Asignatura:

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

NRC: 11793

GUION SOBRE LAS RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

ACTIVIDAD 4

Presenta

María Omaira Rodríguez ID: 000557267

Claudia Navarro López ID: 000512266

Daniel calderón

Edwin Jair mayama

Docente

Gloria Amparo Torres Ovalle

Colombia Mocoa Ptyo. Marzo 14 de 2020

 INTRODUCCION

El presente guion nos permitirá ilustrar el rol que desempeña el auditor en la ejecución de

una auditoria, como también se verán reflejadas sus funciones y responsabilidades de acuerdo

a sus competencias y características aplicadas bajo la NTC-19011-2018.

 GUION SOBRE LAS RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

I. Título de la presentación:

AUDITORIA INTERNA SERVISALUD S.A

II: Descripción de la Empresa:

II. EMPRESA: SERVISALUD S.A

NIT: 69030078-1

CEL: 3124733784

Dirección: Calle 10 No.12 A 18

SERVISALUD S.A es una empresa que presta servicios en salud ocupacional,

Contamos con gran experiencia, infraestructura y tecnología de vanguardia, que permite

Ofrecer con total confianza el apoyo que su empresa necesita.

Contamos con excelente grupo humano, que garantiza la prestación de servicios con altos

estándares de calidad para satisfacer las expectativas de su empresa.

III. IDENTIFICACION DE PERSONAJES:

DANIEL CALDERON: AUXILIAR CONTABLE

EDWIN JAIR MAYAMA: GERENTE SERVISALUD

AUDITORA: MARIA OMAIRA RODRIGUEZ

CLAUDIA NAVARRO: JEFE AREA FINANCIERA

El Dr. Edwin Maya en calidad de Gerente de Servisalud S.A. teniendo en cuenta que se acerca

la asamblea general de asociados, ha decido contratar una auditoria interna para el área

financiera con el fin de conocer de manera oportuna detallada el estado real de la empresa;

con el ánimo de cubrir imprevistos que se puedan presentar por parte de los asociados.

AUDITORIA INTERNA AREA FINANCIERA SERVISALUD SA

GUION
EDWIN MAYANA: buenas tardes CLAUDIA NAVARRO, para informarle que en el mes
de marzo de 2020 está programada una auditoria interna al área financiera, por lo tanto le
solicito esté atento junto con su equipo de trabajo de las fechas programadas por la auditora.
CLAUDIA NAVARRO: me parece muy bien jefe, es importante conocer cómo está
funcionando cada uno de los procesos.
……………………………………………………………………………………………….
EDWIN MAYANA: buenas tardes OMAIRA RODRIGUEZ, como le había comentado
tengo interés de conocer si mi empresa está cumpliendo con las normas de calidad como lo
estipula en la norma
OMAIRA RODRIGUEZ: si claro, teniendo en cuenta su solicitud, he programado iniciar el
14 de marzo de 2020
EDWIN MAYANA: Me parece perfecto quedo atento a su visita, estaré informando a mis
colaboradores para que brinden toda la información que usted requiera.
EDWIN MAYANA: compañeros les informo que la auditoria interna queda programada
partir del 14 de marzo del presente año.
DANIEL CALDERON: que bueno estaremos atentos en lo que podamos colaborar con todo
el gusto, es muy importante conocer y corregir posibles falencias que puedan afectar el buen
funcionamiento de la empresa.
………………………………………………………………………………………
OMAIRA RODRIGUEZ: buenos días permítame presentarme soy la persona encarga de
auditarlos el dia de hoy mi nombre es: OMAIRA RODRIGUEZ auditora contable y
especialista en calidad.
EDWIN MAYAMA: hola como estas, gracias por tu visita permítame presentar a mi equipo
de colaboradores: jefe de área financiera la señora CLAUDIA NAVARRO, DANIEL
CALDERON auxiliar contable, y como bien me conocen EDWIN MAYAMA gerente de la
empresa. De esta manera damos apertura a la auditoria programada
OMAIRA RODRIGUEZ: Espero pueda recibir al máximo la colaboración de todos, de ello
de penderá los buenos resultados de la auditoria y mejoras que se puedan implementar de
acuerdo a los hallazgos.
TODOS: Claro con todo gusto
OMAIRA RODRIGUEZ: Entonces vamos a dar iniciar la auditoria empezaremos firmando
la acta de inicio, en donde están estipulado el calendario de auditorías, y por otra parte me
gustaría que me faciliten toda la documentación financiera existente hasta el dia de hoy.
EDWIN MAYANA: claro, DANIEL por favor bríndale la documentación que requiere.
……………………………………………………………………………………………….
El sistema aplicado a la compañía se basa en determinar los agentes que causan
inconformidades o suspicacias en los accionistas, de allí parte la identificación de las
falencias que pueden estar ocasionando dichos inconvenientes. Por consiguiente se establecen
medidas que puedan recuperar la confiabilidad de la organización
La auditoría interna es un mecanismo de vital importancia para todas las compañías
independientemente de su actividad económica y deben ir relacionadas bajo unos parámetros
para establecer las medidas de efectividad. SERVISALUD SA no cuenta, con un programa de
auditorías solo ha venido limitándose a corregir acciones que se estaban ejecutando mal; es
así que en la presente auditoria se decide implementar la matriz DOFA para identificar en que
rol se encuentra la empresa, ya que centraliza su fuerte en el mercado y se prepara para
posibles acciones negativas. Y como mejora se implementa el ciclo PHVA que nos ayude a
plasmar un orden cronológico y lograr servicios de calidad.
Una vez implementada la auditoria se pudo identificar algunos hallazgos que están
poniendo en riesgo los objetivos previstos por la empresa entre ellos se pudo recopilar los
siguientes:
 Los estados financieros no coincide con los ingresos reales a la empresa.
 Existen documentos de compras de equipos que no cuentan con facturas legales
 Al personal no se le está dando brindando el derecho a sus vacaciones como lo
estipula el artículo 86 del código sustantivo de trabajo.
 Se evidencia mediante la observación que el manejo contable muchas personas tienen
acceso y no existe una sola persona encargada.

Una vez determinado las falencias que pueden llevar a pique la empresa SERVISALUD SA
obliga a tomar medidas correctivas de inmediato, para que el flujo de ingresos este acorde a
los estados financieros reportados, Para ello se recomienda:
 Manejar un software contable que permita llevar los estados financieros de manera
organizada y que no genere desvió alguno.
 Toda compra requerida para cualquier área de la empresa debe ser autorizada por el
jefe inmediato y compra siempre y cuando generen facturas legales que sirvan como
soporte de la compra de la misma.
 Dar cumplimiento al código sustantivo de trabajo, para evitar sanciones legales que
pueden salir mucho más costosas si no se les da el cumplimiento requerido.
 El área contable debe ser asignada a una sola persona para que ella haga el buen
manejo de la misma y no ocurran inconvenientes que pueden ver afectada la empresa.

MATERIALES PARA LA AUDITORÍA

 Formatos de protocolo
 Medios electrónicos
 Evidencia fotográfica
 Borradores de observación
 Formato de evaluación