POR: LEIDY JOHANA SÁNCHEZ SERRATO ESPECIALIZACIÓN CONTROL INTERNO

MODULO AUDITORIA FORENSE UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA

ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN

DEFINICIÓN

En general, el aseguramiento parece estar relacionado con la provisión de confianza, certeza y seguridad
con relación a alguna cosa o a alguien. Parece que existen tres perspectivas diferentes de aseguramiento:
la obtenida por el profesional en ejercicio, la expresada en el reporte del profesional en ejercicio y la que
es atribuida por el usuario.
OBJETIVO

Que la información sea creíble, lo que significa que el usuario pueda confiar en ella para tomar
determinaciones.
MEDIO
Contrato de aseguramiento.
CARACTERISTICAS

 Una relación entre tres partes: el Auditor Externo/Revisor Fiscal, la parte responsable o dueño
del proceso y los usuarios de la información.
 Asunto sobre el cual se realizará el trabajo (Por ejemplo, evaluación de la información
financiera histórica, evaluación del control interno, etc.).
 Criterios adecuados (Por ejemplo, NIIF/IFRS, IPSAS, Marco conceptual de control interno de
COSO, ERM, etc.).
 Evidencia suficiente y adecuada.
 Informe escrito acorde al trabajo desarrollado.

ELEMENTOS PARA MITIGAR FRAUDES

 El auditor obtiene seguridad razonable que los E.F. están libres de errores de importancia
material, ya sean causados por fraude o error. No existe la seguridad absoluta en términos de
auditoría.
 Actitud de escepticismo profesional –proveer lo imprevisible.
 Uso de expertos, en caso de ser apropiado.
 Discutir entre los miembros del equipo de auditoría.
 El auditor obtiene un entendimiento de la entidad, su entorno, el sistema de control interno
(diseño y eficacia operativa de los controles)
 Averiguaciones con la administración, con la alta gerencia y los miembros de gobierno
corporativo, acerca del riesgo de fraude, la ocurrencia y las políticas para detectarlo.
 Identifica la existencia de factores de fraude. Cumplimientos de metas, bonos o incentivos, etc.
 Considera relaciones inusuales que se hayan identificado en las revisiones analíticas de la
información.
 Evaluación del riesgo de fraude en el reconocimiento de ingresos en los estados financieros.
 Otros procedimientos que se consideren apropiados.
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MODULO AUDITORIA FORENSE UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA

 Considerar la asignación del personal de auditoría.

 Considerar las políticas de contabilidad usadas.
 Incorporar elementos que no sean predecibles, en los procedimientos de auditoría. Por
ejemplo, inspecciones sorpresivas a inventarios, caja, títulos valores, etc.
 Técnicas de auditoría asistidas por computador.
 Minería de datos.
 Oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría.
 Riesgos que la administración sobrepase controles: verificar propiedad de los asientos, revisar
sesgo en estimaciones contables, lógica del negocio en transacciones importantes.
 Obtener representaciones de la gerencia.

VENTAJAS

Aumento en la confianza por parte de los usuarios de la información

Disminución de fraudes
Aumento en la calidad de la información
DESVENTAJAS

Alto costo

QUIÉN LO DESARROLLA

Contadores y auditores
USUARIOS

Teniendo en cuenta que la administración de las empresas requiere cada vez más de un nivel de
aseguramiento de la información que genera, así como la que emiten aquellos actores con los cuales
interactúa en la conducción cotidiana de sus negocios los usuarios pueden ser los clientes, proveedores
comerciales y de tecnología, acreedores, socios estratégicos en negocios conjuntos, empresas
asociadas, empresas potenciales para ser adquiridas, segmentos de negocios a ser dispuestos,
contratistas, licencias de uso, distribuidores, fideicomisos de planes de beneficios y compensación a
empleados, negocios recientemente adquiridos, etcétera.
REFERENCIAS

Mantilla, S. (2015). Estándares/Normas Internacionales de Aseguramiento de la Información Financiera

(ISA/NIA). Ecoe Ediciones. Tomado de http://www.ebooks7-24.com.ezproxy.umng.edu.co/?il=1099
NIA 240 – Responsabilidades del auditor en considerar el riesgo de fraude en los Estados Financieros”