Procedimientos tributarios

XXXXXXXX

Educación de calidad al alcance de todos

Garzón Huila

2020

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 Procedimientos Tributarios

XXXXXXXXX

Educación de calidad al alcance de todos

Garzón Huila

2020

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 TABLA DE CONTENIDO

1. ESTUDIO DE CASOS.............................................................................................................4
2. DESARROLLO........................................................................................................................6

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 1. ESTUDIO DE CASOS.

a) La DIAN notifica a un contribuyente, persona natural, para que presente la declaración

de renta del año gravable 2015. Este la presenta 10 meses y 15 días después del plazo

legal, sin impuesto a cargo, ni saldo a favor. Los ingresos brutos recibidos en ese periodo

son de $353 850 000 y los costos y deducciones son de $280 353 000.

b) Un contribuyente, persona jurídica, con NIT 860.850.035-9, corrige su declaración de

renta del año gravable 2015 el 16 de mayo de 2016, la cual había presentado dentro del

vencimiento para declarar, aumentando el valor a pagar del impuesto a cargo, sin que la

DIAN haya notificado emplazamiento para corregir o auto que ordene inspección

tributaria. Valor impuesto a cargo de la declaración inicial $529 580 000, valor impuesto

a cargo declaración corregida $691 800 000.

c) Un contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios, persona natural, con

NIT 51.845.315, no obligado a llevar contabilidad; no liquidó sanción de

extemporaneidad en el momento de presentar su declaración el 22/10/2016 por el año

gravable 2015, el impuesto a cargo $8 850 000. La DIAN le impone sanción mediante

resolución de fecha 15/09/2017, el declarante aceptó los hechos y renunció al recurso de

reconsideración. Calcular la sanción.

d) La empresa XYZ LTDA con NIT 800.017.218 obtiene $540 260 320 de ingresos por

ventas durante el año gravable 2016; además incurrió en costos de ventas 50 % y 15 % de

gastos, ambos del margen de ingresos. Determinar el impuesto por pagar; presenta la

declaración un mes y un día después del plazo establecido, ¿cuáles serían las sanciones y

el monto de cada una?

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e) La empresa ABC SAS con NIT 900.315.435 presenta la siguiente información del año

gravable 2016: ingresos totales $1 835 432 000, costos de producción $835 432 000,

gastos totales $345 530 000, anticipo 2015 $28 432 000, impuesto por pagar 2014 $123

835 000, retención en la fuente que le practicaron por el año 2016 $63 435 000. La

declaración de renta del 2016 es el quinto año y la presentó 3 meses y 5 días tarde

voluntariamente.

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 2. DESARROLLO

a)

b) Sanción: 8.850.000 * 10% * 12= $ 10.620.000

El impuesto sobre la renta y complementarios se cree como un solo tributo y comprende que

para las personas naturales, sucesiones ilíquidas, y bienes destinados a fines especiales en

virtud de donaciones o asignaciones modales contemplados en el artículo 11, los que se

liquidan con base en la renta, en las ganancias ocasionales, en el patrimonio y en la

transferencia de rentas y ganancias ocasionales al exterior.

c) 540.260.320 ingreso total540.260.320 * 0.50 = 270.130.160 costos de ventas

540.260.320

*0.15 = 81.039.048 gastos $189.091.112 impuesto por pagar.

La sanción que se debe presentar es la de extemporaneidad Y es por el valor de $ 18.909.111