dossiê 36

Mais
impostos
em 2010

9 | dossiê | Dinheiro&direitos 99 | Maio/Junho 2010

Famílias
pagam
a crise
Menos deduções e benefícios
na próxima declaração de IRS.
Orçamento em ano de crise penaliza
classe média em 15,5 por cento

Quanto mais ganha,

10 menos deduz
Reembolso das famílias
pode cair mais de 700 euros

Menos incentivo ao abate

13 Desconto de 1250 euros no ISV

do carro novo, se este emitir
menos de 130 g por quilómetro

Casas trancadas

14 Crédito à habitação e benefícios

com energias renováveis
mais limitados
 dossiê impostos

Famílias da classe
Deduções mais
Seguros de acidentes pessoais e de vida
limitadas e fim perdem benefício
de alguns benefícios Até agora, estes prémios podiam ser deduzidos.
fiscais são as Oss contribuintes
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ração
entrega a declaração
10 | dossiê | Dinheiro&direitos

rama
em 2011. O panorama Sem 250 euros
não é animador: para computador
uma família podee O benefício, previsto até
pagar até mais 2011, acabou em 2009.
Na declaração
700 euros de IRSS a entregar em 2011,
já não pode deduzir
50% dos gastos com
computadores para
uso pessoal, programas,
99

aparelhos de terminal

F
ace à crise actual,
l,
| Maio/Junho 2010

o Orçamento de e aparelhos de
Estado deste ano e banda larga da
o novo Plano de Estabilidadee nova geração,
e Crescimento incluem
cluem até 250 euros.
medidas fiscais (algumas
a vigorar até 2013) que pretendem
retendem
cortar a despesa pública.
Vão mexer directamente no
bolso do contribuinte.
●●● Em geral, os contribuintes
intes que,,
feitas as contas com o fisco,
co, ainda
tinham de pagar imposto adicional,
terão de desembolsar maiss algumas
dezenas ou centenas de euros.
uros.
Em contrapartida, quem costumava
ostumava
receber reembolso de IRS, será
surpreendido pela negativaa em 2011.
Pelo menos, até 2013, estee retorno
diminuirá ou deixará de existir.
xistir.
O exemplo da família Lopes, s, ao
lado, assim o prova.
●●● Quando fechámos esta a edição,
muitas questões ainda não estavam
totalmente esclarecidas. O Ministério
das Finanças não tinha definido,
nido,
por exemplo, a partir de quandoando
as mais-valias de acções serãorão
tributadas a 20 por cento.
Rendimentos limitam
m
deduções
●●● O Orçamento
de Estado previa
que as deduções à
colecta indexadas à
remuneração mínima
mensal aumentassem
média penalizadas
Deduções com tectos máximos
Saúde, educação e casa são as despesas
que permitem maior reembolso de IRS. Poder de compra à partida inalterado
Mas, na declaração a entregar em 2011,
as famílias não poderão deduzir os mesmos Escalões e taxas de rendimentos subiram 0,8%, seguindo a inflação prevista
montantes, por estarem limitados. para 2010. Se a actualização for inferior à inflação desse ano, o contribuinte

11 | dossiê | Dinheiro&direitos
é prejudicado. Neste caso, o poder de compra não deverá ser afectado.
FAMÍLIA LOPES
Classe média com o escalão que
mais contribui para o IRS (34%) Taxa de IRS calcular
2010
Pai e mãe trabalham
€ 75 000 por conta de outrem
Escalões de IRS Rendimento colectável Taxa
no Continente (€) (%)
Parcela a
abater (€)
seguem inflação
Gastaram com o Até 4 793 10,50 0
€ 5 000 crédito à habitação 4 793,01 a 7 250 13 119,82
INFLAÇÃO (%) ESCALÕES DE IRS (%)
Despesas de educação 7 250,01 a 17 979 23,50 881,08
€ 1 600

99
dos 2 filhos 4 3,1 17 979,01 a 41 349 34 2 768,87

| Maio/Junho 2010
2,5 2,1 2,5
41 349,01 a 59 926 36,50 3 802,59
€ 500 Despesas de saúde
2
2,3
2,1 2
0,8
0,8 59 926,01 a 64 623 40 5 900,01
0 PREVISTA
Compra de
€ 500 computador -2 -0,9 64 623,01 a 150 000 42 7 192,48
Mais de 150 000 45 11 692,47
2006 2007 2008 2009 2010
A receber Para calcular, retiram-se as deduções de
cada categoria de rendimentos e divide-se
Fonte: Instituto Nacional de Estatística
por 2, nos casados, unidos ou separados de
€ 1 240 2010 facto com declaração conjunta.

€ 810 2011
- € 430
Pensões anuais acima
de 22 500 euros pagam mais
Quem recebe uma pensão mensal superior
a € 1607, vai pagar mais imposto: a dedução
específica da categoria desce de € 6000
para 4104 euros. Por exemplo, quem ganha
€ 30 mil por ano, passa a ver sujeito a imposto
€ 25 896 em vez dos € 24 mil de 2009.
Resultado: pagará mais € 644,67, em 2010.
5,6%, mas o Plano de Estabilidade de 34% e 36,5% serão penalizadas
e Crescimento (PEC) contrariou esta
intenção e congelou as despesas
em cerca de 15,5% e 27,9%,
respectivamente. Os primeiros
indexadas: de educação e com lares, perdem, em média, € 180 e os
excluindo as deduções à colecta por segundos, 390 euros.
agregado familiar.
As restantes foram aumentadas
apenas residualmente. Quanto mais elevado
●●● O PEC vai ainda fixar o valor
o rendimento sujeito
máximo que cada agregado familiar
pode deduzir ao IRS a pagar. a imposto do agregado,
Consoante o rendimento sujeito a menos despesas
imposto, cada família só poderá
deduzir até um certo montante,
poderá deduzir
que varia com os rendimentos do
agregado. Quanto mais elevado
o rendimento colectável, menos ●●● Os cidadãos com deficiência
despesas poderá deduzir. e, em teoria, os dois primeiros
Segundo o Ministério das Finanças, escalões do IRS (10,5 e 13%) ficam
o agravamento médio pode atingir excluídos desta limitação com as
os € 700 para quem ganha mais e despesas. Nos últimos dois casos,
tem um rendimento anual superior a os contribuintes nunca gozariam
64 623 euros. das deduções ao máximo: como
A chamada classe média, ou seja, os já pagam menos imposto durante
contribuintes com taxas de imposto o ano, não têm muito dinheiro
→
 dossiê impostos
→
a reaver, pelo que dificilmente Já não pode deduzir ●●● Em 2010, mantém-se o regime
receberiam reembolso. de isenção de 10% dos rendimentos
●●● Já para os restantes escalões,
o prémio do seguro de trabalho dependente,
ou seja, para quem ganha mais de vida na declaração independente e de pensões, até
de € 797 mensais, os benefícios a entregar em 2011 € 2500, obtidos por deficientes.
serão muito reduzidos. Mais: com
o corte das deduções, a retenção Jovens com novo
na fonte de quem trabalha por conta de outrem também deverá ser benefício por conhecer
aumentada. Com este ajuste, alguns ●●● Foi criado um novo benefício
trabalhadores vão começar a receber fiscal para jovens. Se subscreverem
menos, sobretudo se estiverem perto (ou, em seu nome, os pais)
Agravamento da mudança de escalão. instrumentos de dívida pública, os
Rendimento
médio por Em resumo: estamos perante valores aplicados vão beneficiar de
colectável (€)
contribuinte (€) um agravamento fiscal directo e uma dedução fiscal de 20 por cento.
Até 4 793 0
substancial no bolso do contribuinte. Os limites máximos serão idênticos
●●● Foi ainda criada uma taxa de aos dos PPR (ver quadro em baixo).
4 793,01 até 7 205 0
12 | dossiê | Dinheiro&direitos

IRS extraordinária. A quem tem ●●● No entanto, desconhecem-se,

7 205,01 até 17 979
17 979,01 até 41 349
41 349,01 até 59 926
59 926,01 até 64 623
Mais de 64 623
Fonte: Ministério das Finanças
99
| Maio/Junho 2010
100 rendimentos sujeitos a imposto
superiores a € 150 000, vai
180
aplicar-se, uma taxa de 45%, pelo
390 menos, até 2013. Esta medida,
580 provavelmente, não afecta muitos
contribuintes. Isto, porque só
700 abrangerá, por exemplo, quem teve
rendimentos mensais de trabalho
dependente superiores a
12 038,52 euros.
para já, os produtos a incluir
neste pacote.
●●● É também incerto o regime de
tributação do resgate dos montantes
investidos, mas será mais favorável
do que a de outras aplicações.
Os rendimentos ficarão isentos ou,
no máximo, será aplicada uma taxa
de 8%, em vez dos tradicionais 20
por cento.

Acções a 20 por cento

Aplicações com benefício fiscal
❘❘❘ Até 2009, as mais-valias de acções Produto Idade do contribuinte Limite (€)
Dedução Quanto investe para
eram tributadas a 10%, quando de- máxima (%) obter o máximo (€)
corriam menos de 12 meses entre menos de 35 anos 400 20 2 000
a compra e a venda. Ultrapassado Plano de
entre 35 e 50 anos 350 20 1 750
este período, estavam isentas. poupança-reforma
Tal como nos rendimentos de capi- mais de 50 anos 300 20 1 500
tais, como depósitos à ordem ou a Certificado
n.a. 350 20 1 750
prazo, passa a aplicar-se uma taxa de reforma
de 20%, independentemente da
data de compra e venda.
Deduzir saúde, educação, pensões e lares
❘❘❘ Ainda não foi fixada data para o
arranque da medida. Caso se apli- Dedução Para obter o
Despesas Limite (€)
que ainda este ano, alguns contri- máxima (%) benefício máximo
buintes já podem ser prejudica- Saúde
dos. Por exemplo, quem comprou Despesas com 5% de IVA ou isentas colecta sem limite
acções em Janeiro de 2009 e ven-
deu-as em Fevereiro de 2010, pen- Despesas com 20% de IVA e receita médica 65 216,67
sando que as mais-valias estariam 30
Seguro de saúde por contribuinte 85 283,33
isentas. Só agora fica a saber que
pagará 20% sobre os lucros. Para Seguro de saúde por dependente 43 143,33
solucionar estes casos, o ideal seria
aplicar a medida apenas às acções Apoio domiciliário colecta 25 sem limite
compradas a partir da entrada em Educação (se 3 ou mais dependentes estudarem, a dedução aumenta € 135 por cada)
vigor do diploma.
Contribuinte ou dependente que frequente
720 2 400
o ensino
❘❘❘ Para proteger o pequeno investi- 30
Contribuinte ou dependente com deficiência
dor, as mais-valias abaixo de € 500 colecta sem limite
que frequente o ensino
não pagam imposto. Falta saber se
Pensões e lares
a isenção se mantém independen-
temente de terem passado menos Pensões de alimentos por sentença judicial
colecta 20 sem limite
ou acordo homologado
de 12 meses entre a data de com-
pra e de venda. Lares 382,5 25 1 530
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O imposto único de circulação subiu mais
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de 5 por cento. Anuncia-se o fim do IVA sobre o

13 | dossiê | Dinheiro&direitos
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imposto sobre veículos, mas sem data marcada
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D
esde há cerca de 2 anos, Governo imponha esse tecto até aos que também serão contemplados os
a Comissão Europeia próximos 3 anos. carros abatidos antes da aprovação
pressiona o governo ●●● A oferta automóvel é cada vez do Orçamento.
português para terminar mais eficiente, mas só se venderam ●●● Ao comprar um veículo novo,
com a dupla tributação 1450 veículos com emissões o benefício só é válido se este
automóvel: ou seja, deixar de inferiores a 100 g por quilómetro, emitir menos de 130 g de CO 2

99
incidir IVA no imposto sobre veículos no último ano. Tal representou só por quilómetro. Desapareceram

| Maio/Junho 2010w
(ISV). Tal está previsto acontecer, cerca de 1% nas vendas de carros. as majorações criadas em 2009
mas sem data marcada. Não se e mantêm-se as regras do regime
iluda: os carros não vão ficar mais Desconto anterior:
baratos. Como o fisco não pretende até 1250 euros ● € 1000 de “desconto” no ISV do
perder receitas, esta medida será ●●● O incentivo fiscal à destruição carro novo, se o velho tiver entre 10
compensada pelo aumento do ISV. de veículos em fim de vida prolonga- e 15 anos;
●●● Boas notícias apenas para os -se até 31 de Dezembro. Como o ano ● € 1250 de “desconto”, se tiver
contribuintes com deficiência que já começou, o Orçamento assegura mais de 15 anos.
gozavam de isenção do imposto
sobre veículos. O limite subiu de
€ 6500 para € 7800, desde que o
veículo emita menos 160 g de CO 2
por quilómetro. Porém, o limite de
emissões deveria ser idêntico ao Imposto único de circulação dispara 5,3%
aplicado a outros benefícios, como
o incentivo ao abate. Assim, não
deveria ultrapassar 130 g de CO 2 por
❘❘❘ Enquanto persiste a dupla tri- Ford Fiesta 1,12i
quilómetro. 82 cv, gasolina
butação automóvel, verificámos
a evolução no preço dos carros, 133 g/km de CO2
Carros menos poluentes
●●● Até ao final de 2009, o bem como do Imposto Único de
incentivo fiscal ao abate de veículos Circulação (IUC). Escolhemos a 2009 2010
em fim de vida podia ser aplicado versão mais vendida em 2009.
❘❘❘ O preço mantém-se quase inal- ISV 1 088,30 1 102,14
na compra de veículos com emissões
até 140 g de CO 2 por quilómetro. terado de 2009 para 2010, por- ISV + IVA 3 679,13 3 695,74
O Orçamento deste ano é mais que a carga fiscal na aquisição
aumentou em linha com a in- Preço base 11 865,87
exigente e reduz esse limite para
130 g por quilómetro. flação prevista (0,8 por cento).
Imposto sobre
Segundo o Plano de Estabilidade O mesmo não aconteceu com o 23,7%
preço base
e Crescimento, será ainda mais IUC, que subiu 5,3%, em média.
difícil beneficiar deste montante, ❘❘❘ A promessa de carros mais IUC 115,06 121,21
no futuro. O incentivo ao abate baratos na compra e mais caros
Preço final 15 545 15 561,61
ficará progressivamente reservado à na utilização continua à espera.
›

compra de carros 100% eléctricos ou O preço não desceu e o uso é pe-

de elevado desempenho ambiental nalizado: neste caso, € 16,61 e
com emissões de CO 2 até 100 g € 6,15, respectivamente.
+ 16,61 euros
por quilómetro. Prevê-se que o
 dossiê impostos
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prazos de entrega escapam a

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Não era fácil memorizar os períodos

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14 | dossiê | Dinheiro&direitos

Só rendimentos estão mais limitados

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ou de pensões
e entrega em papel

P
Só rendimentos ara quem compra casa Até 90 418 euros
de trabalho própria e permanente, o não paga IMT
dependente Orçamento de Estado não ●●● O imposto sobre transacção de
ou de pensões traz grandes novidades. imóveis, o IMT, foi actualizado em
e entrega pela Net
Até € 157 000, não paga 0,8%, ou seja, até 2009, os imóveis
Outras categorias, imposto municipal sobre imóveis destinados a habitação própria e
99

com entrega (IMI) durante 8 anos. Para valores permanente abaixo de € 89 700
patrimoniais superiores, a isenção
| Maio/Junho 2010

da declaração não pagavam imposto. Em 2010, a

em papel mantém-se nos 4 anos. isenção vai até 90 418 euros.
●●● Já o prazo para pedir a isenção A partir daí, a taxa cresce em função
Outras categorias, diminuiu. Agora tem 60 dias, em vez do valor patrimonial.
com entrega de 90, a contar da data do contrato ●●● A habitação secundária, por
da declaração de compra e venda: com documento exemplo, uma casa de férias, nunca
pela Net particular ou escritura. Faça-o em está isenta, independentemente
www.portaldasfinancas.gov.pt. do valor.

Quem está casado não pode entre-

gar a declaração de IRS em separa-
do, ao contrário do noticiado. Esta Imposto sobre transmissão de imóveis Quanto pago?
possibilidade é discutida há mais
de 5 anos, mas o Orçamento não a Continente Açores e Madeira
confirma. taxa parcela a taxa parcela a abater
valor (€) valor (€)
(%) abater (€) (%) (€)
Habitação própria e permanente
Até 90 418 isento Até 113 022,50 isento
90 418,01 a 123 682 2 1 808,36 113 022,51 a 154 602,50 2 2 260,45
Exclusivo 123 682,01 a 168 638 5 5 518,82 154 602,51 a 210 797,50 5 6 898,525
Associados 168 638,01 a 281 030 7 8 891,58 210 797,51 a 351 287,50 7 11 114,475
281 030,01 a 561 960 8 11 701,88 351 287,51 a 702 450 8 14 627,35
Mais de 561 960 6 0 mais de 702 450 6 0
Segunda habitação (férias, por exemplo)
Até 90 418 1 0 Até 113 022,50 1 0
90 418,01 a 123 682 2 904,18 113 022,51 a 154 602,50 2 1 130,225
123 682,01 a 168 638 5 4 614,64 154 602,51 a 210 797,50 5 5 768,3
168 638,01 a 281 030 7 7 987,40 210 797,51 a 351 287,50 7 9 984,25
281 030,01 a 538 978 8 10 797,70 351287,51 a 673 722,50 8 13 497,125
Simule quanto pagará de IMT Mais de 538 978 6 0 Mais de 673 722,50 6 0
www.deco.proteste.pt/imt Família Lopes compra uma habitação própria e permanente em Leiria, com valor patrimonial tributário
de 200 mil euros. Para saber quanto paga de IMT, faz o cálculo: € 200 000 x 7% - € 8 891,58 = 5 108,42 euros.
 Benefício com energia só de 4 em 4 anos
Pode deduzir 30% das despesas em equipamentos com energias renováveis, obras de melhoria térmica ou carros
eléctricos até 803 euros. Para aproveitar a dedução ao máximo, o investimento terá de rondar 2676,67 euros.
Equipamentos com energias renováveis,
por exemplo, painéis para
p aquecer
q ou movidos a energiass
águas sanitáriass
Como só pode usufruir deste benefício de 4 em 4 anos, para concretizar todas estas propostas, organize a sua agenda.
Por exemplo, dada a falta de carros exclusivamente eléctricos no mercado, adie esta compra.
Mais 300 euros na casa
●●● Entre o pacote anti-crise do
último ano, foi criada a bonificação
do limite da dedução com juros
e amortizações de dívidas,
arrendamento e prestações devidas
em contratos celebrados com
cooperativas de habitação.
Como mostra o quadro em baixo, a
bonificação varia com o rendimento
colectável do contribuinte.
●●● Quem tem rendimento sujeito a
imposto até € 7250 (taxas de IRS de
10,5 e 13%), a dedução passa para
886,50 euros. Até € 17 979 (taxa
de 23,5%), a dedução é de 709,20
euros. Por fim, para rendimentos até
€ 41 349 (taxa de 34%), a dedução
é de 650,10 euros.
●●● Contudo, é possível que
Casa própria e permanente Encargos dos contribuintes
Despesas a deduzir
Rendas
Juros e amortizações de empréstimo (1)
Majoração de 50%
(com taxas de IRS de 10,5% e 13%)
Majoração de 20%
(com taxa de IRS de 23,5%)
Majoração de 10%
(com taxa de IRS de 34%)
Obras em imóveis em “áreas de reabilitação urbana”
e recuperados segundo estratégias de reabilitação
(1) A dedução com certificação energética A ou A+ aumenta 10 por cento.
Obras de melhoria
de comportamento térmico,co
como instalar vidros duplos ou isolar
estas majorações sejam reduzidas
quando o Governo fixar o tecto das
deduções à colecta, onde se incluem
as da casa.
Pais e filhos controlados
●●● Para evitar abusos e fuga aos
impostos, no ano passado, o fisco
reforçou medidas anti-abuso na
transmissões de imóveis dados pelos
pais aos filhos.
●●● Para calcular a mais-valia
com a venda dessas casas, o fisco
considera como valor de compra
o valor patrimonial tributário do
imóvel até 2 anos antes da doação.
Por exemplo, o Jorge deu à filha,
em 2009, uma casa que tinha
desde 1982. A filha vai vendê-la em
2010 por € 100 mil (o seu actual
Limite (€)
Dedução Para obter o
máxima (%) benefício máximo
591
591
886,50
30
709,20
650,10
500 1 666,67
15 | dossiê | Dinheiro&direitos
Carros exclusivamentee eléctricos
renováveis não
combustíveis
99
valor tributário). Porém, em 2008,
| Maio/Junho 2010
o montante inscrito na caderneta
predial era de 30 mil euros.
Para calcular a mais-valia, o fisco
considerará como valor de aquisição
€ 30 mil em vez de 100 mil euros.
D&d aconselha
●●● Em 2010, paga mais impostos.
Se depois de entregar a declaração
de IRS, costumava receber reembolso
e planeava o destino, acautele-se.
Faça, por exemplo, uma simulação
prévia no Portal das Finanças
(www.portaldasfinancas.gov.pt).
1 970
●●● Em 2011, a aplicação dos tectos
1 970
máximos das deduções prejudicará a
maioria dos contribuintes. Esta situação
2 955
será mais comum nos agregados
2 364 numerosos: os limites das deduções não
terão em conta a dimensão do agregado.
2 167 Como estas famílias apresentavam,
à partida, muitas despesas, também
receberiam mais. D&d