UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LEÓN

UNIDAD ACADÉMICA DEL SURESTE

DEL ESTADO DE GUANAJUATO
SER, SABER, HACER

MATERIA: Fundamentos de legislación industrial

PROFESORA: Yessica Acosta Castillo

Actividad: ISR, IVA e IMPUESTO AL ACTIVO

Carrera:
Procesos Industriales

PRESENTA:
Martínez Aguilar Edwin Fernando 18000707
Ortega Vázquez Aldo Daniel 18000745
Guerrero Acevedo Marisol 18000708
Nieves Reyes Mariano Naim 18003142

Parcial 2

Grupo: PI 503

Periodo: Enero- Abril 2020

ACÁMBARO, GUANAJUATO a 13 de Marzo del 2020

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“Unidad Académica del Sureste del Estado de Guanajuato”
PROCESOS INDUSTRIALES
Grupo: PI-501, PI-502 Y PI 503
Materia: FUNDAMENTOS DE LEGISLACIÓN INDUSTRIAL
Práctica: ISR, IVA e IMPUESTO AL ACTIVO

Competencia-Objetivo: Identificar las obligaciones fiscales que debe de cumplir una

empresa

Procedimiento:

I. De manera Individual:
a) Realiza una investigación de los Impuestos directos e indirectos, enfocándose en el
Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado y lo que fue el Impuesto al
Activo debido a que ya no está vigente.
b) A partir de la investigación anterior, realiza un cuadro sinóptico de los impuestos donde
abordes, la definición, el porcentaje que se cobre por dicho impuesto, porqué se
cobra y cómo y en qué tiempo lo debe pagar la empresa
II. Debe contener:
a) Portada Institucional
b) Desarrollo (Investigación y Cuadro Sinóptico)
 “LISTA DE COTEJO”

CRITERIO DE PUNTOS EVALUACIÓN

EVALUACIÓN
1. Portada 1.0
2. Desarrollo del tema: 5.0
- Investigación y Cuadro Sinóptico

3. Ortografía y Redacción: 1.0

(No aplica cuando existen 3 errores)

4. Competencias del Ser: 3.0

▪ Argumentación Asertiva: Construye una postura
personal presentando información para demostrar
conocimiento.
▪ Sentido estético: Elabora producciones académicas
siguiendo criterios de estilo y formas pertinentes al entorno
del trabajo.

TOTAL 10.0

Fecha de Entrega 15 quince de Marzo de 2020, al inicio de clase

IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS

 Los impuestos constituyen el mecanismo principal por medio del cual los gobiernos se
hacen de dinero para poder enfrentar las necesidades públicas, como salud, escuelas,
seguridad pública, etcétera. El estado exige impuestos dependiendo de la capacidad
económica de sus contribuyentes, siempre y en todo momento obedeciendo las leyes
tributarias, pero ¿sabías que hay impuestos directos e indirectos? Es decir, esa es la
forma más común de distinguir entre unos y otros.

 Los impuestos gravan el ingreso, la riqueza, el capital o el patrimonio de una persona

y en ese sentido lo afectan directamente, esa es una de las razones por lo cual son
desagradables para muchos.

DIFERENCIAS ENTRE IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS

En general los impuestos directos se aplican a la renta y sobre el patrimonio, mientras

que los impuestos indirectos agravan al consumo. Para más fácil: el impuesto
directo lo paga quien tiene o posee algo, mientras que el indirecto lo paga quien
consume o hace algo.

 Los impuestos directos son tal vez los más fáciles de distinguir porque se imponen
dependiendo de la capacidad económica del contribuyente.

 A su vez los impuestos directos se pueden dividir en dos:

 Impuestos de producto:
Rentas, productos o elementos patrimoniales a los cuales se les fija
el impuesto considerando las características de dicho bien sin importar quien sea su
dueño.

 Impuestos personales:
Rentas o patrimonios pertenecientes a personas físicas o morales cuyo monto
de impuesto se fija dependiendo de la capacidad de pago de dichas personas.

IMPUESTOS DIRECTOS MÁS COMUNES:

 Impuesto Sobre la Renta (ISR se aplica a las ganancias de personas físicas y

morales).
 Impuestos al Patrimonio.
 Derechos de Exportación.
 Impuesto a la transferencia de dominio de bienes.

IMPUESTOS INDIRECTOS
 Estos recaen sobre el consumo de bienes y servicios, o sobre transacciones.

Ejemplos:
 Impuesto al Valor Agregado (IVA).
 Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS).

¿Qué es el ISR?
El ISR es el Impuesto Sobre la Renta,
es un impuesto directo sobre las ganancias obtenidas en el ejercicio, siendo las
ganancias la diferencia entre los ingresos y las deducciones autorizadas. Este impuesto
debe de ser pagado mensualmente al Servicio de Administración Tributaria o,
dependiendo de lo que diga la ley y la normativa en relación con la Coordinación Fiscal
entre las Entidades Federativas y la Federación, puede ser pagado también a
las Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas.

SR: Declaraciones mensuales 

También se requiere presentar declaraciones mensuales por los pagos
provisionales que se han efectuado, y también una declaración anual con fecha
posdatada en 3 meses para personas morales y 4 meses para personas físicas,
después del cierre del ejercicio fiscal.

ISR: Sujetos obligados

¿Te estás preguntando si estás obligado a presentar la declaración anual? ¿Se te
considera contribuyente del ISR? Vamos a despejar tus dudas... Según establece el
artículo 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta serán contribuyentes del citado
impuesto las personas con residencia permanente en territorio mexicano, los
extranjeros con establecimiento permanente y los extranjeros respecto a las fuentes de
riqueza generadas en nuestro territorio.  

Artículo 1. Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto
sobre la renta en los siguientes casos:

I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la
ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.

II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el

país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.

III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de

riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento
permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.
¿Cambios en el ISR para 2019?
Para 2019 se actualizó la tasa de retención del ISR por intereses pagados por el
sistema financiero, pasando de 0.46 a 1.04%. Esto implica un aumento del 126% al
gravamen aplicable a los ahorradores del país. 

EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) como la mayoría de nosotros lo conocemos es
un impuesto indirecto que se paga por el uso ya sea de un servicio o algún bien por los
que normalmente pagamos una determinada cantidad de dinero. Dicho de otra forma, el
IVA es una tasa calculada sobre consumo sea de productos o servicios o bien de
operaciones comerciales e importaciones.
Se le conoce como impuesto indirecto porque a diferencia de los impuestos que se
aplican de manera directa, no afecta los ingresos percibidos, sino que se refleja más
bien en los costos de producción y venta de todas las empresas dedicadas sobre todo a
las actividades comerciales.

Es un impuesto que se deduce de los precios que los consumidores pagan por
los productos que consumen o sea que éste es un impuesto que normalmente no es
recibido por el fisco a través de sus contribuyentes directamente.
El cobro de este impuesto se realiza cuando una empresa vende algún producto o
servicio por el que emite una factura, sabemos que hay algunas empresas que “por su
giro” es decir, dependiendo del tipo de empresa de que se trate, tienen derecho a que
se les reembolse el IVA que han pagado a otras empresas de las que han obtenido
productos o servicios para lograr obtener el producto final por el que sus consumidores
pagan.

Esto se llama crédito fiscal y normalmente se le resta a la cantidad de IVA  que las
grandes compañías les cobran a sus clientes también llamados consumidores finales.
La ley del IVA.
Como todos los impuestos, el IVA también está sujeto a una ley en la que están
marcadas las normas y regulaciones bajo las que éste impuesto se debe cobrar, así
como también cuál es el porcentaje que la ley marca como aceptable para el cobro de
este impuesto. Pero ¿Qué es lo que dice realmente esta ley? Vamos a verla
brevemente:

En los primeros artículos de la ley del IVA, se estipula claramente que toda persona
sea física o moral que se dedique a:
 La enajenación de bienes
 Prestación de servicios independientes
 Concedan el uso o goce temporal de bienes a otras personas
 O que se dediquen a la importación de bienes o servicios
Estará obligada a pagar este impuesto que actualmente es del 16% de acuerdo con lo
establecido dentro de esta ley.
Sin embargo, esta ley también tiene algunas excepciones, esto quiere decir que NO te
corresponde pagar este impuesto si:

 Si la actividad por la que recibes ingresos la realizas en forma gratuita (para otra
empresa) excepto cuando los beneficiados sean asociados, o miembros de la
empresa para la cual estas prestando tus servicios.
 Si prestas servicios de enseñanza a la federación, distrito federal municipios o
estados o bien en cualquier establecimiento particular que tenga autorización y
reconocimiento en términos de la ley general de educación en la que se incluye
también la educación preescolar, esto por mencionar solo algunos casos.

¿Cómo calcular el IVA?

Calcular el IVA es realmente muy sencillo sólo necesitas MULTIPLICAR la cantidad
(de la que quieres saber el IVA) por 0.16 ya que como sabemos, es el porcentaje por el
que actualmente se cobra dicho impuesto.
Otra forma de calcular el IVA es, por ejemplo: si se tiene una factura de $1,000 pesos
en la que el IVA ya está incluido en la cantidad facturada y deseas conocer la cantidad
que corresponde al IVA, en este caso debes DIVIDIR la cantidad facturada entre 1.16
así conocerás la cantidad de la factura SIN IVA, si esa cantidad la MULTIPLICAS por .
16 sabrás exactamente qué cantidad es la que estas pagando de IVA.
En caso de que desees hacerlo manualmente, espero que las explicaciones de estos
sencillos procedimientos te hayan ayudado. Si prefieres hacerlo aún más sencillo, así
como hay una calculadora de RFC, en la página del SAT también encontrarás una
calculadora para el IVA.

Es importante mencionar que de todos los impuestos que pagamos mensualmente, uno
de los más importantes es este el IVA que es un impuesto soportado siempre por el
consumidor final. y aunque la ley menciona cuatro diferentes tasas de IVA realmente las
más importantes a aplicar son solo tres ya que como he venido diciendo, hay ciertos
servicios que están exentos del pago de este impuesto, estos servicios en particular
pertenecerían a lo que llamamos TASA CERO.

La tasa CERO se aplica en caso de:

 Venta de animales y /o vegetales.
 Venta de medicinas (de patente).
 Venta de hielo y agua natural (sin gas ni compuestos).
 Comercialización de ixtle, palma y lechuguilla.
 Tractores para desarrollo agrícola.
 Plaguicidas, fungicidas, herbicidas etc.
 Invernaderos equipados para poder controlar la temperatura y humedad de las
plantas y flores que en ellos se conserven.
 Oro, joyería y piezas artesanales de orfebrería.
 Libros revistas etc.

La tasa cero también es aplicable a ciertas prestaciones de servicios independientes
como:
 Agricultores y ganaderos
 Moledores y trituradores de granos, específicamente trigo y maíz
 Pasteurizadoras de leche
 Despepitadores de algodón en rama

IMPUESTO AL ACTIVO
Término usado en el área del gobierno, Ingresos Tributarios y administración
presupuestaria.
Es un gravamen complementario al Impuesto sobre la Renta. Esta contribución
garantiza que las empresas que reportan pérdidas en periodos prolongados cubran al
menos este impuesto como un pago mínimo que puede ser recuperado cuando
obtengan Utilidades en ejercicios posteriores.
La base de este Impuesto son los activos de las empresas y los de cualquier individuo,
residente en el país o en el extranjero, que otorgue el uso y goce temporal de
sus Bienes, ya sea en forma gratuita u onerosa, a otros contribuyentes del impuesto.
Inicialmente, su tasa se fijó en 2 por ciento y a partir de 1995 en 1.8 por ciento.
 CUADRO SINÓPTICO
CUADRO
SINÓPTICO

Es un impuesto
directo sobre Pagado
las ganancias mensualmente
ISR 1.04% obtenidas

Impuesto directo

I
M
garantiza que las
P
empresas que
U reportan pérdidas
E Pagado
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S mensualment
prolongados cubran
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al menos este
O impuesto como un
S pago mínimo

Es un
impuesto que
se deduce de
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