Taller Operaciones Contables

Actividad 5

Presentado Por

Dailubis Valencia Arias

Gerson Torres

José Mariano C

José Maiguel Acosta

Stephanie Cardozo

Presentado A

Alberto Roncallo

Barranquilla 26 De Febrero 2020

 CONTABILIDAD PÚBLICA
Unidad 2
Taller de práctica: operaciones contables
Según el modelo de contabilización del comprobante de diario anexo, realice el
asiento contable para la determinación de saldos iniciales bajo el nuevo marco
normativo para las transiciones solicitadas.

Código Nombre Débito Crédito

1110 Depósito en instituciones financieras X
2401 Cuentas por pagar, adquisición de X
bienes nacionales

En caso de requerirse, no olvide consultar la “Doctrina contable pública”.

1. El costo de reposición de un activo, en el momento de determinar los saldos

iniciales, es de $80 000 000 y su valor en libros es de $100.000.000
ASIENTO INICIAL ADQUISION ACTIVO:

Código Nombre Débito Crédito

1655 Maquinaria y Equipo 100.000.000

Depositos en
1110 instituciones 100.000.000
Financieras(Bancos)

ASIENTO TRANSICION SALDOS INICIALES:

Código Nombre Débito Crédito

1655 Maquinaria y Equipo 20.000.000

Impactos por la
3268 transicion al nuevo 20.000.000
marco de Regulacion.
RESPUESTA: En el marco normativo según el instructivo 002 del 2015 se
mencionan las diferencia entre el valor que se reconoció inicialmente el activo, y el
costo de reposición afectará directamente en el patrimonio a la cuenta de
Impactos por transición el nuevo marco de regulación, en caso de no hallarse el
costo de reposición la entidad mantendrá el mismo valor con que se reconoció el
activo inicialmente.

2.Una biblioteca pública aparece en libros por un costo total de $1.200. 000 000,
presenta una depreciación de $45 600 000 y un deterioro de $5 000 000 hacia el
31 de diciembre, contabilizar los saldos de transición.
ASIENTO INICIAL ADQUISION ACTIVO:

Código Nombre Débito Crédito

1655 Maquinaria y Equipo 1.200.000.000
Depositos en instituciones
1110 1.200.000.000
Financieras(Bancos)

ASIENTO DEPRECIACION Y DETERIORO DEL ACTIVO:

Código Nombre Débito Crédito

1655 Maquinaria y Equipo 50.600.000

Depreciacion acumulada en
168504 propiedades,planta y equipo 45.600.000
(Maquinaria y Equipo)

Deterioro acumulado en
169508 propiedades,planta y equipo 5.000.000
(maquinaria y Equipo)
SUMAS IGUALES 50.600.000 50.600.000
 1655
MAQUINARIA Y EQUIPO
DEBE HABER
1.200.000.000
50.600.000

1.149.400.000

RESPUESTA: En la depreciación acumulada de activos fijos para el marco

normativo se deberán deducir aquellos conceptos que se hayan capitalizados
como los descuentos, rebajas e impuestos así como el desmantelamiento del
activo, retiro y rehabilitación del lugar en que se encuentra el elemento así como
reconocimiento de estos costos afectara directamente el patrimonio.
Para la primera parte de este ejercicio, se mantienen los mismos saldos de
Depreciación y Deterioro ya que el ejercicio no incluye una vida útil ni los costos
adicionales que se indican anteriormente.
Suponiendo, que el valor de $45.600.000 para la depreciación esta errada y que el
valor del deterioro es igual a la depreciación por $5.000.000, la diferencia entre
estos dos conceptos afectara directamente al patrimonio en la cuenta impactos por
transición al nuevo marco de regulación.
ASIENTO AJUSTE DEPRECIACION Y DETERIORO DEL ACTIVO :

Código Nombre Débito Crédito

1655 Maquinaria y Equipo 40.600.000

Impactos por la transicion al

3268 40.600.000
nuevo marco de Regulacion

SUMAS IGUALES 40.600.000 40.600.000