PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Castrillón González Erika Yulieth

Franco Mendivelso Karol Yolima

Prieto Rueda Adriana Milena

Vargas Villegas Vitor Manuel

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras

Auditoria Administrativa

Administración de Empresas

Septiembre 02 de 2019
 PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Castrillón González Erika Yulieth

Franco Mendivelso Karol Yolima

Prieto Rueda Adriana Milena

Vargas Villegas Vitor Manuel

Tutor: Oscar Daniel Carvajal Clavijo

Grupo: 704

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras

Auditoria Administrativa

Administración de Empresas

Septiembre 02 de 2019
 3

Tabla de contenido

Pág.

Introducción.....................................................................................................................................3

1.Empresa Colombiana de Petróleos-ECOPETROL.......................................................................4

2.Información relevante:(Tabla 1)...................................................................................................4

3.Planeación de la Auditoría Administrativa.................................................................................22

3.1.Objetivo:..............................................................................................................................22

3.2.Razón social:........................................................................................................................22

3.2.1.Actividad económica:.......................................................................................................22

3.2.2.Órganos de dirección y administración:...........................................................................23

3.3.3.Representante legal:..........................................................................................................23

3.3.4.Composición del capital:..................................................................................................23

3.3.5.Planta física:......................................................................................................................24

3.3.6.Comercialización:.............................................................................................................24

3.3.7.Inventario:.........................................................................................................................25

3.3.8.Cartera:..............................................................................................................................26

3.3..procedimiento.....................................................................................................................27

3.3.1.Normas personales o generales.........................................................................................27

3.3.2. Normas relativas al trabajo de campo..............................................................................28

3.3.3 Normas relativas a la preparación del informe.................................................................29

4- Programa de trabajo:.................................................................................................................30

4.1. Responsable........................................................................................................................30
 4

4.2. Áreas de intervención:..................................................................................................31

4.3. Producción:.....................................................................................................................31

4.4. Talento humano:.............................................................................................................31

4.5 Comercial:.......................................................................................................................31

4.6. Número progresivo de actividades estimadas (Tabla 2) :...........................................32

4.7. Técnicas de recolección de información:.......................................................................34

4.8. Cronograma de actividades:(Ver gráfico de gantt).........................................................34

4.9. Diagrama de flujo:..........................................................................................................35

4.10. Reportes:.......................................................................................................................35

4.11. Periodicidad:.................................................................................................................36

5.Bibliografía.................................................................................................................................37
 3

Introducción

La auditoría administrativa es el proceso mediante el cual se verifica la ejecución correcta de

las actividades que realiza la empresa con el fin de que esta pueda lograr sus objetivos

permitiendo así tener criterios de alta calidad y generar un crecimiento económico, político y

social. Para que la auditoría nos arroje los resultados esperados debemos planear los lineamientos

de carácter general que regulan la auditoría para que se garantice la cobertura total de todos los

factores prioritarios.

Por lo anterior, realizaremos un plan de auditoría para la empresa Ecopetrol donde

buscaremos subsanar algunos de los procesos que necesitan mejora.

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1. Empresa Colombiana de Petróleos-ECOPETROL

2. Información relevante:

Tabla 1Información Relevante Ecopetrol

ASPECTOS A CONSIDERAR
ÁREA
Gestión Global Competencia: Ecopetrol se ubicó dentro de las 500 marcas más
valiosas del mundo en 2017 al ocupar el puesto 454, tres posiciones por
encima del año 2016, en el estudio especializado de la firma
internacional Brand Finance. Según esta clasificación es la única marca
colombiana presente en este ranking, y alcanzó el puesto 28 entre las
firmas del sector de petróleo y gas.
Social: Comprometida con su entorno y soportada en su talento
humano, Ecopetrol va más allá de sus metas operacionales, asignando
un valor especial a la promoción y el respeto de los derechos humanos,
al fortalecimiento de sus prácticas laborales y al desarrollo sostenible de
las comunidades de su entorno.
Dirección estratégica: La actualización del Plan de Negocio 2019 –
2021 del Grupo Ecopetrol es una actualización de la Estrategia 2020
gracias al cumplimiento anticipado de la promesa de valor del Plan
2020 en materia de reservas adicionadas (MBPE), expansión
internacional, flujo de caja disponible, adición de recursos contingentes,
ahorros por transformación, y la relación entre deuda bruta y EBITDA,
entre otros temas.
Misión
Trabajamos todos los días para construir un mejor futuro:
Rentable y sostenible, Con una operación sana, limpia y segura,
Asegurando la excelencia operacional y la transparencia en cada una de
nuestras acciones, Construyendo relaciones de mutuo beneficio con los
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grupos de interés
Visión
Ecopetrol será una compañía integrada de clase mundial de petróleo
y gas, orientada a la generación de valor y sostenibilidad, con foco en
Exploración y Producción, comprometida con su entorno y soportada en
su talento humano y la excelencia operacional.

Cargos directivos: Presidente-Felipe Bayón Pardo, Vicepresidente

Corporativa de Cumplimiento- María Juliana Albán Durán,
Vicepresidente Jurídico-Fernán Bejarano Arias, Secretaria General-
Mónica Jiménez González, Vicepresidente Corporativo de Finanzas-
Jaime Caballero Uribe, Vicepresidente Corporativo de Estrategia y
Nuevos Negocios-Juan Manuel Rojas Payán, Vicepresidente Digital-
Ernesto José Gutiérrez de Piñeres Luna, Vicepresidente de Talento
Humano- Alejandro Arango López, Vicepresidente de Transformación-
Orlando Díaz Montoya, Vicepresidente de Abastecimiento de Bienes y
Servicios-Carlos Santos Nieto, Vicepresidente de Desarrollo Sostenible
y Ambiental-Aníbal Fernández de Soto Camacho, Vicepresidente
Comercial y de Mercadeo-Pedro Manrique Gutiérrez, Vicepresidente
Ejecutivo Operativo-Alberto Consuegra Granger, Vicepresidente de
Ingeniería y Proyectos-Jürgen Loeber, Vicepresidente de Desarrollo y
Producción-Jorge Osorio Franco, Vicepresidente de Exploración-Jorge
Calvache Archila, Vicepresidente de Desarrollo- Rodrigo Andrés Dalle
Fiore, Vicepresidente de Refinación y Procesos Industriales-Adolfo
Tomás Hernández Núñez, Vicepresidente de Operaciones y
Mantenimiento de Transporte-Rubén Darío Moreno Rojas, Director del
Centro de Innovación y Tecnología ICP-Andrés Mantilla Zárate.
Estructura Organizacional:
https://docs.google.com/document/d/18HTBBSbiXErDkexaNjXy9h4jZ
SfuvoulDhKOc97rnwA/edit?usp=sharing
Financiero Capital de trabajo: Gestión del capital El principal objetivo de la
Gestión del Capital del Grupo Empresarial es asegurar una estructura
financiera que optimice el costo de capital, maximice el rendimiento a
sus accionistas y permita el acceso a los mercados financieros a un
costo competitivo para cubrir sus necesidades de financiación que
respalde un sólido perfil de calificación crediticia de grado de inversión.
Deuda neta se calcula tomando los préstamos y financiamientos de
corto plazo y largo plazo menos el efectivo y equivalentes e inversiones
en títulos valores al 31 de diciembre de cada año. El nivel de
 6

apalancamiento se calcula como la relación entre la deuda financiera

neta y la suma del patrimonio y la deuda neta financiera. La siguiente es
la información de estos indicadores al 31 de diciembre del 2018 y 2017:
(puede ser consultada en el siguiente link:
https://www.ecopetrol.com.co/Asamblea2019/Ecopetrol%20EF
%20consolidados%20al%2031%20de%20diciembre%20de
%202018.pdf
Inversiones:
Cobertura de inversión neta en un negocio en el extranjero: Las
coberturas de inversión neta en un negocio en el extranjero son
contabilizadas de manera similar a las coberturas de flujo de efectivo.
La ganancia o pérdida del instrumento de cobertura relativa a la porción
efectiva se reconoce en el otro resultado integral; mientras que la
ganancia o pérdida relativa a la porción inefectiva se reconoce en el
resultado del periodo. Las ganancias o pérdidas acumuladas en el
patrimonio son reclasificadas al estado consolidado de pérdidas y
ganancias cuando se disponga parcial o totalmente del negocio en el
extranjero. Ecopetrol designó préstamos a largo plazo como instrumento
de cobertura para su exposición al riesgo tipo de cambio en sus
inversiones en subsidiarias cuya moneda funcional es dólar. Ver Nota
31 para mayor información.

Inversiones en asociadas: Una asociada es una entidad sobre la cual

el Grupo ejerce influencia significativa pero no control. La influencia
significativa es el poder de intervenir en las decisiones de política
financiera y operativa de la participada, sin llegar a tener control o
control conjunto sobre las mismas. En general, estas entidades son
aquellas en las que se mantiene una participación accionaria del 20% al
50% de los derechos de voto. Las inversiones en asociadas se
contabilizan utilizando el método de la participación. Bajo este método,
la inversión en una asociada se reconoce inicialmente al costo,
posteriormente la inversión es ajustada para reconocer la participación
del Grupo en los activos netos de la asociada desde la fecha de
adquisición. El goodwill relacionado se incluye en el importe en libros
de la inversión y no se evalúa su impairment de forma separada. La
participación del Grupo en los resultados de las operaciones de la
asociada se reconoce en el estado consolidado de pérdidas y ganancias.
Cualquier cambio en otro resultado integral se registra en el otro
resultado integral del Grupo. Después de la aplicación del método de
participación, el Grupo determina si es necesario reconocer una pérdida
 7

por impairment de su inversión en su asociada, en cada fecha de

presentación, el Grupo determina si existe evidencia objetiva de que la
inversión está deteriorada. Si existe tal evidencia, se calcula el monto
del impairment como la diferencia entre el monto recuperable y el valor
en libros, y luego reconoce la pérdida en el estado consolidado de
pérdidas y ganancias. Cuando es necesario, el Grupo realiza ajustes a las
políticas contables de las asociadas para garantizar la consistencia con
las políticas adoptadas por el Grupo. Adicionalmente, el método de
participación de estas Compañías se calcula con sus estados financieros
más recientes.
Más detalles consulte el siguiente link:
https://www.ecopetrol.com.co/Asamblea2019/Ecopetrol%20EF
%20consolidados%20al%2031%20de%20diciembre%20de
%202018.pdf

Planeación financiera: La actualización del Plan de Negocio 2019 –

2021, del Grupo Ecopetrol es una actualización de la Estrategia 2020+
gracias al cumplimiento anticipado de la promesa de valor del Plan
2020 en materia de reservas adicionadas (MBPE), expansión
internacional, flujo de caja disponible, adición de recursos contingentes,
ahorros por transformación, y la relación entre deuda bruta y EBITDA,
entre otros temas.
Estas son sus principales características:
-El plan de negocio se cimienta en tres pilares (Crecimiento de
reservas y producción, Estricta disciplina de capital y Protección de la
caja y eficiencia en costos) que posibilitan cuatro áreas de crecimiento
(Campos existentes, Exploración en Colombia, No convencionales e
Internacionalización).
-El plan contempla generar un flujo de caja libre acumulado de US$
12.000 millones, un Índice de Reposición de Reservas mayor al 100%
(sin incluir efecto precio) y una relación de Deuda Bruta / EBITDA de
entre 1 y 1,5 veces.
- Descargue aquí la actualización del Plan de Negocio 2019 –
2021 del Grupo Ecopetrol.
(https://www.ecopetrol.com.co/kit-lideres-2019/Plan%20de
%20Negocio%202019-2021VF%2004032019.pdf)

Comercial Precio: En los siguientes enlaces encontrará los precios 1)

https://drive.google.com/open?
 8

id=1vjfJaemqlah2PpG8571CM9_fCu1OIfBP / 2)
https://drive.google.com/open?
id=1IHOSKxZpL5M07gDtwQRiAHda_JEfG4VE / 3)
https://drive.google.com/open?id=1v0sU4MLHLZ8n9m__H-
wkMYTY5c8NF4or / 4) https://drive.google.com/open?
id=1rrRMvthIYWdSurG1sZNudXvE-02AFgYl / 5)
https://drive.google.com/open?
id=13Jl10cIlJfREAmeLKDdI61UpDGdusjOz / 6)
https://drive.google.com/open?id=1hB1yGeurogH-NsCbu-
bBQFlf8nA2sauA / 7) https://drive.google.com/open?
id=1Vx36HQtP2353FkHHGuLSaDT2AYCIRj5Z / 8)
https://drive.google.com/open?
id=1__QoIrx_rfo91gpG1j6EQoI2gNnQbaCv / 9)
https://drive.google.com/open?
id=1L9rVuWQva9JlD2KYWw6dJ_EcvzSrF5JC 10)
https://drive.google.com/open?
id=1bKrzwWtdhHvMTTpTqEr1MIjzJ0tN2N54

Ofertas: Oferta de gas: El pasado 28 de septiembre, Ecopetrol

declaró ante el Ministerio de Minas y Energía el más reciente potencial
de producción de gas para el campo Cupiagua Sur ubicado en el
municipio de Aguazul, Casanare. El volumen declarado es de 25,5
MPCD disponible a partir del 1 de octubre. La actualización del campo
se realiza con base en el análisis del comportamiento del mismo y el
recobro secundario de crudo por reinyección de gas. Esperamos esta
nueva oferta desarrolle proyectos que incrementen la demanda de gas
natural y promuevan el progreso de nuestros aliados y clientes. Oferta
pública: https://drive.google.com/open?id=1hB1yGeurogH-NsCbu-
bBQFlf8nA2sauA
Distribución: Ecopetrol S.A. garantiza al país y a los inversionistas
el transporte y disponibilidad oportuna de los diferentes hidrocarburos
para refinación, exportación o consumo a través de su red de 8.500
kilómetros de poliductos y oleoductos, que van desde los centros de
producción hasta las refinerías y puertos en los océanos Atlántico y
Pacífico. Cuenta con 53 estaciones desde las que se bombea crudo y
productos por la geografía colombiana, además de sus centros de
almacenamiento. La Compañía asegura una capacidad de excedentes en
los principales sistemas de transporte de petróleo, lo que se convierte en
una ventaja económica en caso de un descubrimiento comercial de
hidrocarburos. Líneas, estaciones y terminales El sistema de transporte
 9

cuenta con 8.500 kilómetros de redes principales de oleoductos y

poliductos que convergen en los terminales de Coveñas y Santa Marta,
en el Atlántico, y Buenaventura y Tumaco, en el Pacífico. Para los
nuevos descubrimientos, Ecopetrol cuenta con una amplia experiencia
en la oferta de servicios de transporte multimodal, a través de
oleoductos, poliductos, buquetanques; ofreciendo soluciones integrales
a sus clientes. De los sistemas existentes de oleoductos cabe destacar los
siguientes: Oleoducto Caño Limón-Coveñas Tiene 770 kilómetros de
longitud y a través de él se transportan los crudos producidos en el
campo Caño Limón (Arauca). Oleoducto del Alto Magdalena
Transporta los crudos que se obtienen en el Valle Superior del
Magdalena y en el cual Ecopetrol participa con el 49%. Oleoducto
Colombia Tiene 481 kilómetros y conecta la estación de Vasconia con
el puerto de Coveñas. Ecopetrol tiene el 42.5% de participación.
Oleoducto Central S.A. (Ocensa) Con 790 kilómetros de longitud,
transporta fundamentalmente los crudos del piedemonte llanero
(Cusiana- Cupiagua) hasta el terminal marítimo de Coveñas. Oleoducto
Trasandino Con 306 kilómetros, transporta petróleo desde Ecuador
hasta el puerto de Tumaco, sobre el océano Pacífico.
Publicidad: Es normal que las empresas que tienen marcas
poderosas entreguen a diferentes agencias el manejo de sus marcas.
Pero no es normal que las grandes agencias de publicidad compartan
una sola cuenta. El proceso de democratización accionaria de Ecopetrol
lo logró. Al finalizar el proceso de escogencia de la agencia que
desarrollaría la estrategia publicitaria, Sancho BBDO —del grupo
Omnicom— y McCann Erickson —del grupo Interpublic— quedaron
empatadas en el primer lugar. Ecopetrol les propuso que trabajaran
juntas y las agencias, por el volumen y dimensión del negocio,
accedieron. Esto obligó a que se generara un grupo unificado de trabajo
de las dos agencias que trabajará hasta que termine el proceso. Esta
jugada abre las puertas para que en proyectos de gran envergadura se
formen alianzas temporales entre agencias competidoras; y para que las
agencias se empiecen a especializar en el desarrollo de este tipo de
campañas.
Ventas: Durante el primer semestre, Ecopetrol reportó una utilidad neta
de $6,2 billones de pesos, lo que representa un incremento frente a las
registradas en el mismo periodo del 2018. Por su parte, lara el segundo
trimestre, las ganancias alcanzaron los 3,4 billones de pesos.
Producción Diseño Productivo: Exploración:
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Ecopetrol y sus socios se dedican entre otras cosas a la perforación

de pozos de exploración, para lograr encontrar hidrocarburos en Pozos
nuevos e incrementar su producción diaria.
Producción:
Ecopetrol diariamente produce Miles de barriles de Petróleo
equivalentes por día = KBPED
Transporte y Logística:
Ecopetrol se dedica al transporte de Crudo para reducir los
kilómetros en carro tanque y aumentar el transporte por el ducto.
Refinación:
Ecopetrol efectúa trabajos de Refinación del crudo en las refinerías
de Cartagena y Barrancabermeja, para producción de combustibles y
Gas, entre otros.
Programación: Exploración:
Ecopetrol y sus socios esperan durante el segundo trimestre del año
2018 la perforación de diez pozos y confirmar la presencia de
hidrocarburos en varios de ellos.
Producción:
Ecopetrol diariamente para el año 2019 tiene una meta de producción
planteada de entre 720 y 730 Miles de barriles de Petróleo equivalentes
por día = KBPED
Transporte y Logística:
Ecopetrol espera aumentar al transporte de Crudo a través del ducto
para superar la cantidad de barriles transportados durante el segundo
trimestre de 2018, a pesar de las afectaciones originadas por terceros y
de las válvulas ilícitas instaladas, igualmente aumentar el transporte de
refinados.
Refinación:
Para el segundo trimestre de 2019 se espera incrementar la carga de
crudo nacional y disminuir la de crudo importado, frente al mismo
período del año 2018.
Control de Calidad: Durante el segundo trimestre del año 2019 se
confirmó la presencia de hidrocarburos en varios pozos nuevos y se
encontró crudo, las pruebas iniciales en la formación Guadalupe
arrojaron crudo liviano de 40° API y 4.3 millones de pies cúbicos de gas
por día, por otra parte, en la formación Une se obtuvo crudo de 37° API
y 1.5 millones de pies cúbicos de gas por día. Así mismo, se finalizó la
perforación del pozo Boranda-2 ST, en el cual se realizaron pruebas
iniciales de producción en las que se confirmó la presencia de crudo
mediano en la formación Esmeraldas de edad Eoceno de 23° API.
 11

Inventarios:
A finales del año 2018, las reservas probadas netas del Grupo
Ecopetrol fueron de 1.727 millones de barriles de petróleo equivalentes
(Mbpe). El índice de reemplazo de reservas fue de 129% y la vida en
reservas equivale a 7,2 años aprox, de esto el 70% es crudo y el 30%
corresponde a gas. Por su parte, la vida media de reservas de crudo y
gas equivalen a 6,3 años y 11,1 años, respectivamente. El 98% de
reservas probadas se encuentra en Colombia y Ecopetrol S.A. tiene una
vida media de reservas de 7,4 años.
Productividad:
En el primer semestre del año 2019 la producción promedio del
Grupo Ecopetrol ascendió a 726 mil barriles de Petróleo diariamente
kbped, equivalente a un incremento de 15 mil barriles más frente al
mismo periodo del año 2018, que la producción promedio fue de 711
mil barriles día, esto debido al mejor desempeño de perforación en los
campos de Chichimene, Yarigui Cantagallo, Akacias, Rubiales Quifa y
Castilla, que iniciaron en el año 2018 y han continuado en el año 2019.
Al primer semestre de 2019 se han perforado 311 pozos de
desarrollo, un 17.4% más que los perforados en el primer semestre de
2018.
Transporte:
Durante el segundo trimestre del año 2019 el volumen transportado
de crudo aumentó 4.3% frente al 2T18, pasando de 1,115.000 barriles
diarios en 2018 a 1,158.000 barriles en 2019, esto como resultado de la
gestión comercial realizada en los descargaderos para reducir los
kilómetros en carro tanque y aumentar el transporte por el ducto.
También se transportan Productos Refinados, en el segundo trimestre
de 2019 el volumen transportado de refinados aumentó 2.5% frente al
2T18, como resultado del proceso de reposición y reabastecimiento de
inventarios posterior al mantenimiento de la unidad HDT en la refinería
de Barrancabermeja ocurrido en 1T19 y el aumento en la entrega de
combustibles a la zona de frontera. Aproximadamente el 34.2% del
volumen de refinados transportado en el sistema de poliductos
correspondió a productos del Grupo Ecopetrol.
Refinación:
Durante el segundo trimestre del año 2019 el volumen refinado de
crudo aumentó el 1.33% frente al segundo trimestre de 2018, pasando
de 374.000 barriles diarios en 2018 a 379.000 barriles diarios en el año
2019, esto como resultado de la gestión comercial realizada en los
descargaderos para reducir los kilómetros en carro tanque y aumentar el
 12

transporte por el ducto.

Esta refinación se efectúa en las refinerías de Barrancabermeja y
Cartagena, en la primera se adelantó durante el mes de junio el
mantenimiento programado que consistió en la recuperación de la
confiabilidad de la unidad e intervención al reactor, a pesar de este
mantenimiento, el factor de utilización durante el trimestre se mantuvo
en niveles del 85.5% y en la segunda se adelantó la primera parada
programada de la Unidad de Hidrocraqueo para cambio de catalizador.
Como resultado de esta parada, se espera asegurar un nuevo ciclo de
operación de la planta de 4 años. Así mismo, se adelantaron trabajos
relativos al mantenimiento de las unidades de azufre e hidrógeno, las
turbinas generadoras a gas y una limpieza mecánica de hornos en la
Unidad de Coquización Retardada
Talento Motivación: La organización ha establecido un modelo para el
humano crecimiento profesional de los trabajadores denominado ‘Rutas de
carrera’, la secuencia idónea de experiencias laborales en cuanto a
cargos, para crecer horizontal y verticalmente en la empresa. Las
personas van avanzando a medida que cumplen metas de desempeño,
competencias técnicas y organizacionales. Atraer el mejor talento
humano disponible en el país es parte fundamental para lograr el éxito
operacional de Ecopetrol, pero mantener ese nivel de excelencia
requiere un trabajo deliberado y permanente de acompañamiento por
parte de la empresa en el desarrollo y crecimiento de las personas que la
componen”.
Ambiente laboral: Ecopetrol está comprometido con sus
trabajadores en construir un gran lugar para trabajar dentro de un marco
de relaciones de confianza, transparencia y productividad, para lo cual
deben cumplirse los objetivos estratégicos que implican garantizar
compensaciones equitativas, ofrecer un liderazgo que apalanque el
desarrollo de los empleados y el ambiente laboral de la empresa,
asegurar estándares mundiales en materia de seguridad y salud
ocupacional, respetar y promover los derechos laborales y sindicales y
contribuir a la calidad de vida de empleados, pensionados y familiares.
La creación de sindicatos, la libertad de asociación y negociación
colectiva y la prevención del acoso laboral o de la discriminación por la
pertenencia a una organización sindical, son valores fundamentales para
la empresa.
Políticas de selección y promoción: Puede participar en el proceso
de selección todas las personas de Colombia y el mundo que se
 13

encuentren interesadas en aplicar a la convocatoria y cumplan con el

perfil requerido para el cargo, los cargos no están sujetos a
nombramientos oficiales. Se selecciona a las personas con las mejores
competencias técnicas, humanas y organizacionales ajustadas a los
perfiles requeridos. La participación en los procesos de selección por
parte de los interesados no genera compromiso o garantía alguna,
expresa o implícita, de eventual selección o contratación por parte de
Ecopetrol S.A.
Gestión de lo Proyectos y programas: La presencia de Ecopetrol en las regiones
Administrativo busca prosperidad sostenible, para lograrlo se definió una nueva
Estrategia de Entorno llamada E+ Red Territorial, esta línea se crea para
apoyar el fortalecimiento de capacidades relacionadas con gestión
integral de proyectos en los municipios de la Red que reciben apoyo en
la identificación y estructuración de proyectos que contribuyan a la
prosperidad sostenible de los territorios, con potencial de generar
beneficios sociales y ambientales duraderos.
Entre los proyectos más importantes están:

- Control de Hurtos en 5 Sistemas Poliductos Y 5 Sistemas de

Oleoductos - ITR: eficiencia operacional en reducción de hurto de
hidrocarburos.
- Actualización Malla Vial de la Gerencia Refinería
Barrancabermeja: movilidad en las vías.
- Líderes 2010: Garantizar la operación segura, confiable y
estandarizada de las unidades de proceso de las refinerías.
- Hidrotratamiento de Combustibles: Mejorar la calidad de los
combustibles del país, al reducir su contenido de azufre.
Esquemas de control interno: La Dirección de Auditoría Interna en
Ecopetrol S.A. es responsable de asistir al Comité de Auditoría de Junta
Directiva sobre el desempeño del control interno que soporta el
desarrollo de las operaciones de la Administración, mediante el
monitoreo permanente a través de las prácticas de aseguramiento y
asesoramiento, en búsqueda del mejoramiento continuo y la generación
de valor enfocada hacia el logro de los objetivos estratégicos y el
fortalecimiento de la gestión y el Sistema de Control Interno, mediante
un proceso integral de auditoría, evaluando con objetividad e
independencia la gestión empresarial.
 14

3. Planeación de la Auditoría Administrativa

3.1. Objetivo:

Verificar la ejecución correcta de las procesos y actividades en tres áreas de la Empresa

Colombiana de Petróleos-ECOPETROL

3.2. Razón social:

Empresa Colombiana de Petróleos-ECOPETROL

3.2.1. Actividad económica:

Actividades de exploración, Producción, Transporte y Refinación de Petróleo como empresa

industrial y comercial del estado.

3.2.2. Órganos de dirección y administración:

La dirección y administración de ECOPETROL S.A. estarán a cargo de la Asamblea General

de Accionistas, la Junta Directiva y un Presidente.

3.3.3. Representante legal:

Felipe Bayón

3.3.4. Composición del capital:

La composición de capital está conformada la mayor parte por accionistas de entidades

estatales que corresponde a 36.384.788.417 con un 88.49% y el resto aportes de fondos y otras
 15

entidades con 4.731.906.273 con un 11.51% de participación. De acuerdo a los estados

financieros a junio del 2019 podemos ver que:

 Activos
Inversiones en compañías 43.472.672

21.089.304

Recursos naturales y del medio ambiente 20.228.283

 Pasivos:

Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar 10.933.087

Préstamos y financiaciones 2.738.461

 Patrimonio:

Capital suscrito y pagado 25.040.067

Prima en emisión de acciones 6.607.699

3.3.5. Planta física:

El Instituto cuenta con moderna infraestructura de laboratorios y plantas piloto que soportan

los procesos de soluciones tecnológicas. Estos son algunos de los equipos científicos, algunos de

ellos únicos en Latinoamérica.

https://drive.google.com/open?id=17_Ymt_Ubm15Ns1D24VX7qBS4XxjfTg8F

3.3.6. Comercialización:

Biocombustibles: Ecopetrol, convencida de la oportunidad que presentan los biocombustibles

para el desarrollo sostenible, continuó durante 2012 investigando en materias primas alternativas

y madurando iniciativas de negocio.

 16

Actualmente Producimos y comercializamos biocombustibles a través de compañías del

Grupo Empresarial Ecopetrol. En la actualidad producimos y comercializamos biodiesel de

palma en Ecodiesel Colombia S.A, y nos encontramos desarrollando un proyecto para la

producción de etanol a partir de caña de azúcar en Bioenergy S.A.

Etanol: El etanol es un biocombustible producido principalmente a partir de la fermentación

de azúcares provenientes de diversas materias primas tales como la caña de azúcar, el maíz, la

remolacha o la yuca. Puede utilizarse solo o mezclado en diferentes proporciones con la gasolina.

En Colombia, el etanol o alcohol carburante es producido exclusivamente a partir del

procesamiento de caña de azúcar.

Biodisel: El biodiesel es un biocombustible producido a partir de aceites vegetales o grasas

animales, el cual es utilizado en vehículos con motores diésel como camiones, buses, vehículos

pequeños y tractores. A partir de la reacción de un aceite vegetal o grasa animal con un alcohol a

través de un proceso llamado transesterificación, se obtiene el biodiesel y como subproducto la

glicerina.

Sus propiedades son similares a las del diésel fósil y puede ser usado como sustituto o

complemento del mismo. Al ser obtenido a partir de fuentes naturales su uso es un mecanismo

favorable para el medio ambiente. El biodiesel puede producirse a partir de diversas materias

primas tales como soya, colza, girasol, jatropha, higuerilla y palma de aceite, entre otros. La

palma de aceite es el cultivo oleaginoso con mayor productividad por unidad de área sembrada y

es la materia prima utilizada en Colombia para la producción de biodiesel.

 17

3.3.7. Inventario:

Los inventarios se registran al más bajo entre el costo o valor neto realizable. Los inventarios

comprenden principalmente petróleo crudo, combustibles y productos petroquímicos e

inventarios de bienes de consumo (repuestos y suministros). El costo del petróleo crudo es el

costo de producción, incluido el costo de transporte. El costo requerido para poner en

funcionamiento los oleoductos hace parte del costo del oleoducto relacionado. El costo de otros

inventarios se determina según el método del promedio ponderado, el cual incluye los costos de

adquisición (descuentos comerciales, reembolsos y otros similares), transformación y otros

costos incurridos para llevar el inventario a su ubicación y condición actual, como los costos de

transporte. Los inventarios de consumibles (repuestos y suministros) se reconocen como

inventario y luego se registran como gastos, mantenimiento o proyectos en la medida en que

dichos inventarios se consuman.

El Grupo estima el valor neto realizable de los inventarios al final de cada período. Cuando

las circunstancias que previamente causaron que los inventarios estuvieran por debajo de su

costo ya no existen, o cuando se presenta una clara evidencia de un aumento en el valor neto

realizable debido a un cambio en las circunstancias económicas, el monto de la rebaja de valor se

revierte. La reversión no puede ser mayor que el monto de la rebaja de valor registrada

originalmente, de modo que el nuevo importe en libros siempre será el menor entre el costo y el

valor neto realizable revisado.

Los inventarios se clasifican en Planta y equipo, Ductos, redes y líneas, Terrenos,

Edificaciones y Otros.

Al 31 de diciembre de                       2018             2017

Crudo                            1,958,572                                     1,836,363

Combustibles y petroquímicos   1,524,548                                           1,481,777

 18

Materiales de consumo                 1,617,287                 1,283,256

Totales                           5,100,407                                           4,601,396

3.3.8. Cartera:

Para diversificar el riesgo en la cartera de pesos, el Grupo no invierte más del 10% del exceso

de efectivo en un determinado emisor. En el caso de portafolio en dólares, no se invierte más del

5% del exceso de efectivo en un emisor específico a corto plazo (hasta 1 año), o 1% a largo

plazo. El Grupo ha cumplido con esta política.

Para la cartera que es considerada deteriorada, se realiza un análisis individual que permite

analizar la situación de cada cliente y así definir las provisiones que haya a lugar. El Grupo lleva

a cabo las acciones administrativas y legales necesarias para recuperar las cuentas por cobrar

vencidas, así como el reconocimiento de intereses de clientes que no cumplan con las políticas de

pago. El Grupo no mantiene concentraciones significativas de riesgo de crédito. El siguiente es el

análisis de antigüedad de la cartera por clientes en mora, pero no considerada deteriorada al 31

de diciembre de:

      2018                          2017

Vencidos con menos de tres meses                        336,993 65,354

Vencidos entre 3 y 6 meses                                    487,074 1,131

Vencidos con más de 6 meses                                93,656 79,688

                    Total                                              917,723 146,173

3.3. procedimiento

: Normas que rigen este el proceso:

 19

Denominadas Normas de Auditoría generalmente aceptadas (NAGAS), son los principios

fundamentales de Auditoría que deben practicar los auditores durante el proceso de Auditoría y

cuyo cumplimiento garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor. Las NAGAS tienen

su origen en los Boletines (Statement on Auditing Standart o SAS, emitidos por el comité de

Auditoría del Instituto Americano de Contadores Públicos de los Estados Unidos de Norte

América en el año 1948. Las normas de auditoría son lineamientos por medio de los cuales se

regula la calidad de trabajo del auditor y pueden ser:

Normas personales o generales

Normas relativas al trabajo de campo

Normas relativas a la elaboración del informe de Auditoría

3.3.1. Normas personales o generales

Contempladas también en los Códigos de Ética de otras profesiones, son las referidas a la

calidad del trabajo y a las cualidades que el auditor debe tener para poder realizar todo el estudio.

Tienen carácter general y se aplican al proceso del examen. Estas normas se relacionan

básicamente con la conducta funcional del auditor como persona humana y regula los requisitos

y aptitudes que debe reunir para actuar como auditor. Estas normas son: Entrenamiento y

capacidad profesional: Cuidado o Esmero profesional e Independencia de criterio.

3.3.2. Normas relativas al trabajo de campo

Estas normas regulan el trabajo del auditor durante el desarrollo de la auditoría en sus

diferentes fases (planificación; trabajo de campo y elaboración del informe). Su propósito es que

el auditor obtenga la evidencia suficiente en sus papeles de trabajo para apoyar su opinión sobre

la confiabilidad de los estados financieros y controles internos de la empresa. En otras palabras,

 20

son los elementos básicos fundamentales en la ejecución del trabajo del auditor que constituyen

la especificación del grado de exigencia del cuidado y diligencia de parte del auditor y

comprende de: la planificación y dirección profesional (supervisión adecuada); estudio y

evaluación del control interno y evidencia suficiente y competente.

Para resumir, se puede afirmar que, en el estudio y evaluación del control interno, el auditor

debe estudiar y evaluar adecuadamente este sistema para establecer el grado de confianza que

merece y determinar el alcance de las comprobaciones que deben efectuarse mediante los

procedimientos de Auditoría. La evidencia, suficiente y competente establece que la información

recaudada debe ser obtenida por el auditor mediante la inspección, observación, indagación y

confirmación para contar con una base que permita dar una opinión de los Estados Financieros

sujetos a examen. Y con respecto a la opinión que el auditor tenga de los estados financieros

sujetos a la auditoría, este debe obtener las evidencias competentes y suficientes mediante la

inspección, observación, indagación y confirmación para proveer una base razonable que le

permita expresar su dictamen.

La evidencia es el conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes

para sustentar una conclusión. Esta será suficiente cuando los resultados de una o varias pruebas

aseguren la certeza moral de que los hechos a probar o los criterios cuya corrección se está

considerando han quedado razonablemente comprobados y será competente cuando se refiera a

hechos, circunstancias o criterios que tengan real importancia, en relación al asunto examinado.

Entre las clases de evidencia que obtiene el auditor se encuentran:

 Evidencia sobre el control interno y el sistema de contabilidad, porque ambos influyen

en los saldos de los estados financieros.

 21

 Evidencia física.

 Evidencia documentaria (originada dentro y fuera de la entidad).

 Libros diarios y mayores (incluye los registros procesados por computadora).

 Análisis global.

 Cálculos independientes (computación o cálculo).

 Evidencia circunstancial.

 Acontecimientos o hechos posteriores.

3.3.3 Normas relativas a la preparación del informe

Estas normas regulan la última fase del proceso de auditoría, es decir, la elaboración del

informe, para lo cual, el auditor habrá acumulado en grado suficiente las evidencias,

debidamente respaldadas en sus papeles de trabajo. Por ello exigen que el informe exponga de

qué forma se presentan los estados financieros y el grado de responsabilidad que asume el

auditor.

El informe debe contener: el grado de aplicación de los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados; su consistencia; revelación suficiente y la opinión del auditor. Estas

normas de auditoría se refieren, en primer lugar, a la exigencia de que el auditor debe expresar en

su dictamen, si la empresa se ha enmarcado dentro de los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados y si sus estados financieros están presentados de acuerdo a ellos. Estos

principios se pueden definir como leyes fundamentales aprobadas como buenas y prevalecientes

por la profesión contable y adoptadas por la auditoría como guías y como fundamento en lo

concerniente a la contabilidad, para garantizar la razonabilidad de la información expresada a

través de los Estados Financieros.

 22

Existirá Consistencia en el informe si éste expresa que los Principios Generalmente

Aceptados de la Contabilidad han sido observados adecuadamente en el período examinado de

los estados financieros en relación con el ejercicio anterior. Se entenderá que existe revelación

suficiente cuando el informe indique que los estados financieros muestran en forma razonable y

adecuada la información necesaria para interpretarlos correctamente. Y la opinión del auditor se

puede definir como el dictamen del auditor sobre si el control interno y los estados financieros de

la empresa en estudio presentan o no razonablemente la situación financiera y los resultados de

sus

operaciones y podrá presentarse como: un dictamen en limpio o sin salvedades; dictamen con

salvedades; dictamen adverso o como un dictamen con abstención de emitir opinión.

4- Programa de trabajo:

4.1. Responsable

Coordinador general: Víctor Vargas

Líderes de área de proyecto: Karol Franco y Erika Castrillón

Analista de área o proyecto: Adriana Prieto

4.2. Áreas de intervención:

Las áreas en las que se va a intervenir son:

4.3. Producción:

Es el área que representa más riesgo ambiental por lo que necesita un seguimiento más

constante teniendo en cuenta que en la empresa su diseño productivo está orientado a la

exploración y perforación de pozos de hidrocarburos y los medios utilizados para el transporte de

crudo.
 23

4.4. Talento humano:

Es el área más importante que tienen todas las empresas porque se trata del capital humano

con el que desarrollan todos los procesos, por lo que se interviene para determinar las

deficiencias o mejorarlas y así poder ubicar a cada individuo de acuerdo al óptimo desempeño

organizacional.

4.5Comercial:

Esta área es la más compleja porque está a la vanguardia del mercado que cada vez es más

competitivo y agresivo, por lo que todo proceso debe estar en constante innovación, dado las

estrategias de mercado, la gestión del equipo de ventas y como desde la parte administrativa

lograr llevarlo a cabo.

4.6. Número progresivo de actividades estimadas:

Tabla 2 Actividades Estimadas

FASES ACTIVIDADES

FASE DE - Determinación del alcance de la auditoría.

ANÁLISIS - Elaboración de objetivos.
- Identificar áreas de mejora.
- Recopilación de la información organizacional: estructura de
producción, recursos humanos y asesoramiento comercial.
- Definir recursos.
 24

- Solicitud de manuales e información de extracción del gas en

FASE DE producción, proceso de transporte de hidrocarburo.
PLANEACIÓN - Solicitud de manuales de vinculación laboral y esquema de
pruebas de admisión.
- Solicitud de manual de comercialización.
- Elaboración de encuestas a personal encargado de cada
proceso anterior mencionado.
- Entrevista personal con los integrantes de las áreas
seleccionadas.
- Revisar y coordinar la racionalización de recursos y la
aplicación de los procedimientos específicos, presupuestales y
técnicos durante todo el proceso de auditoría

-
Reunión de apertura con los responsables de los procesos a
FASE DE auditar.
EJECUCIÓN - Establecer canales de comunicación.
- Revisión de resultados de entrevistas, encuestas y observación.
- Registros de inspección, supervisión, interventoría, actas de
reuniones, comités.
- Registro de programas y seguimientos, informes de gestión y
resultados.
- Reunión de Cierre

FASE DE - De acuerdo con los resultados arrojados en la auditoría, se deben

EVALUACIÓN revisar los temas que nos evidencien requieren de planes de mejora o
Y acciones correctivas y preventivas y que impiden el logro de los
objetivos
MONITOREO

4.7. Técnicas de recolección de información:

Las técnicas a utilizar son la observación en la fase de análisis de todos los procesos de

extracción del gas, venta, transporte de hidrocarburos.

La encuesta como intervención en el área de recursos humanos como vinculación y programas

de adecuación de perfil de acuerdo al puesto de trabajo.

Entrevistas personales de los debidos manejos y ejecución de procesos en todas las áreas.
 25

4.8. Cronograma de actividades:

gráfico de gannt
 26

4.9. Diagrama de flujo:

 27

Link (diagrama de flujo)

https://drive.google.com/file/d/1Koj57TUEmBKogHcc5iSouBjSEMa-QAts/view?usp=sharing

4.10. Reportes:

Los reportes que se van a efectuar se presentarán de manera independiente por cada una de

áreas auditadas y de ser necesario, es decir, si se encuentran evidencias que así lo ameriten se

presentará una vez terminada la auditoría al área o proceso respectivo para poder tener la

retroalimentación necesaria e ir planteando la acciones o el plan a seguir. Una vez concluida el

total de la auditoría se presentará un informe final, detallado por áreas o procesos.

 28

4.11. Periodicidad:

La auditoría está planeada para realizarse en un tiempo de seis 6 meses, durante los cuales una

vez se avance en la auditoría de cada proceso y sea necesario informar hallazgos o evidencias

importantes, se presentará mensualmente y un informe final a los seis meses del inicio.
 29

5.Bibliografía

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https://www.riesgoscero.com/blog/etapas-y-fases-de-la-auditoria-interna

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tecnicas-y-procedimientos-de-auditoria-lo-que-todo-auditor-debe-conocer

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https://www.ecopetrol.com.co/wps/portal/es/ecopetrol-web/nuestra-empresa/sala-de-

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utm_source=sem&utm_medium=google&utm_campaign=proyecto_a&utm_content=texto&gcli

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 30

Barnier, F. (2015). competencias de ecopetrol. Tomado de

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Ecopetrol. (2014). precios vigentes. Tomado de

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Revista Dinero. (2007). La publicidad de ecopetrol. Tomado de

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Ecopetrol. (2019). Actualización Plan de negocio. Tomado de

https://www.ecopetrol.com.co/kit-lideres-2019/Plan%20de%20Negocio%202019-2021VF

%2004032019.pdf

Ecopetrol. (2019). Portal. Tomado de https://www.ecopetrol.com.co/wps/portal/es

Ecopetrol dentro de su marco estratégico explora, refina y transporta hidrocarburos, dentro de

la excelencia que maneja la empresa, busca reflejar una muy buena estrategia ambiental en la
cual haya equilibrio con grupos de interés y el medio ambiente reduciendo con ello impactos
que lleguen al desarrollo sostenible de Colombia y en el exterior; pese a que han habido
 31

estudios por parte de Ecopetrol en compañía del Ministerio de Ambiente y Desarrollo sostenible
que han sido de gran impcato a nivel ambiental la empresa; se destaca por ser la mejor se vio
afectada por fallas en el ambiente, ya que hubo un gran daño que se vio reflejado por el
derrame de petróleo en uno de los pozos de Lizama 158 (Santander), ante esta emergencia se
presentaron los siguientes factores que generaron este daño.

1. en noviembre de 2017 se intervino el pozo, lo cual produjo la caída de una sección de

tubería, que a su vez originó una ruptura en un tapón, que impedía que los fluidos del
yacimiento llegarán a la cabeza del pozo.

2. Tras la ruptura del tapón se produjo un influjo imprevisto que requirió, para su control, la
inyección de fluidos a presión, “medida que pudo generar la pérdida de integridad
mecánica en el revestimiento de producción de 95/8, afectado por corrosión”

3. Esta situación terminó en la generación de un orificio de 6 pulgadas de diámetro, a una

profundidad de 961 pies, “que sumado a los otros factores, permitió que los fluidos del
pozo migraran por dichas fallas y afloraran en la superficie”.

4. el tiempo de exposición de las formaciones superiores a la sobrepresión del yacimiento,

que desembocó en el afloramiento de los fluidos, una mezcla de agua, lodo, crudo y
gas.

Esta falla se debió a la falta de mediadas preventivas por parte de Ecopetrol pues esto ha
puesto al país en alerta ambiental ya que el petróleo es tóxico y estas sustancias
pueden ser muy tóxicas para determinadas especies de flora y fauna,
partiendo de la idea de que sólo con que cubra un ser vivo este puede morir
en el proceso, esto ocasiono uno de los mayores daños ambientales en la historia de
Ecopetrol.