Universidad Externado de Colombia

Facultad de Contaduría
Especialización en Gerencia y Administración
Tributaria. GAT55

TALLERES IVA e INC 2020

Impuestos al Gasto
José Elbert Castañeda Durán
jose@castanedaconsultores.com

CONTENIDO

Talleres de IVA e INC

1. marzo 16. Aspectos generales de impuestos al gasto, Hechos generadores
de IVA (Impuesto sobre el Valor Agregado, INC (Impuesto Nacional al
consumo), IDC (Impuesto Departamental al Consumo).

1. ¿De qué norma se infiere que el IVA es plurifásico? ¿Puede señalar

algunas excepciones? Marisol
2. ¿De qué norma se infiere que el INC es monofásico? Edwin
3. ¿De qué norma se infiere que nuestro Impuesto sobre las ventas es tipo
Valor agregado? Cambios de la última reforma.
R) El Iva se crea con la Ley 20631 de 1975 donde recae inicialmente sobre
las importadores y productores con el paso del tiempo comenzó a gravar
mas sectores. Con la Ley 2010 de 2019 trajo consigo los siguientes
cambios:
 Exenciones de IVA (durante tres días del año y otras a sectores-
específicos
 La retención en la fuente por IVA variará entre el 15% hasta el 50%
según lo reglamente el Gobierno. 
 Los prestadores de servicios digitales desde el exterior podrán
acogerse al sistema de retención de IVA por parte de los emisores
de tarjetas de crédito, tarjetas débito y otros agentes de pago.
  Se elimina la base gravable especial en las importaciones para las
zonas francas declaradas antes del 31 de diciembre del 2012. 
 Se cambia del IVA monofásico a plurifásico en la venta de cervezas.
 En los servicios financieros y operaciones cambiarias, la base
gravable será el valor total de las comisiones. 
 Quedan excluidos de IVA todas las ventas de bienes inmuebles. Sin
embargo, se establece que están gravados con el impuesto al
consumo (ver numeral 13).

Lectura. Modalidades del Impuesto sobre las ventas. Página 41 PLAZAS

VEGA, Mauricio Alfredo. El I.V.A en Colombia. Bogotá, Editorial Temis, 1989.
Nueva actualización 2015

2. marzo 17. Sujeto activo y pasivo económico de IVA e INC

4. Elementos de la obligación tributaria sustancial. Concepto Unificado 01 de

2003. Numeral 1. Capítulo I Título II. Elementos del hecho generador
a. Un profesional, Contador Público, responsable del IVA, presta una
asesoría financiera dentro del proceso de Liquidación de una entidad
estatal; por dicha asesoría cobra la suma de 10millones de pesos
¿Según el Art. 73 de la Ley 633 de 2000, las entidades estatales en
liquidación están exentas de pagar IVA? ¿Le cobra IVA o le vende
exento de IVA? Marisol
b. La Embajada Americana necesita comprar llantas para los vehículos.
Acude donde un responsable del IVA y le pide al proveedor que no le
cobre o facture IVA porque ellos están exentos de pagar IVA según
el Artículo 1.6.1.22.1. del Decreto 1625 de 2016? ¿Le vende exento
o le vende gravado con tarifa general?

R) Le vende exento porque según el Artículo 1.6.1.22.1. Los diplomáticos,

organismos internacionales y misiones diplomáticas y consulares gozan de ese
beneficio de acuerdo a los tratados internacionales.

5. Un concesionario de vehículos en el mes de enero vende una camioneta a

una empresa privada, gravada con IVA del 19% e INC del 16% por valor
$100 millones mas los impuestos correspondientes; en el mismo mes,
vendió otra camioneta por el mismo valor, de las mismas características,
para el ejército de Colombia y fue pagada de contado con recursos que
recibió de una donación del gobierno de Suecia, convenido con el gobierno
colombiano. Determine los impuestos al gasto generados en estas dos
operaciones. Edwin
3. marzo 18. Sujeto pasivo jurídico de IVA e INC

6. Un constructor tiene varias obras, en forma permanente vende los

desperdicios de las construcciones, especialmente chatarras sobrantes; En
un periodo determinado recibe ingresos por venta de un apartamento el
cual se facturó y se hizo la escritura por valor de $990millones. Además,
recibió la suma de $5millones por la venta de los desperdicios de chatarras.
Determinar los impuestos al gasto a pagar en ese periodo. Marisol
7. Un productor de bienes de la industria editorial e impresión de libros, desde
luego es responsable del IVA por producir y vender bienes exentos;
además, vende los desperdicios de la producción en forma periódica cada
vez que hay desperdicios de papel. ¿Las ventas de desperdicios de papel
son ventas del giro ordinario del negocio? ¿Es responsable del IVA por la
venta de los desperdicios de papel?
R) Si es responsable del IVA por la venta de desperdicios de papel, además
deberá practicar una retención del 100% a las empresas de fabricación de
pastas celulósicas, papel y cartón; fabricación de papel y cartón ondulado,
fabricación de envases, empaques y de embalajes de papel y cartón; y,
fabricación de otros artículos de papel y cartón. Parágrafo 4 del artículo
437-4 E.T.

8. Una sociedad en desarrollo de su actividad vendió papas y yucas fritas,

empacadas, por valor de $5millones, además, vendió una marca de uno de
los productos que elabora por valor de $10millones. Determine el IVA a
pagar en el periodo fiscal. Edwin
9. Un comerciante de ganado bovino vende su aerodino en 30millones, era
activo fijo que había comprado hace 5 años en la suma de $20millones.
Obligaciones fiscales respecto de impuestos al gasto que debe cumplir.
Periodo fiscal para declarar. Marisol
10. El profesional que es empleado en una empresa y en forma absolutamente
ocasional, por una sola vez, presta una asesoría financiera a otra persona
jurídica diferente a su empleador, por la cual, el año pasado, en agosto,
recibió 110 millones y por salarios, también el año pasado recibió 25
millones. ¿Qué obligaciones fiscales debe cumplir por impuestos al gasto?
R)
S) Una persona jurídica es distribuidor mayorista de aceite lubricante para
vehículos. En un periodo determinado vendió aceite lubricante por valor
de $5millones. Obligaciones fiscales que debe cumplir respecto de
impuestos al gasto. Edwin
T) Una persona jurídica se dedica a importar enciclopedias y otros libros
para vender en el mercado nacional. En un periodo determinado recibe
 ingresos por venta de enciclopedias importadas por valor de
$10millones, además vendió revistas de pornografía por $3millones y
libros de magia negra por valor de $2millones. IVA generado en el
periodo. ¿A qué se refiere la exclusión agregada por la Ley 2010 en el
Numeral 18 del Artículo 424 del Estatuto Tributario? Carlos

4. marzo 19. Hecho Generador Venta de bienes gravados. Venta para efectos
de IVA.

U) ¿De conformidad con el Literal a) del Artículo 421 del Estatuto

Tributario, venta es la transferencia del dominio? Marisol
V) Un comerciante responsable del IVA entregó unas mercancías en
diciembre de un año y emitió la factura en enero del año siguiente. ¿Qué
argumentos tiene para establecer que la venta es de diciembre o es de
enero? Edwin
W) Cuando un heredero recibe el inventario de mercancías que eran del
causante, es claro que hay transferencia de la propiedad de los bienes,
mercancías del inventario de la sucesión ilíquida. La DIAN requiere al
heredero para que declare y pague el IVA. ¿Tiene argumentos para
defenderlo ante la DIAN para no pagar el IVA que le están cobrando?
Carlos
X) Un responsable del IVA productor de sillas de plástico, en un momento
determinado le pide prestada una (1) tonelada de polietileno a otro
responsable del IVA. ¿El responsable que presta la tonelada de
polietileno genera IVA por prestar esta materia prima? ¿El deudor debe
recaudar IVA cuando paga la obligación con otra tonelada de
polietileno? Marisol

5. marzo 20. Retiro de bienes del inventario de mercancías

Y) Una persona jurídica responsable del IVA es comercializadora de

vehículos y de repuestos para esos vehículos. Cuando debe utilizar un
repuesto de los que están en el inventario para cumplir una garantía de
un vehículo vendido, ¿se genera IVA al retirar el repuesto del inventario
que tiene disponibles para la venta? Explíquelo con un ejemplo
haciendo el registro contable. Edwin

Incorporación y transformación de bienes muebles producidos. Literal c)

Artículo 421 del Estatuto Tributario.
 Z) Siendo Usted revisor fiscal o asesor tributario de una constructora de
inmuebles, encuentra que adquieren cemento para la construcción y
también encuentra que los proveedores de arena le facturan transporte
excluido de IVA. Sabemos que el contribuyente del IVA es el vendedor
responsable y sabemos también que el constructor debe registrar el IVA
pagado en materiales como mayor valor del costo. ¿Representa algún
riesgo para el constructor de los inmuebles ahorrarse el IVA en estas
adquisiciones? Carlos
AA) Una persona jurídica que vende helados a consumidores finales. En
lugar de seguir comprando los conos decide producirlos. El cliente
solicita su opinión sobre la incidencia fiscal respecto de los impuestos al
gasto. ¿Será mejor seguir comprando los conos? ¿Financieramente por
efectos de impuestos al gasto, no hay diferencia entre comprarlos o
producirlos? ¿Recomendaría producir los conos en lugar de
comprarlos? Comprar los conos elaborados valen $1.000millones mas el
IVA. Comprar harina de trigo y azúcar vale $500millones mas IVA y
comprar el resto de los materiales no gravados más mano de obra vale
otros 500millones sin el IVA. Marisol
BB) Una persona jurídica que se dedica a producir y vender de camisas
(única actividad). Internamente elabora los empaques de plástico
únicamente para empacar las camisas que produce y vende. ¿Qué
obligaciones fiscales respecto de IVA debe cumplir por la producción
interna de los empaques (bolsas) de plástico cuando las retira del
inventario para empacar las camisas? Edwin

6. marzo 24. Régimen Tarifario. Operaciones exentas y excluidas por justicia

y equidad y operaciones exentas por territorialidad.
Clasifique los ingresos que obtiene una persona (Natural o jurídica) por
concepto de la realización de las operaciones que a continuación
señalamos, indicando para cada caso el tipo de operación para efectos del
IVA: ¿Operaciones exentas, excluidas, gravadas con qué tarifa, o no
gravadas? Edwin

CC) Impresor productor de libros cuyo contenido enseña todo lo que debe
saber de magia negra y venta de revistas de pornografía Carlos
DD) Una persona se dedica a comprar ganado bovino, lo sacrifica y
vende la carne. Marisol
EE) Un concesionario de vehículos automóviles vende un vehículo de
reposición, para servicio público, qué tipo de operación realiza.? Edwin
FF) Una persona se dedica a comprar y vender equinos, en otros casos los
sacrifica para vender la carne para zoológico. ¿Aplica el Numeral 25 del
 Artículo 476 del Estatuto Tributario para determinar sus obligaciones
fiscales? Carlos
GG) ¿Un comerciante exporta bienes excluidos, qué tipo de operación
realiza? Marisol
HH) Una Sociedad de Comercialización Internacional (S.C.I.) compra
papelería para su consumo. ¿El proveedor de esos insumos de
papelería qué tipo de operación realiza? Edwin
II) ¿Cuándo es exenta una venta de bienes a una S.C.I.? Carlos
JJ) ¿Las ventas de bienes de exportación a una S.C.I., constituye
exportación Marisol
KK) ¿El responsable que desde el resto del Territorio Aduanero
Nacional (TAN) vende bienes gravados a tarifa general a un usuario
comercial de zona franca debe cobrar el IVA? Carlos
LL)¿El responsable que desde el resto del TAN vende a un usuario de
servicios de zona franca servicios de asesoría en producción de bienes
para ser exportados, realiza qué tipo de operación? Marisol
MM) Una persona produce bienes exentos y los vende para San Andrés
(Islas), ¿qué tipo de operación realiza? Art. 22 Ley 47/93? Edwin

7. marzo 25. Prestación de Servicios. Servicio para efectos del IVA,

Territorialidad del IVA en la prestación de servicios. Servicio para efectos del
IVA. Artículo 1.3.1.2.1. DUT

NN) Un profesional presta asesorías financieras a terceros, servicio

gravado a tarifa general de IVA. Cuando ese profesional elabora su
propia declaración de Renta; ¿Es responsable de IVA? Carlos
OO) Cuando un operador de servicio de telefonía utiliza servicio de
telefonía para su propio consumo, ¿se genera IVA o INC? Edwin

Territorialidad de los servicios y retenciones de IVA. Literal c) Artículo 420,

Parágrafo 3º, 2º y 4º Artículo 420; Parágrafo 2º Artículo 437; Num. 3 y 8 Art.
437-2, del Estatuto Tributario.

Cuando un servicio gravado es prestado en Colombia para un consumidor

ubicado en Colombia decimos que el hecho generador “Prestación de
servicios” tiene territorialidad en Colombia, es decir, se entiende prestado en
Colombia, (Literal c) del Artículo 420 del Estatuto Tributario); si el servicio es
prestado en Colombia para una persona ubicada en el exterior, es
exportación de servicios de los señalados en el Literal c) del Artículo 481 del
Estatuto Tributario; Si el servicio es prestado por una persona en el exterior
para una persona ubicada en Colombia, estamos frente a una “importación”
de servicios según el Parágrafo 3º del Artículo 420 del Estatuto Tributario,
existen excepciones?
En la venta de bienes corporales muebles gravados se aplica el principio
“IVA en el país de destino” es decir, IVA en el país de consumo, por lo tanto,
 al exportar bienes se desgravan y al importar bienes se gravan. ¿Aplica este
principio en el aspecto espacial del hecho generador prestación de servicios?

PP) Cuando una persona residente en Colombia es contratada en

Argentina para ir a construir un inmueble en Uruguay; ¿en cuál país se
considera prestado el servicio? Marisol
QQ) Una persona que está en México, desde allá presta una asesoría
para un responsable del IVA ubicado en Colombia; ¿en dónde se
entiende prestado el servicio? ¿En caso de entenderse prestado en
Colombia, cómo se recauda el IVA? ¿Cuál es el soporte? Vea Art.
1.3.1.1.12 Decreto 1625/16? ¿Cuál tratamiento debe dar al IVA
retenido? ¿El proveedor del exterior debe discriminar el IVA en el
documento soporte? ¿Cuál es el documento soporte? Carlos
RR) Un proveedor del exterior presta un servicio electrónico (Numeral
8º Art. 437-2) a un consumidor No Responsable del IVA en Colombia,
¿Se genera IVA? ¿Cómo se recauda? Marisol
SS) Una persona natural, responsable del IVA por prestar servicios
jurídicos; ¿Debe retener IVA cuando, con su tarjeta de crédito paga al
proveedor del exterior por ver una película? Edwin

8. marzo 26. Exportación de servicios, prestación de servicios exentos.

Literal c) Artículo 481 del Estatuto Tributario

TT) Una persona natural ubicada en Colombia es contratada desde el

exterior por otra persona que está allá en el exterior para que aquí en
Colombia certifique la calidad de un producto que está en Colombia y
que será llevado al exterior por el contratante. ¿Qué tipo de operación
realiza la persona natural que en Colombia expide esa certificación?
Marisol
UU) Una agencia de viajes de y en Colombia cobra comisiones a
hoteles del exterior y desde allá le giran a Colombia dichos valores por
hacerle reservas y enviarles esos clientes a esos hoteles del exterior.
¿Qué tipo de operación realiza? Edwin
VV) El Hotel ubicado en Cartagena presta servicio de alojamiento a un
colombiano que reside en el exterior y viene a Colombia a prestar una
asesoría; ¿qué tratamiento debe dar a los ingresos por este concepto?
Carlos
WW) ¿La prestación de un servicio turístico a un extranjero, constituye
una exportación de servicios? Marisol
XX) Un ingeniero que desarrolla un software para un contratante que
está en el exterior, y el adquirente del software en el exterior, lo vende
en internet incluyendo compradores que están en Colombia; ¿es
responsable del IVA? ¿Qué tipo de servicio presta? Edwin

9. marzo 27. Prestación de servicios. Régimen tarifario.

 En cada uno de los siguientes casos, clasifíquelos en exentos, excluidos o
gravados indicando la tarifa como lo solicita el formulario de la declaración
de IVA.
YY) ¿De conformidad con el Numeral 9º del Artículo 476 del Estatuto
Tributario, cuando una persona natural, en su vehículo particular presta
servicio de transporte de personas, presta servicio excluido de IVA?
Carlos
ZZ) ¿La persona que presta el servicio de preparación de alimentos para
pacientes, le factura al hospital el servicio gravado con IVA o con INC?
Marisol
AAA) Una persona jurídica presta servicios de alimentación a los presos
de una cárcel, es contratada por la entidad estatal encargada. Edwin
BBB) Un conjunto residencial arrienda los parqueaderos comunales a
copropietarios. Artículo 462-2 E. T. Carlos
CCC) La persona que arrienda su apartamento destinado a vivienda a
una empresa, persona jurídica, para que los ejecutivos de dicha
empresa lleguen a dicho apartamento y no tener que pagar hotel. ¿Qué
tipo de operación realiza? Marisol
DDD) El avicultor que no tiene los equipos para hacer la incubación
necesita contratar los servicios de incubación con un tercero. ¿Ese
tercero es responsable del IVA? ¿qué tratamiento debe dar en IVA a la
prestación del servicio de incubación? Sentencia 18529 del 10-11-2014.
Edwin

Suspensión de la causación del IVA y Retención especial de IVA. Artículo

437-4, 437-5 del Estatuto Tributario. Decreto 1625/16 Artículos 1.3.2.1.9,
1.3.2.1.11, 1.3.2.1.15 y 1.3.2.1.16.

EEE) Un reciclador de desperdicios de plástico vende a otro reciclador

de los mismos productos, siendo sus ventas superiores en el año a
3,500 UVT, ¿Está obligado a inscribirse como responsable del IVA?
Carlos
FFF) Un responsable del IVA, grande contribuyente vende chatarras a
una industria Siderúrgica; ¿la Siderúrgica debe efectuar retención de
IVA siendo Grande Contribuyente? Marisol

10. marzo 30. Aspecto cuantitativo del hecho generador

GGG) Un restaurante con franquicia responsable de IVA otorga un

descuento a un cliente porque es martes y porque paga con tarjeta visa.
¿Está condicionado? Edwin
HHH) ¿Cuál es la base gravable en la importación de bienes cuando
proceden de zona franca? Marisol
III) Un club social que no es de trabajadores recibe ingresos en un
bimestre, de la siguiente manera:
a. $1,000,000 por afiliación;
 b. $500,000 por cuotas de administración;
c. $250,000 por atención médica a un miembro del club que sufrió un
accidente (el médico es empleado del Club y está dispuesto para
atender accidentes que ocurran dentro del club),
d. $200,000 por servicio de bar, restaurante y cafetería. ¿Cuál es la norma
aplicable? IVA e INC recaudado. Carlos
JJJ) Un responsable del IVA arrienda un bien mueble en $600,000
mensuales más el IVA. ¿Cuál es el IVA recaudado? El activo fijo
arrendado tuvo un costo de adquisición de $11,900,000 pesos,
incluyendo el IVA; en este momento, menos la depreciación, está en $5
millones. Edwin
KKK) El mismo caso anterior, pero el valor del canon mensual fue de
$150,000. ¿Cuál es el IVA recaudado? Carlos
LLL) Un responsable del IVA celebra un contrato para la prestación de
un servicio de construcción e instalación de una casa prefabricada por
un valor de $20,000,000 incluyendo dentro de ese valor unos factores
pactados por Administración del 5%, Imprevistos 5% y Utilidad del 3%.
Pagó $5,000,000 más IVA del 19% por hierro, cemento y arena para la
construcción de los módulos de la casa prefabricada. ¿Cuál es el IVA
por pagar? Ver Artículo 1.3.1.7.9. DUT1625/16. Marisol

11. marzo 31. Obligaciones de los responsables del IVA.

MMM) Requisitos para inscribirse como responsable del IVA e INC. Edwin

NNN) Un responsable del IVA que no cumple las condiciones para

registrarse como responsable de IVA y que está inscrito en el Régimen
de Tributación SIMPLE, ¿cómo cumple sus obligaciones respecto de
IVA? Carlos

OOO) Un profesional Contador Público, responsable del IVA que

presenta su declaración de IVA con saldo a favor sin firma de Contador
Público, tiene valor la declaración de IVA cumpliendo los demás
requisitos legales. Marisol

PPP) ¿Un avicultor que produce en su granja huevos para la venta es

ganadero? ¿Los ganaderos, según el Código de Comercio, están
obligados a llevar contabilidad? ¿Cómo cumple la obligación
señalada en el Artículo 509 del Estatuto Tributario?Edwin

Determinación del IVA. Requisitos para solicitar IVA descontable. Causación

del IVA

QQQ) Un responsable de IVA con período fiscal bimestral adquiere un

costo para las operaciones gravadas. La compra la hace con factura de
 diciembre del año corriente, recibió las materias primas en diciembre,
contabiliza en enero del año siguiente y lo declara en el primer bimestre
del año siguiente. ¿Es válido ese IVA descontable teniendo en cuenta el
Artículo 496 del Estatuto Tributario? Carlos
RRR) ¿Debe corresponder el IVA descontable contabilizado con el IVA
descontable declarado? ¿La fecha de la factura debe corresponder al
periodo contabilizado? Marisol
SSS) ¿Para que un IVA sea aceptado como descontable debe ser
pagado? Edwin
TTT) ¿De qué oportunidad dispone un responsable de IVA para declarar
el IVA retenido? ¿Un IVA retenido en el mes de diciembre de un año
puede ser declarado en el primer periodo del año siguiente? ¿Debe
coincidir el IVA retenido contabilizado con el IVA retenido declarado?
Excepciones. Carlos
UUU) Para que un IVA sea descontable, la adquisición debe estar
destinada a la operación gravada, según lo dispone el Artículo 488
Estatuto Tributario;
¿cómo puede decir y sustentar que el IVA de una adquisición está
destinado a una operación gravada? Marisol
VVV) ¿Se puede solicitar IVA Descontable en adquisición de activos
fijos? Carlos
WWW) El IVA del 19% pagado para una operación del 5% es descontable
en su totalidad? Edwin
XXX) ¿Cuándo se aplica prorrateo al IVA descontable? Marisol

Operaciones entre personas jurídicas

12. abril 1. Taller para prorrateo de IVA descontable con base gravable
especial. En todos los talleres estamos frente a responsables del IVA

YYY) Taller para responsable productor y comercializador de

bienes exentos. Carlos

Editor e impresor de libros. En el primer periodo de un año realiza las

siguientes operaciones. Tenga en cuenta que el año anterior sus ingresos
fueron inferiores a 3,500 UVT. Diligencie el formulario. Los valores
señalados son base gravable en caso de tratarse de operaciones gravadas.
a. Compra papel y tinta para la impresión de los libros por valor de
$3,500,000.
b. Compra libros de horóscopos por valor de $800,000 y los vende por
$1,200,000.
c. Paga servicios de revisoría fiscal por valor de $900,000.
 d. Imprime por encargo de una comunidad religiosa, libros de contenido
religioso por valor de $2,000,000.
e. Imprime por encargo del editor de la revista mensual “La última moda”
por valor de $1,500,000.
f. Compra enciclopedias en $1,500,000 y vende enciclopedias por valor
de $1,100,000.
g. Recibe dividendos de Ecopetrol por valor de $300,000

Adicionalmente, saber el tratamiento que debe dar la Comunidad Religiosa

que Edita los libros de carácter religioso que:
a. Paga arriendo del local comercial para venta de sus libros $500,000
b. Vende sus libros religiosos editados por valor de $2,900,000.
Determinar el IVA para ambas personas jurídicas, señalando sus
obligaciones fiscales con relación al IVA.

ZZZ) Taller con operaciones exentas de una ganadería que produce

y comercializa de carne de bovinos. Edwin
En el primer periodo de un año realiza las siguientes operaciones. Tenga en
cuenta que el año anterior sus ingresos fueron inferiores a 40mil UVT.
Diligencie la declaración de IVA. Los valores señalados son base gravable
en caso de tratarse de operaciones gravadas.
a) Compra novillos vivos en 5,000,000., los sacrifica y registra ventas
de esta carne por $3,500,000.
b) Importa carne por $3,000,000 y registra ventas de esta carne por
$2,600,000.
c) Paga servicio de arriendo del local por valor de $600,000.
d) Paga servicio de sacrificio por valor de $300,000.
e) Vende pieles por valor de $180,000
f) Vende huesos de los animales sacrificados por $250,000.
g) Compra empaques de plástico para empacar carne $500,000
Determinar el IVA, señalando sus obligaciones fiscales con relación al IVA.

13. abril 2. Taller para prorrateo de IVA descontable con base gravable
especial. En todos los talleres estamos frente a responsables del IVA

AAAA) Taller sobre un productor de abonos minerales con ventas

excluidas y exentas por exportaciones. Marisol
En el primer periodo de un año realiza las siguientes operaciones. Tenga en
cuenta que el año anterior sus ingresos fueron inferiores a 40mil UVT.
Diligencie la declaración de IVA. Los valores señalados son base gravable
en caso de tratarse de operaciones gravadas.
a. Compra materia prima diferente a químicos para la producción de los
abonos, por valor de $3,500,000.
 b. Compra materia prima química para producir abonos minerales por valor de
$1,500,000.
c. Compra empaques de plástico para empacar abonos minerales de venta
nacional por valor de $1,800,000.
d. Compra empaques de plástico para empacar abonos minerales que serán
exportados, por valor de $2,500,000.
e. Paga servicio de asesoría para hacer mercadeo de los productos en el
exterior, a una firma del exterior sin residencia ni domicilio en Colombia,
valor que se gira al exterior, la suma de $1,300,000.
f. Paga honorarios a firma de Revisoría Fiscal mes de enero $950,000.
g. Vendió en el mercado nacional abonos minerales por $4,200,000.
h. Exportó abonos minerales por valor de $3,500,000.

Determinar el IVA, señalando sus obligaciones fiscales con relación al IVA.

14. abril 3. Taller para prorrateo de saldos a favor

BBBB) Taller de un responsable del IVA con ventas gravadas a tarifa

general y exportaciones para manejo de saldos a favor Edwin;
persona jurídica, no es grande contribuyente, en el primer periodo de un
año realiza las siguientes operaciones. Produce y vende limas para
herrar los cascos de los equinos. Tenga en cuenta que el año anterior
sus ingresos fueron inferiores a 20mil UVT. Diligencie la declaración de
IVA de ambos periodos. Los valores señalados son base gravable en
caso de tratarse de operaciones gravadas.
a. Compra lámina de hierro (materia prima) por valor de 4,500,000.
b. Compra empaques de madera para los productos que exporta por
$3,250,000.
c. Compra empaques de madera para producto de venta nacional
por $2,150,000.
d. Exporta limas por $3,900,000.
e. Venta de limas en mercado nacional $3,200,000.

En el segundo periodo, realiza las siguientes operaciones:

a. Compra lámina de hierro (materia prima) por valor de 3,300,000.
b. Compra empaques de madera para los productos que exporta por
$2,050,000.
c. Compra empaques de madera para producto de venta nacional por
$950,000.
d. Exporta limas por $2,700,000.
e. Venta de limas en mercado nacional $2,000,000.

En el tercer periodo: le queda saldo a pagar de $500,000.

15. abril 13. Taller para prorrateo de IVA descontable.

CCCC) Un responsable del IVA no es grande contribuyente, realiza las

siguientes operaciones: Marisol
a. Compra alimento concentrado para los ovinos y para los bovinos
$6,000,000.
b. Compra empaques para carne que vende $780,000.
c. Paga servicio para arreglo del computador de la empresa
$780,000.
d. Vende animales bovinos vivos $750,000.
e. Vende animales ovinos vivos por $550,000.
f. Vende carne de novillos comprados e inmediatamente sacrificados
$350,000.
g. Vende carne de bovinos nacidos y llevados hasta la ceba en la
finca por valor de $380,000.
h. Vende carne comprada para comercializar por $180,000.

16. abril 14. Operaciones realizadas por intermediarios.

DDDD) Un comerciante de maquinaria, en un periodo determinado compra

una maquinaria usada en la suma de $10,000,000; sin hacerle nada la
vendió en $11,000,000. ¿Cuánto es el IVA por pagar del periodo?
¿Debe generar IVA sobre el valor total o sobre el valor agregado?
¿Existe una mejor posibilidad para negociar teniendo en cuenta los
efectos del IVA? Carlos
EEEE) Un comerciante de maquinaria, en un periodo determinado
recibió en consignación una maquinaria usada en la suma de
$10,000,000; sin hacerle nada la vendió en $11,000,000. ¿Cuánto es el
IVA por pagar del período? Si la maquinaria que recibió en 10,000,000
la vendió en los mismos 10,000,000; ¿cuánto IVA se genera? ¿Qué
pasaría si el objeto de esta operación fuera un vehículo? Edwin
FFFF) Un almacén grande, responsable del IVA, grande contribuyente,
concede la utilización del espacio a otro responsable para que venda
sus mercancías gravadas al 19%. La factura de las ventas las emite el
concesionario del espacio. En un mes vendió la suma de $1,500,000
mas el IVA cobrando una comisión del 15% más el IVA. ¿Cuál es el IVA
descontable para el intermediario? Y ¿cuál el IVA generado para el
dueño de la mercancía. Marisol
GGGG) Una persona natural responsable de IVA arrienda una bodega
por intermedio de una agencia de arrendamiento. La Agencia de
arrendamiento cobra un mes de arriendo en la suma de $1,200,000 más
el IVA, pagando a la agencia una comisión del 11% más IVA por cada
mes de arriendo. ¿Cómo funciona el IVA en estas operaciones? Indique:
responsables, base gravable y determinación del IVA por pagar.
¿Cuánto es el IVA por pagar de la Agencia y cuánto es el IVA por pagar
de la persona natural? Edwin