Contabilidad y Costos

Nombre del Estudiante XXXXXXXX XXXXXX

Universidad XXXXXX XXXX

Facultad de XXXXXX

Programa de XXXXXX

Ciudad XXXXX

Año XX
 Introducción

La contabilidad se encarga medir, estudiar, analizar y registrar el patrimonio de las

personas y de las empresas, de esta forma sirve como herramienta para la toma de

decisiones y para el control, presentando la información, previamente registrada, de

manera sistemática y útil para las distintas partes interesadas.

Los estados financieros (balance general y estado de resultados) por su parte muestran la

forma a través de la cual las entidades económicas han conjugado los recursos disponibles

para la consecución de sus objetivos. Por otra parte proporcionan información útil para los

actuales y posibles inversionistas, así como para otros usuarios que han de tomar decisiones

racionales de inversión y crédito

En el presente trabajo se pretende extraer las ideas principales del módulo 7 Estados

Financieros del texto guía Contabilidad siglo XXI (2a. ed.) para representarlas en un

cuadros sinópticos y para tener el conocimiento conceptual que permita desarrollar el

ejercicio planteado en la actividad.

 Actividades a desarrollar

1. Explorar los contenidos bibliográficos de la segunda unidad del texto guía:

Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo

XXI (2a. ed.). Módulo 7 Estados Financieros (p.290-312) Bogotá, CO: Ecoe

Ediciones, disponible en el entorno de conocimiento y extraer las ideas

principales para representarlos en un cuadro sinóptico. (Se recomienda usar

herramientas disponibles en la web para estructurarlo).

Enlace del cuadro sinóptico: https://www.lucidchart.com/invitations/accept/3ba932fc-33be-

40f9-9cc6-5a737319b6c1
Enlace del cuadro sinóptico: https://www.lucidchart.com/invitations/accept/e3cdf725-14f9-

4069-abec-509206cbe710
 2. Desarrollar en el taller anexo tarea 2 simulador de transacciones de una empresa

industrial el punto 3. El estudiante desarrolla el punto, cumpliendo las

especificaciones suministradas en el taller anexo tarea 2 simulador de

transacciones de una empresa industrial, presenta análisis y conclusiones sobre

el ejercicio elaborado en máximo 15 renglones, donde interprete los resultados

de la nómina, el manejo de kardex (cantidades y cifras de los costos de los

productos), y la utilidad o pérdida del ejercicio (balance general y estado de

resultados)

 Libro diario
El primer dia del presente mes y año, constituye la compañía Industrial "BOLSOS COLOMBIA
S.A.S ", NIT999.999.999-9.Su objeto social sera la comercialización de bolsos en cuero, lo que
implica que se maneja costo de ventas (cuenta 6); inventario de mercancía no fabricada por la
empresa, el método para el manejo de sus inventarios será Promedio ponderado bajo sistema
permanente.

Día 1.       Los socios aportan en Efectivo $525.900.000 y Activos fijos $337.945.300
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
3115 Aportes sociales $863.845.300,00
151605 Edificio $ 156.390.000,00
150405 Terreno $ 84.210.000,00
152805 Equipo de Computo $ 40.000.000,00
154008 Vehiculos $ 36.800.000,00
152405 Muebles y enseres $ 12.010.500,00
152410 Muebles y enseres (fabrica) $ 8.534.800,00
1105 Caja $ 525.900.000,00 $0,00
SUMAS IGUALES $ 863.845.300,00 $863.845.300,00
Dia 2. Se da apertura a cuenta corriente en el Banco de Bogotar con el 50% del dinero aportado, nos
entregan chequera por valor de $164.500. Y Banco popular con el saldo de caja $262.950.000, nos
dan chequera por Valor de $153.500

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1105 Caja $525.900.000,00
11100501 Banco de bogota $262.950.000,00
11100502 Banco popular $262.632.000,00
5305 Chequera $318.000,00
SUMAS IGUALES $525.900.000,00 $525.900.000,00
Día 2.       Se contrata adecuacion oficinas por $1.500.000, se paga el 50% como anticipo con cheque
de banbogota.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
133010 Anticipo a contratistas $750.000,00
11100501 Banco de bogota $750.000,00
SUMAS IGUALES $750.000,00 $750.000,00
Día 3. Se Contrata personal. Este punto lo trabajas realizando la nomina y la contabilizas el 15 del
mes.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

SUMAS IGUALES $0,00 $0,00

Día 4.- Se compran los siguientes muebles para uso de la empresa 40% con cheque ban bogota
$2.038.000 y la diferencia a 30 dias,

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
11100501 Banco de bogota $2.038.000,00
2305 gastos por pagar $3.057.000,00
152405 Muebles y enseres $5.095.000,00
SUMAS IGUALES $5.095.000,00 $5.095.000,00
Día 4.- Se compra papeleria por $ 543.200 pagando de contado, banbogota.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
11100501 Banco de bogota $543.200,00
519530 gastos papeleria $543.200,00
SUMAS IGUALES $543.200,00 $543.200,00
Día 5.- se cancelan los sihuientes gastos con cheque de banpopular. $3.200.000

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
11100502 Banco popular $3.200.000,00
511025 honorarios $ 1.500.000,00
514015 tramites y licencias $ 800.000,00
514010 registro mercantil $ 900.000,00
SUMAS IGUALES $ 3.200.000,00 $3.200.000,00

Día 06.-  Se compra a mercancia para la venta $ 26.818.000, a crédito 30

DIAS,____________________________________________________________________________ELAB
ORAR KARDES PROMEDIO PONDERADO.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1435 mercancia no fabricada por la empresa $26.818.000,00
2205 proveedores nacionales $26.818.000,00
SUMAS IGUALES $26.818.000,00 $26.818.000,00
Día 15.- Se cancela la nomina de la primera quincena LOS DATOS LOS TOMA DE LA NOMINA

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
11100502 Banco popular $3.250.061,47
510506 SUELDOS $2.548.333,33
510527 AUX TRANSPORTE $64.695,40
520506 SUELDOS $843.700,00
520527 AUX TRANSPORTE $64.695,40
237005 SALUD $135.681,33
238030 PENCION $135.681,33
SUMAS IGUALES $3.521.424,13 $3.521.424,13
Día 16.- Se vende de contado y consignamos en banbogota LA INFORMACION SE TOMA DEL KARDEX

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
11100501 Banco de bogota $9.209.000,00
1435 mercancia no fabricada por la empresa $5.976.500,00
4135 venta de productos no fabricados por la emp $9.209.000,00
6135 costo de venta $5.976.500,00
SUMAS IGUALES $15.185.500,00 $15.185.500,00

Día 17.- Se vende a credito 30 dias LA INFORMACION SE TOMA DEL KARDEX

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
130505 cuentas por cobrar clientes $14.445.000,00
1435 mercancia no fabricada por la empresa $10.583.000,00
4135 venta de productos no fabricados por la emp $14.445.000,00
6135 costo de venta $10.583.000,00
SUMAS IGUALES $25.028.000,00 $25.028.000,00

$ 1.469.886.424,13 $ 1.469.886.424,13
  Cuentas T

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 525.900.000 $ 525.900.000 $ 262.950.000 $ - $ 262.632.000 $ - $ 14.445.000 $ 750.000
$ - $ - $ 9.209.000 $ 750.000 $ 3.200.000
$ 2.038.000 $ 3.250.061 $ 14.445.000
$ 543.200 $ 262.632.000 $ 6.450.061 $ 14.445.000 $ 750.000
$ 272.159.000 $ 3.331.200 $ 256.181.939 $ 750.000
$ 525.900.000 $ 525.900.000 $ 268.827.800
$ -

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 26.818.000 $ 5.976.500 $ 156.390.000 $ 84.210.000 $ 12.010.500 $ 8.534.800
$ 10.583.000 $ 156.390.000 $ 5.095.000
$ 26.818.000 $ 16.559.500 $ 156.390.000
$ 10.258.500
$ 8.534.800
$ 17.105.500 $ - $ 8.534.800
$ 17.105.500
$ 84.210.000 $ -
$ 84.210.000

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 40.000.000 $ 36.800.000 $ - $ 26.818.000 $ 3.057.000 $ 135.681
$ 40.000.000 $ 36.800.000 $ - $ 26.818.000 $ - $ 135.681
$ 40.000.000 $ 36.800.000

$ 26.818.000 $ - $ 3.057.000 $ 135.681

$ 3.057.000

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 135.681 $ 863.845.300 $ 9.209.000 $ 2.548.333 $ 64.695
$ 135.681 $ 863.845.300 $ 14.445.000
$ 2.548.333 $ 64.695
$ 2.548.333 $ 64.695
$ 23.654.000
$ 135.681 $ 863.845.300 $ 23.654.000

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 1.500.000 $ 900.000 $ 800.000 $ 543.200 $ 843.700

$ 1.500.000 $ 900.000 $ 800.000 $ 843.700

$ 1.500.000 $ 900.000 $ 800.000 $ 543.200 $ 843.700
$ 543.200

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

$ 64.695 $ 318.000 $ 5.976.500
$ 10.583.000
$ 64.695
$ 64.695 $ 318.000 $ 16.559.500
$ 318.000 $ 16.559.500
  Nomina

NOMINA EMPRESA :BOLSOS COLOMBIA S.A.S

237005 238030 237010

CARGO SALARIO BASE AUX TRANSPORTE ARL DIAS LAB TOTAL TOTAL BASE SALARIO CESANTIAS INT CES PRIMAS VACACIONS SALUD PENSION ARL CAJA COMP SALARIO PAGADO
SALARIO AUX TRAN 8,33% 1% 8,33% 4,16% 4% 4% 4%
AAAAAA GERENTE $ 3.000.000 0,52% 11 $ 1.100.000 $ - $ 1.100.000,00 $ 91.630,00 $ 916,30 $ 91.630,00 $ 45.760,00 $ 44.000,00 $ 44.000,00 $ 5.742,00 $ 44.000,00 $ 1.012.000,00
BBBBBB ASISTENTE $ 2.050.000 0,52% 11 $ 751.667 $ - $ 751.666,67 $ 62.613,83 $ 626,14 $ 62.613,83 $ 31.269,33 $ 30.066,67 $ 30.066,67 $ 3.923,70 $ 30.066,67 $ 691.533,33
CCCCCC AUX CONTABLE $ 1.000.000 $ 88.221 0,52% 11 $ 366.667 $ 32.347,70 $ 399.014,37 $ 33.237,90 $ 332,38 $ 33.237,90 $ 15.253,33 $ 14.666,67 $ 14.666,67 $ 1.914,00 $ 14.666,67 $ 369.681,03
DDDDD VIGILANTE $ 900.000 $ 88.221 1,04% 11 $ 330.000 $ 32.347,70 $ 362.347,70 $ 30.183,56 $ 301,84 $ 30.183,56 $ 13.728,00 $ 13.200,00 $ 13.200,00 $ 3.432,00 $ 13.200,00 $ 335.947,70
VENDEDOR 1 VENDEDOR $ 1.150.500 $ 88.221 6,96% 11 $ 421.850 $ 32.347,70 $ 454.197,70 $ 37.834,67 $ 378,35 $ 37.834,67 $ 17.548,96 $ 16.874,00 $ 16.874,00 $ 29.360,76 $ 16.874,00 $ 420.449,70
VENDEDOR 2 VENDEDOR $ 1.150.500 $ 88.221 6,96% 11 $ 421.850 $ 32.347,70 $ 454.197,70 $ 37.834,67 $ 378,35 $ 37.834,67 $ 17.548,96 $ 16.874,00 $ 16.874,00 $ 29.360,76 $ 16.874,00 $ 420.449,70
$ 9.251.000 $ 352.884 11 $ 3.392.033 $ 129.390,80 $ 3.521.424,13 $ 293.334,63 $ 2.933,35 $ 293.334,63 $ 141.108,59 $ 135.681,33 $ 135.681,33 $ 73.733,22 $ 135.681,33 $ 3.250.061,47

ADMINISTRACION $ 6.950.000 $ 176.442 $ 2.548.333 $ 64.695,40 $ 2.613.028,73 $ 217.665,29 $ 2.176,65 $ 217.665,29 $ 106.010,67 $ 101.933,33 $ 101.933,33 $ 15.011,70 $ 101.933,33 $ 2.409.162,07
VENTAS $ 2.301.000 $ 176.442 $ 843.700 $ 64.695,40 $ 908.395,40 $ 75.669,34 $ 756,69 $ 75.669,34 $ 35.097,92 $ 33.748,00 $ 33.748,00 $ 58.721,52 $ 33.748,00 $ 840.899,40

$ 3.392.033 $ 129.390,80 $ 135.681,33 $ 135.681,33 $ 73.733,22 $ 3.250.061,47

CONTABILIZACION
11100502 BANCO POPULAR $ 3.385.743
237005 SALUD $ 135.681
237006 CAJA DE COMPENSACION $ 135.681
237010 ARL $ 73.733
238030 PENCION $ 135.681
251010 CESANTIAS LEY 50 $ 293.335
2515 INTERESES CESAMTIAS $ 2.933
2520 PRIMAS $ 293.335
2525 VACACIONES $ 141.109
510506 SUELDOS $ 2.548.333
510527 AUX TRANSPORTE $ 64.695
510530 CESANTIAS $ 217.665
510533 INTERESES CESAN $ 2.177
510536 PRIMA $ 217.665
510539 VACACIONES $ 106.011
510568 APORTES ARL $ 15.012
510570 APORTES PENCION $ 101.933
510572 CAJA DE COMPENSACION $ 101.933
520506 SUELDOS $ 843.700
520527 AUX TRANSPORTE $ 64.695
520530 CESANTIAS $ 75.669
520533 INTERESES CESAN $ 757
520536 PRIMA $ 75.669
520539 VACACIONES $ 35.098
520568 APORTES ARL $ 58.722
520570 APORTES PENCION $ 33.748
520572 CAJA DE COMPENSACION $ 33.748

$ 4.597.231 $ 4.597.231
  KARDEX Promedio Pond
EMPRESA BOLSOS COLOMBIA S.A.S
METODO PROMEDIO PONDERADO

ARTICULO BOLSOS ALPHA MODELO __________

MARCA REF 6325 CANTIDAD MINIMA___________ CANTIDAD MAXIMA __________

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS P. VENTA

FECHA DETALLE cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total
ene-06 COMPRA 120 $ 50.300,00 $ 6.036.000 120 $ 50.300,00 $ 6.036.000
ene-17 50 $ 50.300,00 $ 2.515.000,00 70 $ 50.300,00 $ 3.521.000 70100

EMPRESA BOLSOS COLOMBIA S.A.S

METODO PROMEDIO PONDERADO

ARTICULO BOLSOS BOSTON MODELO __________

MARCA REF 566 CANTIDAD MINIMA___________ CANTIDAD MAXIMA __________

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total
ene-06 COMPRA 100 $ 33.600,00 $ 3.360.000,00 100 $ 33.600,00 $ 3.360.000
ene-17 venta 30 $ 33.600,00 $ 1.008.000,00 70 $ 33.600,00 $ 2.352.000 48000

EMPRESA BOLSOS COLOMBIA S.A.S

METODO PROMEDIO PONDERADO

ARTICULO BOLSOS VELCO MODELO __________

MARCA REF PP030 CANTIDAD MINIMA___________ CANTIDAD MAXIMA __________

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total
ene-06 COMPRA 100 $ 70.600,00 $ 7.060.000,00 100 $ 70.600,00 $ 7.060.000
ene-17 venta 100 $ 70.600,00 $ 7.060.000,00 0 #¡DIV/0! $ - 95000
 EMPRESA BOLSOS COLOMBIA S.A.S
METODO PROMEDIO PONDERADO

ARTICULO BOLSOS MANHATAN MODELO __________

MARCA REF 7104 CANTIDAD MINIMA___________ CANTIDAD MAXIMA __________

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total
ene-06 COMPRA 120 $ 50.450,00 $ 6.054.000,00 120 $ 50.450,00 $ 6.054.000
ene-16 VENTA 90 90 $ 50.450,00 $ 4.540.500,00 30 $ 50.450,00 $ 1.513.500 $ 80.100,00

EMPRESA BOLSOS COLOMBIA S.A.S

METODO PROMEDIO PONDERADO

ARTICULO ZAPATOS AD03 MODELO __________

MARCA REF 104 CANTIDAD MINIMA___________ CANTIDAD MAXIMA __________

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total
ene-06 COMPRA 120 $ 35.900,00 $ 4.308.000,00 120 $ 35.900,00 $ 4.308.000
ene-16 VENDE 40 $ 35.900,00 $ 1.436.000,00 80 $ 35.900,00 $ 2.872.000 $ 50.000,00
 Balance de Comprobación

1110 Bancos $ 525.009.739

1305 Clientes (CxC) $ 14.445.000
1330 Anticipos $ 750.000
1435 Mercancia no fabricada por la empresa $ 10.258.500
1504 terrenos $ 156.390.000
1516 Edificios $ 84.210.000
1524 Equipo de oficina $ 25.640.300
1528 equipo de computo $ 40.000.000
1540 Vehiculos $ 36.800.000
2205 Proveedores Nacionales $ 26.818.000
2305
2370
2380
3115 Aporte Social $ 863.845.300
4135
5105 Gastos de personal $ 2.613.029
5110 Honorarios $ 1.500.000
5140 Gastos legales $ 1.700.000
5195 Gastos Papeleria $ 543.200
5205 Gastos de personal $ 908.395
5305 Gasto financiero - chequera $ 318.000
6135 Compra de Mercancia $ 16.559.500
$ 917.645.663 $ 917.645.663
 Estado de Resultados
 Ingresos operacionales:
Ventas netas $ 23.654.000,00
Costo de ventas $ (16.559.500,00)
Utilidad bruta $ 7.094.500,00

Operacionales de administración y Ventas

Gastos de personal $ 3.521.424,13
Honorarios $ 1.500.000,00
Gastos legales $ 1.700.000,00
Diversos $ 543.200,00

Total gastos operacionales $ 7.264.624,13

Gastos no operacionales
Financieros $ 318.000,00

$ 318.000,00

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO $ (488.124,13)

 Balance General
Análisis
Con el desarrollo de este ejercicio pudimos ver la gran importancia de los resultados de la

nómina, el kardex, el balance general y el estado de resultados, para llevar un control en la

empresa y para que ésta sea exitosa.

El kardex en este caso funciona como un registro estructurado que nos muestra la

existencia de mercancías de la empresa, en este caso se realizó el registro de cada una de las

transacciones de compra de mercancías así como las transacciones de ventas.

La nómina por su parte nos permite ver los registros financieros de cada uno de los salarios

de los empleados, incluyendo las bonificaciones y las deducciones, en este caso pudimos

ver que incluye el auxilio de transporte y los aportes a Salud y Pensión.

El Estado de Resultados nos permite ver el movimiento de los ingresos y gastos,

observándose para el caso del punto 3 que los Gastos superan a la Utilidad Bruta por lo que

se produce una pérdida del ejercicio.

Finalmente sobre el balance general se puede decir que refleja la situación financiera y

patrimonial de la empresa a una fecha específica, encontrándose aquí de manera desglosada

los montos del Activo, Pasivo y Patrimonio.

Conclusiones

Con el desarrollo de este ejercicio se obtuvieron conocimientos sobre la contabilidad de

costos, específicamente sobre los temas de libro diario, nómina, kardex promedio

ponderado, cuentas T, estados financieros, balance general, entre otros. Gracias a esto se

puede llevar un orden y control de una empresa, también se puede ver si la entidad está

teniendo beneficios o si por el contrario está teniendo pérdidas.

La contabilidad de costos nos permite organizar la contabilidad financiera de una empresa

mediante la recopilación de información económica, social y física. Dicha información

sirve como indicador del estado empresarial y permite orientar la toma y manejo de

decisiones de una empresa.

Bibliografía

Rincón , C., & Lasso, M. (2012). Contabilidad siglo xxi (2a.ed.). Obtenido de
file:///C:/Users/ACER/Downloads/Contabilidad_siglo_XXI_(2a.ed.)_----_(Pg_309--332).pdf