De Colombia a contado con mas de 12 reformar tributarias, cada uno tiene puntos específicos en

cuanto a la legislación y economía del país entre las personas naturales, jurídicas y sociedades de
hecho Pero en este trabajo vamos hablar de las 3 reformas que ha tenido Colombia desde el 2014
al 2019 y cuales fueron ,a continuación las 12 reformas tributarias
NUEVA REFORMA TRIBUTARIA,LEY 1739 DEL 2014

Esta ley en la cual modifica el estatuto tributario en la cual se crean mecanismos para la lucha
contra la evasión y se dictan otras disposiciones sus puntos mas importates son:

 Impuesto a la riqueza
 Impuesto sobre la renta a la equidad(cree)
 Impuesto sobre la renta
 Mecanismo de lucha contra la evasión
 Gravamen al movimiento financiero
 Otras disposiciones

IMPUESTO A LA RIQUEZA

 SUJETO PASIVO: para el año 2015-2018 se creara un impuesto extraordinario a cargo de,
las personas naturales, sucesiones ilíquidas, personas jurídicas, sociedades de hecho,
contribuyentes de renta y complementarios,
 HECHO GENERADOR: El Impuesto a la Riqueza se genera por la posesión de la misma al 1°
de enero del año 2015, cuyo valor sea igualo superior a $1.000 millones de pesos. Para
efectos de este gravamen, el concepto de riqueza es equivalente al total del patrimonio
bruto del contribuyente poseído en la misma fecha menos las deudas a cargo del
contribuyente vigentes en esa fecha.
 BASE GRAVABLE: es el valor del patrimonio bruto de las personas jurídicas y sociedades de
hecho poseído a 1° de enero de 2015, 2016 y 2017 menos las deudas a cargo de las
mismas vigentes en esas mismas fechas, y en el caso de personas naturales y sucesiones
ilíquidas, el patrimonio bruto poseído por ellas a 1° de enero de 2015, 2016, 2017 y 2018
menos las deudas a cargo de las mismas vigentes en esas mismas fechas.
 El valor pagado por este impuesto no será deducible del de renta, ni del de CREE; tampoco
podrá ser compensado con otros impuestos.
 Otro dato importante frente a este nuevo impuesto radica en su tarifa, la cual, para
personas naturales y para personas jurídicas, será la siguiente:
  CAUSACION: La obligación legal del impuesto a la riqueza se causa para los contribuyentes
que sean personas jurídicas

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD

La base gravable del Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) a que se refiere el artículo 20
de la presente ley, se establecerá restando de los ingresos brutos susceptibles de incrementar el
patrimonio realizados en el año gravable.

 Este tributo tendrá aplicación desde el año 2015 hasta el 2018 y será la resultante de
aplicar la siguiente tabla:

 Se fija la tarifa del CREE en 9% y las pérdidas fiscales en que incurran los contribuyentes de
este impuesto a partir del año gravable 2015, podrán compensarse en este impuesto de
conformidad con lo establecido en el artículo 147 del Estatuto Tributario Nacional.
 Ahora podrán aplicar el IMAS para empleados, aquellos clasificados dentro de esta
categoría que hayan obtenido ingresos brutos inferiores a 2.800 Unidades de Valor
Tributario (UVT) y hayan poseído un patrimonio líquido inferior a 12.000 Unidades de
Valor Tributario (UVT), el cual es calculado sobre la renta gravable alternativa determinada
de conformidad con el sistema del Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN).
 El desmonte progresivo del gravamen a los movimientos financieros (4*1000) se inicia en
el año 2019 en donde se pasará a una tarifa del 3*1000; a partir del 1° de enero del 2022
la reglamentación frente a este impuesto será derogada.
REFORMA TRIBUTARIA LEY 1819 DEL 2016

 impuesto sobre la renta personas naturales

 Impuesto sobre la renta personas jurídicas
 IVA
 otros temas

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS NATURALES

 La depuración de este impuesto se realizaría de acuerdo con cada una de las cédulas
definidas (rentas de trabajo, pensiones, rentas de capital, rentas no laborales, y dividendos
y participaciones) de manera independientes, es decir, que todos los conceptos
susceptibles de ser restados para determinar la renta líquida (rentas exentas y
deducciones, entre otros), solo podrán ser objeto de deducción dentro de una de las
cédulas. Las pérdidas incurridas dentro de una cédula, solo podrán ser compensadas en
periodos futuros en la misma cédula.
 Estas serían las tarifas del impuesto de renta para personas naturales residentes y
asignaciones y donaciones modales:

 Para la renta líquida laboral y de pensiones

 Para la renta líquida no laboral y de capital

IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA PERSONAS JURÍDICAS

  La tarifa general del impuesto sobre la renta aplicable a las sociedades nacionales y sus
asimiladas, los establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas
jurídicas extranjeras o sin residencia obligadas a presentar la declaración anual del
impuesto sobre la renta y complementarios será del 33%.

IVA

Este impuesto recae sobre:

 La venta de bienes corporales muebles e inmuebles, con excepción de los expresamente

excluidos.
 La venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles, únicamente asociados con la
propiedad industrial.
 La prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior, con excepción de
los expresamente excluidos.
 La importación de bienes corporales que no hayan sido excluidos expresamente.
 La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar, con excepción de las loterías y
de los juegos de suerte y azares operados exclusivamente por internet.
 Tarifa general del IVA es del 19%
 Creación del monotributo a partir del 1º de enero de 2017 con el fin de reducir las cargas
formales y sustanciales, impulsar la formalidad y en general simplificar y facilitar el
cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes que voluntariamente se
acojan al régimen previsto en el capítulo I del libro octavo del Estatuto tributario,
adicionado por la Ley 1819 del 2016.

OTROS TEMAS

 Se crean el impuesto nacional al carbono y la contribución parafiscal al combustible.

 ICA Este impuesto ya no se liquidará sobre el promedio mensual de ingresos brutos del
año anterior, sino sobre la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios percibidos
en el año gravable.
LEY 1943 DE 2018 REFORMA LEY DE FINANCIAMINETO

 Llevar el impuesto de renta al 33% en el 2022

 Cero impuestos durante 10 años para inversionistas de agro
 Cero impuestos para emprendimientos culturales, creativos y digitales durante 7 años
 Prisión y sanciones a los evasores
 Hotelería y turismo contaran con tarifas diferenciales del 9% durante 10 años
 Impuesto a la renta del 27% para mega-inversiones
 Oportunidad para declarar activos y pasivos inexistentes sin las consecuencias de ley

IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA Y FACTURACIÓN

 Responsabilidad del impuesto sobre las ventas – IVA régimen simplificado: Se deroga el
artículo 499 del ET, estableciéndose los requisitos para pertenecer al régimen simplificado
en el parágrafo 3° 437 de ET,conservándose los mismos requisitos y topes señalados
previamente en el artículo 499 del ET, además de incluir en esta oportunidad un séptimo
requisito correspondiente a “que no esté registrado como contribuyente del impuesto
unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE”.

 Cambio de régimen común a simplificado: Se deroga el artículo 505 del ET el cual

establecía que los responsables del régimen común sólo podían acogerse al régimen
simplificado cuando demuestren que en los tres (3) años fiscales anteriores se cumplieron
por cada año las condiciones establecidas en el artículo 499 del ET (con reforma parágrafo
3 del art. 437 del ET). Con el parágrafo 3 del artículo 437 del ET se reduce este término a
un (1) año, pues dicta que los responsables del impuesto solo podrán solicitar su retiro del
régimen cuando demuestren que en el año fiscal anterior se cumplieron las condiciones.

 Desaparece el régimen simple, ahora se entiende como no responsable de IVA

 La venta de bienes inmuebles no causa IVA
 Serán gravadas con el impuesto al consumo las ventas de viviendas nuevas o usadas cuyo
valor supere los 26.800 UVT (Cerca de 890 millones de pesos)
 Se propone en esta reforma cambiar la Determinación Cedular reduciendo las cédulas,
que constituirán la Renta Líquida Cedular, a sólo tres: Rentas de trabajo, rentas de capital
y rentas no laborales
REFERENCIAS

 http://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=30036049 (1943 DE 2018)

 http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Otros/reforma-
tributaria.asp (1819 DE 2016)

 http://www.comunidadcontable.com/BancoNorma/N/nueva_reforma_tributaria_
ley_1739_del_2014/nueva_reforma_tributaria_ley_1739_del_2014.asp (1739DE
2014)

 https://alfredolopez.co/web/wp-content/uploads/2019/01/Resumen-reforma-
tributaria-Ley-1943-del-28-de-diciembre-de-2018.pdf (1943 DE 2018)