicos en la
jurisdicción del municipio de Junín.
.La base gravable será el valor de los ingresos brutos, obtenidos sobre el monto total de las boletas de entrada a los
espectáculos públicos o ingresos derivados del espectáculo.
Cuando se trate de espectáculos múltiples, como en el caso de parques de atracciones, ciudades de hierro, la tarifa se
aplicará sobre las boletas de entrada a cada uno de las atracciones mecánicas.
Parágrafo. Este impuesto se causa sin perjuicio del impuesto de industria y comercio a que hubiere lugar.
Son sujetos pasivos de este impuesto todas las personas naturales o jurídicas que realicen espectáculos, de manera
permanente u ocasional, en la jurisdicción del Municipio de Junín.
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ARTÍCULO 194. NO SUJECIONES DEL IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS.
a. Los espectáculos públicos y conferencias culturales, cuyo producto íntegro se destine a obras de beneficencia.
b. Todos los espectáculos que se realicen en beneficio de la Cruz Roja Nacional.
c. Las compañías de ópera nacionales cuando presenten espectáculos de arte dramático o lírico nacionales o
extranjeros y cuenten con certificación del Ministerio de Educación Nacional en la que conste que desarrollan
una auténtica labor cultural.
d. Las exhibiciones o actos culturales a precios populares, previa obtención de concepto favorable de la
Universidad Nacional, o del Ministerio de Educación.
e. Las exhibiciones de boxeo, lucha libre, baloncesto, atletismo, natación y gimnasios populares. Esta no
sujeción será efectiva, siempre que los precios de las entradas tengan el visto bueno de la Alcaldía Municipal.
f. La Alcaldía de Junín queda exonerada del pago del impuesto para el caso de los espectáculos que patrocine
en su totalidad.
g. La exhibición de producciones cinematográficas colombianas de largometraje. La exclusión se liquidará sobre
la totalidad del precio de la boleta de admisión a la sala y le corresponde a los teatros o empresas
exhibidoras, previa calificación del Ministerio de Comunicaciones como película colombiana, respecto a la
producción cinematográfica que exhiben.
La declaración y pago del impuesto de espectáculos es mensual. Si el impuesto es generado por la presentación o la
realización de espectáculos en forma ocasional, sólo se deberá presentar declaración del impuesto por el mes en que
se realice el espectáculo.
Los responsables que presenten espectáculos públicos de carácter permanente, están obligados a declarar y pagar
mensualmente el impuesto en los formularios oficiales y dentro de los cinco (5) primeros días de cada mes.
Para los espectáculos ocasionales la presentación de la declaración y el pago del impuesto, se efectuará dentro de los dos
(2) días hábiles siguientes a la realización del espectáculo.
Para el caso en que la Alcaldía del Municipio de Junín o cualquiera de sus dependencias sea el contratista del
espectáculo se aplicará la retención del impuesto en el momento del pago a titulo del impuesto de espectáculos
públicos.
TITULO TERCERO
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
CAPITULO I
PAZ Y SALVOS Y CERTIFICACIONES CATASTRALES
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ARTICULO 199.- HECHO GENERADOR.
Se constituye cuando una persona natural, jurídica o sociedad de hecho, sujeto pasivo, de una obligación tributaría la
ha cancelado en su totalidad.
SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
Expedición de copias de los documentos que reposan en los archivos de las diferentes dependencias.
Documento.
Cinco porciento (5%) de un salario minimo diario vigente legal, aproximado a la centena.
Expedición de papeletas por venta de ganado.
Documento.
Quince porciento (15%) de un salario minimo diario vigente legal, aproximado a la centena.
CAPITULO V
DECLARACIONES EXTRAJUICIO
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PARAGRAFO. Sin la constancia de pago, no podrá firmarse la declaración o testimonio correspondiente.
CAPITULO VI
COSO MUNICIPAL
1.- Una vez sean llevados los semovientes o animales domésticos a las instalaciones del Coso municipal, se levantará
un Acta que contendrá:
Identificación del semoviente, características, fechas de ingresos y de salida, estado de sanidad del animal y otras
observaciones. Se identificará mediante un número que será colocado por el administrador del Coso Municipal,
utilizando para ello pintura. También serán sometidos a examen sanitario de acuerdo a lo previsto por el Artículo 325
del código sanitario Nacional (Ley 9 de 1979).
2.- Si realizado el correspondiente examen el semoviente presentaré cualquier tipo de enfermedad. pasará a corrales
especiales destinados para ese fin y estará al cuidado de las autoridades sanitarias.
3.- Sí del examen sanitario resultaré que el semoviente o animal doméstico se hallaré enfermo en forma irreversible, se
ordenará su sacrificio, previa certificación de médico Veterinario.
4.- Para el cabal desarrollo de las actividades del coro, el secretario de Gobierno podrá pedir la colaboración de la
Sección de Saneamiento o de Salud.
5.- Los gastos que demande el acarreo, cuidado y sostenimiento de los semovientes conducidos, al coso municipal
deberán ser cubiertos por quienes acrediten su propiedad antes de ser retirados de el mismo, con la prevención de que
sí volvieron a dejarlos deambular por la vía pública incurrirán en las canciones prevista, en el Código Nacional de
Policía (Articulo202).
Está dada por el número de días en que permanezca el semoviente en el coso municipal y por cabeza de ganado
mayor o menor.
Fijese el valor de Dos (2) Salarios minimos diarios vigentes aproximados a la centena, como multa para los
propietarios que deseen recuperar sus semovientes y mascotas antes de ser remitidas.
PARAGRAFO 1. Esta suma será cancelada en la tesorería Municipal quienes expediran el recibo de caja, el cual será
presentado para devolución del animal.
PARAGRAFO 2. El pago de la sanción no exime al infractor de la obligación de mantener sus animales domesticos
dentro de su vivienda, y su reincidencia ocasionara multas sucesivas hasta por valor equivalente a 100 salarios
minimos diarios legales vigentes.
En el momento en que un animal no sea reclamado dentro de los diez (10) días, se procede a declararlo bien
mostrenco y por consiguiente se deberá rematar en subasta pública cuyos fondos ingresarán a la Tesorería municipal.
La persona que saque del Coso municipal animal o animales sin haber pagado el valor respectivo pagará la multa
señalada en este Código. sin perjuicio del pago de la tarifa correspondiente.
CAPITULO VII
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Autorizase y facultase al Inspector de Policía para solicitar el recibo de cancelación expedido por la tesoreria municipal,
el cual tendra un valor equivalente al cincuenta (50%) del salario minimo diario legal vigente aproximado a la centena
de los siguientes servicios:
- Pérdida de documento.
- Licencias de Transporte.
- Constancias de Antecedentes Penales y/o Policivos.
- Certificados de Supervivencia.
- Certificados de Residencia.
- Otros documentos o Certificados.
Para el control de dichos recaudos, los servicios por pérdida de documentos, licencias de transporte, constancia de
antecedentes, certificado de supervivencia y residencia y otros documentos o certificados, seré expedida por el
inspector de policia únicamente cuando el solicitante le entregue el recibo universal expido por la tesoreria municipal.
CAPITULO VIII
ESTAMPILLA PROCULTURA
ARTICULO 223.- TARIFA. Las tarifa aplicable es del dos por ciento (2%) sobre la contratacion municipal.
ARTICULO 224.- DESTINACION. Los Ingresos por concepto de la Estampilla Procultura de que trata este capitulo
deberán ingresar a la cuenta que se designe para el manejo de Estos Recursos, los que serán destinados a:
a. Acciones dirigidas a estimular y promocionar la creación, la actividad artística y cultural, la investigación y el
fortalecimiento de las expresiones culturales de que trata el artículo 18 de la Ley 397 de 1997.
b. Estimular la creación, funcionamiento y mejoramiento de espacios públicos, aptos para la realización de
actividades culturales, participar en la dotación de los diferentes centros y casas culturales y, en general propiciar
la infraestructura que las expresiones culturales requieran.
c. Fomentar la formación y capacitación técnica y cultural del creador y del gestor cultural.
d. Un diez por ciento (10%) para seguridad social del creador y del gestor cultural.
e. Apoyar los diferentes programas de expresión cultural y artística, así como fomentar y difundir las artes en todas
sus expresiones y las demás manifestaciones simbólicas expresivas de que trata el artículo 17 de la Ley 397 de
1997.
El recaudo se hará a través de la Tesorería Municipal, quien manejará los recursos en cuenta independiente y con
destinación exclusiva al sector Cultura.
CAPITULO IX
SOBRETASA BOMBERIL
Son sujetos pasivos de la Sobretasa Bomberil, los contribuyentes que paguen impuesto de predial unificado e industria y
comercio.
ARTICULO 228 TARIFAS. Las tarifas aplicable es del 0.5% del valor pagado por los Impuestos de Predial e Industria y
Comercio.
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OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS
CAPITULO I
APROVECHAMIENTOS
Corresponde a los recaudos de dinero por conceptos diferentes a los tratados anteriormente, pudiendo ser el caso de
venta de pactos, de guacales, de chatarra, maquinaria obsoleto. sobrantes, etc. (Ley 22 de 1960, Decreto 1345 de
1974 y Ley 55 de 1981).
CAPITULO II
RENTAS CONTRACTUALES
Este ingreso proviene de contratos como los de arrendamientos de propiedades del municipio (locales, oficinas, lotes,
etc.), contratos por interventorias que el municipio deba vigilar por obras nacionales y también por explotaciones que el
municipio permita de acuerdo con la Ley. También se refieren al arrendamiento o alquiler de maquinaria. Las tarifas de
los arrendamientos se adoptaran mediante decreto que se expedirá anualmente.
Son aquellas partidas que el municipio recibe del Gobierno Nacional o Departamental, o también de entidades
particulares.cuando las donaciones ingresan en especie deben ser contabilizadas en los activos fijos y utilizarse
cumpliendo la voluntad del donante.
TITULO CUARTO
MULTAS VARIAS
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
CAPITULO II
POR PERIDA DE DOCUMENTOS PARA LA PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD
Sitio en donde funciona la venta de productos agrícolas como verduras, frutas, mercancía, comidas y bebidas.
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ARTÍCULO 239.- HECHO GENERADOR.
a. El equivalente a un salario diario mínimo legal vigente (SDMLV) por día, por el alquiler del puesto para la venta
de comidas y/o bebidas.
b. El equivalente al cincuenta por ciento (50%) de un salario diario mínimo legal vigente por día, para los locales de
venta de mercado de plaza.
PARÁGRAFO.- El valor del alquiler no incluye el aseo del lugar, ni cualquier otro impuesto que pueda generar la
actividad económica que se desarrolle.
a. De Un (1 SMMLV) Salarios Minimos Mensuales Legales Vigentes a siete (7 SMMLV) Salarios Minimos
Mensuales Legales Vigentes pagara dos (2 SMDLV) Salarios Minimos Diarios Legales Vigentes.
b. De Ocho (8 SMMLV) Salarios Minimos Mensuales Legales Vigentes a quince (15 SMMLV) Salarios Minimos
Mensuales Legales Vigentes pagara cinco (5 SMDLV) Salarios Minimos Diarios Legales Vigentes.
c. De diesiceis (16 SMMLV) Salarios Minimos Mensuales Legales Vigentes a veinticinco (25 SMMV) Salarios
Minimos Mensuales Legales Vigentes pagara quince (5 SMMLV) Salarios Minimos Diarios Legales Vigentes.
d. De veintiseis (26 SMMLV) Salarios Minimos Mensuales Legales Vigentes a cincuenta (50 SMMLV) Salarios
Minimos Mensuales Legales Vigentes pagara un (1 SMMLV) Salarios Minimos Mensuales Legales Vigentes.
e. De cincuenta y un (51 SMMLV) Salarios Minimos Mensuales Legales Vigentes a ciento veinte (120 SMMLV)
Salarios Minimos Mensuales Legales Vigentes pagara un salario y medio (1.5 SMMLV) Salarios Minimos
Mensuales Legales Vigentes.
f. De ciento veintiuno (121 SMMLV) Salarios Minimos Mensuales Legales Vigentes a doscientos (200 SMMLV)
Salarios Minimos Mensuales Legales Vigentes pagara dos (2 SMMLV) Salarios Minimos Mensuales Legales
Vigentes.
g. De doscientos uno (201 SMMLV) Salarios Minimos Mensuales Legales Vigentes a doscientos ochenta (280
SMMLV) Salarios Minimos Mensuales Legales Vigentes pagara dos y medio (2.5 SMMLV) Salarios Minimos
Mensuales Legales Vigentes.
h. De doscientos ochenta y uno (281 SMMLV) Salarios Minimos Mensuales Legales Vigentes en adelante
pagara tres (3 SMMLV) Salarios Minimos Mensuales Legales Vigentes.
ALQUILER DE MAQUINARIA
Generar recursos mediante el alquiler de Maquinaria del municipio a los contribuyentes personas Naturales o juridicas
que soliciten el servicio.
La solicitud se hará por parte de quien solicite dicho servicio en la Oficina de Planeación Municipal con el cumplimiento
y presentación de los documentos exigidos.
Retroexcavadora, Motoniveladora, Vibrocompactador el equivalente a cinco (5) salarios mínimos diarios vigentes
(SMDV) por hora.
volqueta el equivalente a tres (3), salarios mínimos diarios vigentes (smdv) por hora.
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ALQUILER DE MAQUINARIA AGRÍCOLA
Generar recursos mediante el alquiler de Maquinaria agrícola y a su vez ayudar al campesino en el manejo de sus
cultivos facilitándole la tecnología.
la solicitud se hará por parte de quien solicite dicho servicio en la oficina de secretaria de la alcaldía.
Maquina de fumigar Guadañadora el equivalente a un salario mínimo diario vigente (SMDV) por día.
La contribución se autoriza por la ley 428 de 1997, prorrogada por la Ley 548 de 1999 y ley 782 de 2002.
La suscripción, o la adición, de contratos de obra pública para la construcción de vías, siempre que tales contratos
se celebren con entidades de derecho público.
ARTÍCULO 252. SUJETO PASIVO. Todas las personas naturales o jurídicas que suscriban contratos de obra pública
para la construcción y mantenimiento de vías de comunicación terrestre o fluvial, puertos aéreos,
marítimos o fluviales con el municipio de Junín o celebren contratos de adición al valor de los
existentes.
PARÁGRAFO PRIMERO. En los casos en que las entidades públicas suscriban convenios de cooperación con
organismos multilaterales, que tengan por objeto la construcción o mantenimiento de estas vías, los
subcontratistas que los ejecuten serán sujetos pasivos de esta contribución.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Los socios, copartícipes y asociados de los consorcios y uniones temporales, que celebren
los contratos, responderán solidariamente por el pago de la contribución del cinco por ciento (5%), a
prorrata de sus aportes o de su participación.
El valor total del respectivo contrato, o de la adición. No obstante, como el pago se efectúa por instalamentos, para
cada uno la base gravable la constituye el valor del respectivo pago.
La tarifa aplicable es del cinco por ciento (5%) sobre el valor de cada pago del contrato o la respectiva adición.
Para los efectos previstos en este capítulo, la entidad pública contratante descontará el cinco por ciento (5%) del valor
del anticipo, si lo hubiere, y de cada cuenta que cancele al contratista.
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Los ingresos por concepto de la contribución deberán ingresar al Fondo de Seguridad del Municipio
ARTÍCULO 256.- DESTINACIÓN. El valor retenido por el Municipio será consignado en una cuenta destinada
exclusivamente en dotación, material de guerra, reconstrucción de cuarteles y otras instalaciones, compra de equipo de
comunicación, montaje y operación de redes de inteligencia, recompensas a personas que colaboren con la justicia y
seguridad de las mismas, servicios personales, dotación y raciones para nuevos agentes y soldados o en la realización
de gastos destinados a generar un ambiente que propicie la seguridad ciudadana, la preservación del orden público,
actividades de inteligencia, el desarrollo comunitario y en general a todas aquellas inversiones sociales que permitan
garantizar la convivencia pacífica.
TITULO QUINTO
RENTAS DE CAPITAL
CAPITULO UNICO
Este rubro se refiero a aquellas sumas que ingresan a las arcas municipales por dineros depositados a término, o en
cuentas de ahorros, o en certificados cédulas o bonos que rinden una utilidad denominada intereses.
LIBRO SEGUNDO
TITULO UNICO
DETERMINACION E IMPOSICION
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
PARAGRAFO. En el caso de la sanción por no declarar y de intereses de mora, el término de prescripción es de cinco
(5) años.
CAPITULO II
CLASES DE SANCIONES
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Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la información no tuviere cuantía, la multa será hasta del 0.1%
de los ingresos netos. Si no existieren ingresos, hasta del 0.1% del patrimonio bruto del contribuyente o declarante,
correspondiente al año inmediatamente anterior.
Esta sanción se reducirá al 10% de la suma determinada, si la -omisión se subsana antes de que se notifique la
imposición de la canción, o al 20% de tal suma; si la omisión se subsana con ocasión del recurso que procede contra
la resolución que impone la sanción. Para tal efecto, en uno y otro caso, se deberá presentar ante la oficina que esté
conociendo de la investigación, el memorial de aceptación de la sanción reducida, en el cual se acredita que la omisión
fue subsanada, así como el pago o acuerdo de pago de la misma.
1. En el caso de que la omisión se refiera a la declaración del Impuesto de industria y Comercio, al 2% del valor de las
consignaciones bancarias o de los ingresos brutos del periodo el cual corresponda la declaración no presentada, o de
los ingresos brutos que figuren en la última declaración presentada.
2. En los demás casos, la sanción por no declarar será equivalente a medio (1/2) salario mínimo mensual vigente.
Esta sanción es cobrará sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del Impuesto.
Cuando en la declaración no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción de mes de retraso, será
equivalente al uno por mil (1x1000) de los ingresos brutos del periodo fiscal objeto de la declaración sin exceder del 1%
de dichos ingresos. Cuando no hubiere ingresos en el periodo. la sanción se aplicará sobre los ingresos del año o
período inmediatamente anterior.
PARÁGRAFO: Para los declarantes exentos del impuesto de Industria y comercio, la sanción se liquidará sobre los
ingresos brutos a la tarifa del uno por mil (1 X1000).
Cuando los contribuyentes corrijan sus declaraciones, deberán liquidar y pagar una sanción equivalente a:
1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor. que se genero entre la corrección y la
declaración inmediatamente anterior a ella, cuando la corrección se realice antes de que se produzca emplazamiento
para corregir, o auto que ordene visita de inspección tributaría.
2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, que se genere entre la corrección y
la declaración inmediatamente anterior a ella, cuando la corrección se realice después del emplazamiento para corregir
o del auto que ordene visita de inspección tributaría y antes de que se le notifique el requerimiento especial.
PARAGRAFO 1: La sanción aquí provista, se aplicará sin perjuicio de la sanción por mora.
PARAGRAFO 2: Cuando la corrección de la declaración no varíe el valor a pagar o lo disminuye o aumente el saldo a
favor, no causará canción de corrección, pero la facultad de revisión es contará a partir de la fecha de la corrección.
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ARTICULO 269.- SANCION POR ERROR ARITMETICO.
Cuando la autoridad competente efectúe una liquidación de corrección aritmética sobre la declaración tributaría y como
consecuencia de la liquidación resulte un mayor valor a pagar, por concepto de tributos, o un menor saldo a favor del
contribuyente o declarante, se aplicará una sanción equivalente el 30% del mayor valor a pagar, o del menor saldo a
favor, sin perjuicio de los intereses de mora a que haya lugar.
Constituye inexactitud sancionable, la omisión de ingresos susceptibles del impuesto, así como el hecho de declarar
cualquier falso situación que pueda generar un gravamen menor.
Para tal efecto, el contribuyente o declarante, deberá corregir su liquidación privada, incluyendo los mayores valores
aceptados y la sanción por inexactitud reducida y adjuntar a la respuesta al requerimiento, copia o fotocopia de la
respectiva corrección y de la prueba del pago o acuerdo de pago, de los impuestos y sanciones, incluida la de
inexactitud reducida.
Cuando la declaración no implique el pago de impuestos, bastará pagar la sanción por inexactitud reducida.
La Tesorería Municipal, podrá imponer sanciones hasta por una cuantía de un salario mínimo mensual vigente cuando
el contribuyente se niegue a exhibir, luego de ser requerido, una o varias pruebas necesarias y legalmente exigibles
para el aforo, o revisión, a los funcionarios de la oficina mencionada.
Cuando la inscripción se haga de oficio, se aplicará una sanción de un (1) salario mínimo mensual legal por cada año
o fracción de mes calendario de retardo en la inscripción. La sanción se aplicará sin perjuicio del pago del impuesto
correspondiente.
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EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
Cuando no se registren las mutaciones previstas, por parte de los contribuyentes y de ella tenga conocimiento la
Tesorería, deberá el Jefe de la misma citar a su propietario o a su representante legal, para que en el término de cinco
(5) días hábiles efectúe el registro de la novedad respectiva.
Si vencido el plazo no se ha cumplido con lo ordenado, el Tesorería impondrá una multa equivalente a tres (3) salaríos
mínimos mensuales vigentes.
PARAGRAFO : Las multas, al igual que los impuestos, deberán ser cancelados por los nuevos contribuyentes, si de
cambio de propietarios se trate.
Si el espectáculo es de carácter permanente se aplicará una sanción equivalente al total del impuesto que pagaría por
esa función con cupo lleno.
Igual sanción aplicará cuando se comprobaré que se vendieron boletas en número superior al relacionado en las
planillas que deben ser presentadas en la Tesorería para la respectiva liquidación.
Sí se comprobaré que hizo venta de billetes fuera de taquilla, el impuesto se cobrará por el cupo del local donde se
verifique el espectáculo.
De la misma manera se procederá cuando a la entrada, no se requiera la compre de tiquetes, parcial o totalmente. si
no el pago en dinero efectivo.
ARTICULO 285.- SANCION POR EXTRACCION DE MATERIALES DE LOS LECHOS DE LOS RIOS SIN PERMISO.
A quien sin permiso a extraer el material se le impondrá una multa equivalente al 100% del impuesto y además se le
deberá cobrar el Impuesto por el volumen acarreado en esa actividad.
PARAGRAFO : Los ingresos percibidos por efectos y acción de las disposiciones anteriores se destinarán para el
mejoramiento de las vías públicas del Municipio de Junín.
Habrá lugar a aplicar sanción por libros de contabilidad, en los siguientes casos -.
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1.- No llevar libros de contabilidad sí hubiere obligación de llevarlos de conformidad con el Código de Comercio.
2.- No tener registrados los libros de contabilidad, si hubiera obligación de registrarlos de conformidad con el código de
Comercio.
3.- No exhibir los libros de contabilidad. cuando los visitadores de la Tesorería Municipal lo exigieron.
4.- Llevar doble contabilidad.
5.- No llevar libros de contabilidad en forma que permitan verificar o determinar los factores necesarios para establecer
las bases de liquidación de los impuestos establecidos en el presente Estatuto.
PARAGRAFO :Las irregularidades de que trata el presente Articulo, se sancionarán con una suma equivalente al tres
por ciento (3%) de los ingresos brutos anuales determinados por la Administración Municipal a los cuales se les restará
el valor del impuesto de industria y Comercio y Avisos y Tableros pagados por el contribuyente por el respectivo año
gravable. En ningún caso, la sanción podrá ser inferior a un (1) salario mínimo mensual vigente.
1. A la mitad de su valor, cuando se acepte la sanción después del traslado de cargos y antes de que se haya
producido la resolución que la impone.
2. Al 75% de su valor, cuando después de impuesta se acepte la sanción y se desista de interponer el respectivo
recurso.
Para tal efecto, se deberá presentar ante la oficina que está conociendo de la investigación, un memorial de aceptación
de la sanción reducida, en el cual acredite el pago o acuerdo de pago de la misma.
1.- En la liquidación privada, desde la fecha que debió pagarse hasta la cancelación.
2.- En caso de diferencias establecidas al resolver algún recurso desde la fecha de ejecutoria de las Resoluciones
hasta su cancelación.
3.- En casos de diferenciar entre la liquidación oficial y privada desde la fecha en que quede en firme la primera hasta
la cancelación.
4.- En caso en que se haya hecho la liquidación de aforo, desde la fecha del plazo que legalmente tenía para presentar
la respectiva liquidación tributario.
PARÁGRAFO: En los casos de adición que represente un mayor valor que el de la declaración inicial privada, los
intereses se causarán en la forma provista en el numeral lo. del presente Artículo.
Sin perjuicio de las sanciones por la violación al régimen disciplinario de los empleados públicos y de las sanciones
penales, por los delitos, cuando fuere el caso, constituyen causales de destitución de los funcionarios públicos
Municipales las siguiente, infracciones:
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a) La violación de la reserva de las declaraciones de impuestos municipales, las informaciones de los contribuyentes,
responsables, y agentes de retención así como los documentos relacionados con estos aspectos;
b) La exigencia o aceptación de emolumentos o propinas para o por cumplimiento de funciones relacionadas con el
contenido del punto anterior. Es entendido que este tratamiento se extiende a las etapas de liquidación de los
impuestos, discusión y en general a la administración, fiscalización y recaudo de los tributos.
c) La expedición de documentos sin el respectivo recibo de pago realizado en la tesorería.
CAPITULO III
Cuando la sanción se imponga mediante resolución independiente, previamente a su imposición deberá formularse
traslado de cargos al interesado, con el fin de que presente objeciones y pruebas o solicito la práctica de las mismas.
a) Número y fecha.
b) Nombres y apellidos o razón social del interesado.
c) Identificación y dirección.
d) Resumen de los hechos que configuran el cargo.
e) Términos para responder.
PARAGRAFO: En caso de no haber dado respuesta al pliego de cargos en el tiempo estipulado, se proferirá la
resolución de que trata este articulo dentro de los diez (10) días siguiente al vencimiento del plazo para la respuesta el
pliego de cargos.
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ARTICULO 304.- REQUISITOS.
El recurso deberá reunir los requisitos señalados para el recurso de reconsideración en este código.
LIBRO TERCERO
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
TITULO 1
ASPECTOS GENERALES
CAPITULO I
Sólo los Abogados en ejercicio podrán ser apoderados y actuar como Agentes oficiosos en los términos de este
Código.
La persona que invoque una representación acreditará su personaría en la primera actuación.
PARAGRAFO: Los contribuyentes mayores de dieciséis (16) años se consideran plenamente capaces para ejercer los
derechos y las obligaciones relativas a los impuestos municipales.
La representación de las personas Jurídicas será ejercida por el Presidente. el Gerente, o cualquiera de sus suplentes,
en su orden, de acuerdo con lo establecido por los artículos 372, 440, 441 y 442 del Código de comercio, o por la
persona señalada en los estatutos de la sociedad, si no se tiene la denominación de Presidente o Gerente. Para la
actuación de un suplente no es requiere comprobar la ausencia temporal o definitiva del principal, sólo será necesaria
la certificación de la Cámara de Comercio sobre su inscripción en el Registro Mercantil.
La presentación de los escritos y documentos, puede ,nacer personalmente o a través de otra persona, en cuyo caso
deberá presentarse la identificación del contribuyente.
El signatario que se encuentre en lugar distinto al de la cede, podrá presentar sus escritos ante cualquier autoridad
local, la cual dejará constancia de su presentación. en este caso, los términos para la autoridad competente
empezarán a correr el día siguiente de la fecha de recibo.
En el caso del requerimiento, el agente oficioso es directamente responsable de las obligaciones tributarías que se
deriven de su actuación,, salvo que su representado la ratifique, caso en el cual, quedará liberado de toda
responsabilidad el agente.
La actuación del agente oficioso deberá ser ratificada por el contribuyente dentro de los dos, (2), meses siguientes a la
misma. En caso contrarío. el funcionario respectivo declarará desierta la actuación.
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CAPITULO II
DIRECCION Y NOTIFICACION
Las actuaciones de las oficinas de Impuestos locales, se comunicarán o notificarán a la dirección informada por el
contribuyente en la última declaración presentada o mediante formato oficial de cambio de dirección, presentado ante
la oficina competente para administrar el respectivo impuesto. La antigua dirección continuará siendo válida durante
los tres meses siguientes, sin perjuicio de la validez de la nueva dirección informada.
Cuando el contribuyente no está obligado a declarar, la citación o notificación se efectuará a la última dirección
informada por éste a la oficina competente de la Tesorería Municipal. En caso de no haberse informado dirección, la
notificación se efectuará a la que establezca la Administración, mediante verificación directa o mediante la utilización
de guías telefónicas, directorios y en general de información oficial, comercial o bancaria.
Si no se logra establecer dirección, la notificación se hará por publicación en un diario local de amplía circulación.
a) Personal.
b) Por correo.
c) Por edicto.
d) Por publicación en un diario de amplia circulación.
La notificación de las actuaciones de las oficinas de Impuestos locales, deberá hacerse a la dirección informada por el
responsable en su última declaración, relación o informe, o la que se informe posteriormente por escrito como cambio
de dirección.
Cuando no se haya informado una dirección, la actuación administrativa se notificará a la que establezcan las oficinas
de Rentas, por cualquier medio.
Agotado los medios anteriores sin establecer dirección alguna, la notificación es hará por publicación en un diario local
de amplía circulación.
Las providencias que decidan recursos es notificarán personalmente, previa citación por correo el interesado.
Si éste no comparece dentro de los diez (10) días siguientes a la introducción al correo del aviso de citación, el acto se
notificará por edicto.
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Para efectos de la notificación personal, ésta se efectuará directamente al contribuyente, previa citación, con el fin de
que comparezca a notificaras en el término de diez (10) dios contados a partir de la fecha de introducción de la misma.
La constancia de la citación se anexará al expediente.
Al hacer la notificación personal, se entregará al notificado copia íntegra, auténtica y gratuita de la decisión
correspondiente.
PARAGRAFO: En la misma forma se procederá respecto de las citaciones devueltas por el correo.
En este caso, sólo comenzarán a correr a partir de la notificación surtida en debida forma.
TITULO II
CAPITULO UNICO
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g- Los liquidadores por las sociedades en liquidación y los Síndicos por las personas declaradas en quiebra o concurso
de acreedores, y
h- Los mandatarios o apoderados generales y los apoderados especiales, por sus mandantes o poderdantes.
Cuando se inicie proceso de determinación de impuestos o de imposición de canciones y no se haya tenido en cuenta
la última declaración de corrección presentada por el contribuyente o declarante, éste deberá informar de tal hecho a la
autoridad que conoce del proceso, para que incorpore esta declaración al mismo. No será causal de nulidad de los
actos administrativos, el hecho de que no se tenga en cuenta la última corrección presentada por el contribuyente o
declarante, cuando éste no hubiere suministrado la información a que hace referencia este Articulo.
1.- Cuando se trate de personas o entidades obligadas a llevar contabilidad, los libros de contabilidad junto con los
comprobantes de orden interno y externo que dieron origen alos registros contables, del tal forma que sea posible
verificar la exactitud de los ingresos, costos, deducciones. descuentos e impuestos consignados en ellos.
Cuando la contabilidad se lleve en computador, se deben conservar los medios magnéticos que contengan la
información, asi como los programas respectivos.
2.- Copia de las declaraciones tributarías, relaciones o informes presentados, asi como de los correspondientes recibos
de pago.
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ARTICULO 333.- REGISTRO OBLIGATORIO EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO.
Los sujetos pasivos del impuesto de Industria. comercio y avisos. deberán registrarsen en la Tesorería Municipal
dentro de los treinta (30) días siguientes a la fecha de iniciación de la actividad gravable.
Los Sujetos pasivos o responsables de impuestos municipales, tendrán los siguientes derechos :
1.- Obtener de la Administración Municipal todas las informaciones y aclaraciones relativas el cumplimiento de su
obligación tributario.
2.- Impugnar directamente o por intermedio de apoderado o representante, por la vía gubernativa , los actos de la
Administración referentes a la liquidación de los impuestos y aplicación de sanciones, conforme a los procedimientos
establecidos en las disposiciones legales vigentes y en este Estatuto.
3.- Obtener los certificados y copias de los documentos que requieran.
4.- Inspeccionar por sí mismo o a través de apoderado los expedientes que por reclamaciones y recursos cursen ente
la Administración y en los cuales el contribuyente sea parte interesada, solicitando, si así lo requiere, copia de los
autos, providencias y demás actuaciones que obren en ellos y cuando la oportunidad procesal lo permita.
6.- Obtener de la Tesorería Municipal información sobre el estado y trámite de los recursos.
TITULO III
DECLARACIONES DE IMPUESTOS
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
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ARTICULO 343.- PRESENTACION EN FORMULARIOS OFICIALES.
Las declaraciones de impuestos, relaciones e informes, se presentarán en los formatos que prescriba la Tesorería
Municipal.
No se entenderá cumplido el deber de presentar la declaración, relación o informe de impuestos, en los siguientes
casos:
a-. Cuando no se suministro la identificación del declarante, la dirección, o se haga en forma equivocada.
b-. Cuando no contenga los factores necesarios para establecer las bases gravables.
c -.Cuando se omita la firma de quien debe cumplir el deber formal de declarar.
d-.Cuando la declaración no se presente en los lugares señalados por las autoridades.
PARAGRAFO: La omisión de la información a que se refiere este artículo será subsanable dentro de los dos (2) meses
siguientes a la fecha de presentación de la declaración de impuestos.
En los procesos penales y en los que surtan ante la Procuraduría, podrá suministrarse copia de las declaraciones,
cuando la correspondiente autoridad lo decrete como pruebe en la providencia respectiva.
PARAGRAFO.-Sin perjuicio de lo dispuesto en este Artículo, las entidades Territoriales podrán intercambiar
información con la Dirección General de Apoyo fiscal y con La Unidad Administrativa Especial Dirección de impuestos
Nacionales, del ministerío de Hacienda y Crédito Público, para los fines estadísticos y de control que sean necesarios.
PARÁGRAFO: La corrección de las declaraciones de Impuestos que no varíen el valor a pagar o que lo disminuye, no
causará sanción por corrección.
PARAGRAFO 1: Toda Adición de la declaración y liquidación privada, sustituye para todos los efectos el acto
declaratorio inicial.
PARAGRAFO 2: Si el adicionar se presenta una disminución en los Ingresos inicialmente declarados, el contribuyente
deberá anexar un estado de pérdidas y ganancias firmado por el contador Público o Revisor Fiscal, según el caso, con
explicación del hecho que ocasionó la disminución en los ingresos.
PARAGRAFO 3: Si la adición corresponde a una declaración que se haya presentado extemporáneamente, deberá
efectuarse el ajuste correspondiente en el cobro de la sanción por extemporaneidad. para lo cual se tendrá en cuenta la
fecha del acto declaratorio inicial.
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ARTICULO 350.- TERMINO PARA ADICIONAR.
Los contribuyentes podrán modificar o adicionar su declaración de Industria y Comercio y de Avisos, dentro del año
siguiente a la fecha del vencimiento del plazo legal para la presentación de la misma y antes de que se haya notificado
requerimiento o auto de visita tributaría.
Igualmente quedará en firme cuando hayan transcurrido tres (3) meses desde el vencimiento del término para dar
respuesta al requerimiento especial no es haya practicado y notificado la liquidación de revisión.
Así mismo se establecerán los plazos para cancelar las cuotas del respectivo impuesto.
Cuando la Tesorería Municipal lo solicite. los contribuyentes estarán en la obligación de demostrar la veracidad de los
datos que suministren en la respectiva declaración, con las pruebas establecidas en la Ley y demás normas vigentes.
CAPITULO II
La Tesorería Municipal tiene amplias facultades de fiscalización e investigación respecto de los impuestos que le
corresponde administrar al Municipio de Junín.
Para efectos de las investigaciones tributarias del Municipio de Junín no podrá oponerse reserva alguna.
La Tesorería Municipal tiene amplias facultades de fiscalización e investigación para asegurar el efectivo cumplimiento
de las normas sustanciales.
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f) En general, efectuar todas las diligencias necesarias para la correcta y oportuna determinación de los
impuesto, facilitando al contribuyente la aclaración de toda duda que conduzca a una correcta
determinación.
PARÁGRAFO PRIMERO. En las investigaciones y practicas de pruebas dentro de los procesos de determinación,
aplicación de sanciones, discusión, cobro, devoluciones y compensaciones, se podrán utilizar los instrumentos
consagrados por las normas del código de Procedimiento Penal y del Código Nacional de Policía, en lo que no sean
contrarias a las disposiciones de este acuerdo.
PARÁGRAFO SEGUNDO. Implantación de sistema técnicos de control. La Tesorería Municipal podrá prescribir que
determinados contribuyentes o sectores, previa consideración de su capacidad económica, adopten sistemas técnicos
razonables para el control de su actividad productora de renta, o implantar directamente los mismos, los cuales
servirán de base para la determinación de sus obligaciones tributarias.
La no adopción de dichos controles luego de tres (3) meses de haber sido dispuestos por la Tesorería Municipal o su
violación dará lugar a la sanción de clausura del establecimiento en los términos del 147 de este acuerdo.
Corresponde a la Tesorería Municipal a través del Tesorero Municipal proferir los requerimientos especiales, los
pliegos y trasladarlos de cargos o actas, los emplazamientos para corregir y para declarar y demás actos de tramite
en los procesos de determinación de impuestos y anticipos, y todos los demás actos previos a la aplicación de
sanciones con respecto a las obligaciones de informar, declarar y determinar correctamente los impuestos y anticipos.
Los funcionarios de dicha dependencia previamente autorizados o comisionados por el Tesorero Municipal, tendrán
competencia para adelantar las visitas, investigaciones, verificaciones, cruces, requerimientos ordinarios y en general,
las actuaciones preparatorias a los actos de competencia del Tesorero Municipal.
La Tesorería Municipal podrá ordenar la practica de inspección tributaria, en las oficinas, locales y dependencias de los
contribuyentes y no contribuyentes, y de visitas al domicilio de las personas jurídicas, aún cuando se encuentren
ubicadas fuera del territorio del municipio de Junìn, así como todas las verificaciones directas que estime conveniente
para efectos de establecer las operaciones económicas que incidan en la determinación de los tributos. En desarrollo
de las misma los funcionarios tendrán todas las facultades de fiscalización e investigación en el articulo 155 del
presente acuerdo.
Se entiende por inspección tributaria, un medio de prueba en virtud del cual se realiza la constatación directa de los
hechos que interesan a un proceso adelantado por la Tesorería Municipal, para verificar su existencia, características y
demás circunstancias de tiempo, modo y lugar, en la cual pueden decretarse todos los medios de prueba autorizados
por la legislación tributaria y otros ordenamientos legales, previa la observancia de las ritualidades que les sean
propias.
La inspección tributaria se decretará mediante auto que se notificará por correo o personalmente, debiéndose en el
indicar los hechos materia de la prueba y los funcionarios comisionados para practicarla.
La inspección tributaria se iniciara una vez notificado el auto que la ordene. De ella se levantará un acta que contenga
todos los hechos, pruebas y fundamentos en que se sustenta y la fecha de cierre de investigación debiendo ser suscrita
por los funcionarios que la adelantaron.
Cuando de la practica de la inspección tributaria se derive una actuación administrativa, el acta respectiva constituirá
parte de la misma.
La Tesorería Municipal podrá ordenar la practica de la inspección contable al contribuyente como a terceros legalmente
obligados a llevar contabilidad, para verificar la exactitud de las declaraciones, para establecer la existencia de hechos
gravados o no, y para verificar el cumplimiento de obligaciones formales.
De la diligencia de inspección contable, se extenderá un acta de la cual deberá entregarse una copia una vez cerrada
y suscrita por los funcionarios visitadores y las partes intervinientes.
Cuando alguna de las partes intervinientes, se niegue a firmarla, su omisión no afectará el valor probatorio de la
diligencia. En todo caso se dejará constancia en el acta.
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Se considera que los datos consignados en ella, están fielmente tomados de los libros, salvo que el contribuyente o
responsable demuestre su inconformidad.
Cuando de la práctica de la inspección contable, se derive una actuación administrativa en contra del contribuyente,
responsable, declarante, o de un tercero, el acta respectiva deberá formar parte de dicha actuación.
PARÁGRAFO. La inspecciones contables deben ser realizadas bajo la responsabilidad de un Contador Público. Es
nula la diligencia sin el lleno de este requisito.
La administración Municipal podrá, mediante, resolución conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero a
su nombre, hasta por seis (6) meses, para el pago de los impuestos administrados por el Municipio de Junín, así
como para la cancelación de los intereses y demás sanciones a que haya lugar.
En relación con la deuda objeto del plazo y durante el tiempo que se autorice la facilidad para el pago, se congelará la
deuda; siempre que lo pactado en la resolución respectiva se cumpla en su totalidad.
En el evento en que legalmente, la tasa de interés moratorio se modifique durante la vigencia de la facilidad otorgada,
ésta no podrá reajustarse a solicitud del contribuyente.
Dentro de los diez (10) días siguientes a la ejecutoría de la resolución que ordene hacer efectiva la garantía otorgada,
el garante deberá consignar el valor garantizado hasta concurrencia del saldo insoluto.
Vencido este término, si el garante no cumpliere con dicha obligación, el funcionario competente librará mandamiento
de pago contra el garante y en el mismo acto podrá ordenar el embargo, secuestro y avalúo de los bienes del mismo.
La notificación del mandamiento de pago al garante se hará en la forma indicada en el procedimiento adoptado para el
cobro coactivo.
.
En ningún caso el garante podrá alegar excepción alguna diferente a la de pago efectivo.
Cuando el beneficiario de una facilidad para el pago, dejare de pagar alguna de las cuotas o incumpliere el pago de
cualquiera otra obligación tributaria surgida con posterioridad a la notificación de la misma, el tesorero, mediante
resolución, podrá dejar sin efecto la facilidad para el pago, declarando sin vigencia el plazo concedido, ordenando
hacer efectiva la garantía hasta concurrencia del saldo de la deuda garantizada, la práctica del embargo, secuestro y
remate de los bienes o la terminación de los contratos, si fuere del caso.
En este evento los intereses moratorios se liquidarán a la tasa de interés moratorio vigente, siempre y cuando ésta no
sea inferior a la pactada.
Contra esta providencia procede el recurso de reposición ante el mismo funcionario que la profirió, dentro de los cinco
(5) días siguientes a su notificación, quien deberá resolverlo dentro del mes siguiente a su interposición en debida
forma.
CAPITULO III
LIQUIDACIONES OFICIALES
La determinación del tributo por la Administración es el acto mediante el cual se declara la existencia de la obligación
tributaría o su inexistencia. Tal acto se denomina liquidación oficial.
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ARTICULO 365.- BASES DE LA LIQUIDACION OFICIAL.
La liquidación oficial se efectuará inicialmente de acuerdo con las declaraciones o informaciones que presenten los
contribuyentes y responsables en el tiempo y condiciones que establezca la autoridad administrativa competente.
La liquidación del impuesto de cada periodo gravabable constituye una obligación individual o independiente a favor del
Municipio y a cargo del contribuyente.
La determinación de tributos y la imposición de sanciones deben fundarse en los hechos que aparezcan demostrados
en el respectivo expediente, por los medios de prueba señalados en las leyes tributarios o en el Código de
Procedimiento Civil, en cuanto éstos sean compatibles con aquellos.
CAPITULO IV
PARÁGRAFO: La corrección prevista en este Artículo, se entiende sin perjuicio de la facultad que tiene la Tesorería
Municipal de efectuar investigaciones tributarías y de practicar y notificar liquidaciones oficiales como resultado de
tales investigaciones.
CAPITULO V
LIQUIDACION DE REVISIÓN
Previamente a la práctica de la liquidación de revisión y dentro del año siguiente a la fecha de presentación de la
declaración o de su última edición o corrección. se enviará al contribuyente un requerimiento especial que contenga
todos los puntos que se propone modificar, con la explicación de las razones en que se fundamenta.
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ARTICULO 373.- CONTESTACION DEL REQUERIMIENTO.
En el término de un (1) mes, contado a partir de la fecha de notificación, el contribuyente deberá presentar sus
descargos y presentar o solicitar pruebas.
La Administración decretará las pruebas que considere pertinentes y conducentes y las practicar en el término de
treinta (30) días hábiles.
Vencido el plazo anterior, una vez analizada la respuesta al requerimiento y las pruebas que obren en el expediente, se
proferirá la respectiva Liquidación oficial en la que se determinará la obligación tributaría y se liquidarán las sanciones
a que haya lugar.
Con ocasión de la respuesta al requerimiento el contribuyente podrá corregir su declaración aceptando total o
parcialmente los hechos planteados en el requerimiento y en tal caro la sanción por inexactitud planteada se reducirá a
la cuarta parte, en relación con los hechos aceptados. Para que haya lugar a la reducción de la sanción deberá
anexarse a la respuesta al requerimiento copia o fotocopia de la corrección y de la prueba del pago do los impuestos y
sanciones, incluida la sanción reducida.
Una vez notificado la liquidación de revisión y dentro del término que tengo para interponer los recurso el contribuyente
podrá corregir su declaración aceptando los impuestos determinados en la liquidación de revisión y la canción de
inexactitud reducida a la mitad. Para la procedencia de la reducción deberá presentarse ante el funcionario que deba
conocer del recurso un memorial adjuntando copia de la declaración corregida, copia del recibo de pago y renunciar
expresamente a interponer los recursos.
a.- Fecha, en caso de no indicarse, se tendrá como tal la de su notificación y período fiscal al cual corresponde.
b.- Nombre o razón social del contribuyente;
e.- Número de identificación del contribuyentes
d.- Los bases de cuantificación del tributo;
e.- Monto de los tributos y sanciones;
f.- Explicación sumaria de las modificaciones efectuadas;
h.-Firma o sello del funcionario competente;
i.- La manifestación de los recursos que proceden y de los
términos para su interposición.
La liquidación de revisión se deberá notificar dentro de los tres (3) metes siguientes a la fecha en que venza el término
para responder el requerimiento especial.
La liquidación de revisión debe limitarse a la declaración presentada por el contribuyente y a los hechos que hubieran
sido contemplado* en el requerimiento especial o su ampliación si lo hubiera.
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Con base en un requerimiento, el Jefe de la Tesorería Municipal podrá modificar la liquidación privada con una
liquidación oficial que deberá reunir los siguientes requisitos:
1.- Por el término que duro la inspección tributaría o la revisión de los libros de contabilidad y práctica de prueba,
sin exceder de tres meses.
2.- Durante el término de respuesta de que dispone el contribuyente para contestar el Requerimiento que le haga
la División de Impuestos.
3.- Durante el término de inspección tributaría o de revisión de libros, cuando el contribuyente solicite la práctica
de esta prueba en la contestación del requerimiento o en la visita y éstas sean consideradas procedentes por porte del
Jefe de la División de impuestos.
CAPITULO VI
LIQUIDACION DE AFORO
Quienes incumplan con la obligación de presentar las declaraciones tributarías estando obligados a ello, serán
emplazados por la autoridad competente de la Tesorería, previa comprobación de su omisión, para que declaren en el
término perentorio de un (1) mes, advirtiéndoles de las consecuencias legales en caso de persistir en su omisión.
Una vez agotado el procedimiento previsto en el Articulo anterior se podrá determinar la obligación tributario el
contribuyente obligado a declarar que no hubiera presentado la declaración, mediantela práctica de una liquidación de
aforo, que se debe notificar dentro de los cinco (5) años siguientes al vencimiento del plazo señalado para declarar.
Igualmente habrá lugar a practicar liquidación de aforo, previo requerimiento, cuando no existiendo la obligación legal
de declarar, presentar relación o informe, se compruebe la existencia de hechos generadores del tributo.
La explicación sumaria de aforo tendrá como fundamento el Acta de visita, la declaración de renta o ventas u otras
pruebas surgidas del proceso de investigación tributaría.
PARÁGRAFO: La competencia para proferir las liquidaciones de Aforo, radica en la División de impuestos de la
Tesorería Municipal.
CAPITULO VII
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PARÁGRAFO: Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 211, el término para resolver el recurso también se
suspenderá cuando se decrete la práctica de otras pruebas, caso en el cual la suspensión operará por el término único
de noventa días contados a partir de la fecha en la que se decrete la primera prueba.
El recurso de reconsideración, salvo norma expresa en contrario, deberá interponerse ante la oficina competente, para
conocer los recursos tributarios, de la administración municipal que hubiere practicado en acto respectivo, dentro de
los dos (2) meses siguientes a la notificación de l mismo.
Cuando el acto haya sido proferido por el administrador de impuestos o sus delegados, el recurso de reconsideración
deberá interponerse ante el mismo funcionario que lo profirió.
PARÁGRAFO: Cuando se hubiere atendido en debida forma el requerimiento especial y no obstante se practique
liquidación oficial, el contribuyente podrá prescindir del recurso de reconsideración y acudir directamente ante la
jurisdicción contencioso administrativa dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la notificación de la liquidación
oficial.
a) Que se formule por escrito, con expresión concreta de los motivos de inconformidad.
b) Que se interponga dentro de la oportunidad legal.
c) Que se interponga directamente por el contribuyente o declarante, o se acredite la personería si quien lo
interponga actúa como apoderado o representante. Cuando se trate de agente oficioso, la personería por
quien obra, ratificará la actuación de agente dentro del término de dos (2) meses, contados a partir de la
notificación del auto de admisión del recurso; si no hubiere ratificación se entenderá que el recurso no se
presentó en debida forma y se revocará el auto admisorio. Para estos efectos, únicamente los abogados
podrán actuar como agentes oficiosos.
d) Que se acredite el pago de la respectiva liquidación privada, cuando el recurso se interponga contra una
liquidación de revisión o de corrección aritmética.
PARÁGRAFO: Para recurrir la sanción por libros, por no llevarlos o no exhibirlos, se requiere que el sancionado
demuestre que ha empezado a llevarlos o que dichos libros existen y cumplen con las disposiciones vigentes. No
obstante, el hecho de presentarlos o empezar a llevarlos, no invalida la sanción impuesta.
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4. Cuando se omitan las bases gravables, el monto de los tributos o la explicación de las modificaciones
efectuadas respecto a la declaración, o de los fundamentos del aforo.
5. Cuando correspondan a procedimientos legalmente concluidos.
6. Cuando adolezcan de otros vicios procedimentales, expresamente señalados por la ley como causal de
nulidad.
Contra las resoluciones que imponen la sanción de clausura del establecimiento y la sanción por incumplir la clausura,
procede el recurso de reposición consagrado en el artículo 217.
ARTÍCULO 397. RECURSOS CONTRA LAS RESOLUCIONES QUE IMPONEN SANCIÓN DE CLAUSURA Y
SANCIÓN POR INCUMPLIR LA CLAUSURA.
Contra la resolución que impone la sanción por clausura del establecimiento que trata el artículo 147 del presente
acuerdo, procede el recurso de reposición ante el mismo funcionario que la profirió, dentro de los diez (10) días
siguientes a su notificación, que deberá fallar dentro de los diez (10) días siguientes a su interposición.
Contra la resolución que imponga la sanción por incumplir la clausura de que trata el artículo 147 del presente
acuerdo, procede el recurso de reposición que deberá interponerse en el término de diez (10) días a partir de su
notificación.
Una vez ejecutoriada la providencia, deberá comunicarse en la entidad respectiva quien efectuará los requisitos
correspondientes.
Contra La providencia que impone la sanción a que se refiere el artículo220 del presente acuerdo, procede el recurso
de reposición dentro de los cinco (5) días siguientes a su notificación, ante el Tesorero Municipal.
Contra los actos de la administración Municipal procederá la revocatoria directa prevista en el código
contencioso administrativo, siempre y cuando no se hubieren interpuesto los recursos por la vía gubernativa,
o cuando interpuesto hubieren sido inadmitidos , y siempre que se ejercite dentro de los dos años siguientes
a la ejecutoria del correspondiente acto administrativo.
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profiere decisión, se entenderá resuelta a favor del solicitante, debiendo ser declarado de oficio a petición de
parte el silencio administrativo positivo.
PARÁGRAFO TRANSITORIO: Para las solicitudes de revocatoria directa pendientes del fallo, el termino
señalado en este articulo empezará a correr a partir del mes siguiente de la vigencia del acuerdo por el
cual se adopta esta norma.
Para el cobro de las deudas fiscales en favor del Municipio de Junín, deberá seguirse el procedimiento administrativo
de cobro que se establezca por la Administración Municipal, de conformidad con las normas legales.
PARAGRAFO: Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artículo, los contribuyentes morosos por cualquier concepto,
deberán cancelar además del monto de la obligación, los costos en que incurra la Administración Municipal por la
contratación de profesionales para hacer efectivo el pago. Tales costos no podrán ser superiores al diez por ciento
(10%) del valor total de la deuda en el momento del pago.
ARTICULO 403. APLICACION.- Mientras no sean contrarias se aplicarán como normas complementarias de este
estatuto las normas contenidas en los artículos 1º al 5º del Decreto 1064 de 1989 y a lo establecido en los artículos 1º
4º 5º 8º 9º y 13º, del Decreto 1165 de 1996.
TITULO CUARTO
DISPOSICIONES FINALES
ARTICULO 404. VIGENCIA Y DEROGATORIAS.- El presente estatuto rige a partir de la fecha de su sanción y
publicación y deroga en todas sus partes los acuerdos anteriores.
ARTICULO 405. Envíese copia del presente Acuerdo a la Secretaría de Gobierno de la Gobernación de Cundinamarca
para su revisión jurídica.
PUBLIQUESE Y CUMPLASE
Dado en el despacho del Concejo Municipal de Junín Cundinamaraca a los ocho (08) días del mes de diciembre del
año 2006.
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