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EVALUACIÓN FINAL POA- REALIZAR EL PROCESO CONTABLE A UN CONJUNTO DE
OPERACIONES ECONÓMICAS
Entregado por:
Fabian Pérez
Ingrid Eliana gomez
Grupo:212018_115
Presentado a:
06 DE DICIEMBRE DE 2019
INTRODUCCIÓN
Con el desarrollo del siguiente trabajo se busca que los estudiantes analicen los fundamentos
contables para los ejercicios de la actividad económica, haciendo uso de las normas de contabilidad
generalmente aceptadas. Los estudiantes sintetizan los estados financieros (Balance General y
Estado de Resultados) para la toma de decisiones de las empresas, mediante las normas
colombianas de contabilidad generalmente aceptadas. El estudiante evalúa los estados de costos y
ventas y el estado de resultados para valorarla incidencia de los costos de productos de las
empresas. Con las temáticas desarrolladas en la unidad 1: Conceptos básicos contables; Unidad 2:
Estados financieros; Unidad 3 Costeo de productos y / o servicios. Mediante los pasos, fases o etapa
de la estrategia de aprendizaje a desarrollar en esta post tarea con la realización del proceso contable
a un conjunto de operaciones económicas
TALLER FINAL
COMPAÑÍA VENUS S.A.
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2018
Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus operaciones comerciales:
1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la
inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000.
2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a
Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000)
3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades a
$43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20%
contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/15 días.
4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190 unidades
para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe anticipo del
50%.
5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden de
trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades
6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para la
producción.
7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información:
HORAS RECARG
NOMBRE CARGO SUELD EXTRAS O DOMINIC
O NOCTURN AL
O
Pablo Álvarez Administrad 1.600.00
or 0
Juan Canales Vendedor 800.000
James Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas
Ana Ospina Operario 750.000 6 5 jornadas 2
nocturnas
INFORMACION GENERAL
El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y pagadas en
su totalidad.
La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia prima y un
solo material indirecto.
La empresa Venus S.A., pertenece al régimen común
Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio ponderado.
En inventario se encontraban las siguientes unidades:
Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y accesorios 10.000
unidades.
Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea recta.
El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área: 50%
producción, ventas 20% y 30% administración.
El porcentaje estimado para ARL es de 1.04%
La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de noviembre del
año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es de $3.007 por dólar.
DESARROLLO
1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la
inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000.
CONTABILIZACIO
N
CUENT DETAL DEBITO CREDITO
A LE
111005 Banco $1.800.000,00
512010 Arrendamiento Construcciones y $540.000,00
Edificaciones
522010 Arrendamiento Construcciones y $360.000,00
Edificaciones
712010 Arrendamiento Construcciones y $900.000,00
Edificaciones
SUMAS IGUALES $ $1.800.000,00
1.800.000,00
2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a Distrimuebles
Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000)
CONTABILIZACIO
N
CUENT DETAL DEBITO CREDITO
A LE
233595 Acreedores $11.907.600,00
236805 gastos por pagar $92.400,00
152405 Muebles y enseres $12.000.000,00
SUMAS IGUALES $12.000.000,00 $12.000.000,00
3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades a
$43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20% contra entrega y la factura
contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/15 días.
CONTABILIZACIO
N
CUENT DETAL DEBITO CREDITO
A LE
1405 Materias Primas $22.110.000,00
110505 Caja general $4.422.000,00
220505 Proveedores $17.688.000,00
SUMAS IGUALES $22.110.000,00 $22.110.000,00
4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190 unidades para
entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe anticipo del 50%.
CONTABILIZACIO
N
CUENT DETAL DEBITO CREDITO
A LE
1430 Producto Terminado $22.800.000,
00
110505 Caja general $11.400.000,00
130505 Deudores $11.400.000,00
SUMAS IGUALES $22.800.000,00 $22.800.000,
00
5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden de
trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades
CONTABILIZACIO
N
CUENT DETAL DEBITO CREDITO
A LE
1405 Materias Primas $30.240.000,
00
1410 Producto en Proceso $30.240.000,00
VENUS S. A Comprobante de
Nit. contabilidad
800.987.321-1
fecha: diciembre 1 de No. 01
2017
Códi cuent parciales débitos Créditos
go as
1705 Diferidos $6.000.000,00
17052 Arrendamiento diferido $6.000.000,00
5
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $900.000,00
24080 IVA $900.000,00
2
2365 Retención en la fuente $210.000,00
23653 Arrendamientos $210.000,00 $6.690.000,00
0
23354 Arrendamientos $6.690.000,00
0
1524 Equipo de oficina $12.000.000,00
2205 proveedores nacionales $13.999.200,00
2408 Impuestos sobre las ventas por $1.920.000,00
pagar
24080 IVA descontable $1.920.000,00
2
1355 Anticipos de impuestos y $79.200,00
contribuyentes
13551 ICA $79.200,00
0
Suma $20.899.200,00 $20.899.200,
s 00
Preparad Revisado Aprobado Contabilizado
o
VENUS S. A Comprobante de
Nit. contabilidad
800.987.321-1
fecha: diciembre 2 de No. 02
2017
Códi cuent parciales débitos Créditos
go as
1405 Materias primas $21.600.000,00
2365 Retención en la fuente $540.000,00
2205 Proveedores $21.060.000,00
1455 materiales, repuestos y accesorios $510.000,00
2408 Impuestos sobre las ventas por $81.600,00
pagar
2205 Proveedores $4.330.320,00 $591.600,00
1110 Bancos $4.330.320,00
11100 Bancos nacionales $4.330.320,
5 00
VENUS S. A Comprobante de
Nit. contabilidad
800.987.321-1
fecha: diciembre 7 de No. 04
2017
Códi cuent parciales débitos Créditos
go as
7105 Costos de producción $28.746.667,00
1405 Materia prima $28.746.667,
00
Suma $28.746.667,00 $28.746.667,
s 00
Preparad Revisado Aprobado Contabilizado
o
VENUS S. A Comprobante de
Nit. contabilidad
800.987.321-1
fecha: diciembre 1 de No. 07
2017
Códi cuent parciales débitos Créditos
go as
1430 Producto terminado $32.548.483,00
7105 Materia prima $30.240.000,00
7205 Costos produc. MOD $696.483,00
7305 Costos Ind. Fabricación $1.612.000,00
1105 Caja $11.400.000,00
11050 Caja general $11.400.000,00
5
1305 Clientes $11.400.000,00
13050 Clientes Nal $11.400.000,00
5
Suma $43.948.483,00 $43.948.483,
s 00
Prepara Revisado Aprobado Contabilizado
do
4.ELABORAR LA HOJA DE COSTOS
40.000.000
(+) Compra de inventarios $
30.240.000
(=) Materia prima disponible $
70.240.000
(-) Inventario de materia prima final $
(32.853.333)
(=) Costo de materia prima directa $
37.386.667
(+) Costos de mano de obra directa $
696.483
(+) Costos directos $ -
(+) Costos indirectos $
1.612.000
(=) Costo de producción del periodo $
39.695.150
(+) Producto del proceso inicial $ -
(=) Costo de producto en proceso $
39.695.150
(-) Producto en proceso final $ -
(=) Costo de productos terminados $
39.695.150
(+) Producto terminado inicial $
2.000.000
(=) productos disponibles para la venta $
41.695.150
(-) Producto terminado final $
26.364.363
(=) Costos de venta $
15.330.787
Amortizacion arriendo
INGRESOS $
22.800.000
(-) COSTOS DE VENTA $
15.330.787
(=) UTILIDAD OEPRATIVA $
7.469.213
(-) GASTOS DE ADMINISTRACION $
2.800.000
(-) GASTOS DE VENTAS $
400.000
(=) UTILIDADES GRAVABLE $
4.269.213
(-) 34% IMPUESTO A LA RENTA $
1.451.532
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO $
2.817.681
9. ELABORAR Y PRESENTAR EL ESTADO DE RESULTADOS, BALANCE GENERAL
Y ESTADO DE COSTOS A 31 DE DICIEMBRE.
Ingresos operacionales:
Ventas netas $ 132.800.000,00
Costo de ventas $
(23.247.179,50)
Utilidad bruta $ 109.552.820,50
Gastos:
Operacionales de administración y Ventas
Administracion $ 18.752.637,13
Ventas $ 16.283.757,40
Total gastos operacionales $
(35.036.394,53)
Utilidad Operacional $
74.516.425,97
Ingresos no operacionales:
Rendimientos financieros $ 3.000.000,00
Gastos no operacionales
Financieros $ 8.070.000,00
(8.070.000,00)
BALANCE GENERAL
31 de DICIEMBRE de
2018
ACTIVOS PASIVOS
Diferidos $ 1.200.000,00
Inventarios $ 58.723.895,71
99.110.479,91
Activo no Corriente
PATRIMONIO
81.666.666,67
Total Patrimonio $ 153.846.425,97
$ -
COMPAÑÍA VENUS S.A.
ESTADO DE COSTOS
31 de DICIEMBRE de
2018
Con el desarrollo de este trabajo se logró que los estudiantes desarrollaran las competencias
y analizaran los fundamentos contables para el ejercicio de la actividad económica
planteada, haciendo uso de las normas de contabilidad generalmente aceptadas. Los
estudiantes resumieron los estados financieros (Balance General y Estado de Resultados)
para la toma de decisiones de las empresas, mediante las normas colombianas de
contabilidad. Los estudiantes evaluaron los estados de costos y ventas y el estado de
resultados para valorar la incidencia de los costos de productos de las empresas. Esto se
logró mediante las temáticas desarrolladas en las unidades 1, 2, 3 Conceptos básicos
contables, Estados financieros, Costeo de productos y / o servicios.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI
(2a.ed.). Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de:
http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
docID=10623634&ppg=5