Coleção Regimes de Tributação

SIMPLES NACIONAL
Quais obrigações
devo transmitir?
Este conteúdo foi produzido em outubro de 2018
 SIMPLES NACIONAL: QUAIS OBRIGAÇÕES DEVO TRANSMITIR?

• Introdução pág 03
. Simples Nacional: o que é pág 04
Índice • Obrigações: pág 06
• CAGED pág 06
• DEFIS pág 07
• DIRF pág 07
• DME pág 07
• DCTF Web pág 08
• EFD Reinf pág 09
• eSocial pág 09
• RAIS pág 09
• SEFIP pág 10

COLEÇÃO REGIMES DE TRIBUTAÇÃO

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 SIMPLES NACIONAL: QUAIS OBRIGAÇÕES DEVO TRANSMITIR?

Olá!
Introdução Existem três tipos de Regimes Tributários: Simples Nacional, Lucro Real e Lucro Presumido.
É muito importante conhecer todos eles, para escolher o melhor e menos oneroso para a sua
empresa.

Este eBook é sobre o Simples Nacional e faz parte da Coleção Regimes de Tributação da
e-Auditoria. Aqui,você vai conhecer um pouco mais sobre o Simples Nacionale ver quais obri-
gações a empresa que opta por este tipo de regime deve entregar.

Este eBook vai ajudar você a:

- Entender mais sobre o Simples Nacional

- Ficar em dia com todas as obrigações que o Simples Nacional deve transmitir
- Ver as bases legais de cada obrigação

Boa leitura!

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 SIMPLES NACIONAL: QUAIS OBRIGAÇÕES DEVO TRANSMITIR?

Índice

Simples Nacional: o que é

O que é O Simples Nacional é o regime de tributação criado pelo

governo, com o objetivo de simplificar o processo de ar-
recadação de tributos de empresas pequenas.
Dessa forma, pequenos empresários podem recolher
tributos municipais, estaduais e federais de forma con-
junta.

Quem pode optar por esta forma de tributação?

As Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte

(EPP) podem optar pelo regime do Simples Nacional.

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Índice
Microempresas (ME) ponsabilidade limitada e o empresário a que
se refere o Art. 966, da Lei nº 10.406, de 10 de

O que é É considerada uma Microempresa a socieda-

de empresária, a sociedade simples, a empre-
sa individual de responsabilidade limitada e o
empresário a que se refere o Art. 966, da Lei
no 10.406, de 10 de janeiro de 2002 (Código
janeiro de 2002 (Código Civil), devidamente re-
gistrados no Registro de Empresas Mercantis
ou no Registro Civil de Pessoas Jurídicas
que, no ano calendário anterior aos efei-
tos da opção pelo Simples Nacional,
Civil), devidamente registrados n o auferiu receita bruta superior a R$
Registro de Empresas Mercantis o u 360.000,00 e igual ou infe-
no Registro Civil de Pessoas Jurí- rior a R$ 4.800.000,00.
dicas que, no ano-calendário an-
terior aos efeitos da opção pelo Importante: Observar as ve-
Simples Nacional, auferiu receita dações ao ingresso no Sim-
bruta igual ou inferior a ples Nacional disposto no Art. 15
R$ 360.000,00. da Resolução CGSN nº 140/2018.

Empresas de
Pequeno Porte (EPP)

É considerada uma Empresa de Pe-

queno Porte a sociedade empresária, a so-
ciedade simples, a empresa individual de res-

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Obrigações
Índice

Obrigações

Agora, você verá quais são as obrigações que as empresas optantes

pelo Simples Nacional estão obrigadas a entregar, bem como sua
base legal. Use como um manual e consulte sempre que precisar!

A. CAGED

O Cadastro Geral de Empregados e Desem-

pregados(CAGED) tem por finalidade infor-
mar o registro das admissões e dispensas
de empregados nas empresas abrangidas
pelo sistema da Consolidação das Leis do
Trabalho.
Base legal: Lei nº 4.923/1965

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Obrigações
B. DEFIS
A Declaração de Informações Socioeconômi-
cas e Fiscais (DEFIS) é entregue até 31 de março
do ano-calendário subsequente ao da ocorrên-
cia dos fatos geradores dos tributos previstos no
Simples Nacional. A DEFIS permite que as em-
presas entreguem a declaração relativa ao ano-
-calendário, bem como a declaração relativa à
situação especial (incorporação, cisão, extinção
ou fusão) para os eventos ocorridos.
Base legal: Resolução CGSN nº 140/18; Manual do PGDAS-D e DEFIS
C. DIRF
A Declaração do Imposto sobre a Renda Retido
na Fonte(DIRF) é a declaração feita pela fonte
pagadora, com o objetivo de informar à Secreta-
ria da Receita Federal do Brasil:
- Os rendimentos pagos a pessoas físicas domi-
ciliadas no país;
Índice
- O valor do imposto sobre a renda e contri-
buições retidos na fonte, dos rendimentos
pagos ou creditados para seus beneficiários;
- O pagamento, crédito, entrega, emprego
ou remessa a residentes ou domiciliados no
exterior;
- Os pagamentos a plano de assistência à
saúde – coletivo empresarial.
Base legal: Instrução Normativa nº 1.757/ 2017
D. DME
A Declaração de Operações Liquidadas com
Moeda em Espécie (DME) é uma obrigação
que trata de informações relativas a uma
operação liquidada, total ou parcialmente,
em espécie, decorrente de alienação ou ces-
são onerosa ou gratuita de bens e direitos, de
prestação de serviços, de aluguel ou de ou-
tras operações que envolvam transferência
de moeda em espécie, prestada à Secretaria
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Obrigações
Índice
da Receita Federal do Brasil (RFB) por meio de II - a partir do mês de janeiro de 2019, para os
formulário eletrônico. demais sujeitos passivos, exceto para aque-
Base legal: Instrução Normativa nº 1.761/2017 les previstos no inciso III deste parágrafo e
no § 3º da Instrução Normativa nº 1.787/18.
Base legal: Instrução Normativa nº 1.787/2018
E. DCTF-Web

A Declaração de Débitos e Créditos Tributários

Federais Previdenciários e de Outras Entida-
des e Fundos (DCTF-Web) é gerada, automati-
camente, a partir das informações prestadas nas
escriturações do Sistema de Escrituração Digital
das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Traba-
lhistas (eSocial) e/ou da Escrituração Fiscal Di-
gital de Retenções e Outras Informações Fiscais
(EFD-Reinf), módulos integrantes do Sistema
Público de Escrituração Digital (SPED).

A entrega da DCTF-Web será obrigatória em rela-

ção aos tributos cujos fatos geradores ocorrerem:

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Obrigações
F. EFD-Reinf
A Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Ou-
tras Informações Fiscais (EFD-Reinf) é um dos
módulos do Sistema Público de Escrituração Digi-
tal - SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurídicas e
físicas, em complemento ao Sistema de Escritura-
ção Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias
e Trabalhistas (eSocial).
Base legal: Instrução Normativa nº 1.701/2017
G. eSocial
O Sistema de Escrituração Digital das Obriga-
ções Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas
(eSocial) é o instrumento de unificação da presta-
ção das informações referentes à escrituração das
obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas
e tem por finalidade padronizar sua transmissão,
validação, armazenamento e distribuição, consti-
tuindo ambiente nacional composto por:
Índice
I - Escrituração digital, contendo informa-
ções fiscais, previdenciárias e trabalhistas;
II - Aplicação para preenchimento, ge-
ração, transmissão, recepção, validação e
distribuição da escrituração; e
III - Repositório nacional, contendo o ar-
mazenamento da escrituração.
Base legal: Decreto nº 8.373/2014; Resolu-
ção do Comitê Diretivo do eSocial n° 1/2015
H. RAIS
A Relação Anual de Informações Sociais
(RAIS) é instrumento de coleta de dados
trabalhistas, feita anualmente pelos empre-
gadores para o Ministério do Trabalho.
Base legal: Decreto nº 76.900/1975
Base legal: Instrução Normativa nº 1.787/2018
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Obrigações
Índice
I. SEFIP

O Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e

Informações à Previdência Social (SEFIP). O sis-
tema é destinado a todas as pessoas físicas, jurídi-
cas e contribuintes equiparados a empresa, sujei-
tos ao recolhimento do FGTS, e é responsável por
consolidar os dados cadastrais e financeiros dos
contribuintes e trabalhadores para repassar ao
FGTS e à Previdência Social.
Base legal: Lei nº 9.528/97; Manual da GFIP/SEFIP

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Agora que você já sabe tudo sobre o Simples Nacional, que tal ver a nossa coleção completa sobre
os Regimes de Tributação?

Coleção Regimes de Tributação – confira:

• Lucro Presumido;
• Lucro Real;
• Simples Nacional.

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