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( Caso da empresa )
Eu, Flávio António Mubai, declaro, por minha honra, que o presente trabalho é da minha
autoria e que nunca foi anteriormente apresentado para avaliação em alguma instituição de
ensino nacional ou estrangeira.
Autor
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Eu, Euclides Salvador Matimele, declaro ter sido o supervisor do Trabalho de Conclusão de
Curso do aluno Flávio António Mubai, do curso de Contabilidade, Fiscalidade e Auditoria,
com o tema “importância da informação contabilística para o controlo financeiro da
organização”.E, por ser verdade firmo a presente declaração.
O Supervisor
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Dedico este trabalho primeiramente a Deus, por ser essencial em minha vida, autor do meu
destino, meu guia, socorro presente na hora de angústia, ao meu pai António NaetianeMubai,
as minhas mães Carlota Xavier Macupe e Ludres Xavier Macupe, meus irmãos e aos meus
colegas e professor que me ajudaram na conclusão da monografia.
IV. AGRADECIMENTOS
Aos meus pais António NaetianeMubai, Carlota Xavier Macupe e Ludres Xavier Macupe
por terem-me gerado, me incentivado a estudar e por serem minha fonte de espiração;
Aos meus irmãos pelo apoio dado: Rosal António Mubai, Carlos António Mubai,Tânia
António Mubai, Ronaldo António Mubai, Florêncio Xavier Macupe e Kelven António
Mubai.
O tema escolhido visa esclarecer a grande importância da gestão que é o controlo financeiro
de uma empresa, pois é com o controlo financeiro, que o gestor tem a possibilidade de
entrevir e aplicar melhor os seus recursos, com tomadas de decisões mais precisas e
mensurando assim os seus lucros, pois uma administração financeira adequada, a empresa
tem uma visão mais abrangente sobre o seu “negócio” e obtenção de maiores lucros, que é a
ração principal de uma empresa.
Mostrar para o gestor da empresa, a importância do controlo financeiro, pois e fundamental
para o auxilio na tomada de decisões, controlo, planeamento, orçamento e principalmente a
sobrevivência da empresa.
Palavras-Chave: Controlo Financeiro, Planeamento Financeiro e micro empresas.
1. INTRODUÇÃO
3.5. Justificativa
Através da preocupação da empresa em saber se está no caminho certo, por mais que já esteja
no mercado a mais de 10 anos, a noção de estar e ficar ainda e constante diante dos seus
dirigentes. Este trabalho visa responder a pergunta: “A empresa pratica um controlo
financeiro eficaz, para garantir e mantê-la no mercado por mais de 10 anos”.
O trabalho se justifica pelo facto que nenhuma empresa está cem por cento seguras e
garantidas na forma de administrar as suas finanças, e o empresário que não gerir bem os seus
recursos, não procurar inovações e não avaliar constantemente suas acções acompanhadas em
informações pode enfrentar sérios problemas de sobrevivência e continuidade no mercado.
Este trabalho vem ao encontro de esclarecimentos simples, mas, norteadores a qualquer porte
de empresa, pois esclarece a forma mais coerente de controlar os gastos e os ganhos do dia-a-
dia.
3.6. Metodologia e Técnicas de Investigação
Segundo Bateman e Snell (1998, p. 28) o planeamento é uma forma de atingir objectivos
através de estratégias de negócios e corporativas, para isso é necessário saber a actual
situação da empresa e determinar metas a serem alcançadas para que o futuro da organização
seja promissor.
Gitman (2010, p 105) diz que o planeamento de caixa e de lucros são um dos pontos
principais para que ocorra um planeamento eficaz para uma boa gestão financeira. Sendo eles
fluxo de caixa que demonstra as operações de entradas e saídas do caixa da empresa e seu
planeamento serve para prever as necessidades em curto prazo do caixa dando o saldo final
de cada período analisado. O planeamento de lucros serve para fazer uma projecção de custos
e receitas esperadas para que de lucros suficientes para sanar as dificuldades da empresa e
ainda obter uma folga em regime de competência.
Segundo Gitman( 2010) afirma que o controlo financeiro é o conjunto de actividades que são
desenvolvidas e aplicadas de forma a obter resultados positivos nas finança da empresa.
O CF é importante para uma empresa, pois ajuda o empresário na tomada de decisões, ajuda
também a identificar se há ou não dinheiro em caixa, se ele deve ou não adquirir um
equipamento ou pedir um empréstimo ao banco. Realizando planeamento e controlo
financeiro, as micros e pequenas empresas poderão ter diferentes oportunidades de
desenvolvimento, um dos objectivos do financeiro é evitar surpresas e desenvolver planos
alternativos de providências a serem tomadas caso ocorram imprevistos.
O fluxo de caixa é um instrumento de gestão financeira, que projecta para períodos futuros
todas as entradas e as saídas de recursos financeiros da empresa, indicando como será o saldo
de caixa para o período projectado. No caso das empresas de pequeno porte, a projecção do
fluxo de caixa para um período de quatro a seis meses é tempo suficiente para a gestão do
capital de giro. Ressaltamos que, quando falamos num período de quatro a seis meses,
significa que, ao final de cada mês, projectam-se novamente os períodos seguintes, de modo
que sempre teremos informações para um horizonte de quatro a seis meses.
Para as empresas que têm os controlos financeiros bem organizados, a preparação do fluxo de
caixa é fácil. Entretanto, se a empresa ainda não tiver controlos de forma organizada, é
bastante provável que, nos três primeiros meses, o fluxo de caixa ainda não seja um
documento confiável, porque algumas projecções ficarão ou super estimadas, ou
subestimadas, alguns custos ou despesas não terão sido previstos. Se isso lhe acontecer, não
fique frustrado: primeiro é preciso organizar-se para ter dados confiáveis.
As seguintes informações ou estimativas para o período de tempo definido (três, quatro ou
seis meses) serão necessárias para a preparação do fluxo de caixa:
Previsão de vendas e os respectivos prazos de recebimentos;
Previsão das compras e os respectivos prazos de pagamento aos fornecedores;
Levantamento dos valores a receber dos clientes, das vendas já realizadas;
Levantamento dos compromissos a pagar aos fornecedores e pagamento de despesas
operacionais mensais;
Levantamento das disponibilidades financeiras existentes. Sem dúvida, a importância
do controlo através do fluxo de caixa de uma empresa, permite o planeamento em um
determinado período, para estabilizar suas finanças, possibilitar a visualização de
determinados problemas, possibilitando ao administrador financeiro gerir os
problemas da empresa.
Esta ferramenta objectiva mapear diariamente como esta a movimentação aos recebimentos,
pagamentos, saldos, pois o fluxo corresponde à entrada e saída, e o empresário tem em mãos
o que terá que pagar e receber, possibilitando desta forma se poderá aplicar ou não
determinado valor, buscando sempre a sua sobrevivência, procurando sempre fortalecer sua
administração, com melhorias e ficando sempre atentos aos riscos de mercado.
4.3.1. Vantagens do fluxo de caixa
Planear pagamentos evitando surpresas ou perda de crédito aos seus credores e perda
de recebimento de seus clientes;
Previsão de decisões caso ocorrer alguma dificuldade financeira na empresa ou na
economia;
O fluxo de caixa é importante para qualquer tipo de organização, pois esta ferramenta
servirá para apresentar os índices de crescimento, programar melhor aplicação, e o
mais fundamental de todos estes itens e que a empresa que utiliza desta ferramenta
dificilmente fracassa.
Segundo Gitman (1997, p. 590), “O orçamento de caixa, ou projecção de caixa, é um
demonstrativo dos fluxos das entradas e saídas projectadas de caixa da empresa, usado para
estimar suas necessidades de caixa a curto prazo”.
4.4. Controlo Bancário
Não se concebe hoje em dia uma empresa que não tenha uma conta bancária e para, isto, o
controlo bancário e fundamental. Seguindo o manual do Sebrae que diz que o controlo
bancário é o registo diário de toda a movimentação bancária e do controlo de saldos
existentes, ou seja, os depósitos e créditos na conta da empresa, bem como todos os
pagamentos feitos por meios bancários e demais valores debitados em conta (tarifas
bancárias, juros sobre saldo devedor, contas de energia, água e telefone, entre as principais).
O controlo bancário tem duas finalidades: a primeira consiste em confrontar os registos da
empresa e os lançamentos gerados pelo banco, além de apurar as diferenças nos registos se
isso ocorrer; a segunda é gerar informações sobre os saldos bancários existentes, inclusive
Compromissos do dia. Se são suficientes para pagar os compromissos do dia.
4.5. Controlo de Contas a Receber
Se uma empresa não tem controlo de suas contas, esta caminhado ao fracasso. O controlo de
recebimentos prevêem o que pode ou não pode ser aplicado. E dinheiro da empresa que esta
nas mãos de seus clientes, ou seja, proteger o seu activo. O manual do Sebrae enfatiza que o
controlo de contas a receber tem por finalidade controlar os valores a receber, provenientes
das vendas a prazo, e deve ser organizado para:
Fornecer informações sobre o total dos valores a receber de clientes;
Estimar os valores a receber que entrarão no caixa da empresa, por
períodos de vencimento, por exemplo, 3, 5, 7, 15, 30, 45 e 60 dias;
Conhecer o montante das contas já vencidas e os respectivos períodos de
atraso, bem como tomar providências para a cobrança e o recebimento dos valores
em atrasos;
Fornecer informações sobre os clientes que pagam em dia;
Fornecer informações para a elaboração do fluxo de caixa.
4.6. Controlo de contas a Pagar
Ter crédito junto aos seus fornecedores e primordial dentro da organização. Ela depende de
seus fornecedores para viver. Além de honrar com seus compromissos, tem-se a garantia de
não efectuar um pagamento em duplicidade ou sem uma evidência documental. Mais um
tópico apontado pelo manual do Sebrae que descreve o administrador financeiro tem que
organizar os totais a pagar, obedecendo seus períodos de vencimento: dia, semana, quinzena,
30, 45, 60 dias, etc. Mantendo as contas em dia você evita o estresse e ainda adquire uma
série de vantagens:
Estabelece prioridades de pagamento em caso de dificuldades financeiras;
Controla o montante dos compromissos já vencidos e não pagos, em casos de
dificuldades financeiras;
Fornece informações para elaboração de fluxo de caixa.
4.7. Controlo Mensal de despesas
Ter uma previsão do que se tem para pagar durante o mês, faz com que a empresa acompanhe
a sua evolução ou não. Até na contabilização dos produtos final, serve para registar o valor de
cada despesa no qual deverá ser inserida para se obter o lucro desejado da empresa. Certas
empresas necessitam de um controlo mais rigoroso, ou até, a tomada de providências
urgentes, como cortar gastos que podem e devem ser eliminados, na evidência o tópico do
manual do Sebrae.
Neste tópico, verifica-se e constata-se que os controlos são fundamentais num processo
organizacional, pois, e por ele que a empresa decide dar continuidade de vida da sua empresa
ou não. A mão que rege uma empresa tem que ser firme em seus propósitos e munido de bons
controlos, pode acertar mais em suas atitudes diante dos processos e enfretamentos que uma
economia de um país requer.
Possibilitando atingir uma boa administração de sua empresa.
Com a implantação do controlo financeiro em uma organização possibilita uma visão geral
de seus investimentos, assim como as oportunidades que venham a surgir durante e depois de
sua implantação, além de comparar os diversos cenários evitando surpresas desagradáveis e
desenvolvendo planos alternativos de providencias a serem tomadas, em casos imprevistos.
Segundo Rosa (2015) uma correcta administração financeira permite que se visualize a actual
situação da empresa. Registos adequados permitem análises e colaboram com o planeamento
para aperfeiçoar os resultados que a empresa almeja.
Para Moreira (2013) A gestão financeira trata da administração dos recursos financeiros da
empresa, voltado para o financeiro, ou seja, integra todo o trabalho ligado à obtenção,
utilização e controlo dos recursos financeiros, como o objectivo da empresa é o retorno sobre
os investimentos deve ter um cuidado especial, principalmente em épocas de crise, caso não
faça terá efeitos e perdas importantes devido à má gestão financeira.
Desta ainda que o controlo interno apresentar dados e relatório que possibilita o
monitoramento das operações e transacções, além de promover acções, critério e
procedimentos que permitam proteger a corporação contra eventuais falhas humanas. Aplicar
acções e critérios e procedimentos que assegurem a responsabilidade administrativa pela
protecção dos activos da entidade, actuando também preventivamente contra a má utilização
dos recursos corporativos.
O CF permite ao empresário, conhecer o surgimento de seus recursos financeiros, analisando
as fontes, os prazos de pagamentos e recebimento, assim como controlar as datas de entrada e
saída, tendo a exacta percepção da capacidade da empresa em assumir seus compromissos.
Portanto é importante obter o conhecimento das contas a pagar, a receber, mantendo um
controlo de fluxo de caixa fazendo suas previsões. Para Seleme (2016) os controlos
financeiros são necessários para viabilizar e manter os recursos da empresa. Destaca ainda
que as informações financeiras são necessárias para tomada de decisão empresariais, e
poderão ser obtidas através do controlo financeiro que tornam úteis, organizadas e confiáveis
para as decisões.
Para Luz (2015) o planeamento financeiro, controlo financeiro e orçamentário são
ferramentas de gestão que contribuem para utilização eficaz dos recursos das empresas.
Destaca ainda que o fato dos recursos serem escassos, sua utilização planeada e racional
normalmente representa a diferença entre o empreendimento que prospera no mercado e
aquele que por não dar a devida atenção aos aspectos da gestão de negócios, sobrevive com
muitas dificuldades ou infelizmente não conseguem permanecer no mercado por
incapacidade financeira.
De acordo com Assaf (2003) a actividade financeira de uma empresa requer
acompanhamento permanente dos resultados no sentido de avaliar seu desempenho. Desta
forma, a captação, aplicação e alocação de recursos de maneira eficiente exigem dos
executivos maior conhecimento financeiro e maior sensibilidade às informações viabilizadas
pela contabilidade. Complementarmente, o conhecimento dos passados contábil e financeiro
de uma empresa torna possível buscar a fonte para orientar decisões no presente, e ao fazê-lo,
torna-se necessário determinar perspectivas futuras tanto dificuldades quanto oportunidades,
iniciando a tempo as correcções e ajustes necessários.
5. ESTUDO DE CASO
O estudo foi iniciado por meio de pesquisa bibliográfica, na administração financeira, dando
ênfase no processo do controlo financeiro como estratégia de planeamento. Desta forma,
foram realizadas pesquisas em livros, teses, dissertação, monografias, artigos e web sites
especializados.
Quanto aos objectivos, a pesquisa é descritiva, buscando mostrar com clareza os resultados
obtidos através de dados e informados pela entrevista com o gestor da empresa estudada.
O trabalho foi realizado através de um estudo de caso, onde foram formuladas perguntas
fechadas através de entrevista, previamente elaboradas para a análise da situação da gestão da
empresa em relação ao sector financeiro.
As questões foram úteis para avaliar e mostrar a actual situação da empresa, com a finalidade
de ser avaliadas pelo seu gestor, com o objectivo de obter um efectivo entendimento sobre
suas finanças.
Os dados colectados são apresentados por sua análise qualitativa das questões abordadas
junto ao gestor da empresa, os resultados obtidos e os comentários sobre as respostas
iniciando de acordo com o perfil do gestor.
Em relação ao CF da empresa, o gestor destaca que não gera resultados esperados. Álvares,
Antunes e Borges (2011) destacam que a administração financeira adopta o regime de caixa,
ou seja, as receitas são reconhecidas no momento do efectivo recebimento, e as despesas, no
momento do efectivo pagamento (desembolso). Portanto, trabalha com entrada e saídas de
caixa. Destacam ainda que assim o gestor visualizar e acompanhar a entrada e saída de
dinheiro, podendo tomar medidas que garantam que as necessidades de caixa sejam supridas.
O gestor não sabe informar ou não quis opinar sobre a manutenção de dinheiro no caixa. É de
vital importância para toda empresa obter adequado conhecimento de seus controlos
financeiro, uma vez que é a chave para alavancar o futuro de qualquer empreendimento.
Quanto aos indicadores financeiros mais importantes para a empresa o gestor respondeu que
o controlo e movimentação de caixa são os mais indicados. Entretanto, o controlo de caixa é
fundamental para o sucesso de qualquer empreendimento, além de contribuir para uma gestão
eficiente facilitando a melhor tomada de decisão.
Quanto à importância do CF, a gestor acredita que é fundamental para que a empresa não
entre no vermelho. Portanto, o controlo de caixa é uma ferramenta de suma importância para
a empresa, pois ele fornece informações como conferir os recebimentos, os pagamentos;
controlar e analisar as despesas pagas; e, fornecer informações para elaboração do fluxo de
caixa.
Em relação as estratégias que as empresas utilizam para alcançar suas metas, o gestor
procuram sempre manter as contas em dias, além de fazer anotações diárias em uma agenda e
segui-las sempre. O fluxo de caixa é uma ferramenta de qualidade que conseguirá dar uma
visão mais clara para a empresa, além de ser relevante para que não vivencie problemas
futuros com falta de dinheiro, antecipar suas necessidades, tal como as possibilidades de
financiamento futuros.
Sobre as medidas de prevenção adoptadas pela empresa para não operar no vermelho, o
gestor procura sistematizar cumprindo as suas metas. É muito importante fazer
acompanhamento diário do lucro ou prejuízo da empresa, no entanto permite que a empresa
não saia do vermelho. É importante fica preparado para períodos difíceis, como variações de
mercado, ou até mesmo de uma crise, ou meses em que a fraca movimentação dos serviços
possa prejudicá-lo.
A empresa não possui nenhum tipo de projecto que possa alavancar suas finanças. Com o uso
de uma ferramenta de controlo financeiro ideal, a empresa poderá até mesmo pensar em
projectos futuros.
Quanto às estratégias que a empresa utilizaria para alcança suas metas, o gestor destaca que
seria traçar planos objectivos a fim de obter melhores resultados. É importante para qualquer
empreendimento obter um planeamento estratégico, assim à empresa gera resultados
excelentes.
Já na avaliação da actual situação financeira da empresa, o gestor vista como bom. Ao utiliza
uma ferramenta para controlo que simplifique e que possa manter o dia-a-dia da empresa,
sem o emprego dos lançamentos, mas que permita a realização de análises com facilidade. O
gestor não faz a separação das contas pessoais com as das contas da empresa. O coreto seria
que o gestor dispusesse de um pró-labore mensal.
O gestor não realiza cálculo de retorno financeiro. Para entrar no mercado tão competitivo, é
preciso investir em melhorias na empresa, além de modernizar os serviços prestados.
A empresa não recorre a financiamentos de bancos. Para a gestora ainda não existe essa
possibilidade, tratando-se de uma empresa pequena e familiar em que o lucro gerado ainda é
suficiente para mantê-la na activa.
6. CONSIDERAÇÕES FINAIS
No estudo feito nota-se que a empresa pesquisada não tem feito o controlo financeiro na sua
empresa, por essa razão, sugiro a empresa a ter um controlo financeiro formal das suas contas
de entrados e saídas, custos, gastos, apuramento de resultados com as respectivas margens de
contribuição e planeamento financeiro.
Visto que o controlo financeiro é uma fundamental para que a empresa não entre no
vermelho. Portanto, o controlo de caixa é uma ferramenta de suma importância para a
empresa, pois ele fornece informações como conferir os recebimentos, os pagamentos;
controlar e analisar as despesas pagas; e, fornecer informações para elaboração do fluxo de
caixa.
Ao instituto Foco recomendo que auxiliem aos estudantes na busca de dados para a
efectivação do trabalho de conclusão do curso pois nos é muito difícil que as empresas nos
forneçam dados param a conclusão do mesmo.
8. BIBLIOGRAFIA
QUESTIONÁRIO
Esta pesquisa é académica. Sua resposta é muito importante para a correta análise de sua
empresa. Procure ser objectivo. Este questionário ajudará a alcançar o meu objectivo de
levantar informações para que junto com o referencial teórico, possa realizar o trabalho de
conclusão de curso de Pós-Graduação em Contabilidade, Fiscalidade e Auditoria pelo
Instituto Foco de Maputo
SITUACIONAL:
1. Controla fluxo de caixa diariamente?
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2. Existe a separação das contas pessoais das contas da empresa?
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3. Controla seus custos periodicamente de maneira geral?
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4. Faz controlo periodicamente do valor das vendas?
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5. Faz controlo de estoque periodicamente?
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6. Realiza o cálculo do retorno financeiro?
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7. Você faz um planeamento financeiro?
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