Sie sind auf Seite 1von 50

Kantor Akuntan Publik Drs.

Audita Dan Rekan

REF SALDO
NAMA REKENING
KKA PER BUKU
Kas Kecil C1 Rp 10,000,000
Bank BNI C2 Rp 758,000,000
Bank BCA C3 Rp 710,000,000
Piutang Usaha E1 Rp 567,500,000
Cadangan Kerugian Piutang E2 Rp 47,300,000
Piutang Karyawan E3 Rp 18,625,000
Persediaan Bahan Baku F1 Rp 342,900,000
Persediaan Barang Dalam Proses F2 Rp 86,700,000
Persediaan Barang Jadi F3 Rp 957,800,000
Persediaan Bahan Penolong F4 Rp 75,900,000
Uang Muka Asuransi G Rp 159,180,556
Total Aktiva Lancar Rp 3,639,305,556
Tanah K1 Rp 1,110,000,000
Bangunan K2 Rp 3,555,000,000
Mesin dan Peralatan K3 Rp 1,950,000,000
Kendaraan K4 Rp 840,000,000
Inventaris Kantor K5 Rp 920,000,000
Total Akumulasi Dep. Aktiva Tetap K6 -Rp 1,630,000,000
Total Aktiva Tetap Rp 6,745,000,000
Total Aktiva Rp 10,384,305,556

DIBUAT OLEH :
INISIAL : OCTA
TGL :
KLIEN : PT INDOMALANG FOOD
KKA : AKTIVA
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO SALDO


DEBET KREDIT PER AUDIT PERIODE SBL
Rp 4,600,000 Rp 5,400,000 Rp 10,000,000
Rp 2,390,000 Rp 68,245,556 Rp 692,144,444 Rp 724,500,000
Rp 37,870,000 Rp 5,000,000 Rp 742,870,000 Rp 698,800,000
Rp 83,376,000 Rp 484,124,000 Rp 554,600,000
Rp 251,080 Rp 47,048,920 Rp 36,900,000
Rp 1,550,000 Rp 2,390,000 Rp 17,785,000 Rp 23,500,000
Rp 10,150,000 Rp 7,000,000 Rp 346,050,000 Rp 315,400,000
Rp 86,700,000 Rp 91,500,000
Rp 45,941,250 Rp 1,003,741,250 Rp 920,600,000
Rp 75,900,000 Rp 46,900,000
Rp 3,731,250 Rp 11,900,000 Rp 151,011,806 Rp 59,500,000
Rp 3,558,677,580 Rp 3,408,400,000
Rp 100,000,000 Rp 1,210,000,000 Rp 110,000,000
Rp 58,000,000 Rp 3,497,000,000 Rp 3,224,000,000
Rp 107,400,000 Rp 2,057,400,000 Rp 1,940,000,000
Rp 30,375,000 Rp 809,625,000 Rp 800,000,000
Rp 920,000,000 Rp 920,000,000
Rp 48,082,500 Rp 34,061,906 -Rp 1,644,020,594 -Rp 1,110,400,000
Rp 6,850,004,406 Rp 5,883,600,000
Rp 10,408,681,986 Rp 9,292,000,000

DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : BU ENGGAR
WBS 1
TGL :
Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

REF SALDO
NAMA REKENING
KKA PER BUKU
Hutang Usaha N1 Rp 775,500,000
Hutang PPh Karyawan N2 Rp 150,068,056
Hutang PPN N3 Rp 237,700,000
Hutang Bunga N4 Rp 350,000,000
Total Hutang Lancar Rp 1,513,268,056
Hutang Bank N5 Rp 1,300,000,000
Hutang Wesel N6 Rp 1,456,000,000
Total Hutang Jk Panjang Rp 2,756,000,000
Total Hutang Rp 4,269,268,056
Modal Saham T1 Rp 3,000,000,000
Laba Ditahan T2 Rp 3,115,037,500
Total Modal Rp 6,115,037,500
Total Pasiva Rp 10,384,305,556

DIBUAT OLEH :
INISIAL :
TGL :
KLIEN : PT INDOMALANG FOOD
KKA : PASIVA
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO SALDO


DEBET KREDIT PER AUDIT PERIODE SBL
Rp 17,870,000 Rp 10,150,000 Rp 767,780,000 Rp 640,500,000
Rp 64,905,556 Rp 85,162,500 Rp 22,900,000
Rp 163,450,000 Rp 401,150,000 Rp 329,700,000
Rp 350,000,000 Rp 298,000,000
Rp 1,604,092,500 Rp 1,291,100,000
Rp 1,300,000,000 Rp 1,240,500,000
Rp 1,456,000,000 Rp 1,325,400,000
Rp 2,756,000,000 Rp 2,565,900,000
Rp 4,360,092,500 Rp 3,857,000,000
Rp 3,000,000,000 Rp 3,000,000,000
Rp 88,715,000 Rp 245,270,000 Rp 3,271,592,500 Rp 2,435,000,000
Rp 6,271,592,500 Rp 5,435,000,000
Rp 10,631,685,000 Rp 9,292,000,000
Rp 171,490,556 Rp 418,870,000
Rp 247,379,444
Rp 10,631,685,000
DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG
INISIAL :
WBS 2
TGL :
Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

REF SALDO
NAMA REKENING
KKA PER BUKU
Penjualan Kotor U1 Rp 13,465,300,000
Retur Penjualan U2 Rp 119,800,000
Potongan Penjualan U3 Rp 164,700,000
Biaya Gaji Administrasi dan umum U4 Rp 1,820,500,000
Biaya Perlengkapan Kantor U5 Rp 62,750,000
Biaya Deprs. Bangunan U6 Rp 198,050,000
Biaya Deprs. Mesin & Peralatan U7 Rp 182,050,000
Biaya Deprs. Kendaraan U8 Rp 46,050,000
Biaya Deprs. Inventaris Kantor U9 Rp 63,450,000
Biaya Utilitas ( Air,Listrik,dsb) U10 Rp 158,600,000
Biaya Jasa Konsultasi U11 Rp 25,000,000
Biaya Pajak Bumi & Bangunan U12 Rp 12,600,000
Biaya Asuransi Dana Pensiun U13 Rp 156,400,000
Biaya Asuransi Kendaraan U14 Rp 7,462,500
Biaya Lain-lain Administrasi & Umum U15 Rp 92,737,500
Biaya Gaji Penjualan U16 Rp 530,600,000
Biaya Komisi Penjualan U17 Rp 749,800,000
Biaya Advertensi U18 Rp 348,900,000
Biaya Deprs. Kendaraan U19 Rp 30,000,000
Biaya Asuransi Kendaraan U20 Rp 7,462,500
Biaya Lain-lain Penjualan U21 Rp 22,137,500
Pendapatan Bunga U22 Rp 72,900,000
Pendapatan Lain-lain U23 Rp 112,662,500
Biaya Bunga U24 Rp 42,600,000
Rugi Penghentian Aktiva Tetap U25 Rp 26,500,000
Kerugian Piutang
Kerugian Kerusakan Persediaan
Pajak U26 Rp 534,712,500

DIBUAT OLEH :
INISIAL :
TGL :
KLIEN : PT INDOMALANG FOOD
KKA : LABA RUGI
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO SALDO


DEBET KREDIT PER AUDIT PERIODE SBL
Rp 70,822,000 Rp 13,394,478,000 Rp 11,768,200,000
Rp 2,684,000 Rp 122,484,000 Rp 121,300,000
Rp 164,700,000 Rp 99,500,000
Rp 1,820,500,000 Rp 1,298,700,000
Rp 62,750,000 Rp 62,750,000
Rp 732,500 Rp 197,317,500 Rp 198,050,000
Rp 182,050,000 Rp 182,050,000
Rp 46,050,000 Rp 36,050,000
Rp 63,450,000 Rp 63,450,000
Rp 158,600,000 Rp 168,200,000
Rp 25,000,000 Rp 25,000,000
Rp 12,600,000 Rp 12,600,000
Rp 156,400,000 Rp 156,400,000
Rp 1,865,625 Rp 5,596,875 Rp -
Rp 1,150,000 Rp 93,887,500 Rp 94,879,000
Rp 530,600,000 Rp 530,600,000
Rp 749,800,000 Rp 657,000,000
Rp 348,900,000 Rp 447,200,000
Rp 13,228,906 Rp 43,228,906 Rp 30,000,000
Rp 1,865,625 Rp 5,596,875 Rp -
Rp 22,137,500 Rp 32,800,000
Rp 72,900,000 Rp 61,600,000
Rp 112,662,500 Rp 94,000,000
Rp 163,450,000 Rp 206,050,000 Rp 41,600,000
Rp 26,500,000 Rp 25,900,000
Rp 251,080 -Rp 251,080
Rp 7,000,000 Rp 7,000,000
Rp 534,712,500 Rp 394,882,500
d

DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL :
WPL
TGL :
Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

REF. SALDO
NAMA REKENING
KKA PER BUKU
Persediaan Awal Rp 315,400,000
Pembelian Rp 2,674,500,000
Retur Pembelian Rp 51,750,000
Potongan Pembelian Rp 49,800,000
Bahan Baku Yang Tersedia Rp 2,888,350,000
Persediaan Akhir Rp 342,900,000
Pemakaian (biaya) Bhn.Baku Rp 2,545,450,000
Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp 1,876,500,000
Biaya Bahan Penolong Rp 155,765,000
Biaya Upah Tak Langsung Rp 75,600,000
Biaya Utilitas (air,telp, dsb) Rp 98,700,000
Biaya Asuransi Bangunan Rp 25,694,444
Biaya Asuransi Mesin & Peralatan Rp 11,900,000
Biaya Asuransi Kendaraan Rp 9,200,000
Biaya Asuransi Tenaga Kerja Rp 32,180,000
Biaya Bahan Bakar & Pelumas Rp 59,500,000
Biaya Dep. Bangunan Rp 66,900,000
Biaya Dep. Mesin & Peralatan Rp 124,750,000
Biaya Dep. Kendaraan Rp 15,600,000
Biaya Pemeliharaan Bangunan Rp 22,760,000
Biaya Repr. dan Pemlhr. Mesin dan Plt Rp 75,670,000
Biaya Repr. dan Pemlhr. Kendaraan Rp 8,500,000
Biaya Repr. dan Pemlhr. Inv. Kantor Rp 7,000,000
Biaya Lain-Lain Rp 31,230,556
Total Biaya Overhead Pabrik Rp 820,950,000
Total Biaya Produksi Rp 5,242,900,000
Persediaan Awal Barang Dalam Proses Rp 91,500,000
Persediaan Akhir Barang Dalam Proses Rp 86,700,000
Harga Pokok Produksi Rp 5,247,700,000
Persediaan Awal Barang Jadi Rp 920,600,000
Persediaan Akhir Barang Jadi Rp 957,800,000
Harga Pokok Penjualan Rp 5,210,500,000

DIBUAT OLEH :
INISIAL :
TGL :
KLIEN : PT INDOMALANG FOOD
KKA : HARGA POKOK PENJUALAN
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO SALDO


DEBET KREDIT PER AUDIT PERIODE SBL
Rp 315,400,000 Rp 231,700,000
Rp 2,674,500,000 Rp 2,601,604,000
Rp 51,750,000 Rp 55,550,000
Rp 49,800,000 Rp 41,750,000
Rp 2,888,350,000 Rp 2,736,004,000
Rp 10,150,000 Rp 7,000,000 Rp 346,050,000 Rp 315,400,000
Rp 2,542,300,000 Rp 2,420,604,000
Rp 1,876,500,000 Rp 1,654,600,000
Rp 155,765,000 Rp 120,761,000
Rp 75,600,000 Rp 43,600,000
Rp 98,700,000 Rp 72,800,000
Rp 25,694,444 Rp -
Rp 11,900,000 Rp 23,800,000 Rp 8,765,000
Rp 9,200,000 Rp 9,200,000
Rp 32,180,000 Rp 32,180,000
Rp 59,500,000 Rp 37,600,000
Rp 1,400,000 Rp 65,500,000 Rp 66,900,000
Rp 20,833,000 Rp 45,950,000 Rp 99,633,000 Rp 124,750,000
Rp 15,600,000 Rp 16,500,000
Rp 22,760,000 Rp 16,700,000
Rp 1,900,000 Rp 77,570,000 Rp 46,800,000
Rp 8,500,000 Rp 6,340,000
Rp 7,000,000 Rp 6,000,000
Rp 31,230,556 Rp 42,100,000
Rp 808,233,000 Rp 650,996,000
Rp 5,227,033,000 Rp 4,726,200,000
Rp 91,500,000 Rp 352,350,000
Rp 86,700,000 Rp 91,500,000
Rp 5,231,833,000 Rp 4,987,050,000
Rp 920,600,000 Rp 935,000,000
Rp 45,941,250 Rp 1,003,741,250 Rp 920,600,000
Rp 5,148,691,750 Rp 5,001,600,000

DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL :
WCGS
TGL :
HPP KREDIT
Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

REF. SALDO
NAMA REKENING
KKA PER BUKU
Saldo Awal Rp 2,435,000,000
Laba Periode Tahun Berjalan Rp 3,030,037,500
Total Laba Ditahan Rp 5,465,037,500
Pembayaran Dividen Rp 2,350,000,000
Saldo Akhir Rp 3,115,037,500

DIBUAT OLEH :
INISIAL :
TGL :
KLIEN : PT INDOMALANG FOOD
KKA : LABA DITAHAN
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO SALDO


DEBET KREDIT PER AUDIT PERIODE SBL
Rp 88,715,000 Rp 245,270,000 Rp 2,591,555,000 Rp 1,145,000,000
Rp 3,030,037,500 Rp 2,237,667,500
Rp 5,621,592,500 Rp 3,382,667,500
Rp 2,350,000,000 Rp 947,667,500
Rp 3,271,592,500 Rp 2,435,000,000

DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL :
WRE
TGL :
PT INDOMALANG FOOD
LAPORAN LABA RUGI AUDITAN
PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2009

KETERANGAN REF KKA JUMLAH


Penjualan Kotor U1 Rp 13,394,478,000
Retur Penjualan U2 Rp 122,484,000
Potongan Penjualan U3 Rp 164,700,000
Penjualan Bersih Rp 13,107,294,000
Harga Pokok Penjualan Rp 5,148,691,750
Laba Kotor Rp 7,958,602,250
Biaya Operasional :
Biaya Administrasi dan Umum
Biaya Gaji Administrasi dan umum U4 Rp 1,820,500,000
Biaya Perlengkapan Kantor U5 Rp 62,750,000
Biaya Deprs. Bangunan U6 Rp 197,317,500
Biaya Deprs. Mesin & Peralatan U7 Rp 182,050,000
Biaya Deprs. Kendaraan U8 Rp 46,050,000
Biaya Deprs. Inventaris Kantor U9 Rp 63,450,000
Biaya Utilitas ( Air,Listrik,dsb) U10 Rp 158,600,000
Biaya Jasa Konsultasi U11 Rp 25,000,000
Biaya Pajak Bumi & Bangunan U12 Rp 12,600,000
Biaya Asuransi Dana Pensiun U13 Rp 156,400,000
Biaya Asuransi Kendaraan U14 Rp 5,596,875
Biaya Lain-lain Administrasi & Umum U15 Rp 93,887,500
Total Biaya Adm. & Umum Rp 2,824,201,875
Biaya Penjualan :
Biaya Gaji Penjualan U16 Rp 530,600,000
Biaya Komisi Penjualan U17 Rp 749,800,000
Biaya Advertensi U18 Rp 348,900,000
Biaya Deprs. Kendaraan U19 Rp 43,228,906
Biaya Asuransi Kendaraan U20 Rp 5,596,875
Biaya Lain-lain Penjualan U21 Rp 22,137,500
Total Biaya Penjualan Rp 1,700,263,281
Total Biaya Operasional Rp 4,524,465,156

Laba Operasional Rp 3,434,137,094

Pendapatan dan Biaya Non Operasional :


Pendapatan Non Operasional :
Pendapatan Bunga U22 Rp 72,900,000
Pendapatan Lain-lain U23 Rp 112,662,500
Total Pendapatan Non Operasional Rp 185,562,500
Biaya Non Operasional :
Biaya Bunga U24 Rp 206,050,000
Rugi Penghentian Aktiva Tetap U25 Rp 26,500,000
Total Biaya Non Operasional Rp 232,550,000
Total Pendpt. dan Biaya Non Operasional -Rp 46,987,500

Laba Sebelum Pajak Rp 3,387,149,594


Pajak Rp 534,712,500
Laba Sesudah Pajak U26 Rp 2,852,437,094
Rp 177,600,406
3030037500
PT INDOMALANG FOOD
LAPORAN HARGA POKOK PENJUALAN AUDITAN
PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2009

KETERANGAN REF KKA JUMLAH


Biaya Bahan Baku :
Persediaan Awal Rp 315,400,000
Pembelian Rp 2,674,500,000
Retur Pembelian Rp 51,750,000
Potongan Pembelian Rp 49,800,000
Bahan Baku Yang Tersedia Rp 2,888,350,000
Persediaan Akhir Rp 346,050,000
Pemakaian (biaya) Bhn.Baku Rp 2,542,300,000

Biaya Tenaga Kerja Langsung Rp 1,876,500,000

Biaya Overhead Pabrik :


Biaya Bahan Penolong Rp 155,765,000
Biaya Upah Tak Langsung Rp 75,600,000
Biaya Utilitas (air,telp, dsb) Rp 98,700,000
Biaya Asuransi Bangunan Rp 25,694,444
Biaya Asuransi Mesin & Peralatan Rp 23,800,000
Biaya Asuransi Kendaraan Rp 9,200,000
Biaya Asuransi Tenaga Kerja Rp 32,180,000
Biaya Bahan Bakar & Pelumas Rp 59,500,000
Biaya Dep. Bangunan Rp 65,500,000
Biaya Dep. Mesin & Peralatan Rp 99,633,000
Biaya Dep. Kendaraan Rp 15,600,000
Biaya Pemeliharaan Bangunan Rp 22,760,000
Biaya Repr. dan Pemlhr. Mesin dan Plt Rp 77,570,000
Biaya Repr. dan Pemlhr. Kendaraan Rp 8,500,000
Biaya Repr. dan Pemlhr. Inv. Kantor Rp 7,000,000
Biaya Lain-Lain Rp 31,230,556
Total Biaya Overhead Pabrik Rp 808,233,000

Total Biaya Produksi Rp 5,227,033,000


Persediaan Awal Barang Dalam Proses Rp 91,500,000
Persediaan Akhir Barang Dalam Proses Rp 86,700,000
Harga Pokok Produksi Rp 5,231,833,000
Persediaan Awal Barang Jadi Rp 920,600,000
Persediaan Akhir Barang Jadi Rp 1,003,741,250
Harga Pokok Penjualan Rp 5,148,691,750
PT INDOMALANG FOOD
LAPORAN HARGA POKOK PENJUALAN AUDITAN
PERIODE YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2009

KETERANGAN REF KKA JUMLAH


Saldo Awal Rp 2,591,555,000
Laba Periode Tahun Berjalan Rp 3,030,037,500
Total Laba Ditahan Rp 5,621,592,500
Pembayaran Dividen Rp 2,350,000,000
Saldo Akhir Rp 3,271,592,500
PT INDOMALANG FOOD
NERACA AUDITAN
PER 31 DESEMBER 2009

KETERANGAN REF KKA DEBET KETERANGA


AKTIVA : PASIVA :
Aktiva Lancar : HUTANG :
Kas Kecil C1 Rp 5,400,000 Hutang Lancar :
Bank BNI C2 Rp 692,144,444
Bank BCA C3 Rp 742,870,000
Piutang Usaha E1 Rp 484,124,000
Cadangan Kerugian Piutang E2 Rp 47,048,920
Piutang Karyawan E3 Rp 17,785,000
Persediaan Bahan Baku F1 Rp 346,050,000
Persediaan Barang Dalam Proses F2 Rp 86,700,000 Hutang Jangka Panjang :
Persediaan Barang Jadi F3 Rp 1,003,741,250
Persediaan Bahan Penolong F4 Rp 75,900,000
Uang Muka Asuransi G Rp 151,011,806

Total Aktiva Lancar Rp 3,558,677,580

Aktiva Tetap : Modal :


Harga Perolehan :
Tanah K1 Rp 1,210,000,000
Bangunan K2 Rp 3,497,000,000
Mesin dan Peralatan K3 Rp 2,057,400,000
Kendaraan K4 Rp 809,625,000
Inventaris Kantor K5 Rp 920,000,000
Total Harga Perolehan Rp 8,494,025,000
Total Akumulasi Dep. Aktiva Tetap K6 -Rp 1,644,020,594
Nilai Buku Aktiva Tetap Rp 6,850,004,406

Total Aktiva Rp 10,408,681,986 To


T INDOMALANG FOOD
NERACA AUDITAN
ER 31 DESEMBER 2009

KETERANGAN REF KKA


PASIVA :
HUTANG :
Hutang Lancar :
Hutang Usaha N1 Rp 767,780,000
Hutang PPh Karyawan N2 Rp 85,162,500
Hutang PPN N3 Rp 401,150,000
Hutang Bunga N4 Rp 350,000,000
Total Hutang Lancar Rp 1,604,092,500

Hutang Jangka Panjang :


Hutang Bank N5 Rp 1,300,000,000
Hutang Wesel N6 Rp 1,456,000,000
Total Hutang Jk Panjang Rp 2,756,000,000

Total Hutang Rp 4,360,092,500

Modal :
Modal Saham T1 Rp 3,000,000,000
Laba Ditahan T2 Rp 3,271,592,500
Total Modal Rp 6,271,592,500

Total Pasiva Rp 10,631,685,000


PT. INDOMALANG FOOD
USULAN JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 DESEMBER 2009

NAMA REKENING REF KKA


1 Piutang Karyawan
Biaya Lain-Lain Adm
Kas Kecil Kantor

2 Piutang Karyawan
Biaya Rep & Pemeliharaan msn & prltn
Kas Kecil Pabrik

3 Laba Ditahan
Bank BNI

4 Hutang Usaha
Bank BNI

5 Bank BCA
Laba Ditahan

6 Hutang Usaha
Bank BCA

7 Penjualan
Piutang Usaha
Persediaan Barang Jadi
HPP

8 Hutang Usaha
Piutang Usaha

9 Penjualan
Piutang Usaha
Persediaan Barang Jadi
HPP

10 Retur Penjualan
Piutang Usaha
Persediaan Barang Jadi
HPP

11 Penjualan
Piutang Usaha
Persediaan Barang Jadi
HPP

12 Cadangan Kerugian Piutang


Kerugian Piutang

13 Bank BNI
Piutang Karyawan

14 Bank BNI
Piutang Karyawan

15 Penjualan
Piutang Usaha
Persediaan Barang Jadi
HPP

16 Persediaan Bahan Baku


Hutang Usaha

17 Kerugian Kerusakan Bahan Baku


Persediaan Bahan Baku

18 Biaya Asuransi Mesin dan Peralatan


Uang Muka Asuransi Mesin dan Peralatan

19 Uang Muka Asuransi Kendaraan


Biaya Asuransi Kendaraan - Adm
Biaya Asuransi Kendaraan - Penjualan

20 Laba Ditahan
Bangunan
Akm. Dep. Bangunan
Beban Dep. Bangunan

21 Tanah
Laba Ditahan

22 Laba Ditahan
Bangunan
Akm. Dep. Bangunan
Beban Dep. Bangunan

23 Mesin
Laba Ditahan
Akm. Dep. Mesin Lama
Beban Dep. Mesin Lama
Beban Dep. Mesin Baru
Akm. Dep. Mesin Baru

24 Laba Ditahan
Kendaraan
Beban Dep. Kendaraan Baru
Akm. Dep. Kendaraan Baru

25 Persediaan Bahan Baku


Hutang Usaha

26 Hutang PPH Karyawan


Bank BNI

27 Beban Bunga
Hutang Bunga

28 Penjualan
Piutang Usaha
Persediaan Barang Jadi
HPP
NG FOOD
NYESUAIAN
ER 2009

DEBET KREDIT
Rp 450,000
Rp 1,150,000
Rp 1,600,000

Rp 1,100,000
Rp 1,900,000
Rp 3,000,000

Rp 340,000
Rp 340,000

Rp 3,000,000
Rp 3,000,000

Rp 37,870,000
Rp 37,870,000

Rp 5,000,000
Rp 5,000,000

Rp 26,020,000
Rp 26,020,000
Rp 16,262,500
Rp 16,262,500

Rp 9,870,000
Rp 9,870,000

Rp 15,032,000
Rp 15,032,000
Rp 9,395,000
Rp 9,395,000

Rp 2,684,000
Rp 2,684,000
Rp 1,677,500
Rp 1,677,500

Rp 19,000,000
Rp 19,000,000
Rp 11,875,000
Rp 11,875,000

Rp 251,080
Rp 251,080

Rp 90,000
Rp 90,000

Rp 2,300,000
Rp 2,300,000

Rp 7,976,000
Rp 7,976,000
Rp 4,985,000
Rp 4,985,000

Rp 150,000
Rp 150,000

Rp 7,000,000
Rp 7,000,000

Rp 11,900,000
Rp 11,900,000

Rp 3,731,250
Rp 1,865,625
Rp 1,865,625

Rp 40,000,000
Rp 40,000,000
Rp 1,400,000
Rp 1,400,000

Rp 100,000,000
Rp 100,000,000

Rp 18,000,000
Rp 18,000,000
Rp 732,500
Rp 732,500

Rp 107,400,000
Rp 107,400,000
Rp 45,950,000
Rp 45,950,000
Rp 20,833,000
Rp 20,833,000

Rp 30,375,000
Rp 30,375,000
Rp 13,228,906
Rp 13,228,906

Rp 10,000,000
Rp 10,000,000

Rp 64,905,556
Rp 64,905,556

Rp 163,450,000
Rp 163,450,000

Rp 2,794,000
Rp 2,794,000
Rp 1,746,250
Rp 1,746,250
Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

REF SALDO
NAMA REKENING
KKA PER BUKU
Kas Kecil Kantor C1.1 Rp 5,000,000
Kas Kecil Pabrik C1.2 Rp 5,000,000
Bank BNI C2 Rp 758,000,000

Bank BCA C3 Rp 710,000,000

Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

REF SALDO
NAMA REKENING
KKA PER BUKU
Piutang Usaha E1 Rp 567,500,000

Cadangan Kerugian Piutang E2 Rp 47,300,000


Piutang Karyawan E3 Rp 18,625,000
Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

REF SALDO
NAMA REKENING
KKA PER BUKU
Persediaan Bahan Baku F1 Rp 342,900,000

Persediaan Barang Dalam Proses F2 Rp 86,700,000


Persediaan Barang Jadi F3 Rp 957,800,000

Persediaan Bahan Penolong F4 Rp 75,900,000

Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

REF SALDO
NAMA REKENING
KKA PER BUKU
Uang Muka Asuransi G Rp 159,180,556

Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan


NAMA REKENING REF KKA SALDO PER BUKU

Harga Perolehan :
Tanah K1 Rp 1,110,000,000
Bangunan K2 Rp 3,555,000,000

Mesin & Peralatan K3 Rp 1,950,000,000


Kendaraan K4 Rp 840,000,000
Inventaris Kantor K5 Rp 920,000,000
Total Harga Perolehan Rp 8,375,000,000

Akumulasi Depresiasi :
Bangunan K2.2 Rp 690,000,000

Mesin & Peralatan K2.3 Rp 533,000,000


Kendaraan K2.4 Rp 236,000,000
Inventaris Kantor K2.5 Rp 171,000,000
Total Akm. Depresiasi Rp 1,630,000,000

Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

NAMA REKENING REF KKA SALDO PER BUKU

Hutang Usaha N1 Rp 775,500,000

Hutang PPh Karyawan N2 Rp 150,068,056


Hutang PPN N3 Rp 237,700,000

Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan


NAMA REKENING REF KKA SALDO PER BUKU

Hutang Bunga N4 Rp 350,000,000


Hutang Bank N5 Rp 1,300,000,000
Hutang wesel N6 Rp 1,456,000,000

Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

NAMA REKENING REF KKA SALDO PER BUKU

Modal Saham T1 Rp 3,000,000,000


Laba Ditahan T2 Rp 3,115,037,500

Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

NAMA REKENING REF KKA SALDO PER BUKU

Penjualan Kotor U1 Rp 13,465,300,000


Retur Penjualan U2 Rp 119,800,000
Potongan Penjualan U3 Rp 164,700,000

Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

NAMA REKENING REF KKA SALDO PER BUKU

Harga Pokok Penjualan Rp 5,210,000,000


KLIEN : PT INDOMALANG FOOD
KKA : KAS DAN BANK
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO SALDO


DEBET KREDIT PER AUDIT PERIODE SBL
Rp 1,600,000 Rp 3,400,000
Rp 3,000,000 Rp 2,000,000
Rp 90,000 Rp 340,000 Rp 692,144,444
Rp 2,300,000 Rp 3,000,000
Rp 64,905,556
Rp 37,870,000 Rp 5,000,000 Rp 742,870,000
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp 1,440,414,444

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR C1.1, C1.2, C2, C3 WBS 1
TGL : TGL :

KLIEN : PT INDOMALANG FOOD


KKA : PIUTANG USAHA, CADANGAN KERUGIAN PIUTANG, PIUTANG KARYAWAN
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO SALDO


DEBET KREDIT PER AUDIT PERIODE SBL
Rp 26,020,000 Rp 484,124,000
Rp 9,870,000
Rp 15,032,000
Rp 2,684,000
Rp 19,000,000
Rp 7,976,000
Rp 2,794,000
Rp 251,080 Rp 47,551,080
Rp 450,000 Rp 90,000 Rp 17,785,000
Rp 1,100,000 Rp 2,300,000

Rp 549,460,080

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR E1,E2,E3 WBS1
TGL : TGL :

KLIEN : PT INDOMALANG FOOD


KKA : PERSEDIAAN
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO SALDO


DEBET KREDIT PER AUDIT PERIODE SBL
Rp 150,000 Rp 7,000,000 Rp 346,050,000
Rp 10,000,000
Rp 86,700,000
Rp 16,262,500 Rp 1,003,741,250
Rp 9,395,000
Rp 1,677,500
Rp 11,875,000
Rp 4,985,000
Rp 1,746,250
Rp 75,900,000

Rp 1,512,391,250

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR F1,F2.F3,F4 WBS 1
TGL : TGL :

KLIEN : PT INDOMALANG FOOD


KKA : UANG MUKA ASURANSI
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO SALDO


DEBET KREDIT PER AUDIT PERIODE SBL
Rp 3,731,250 Rp 11,900,000 Rp 151,011,806
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp 151,011,806

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR G WBS 1
TGL : TGL :

KLIEN : PT INDOMALANG FOOD


KKA : AKTIVA TETAP
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO


SALDO PER AUDIT
DEBET KREDIT PERIODE SBL

Rp 100,000,000 Rp 1,210,000,000
Rp 40,000,000 Rp 3,497,000,000
Rp 18,000,000
Rp 107,400,000 Rp 2,057,400,000
Rp 30,375,000 Rp 809,625,000
Rp 920,000,000
Rp 8,494,025,000

Rp 1,400,000 Rp 687,867,500
Rp 732,500
Rp 45,950,000 Rp 20,833,000 Rp 507,883,000
Rp 13,228,906 Rp 249,228,906
Rp 171,000,000
Rp 1,615,979,406

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR K1,K2,K3,K4,K5, WBS 1
TGL : TGL : K2.2, K2.3, K2.4, K2.5

KLIEN : PT INDOMALANG FOOD


KKA : HUTANG USAHA, HUTANG PPh, & HUTANG PPN
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO


SALDO PER AUDIT
DEBET KREDIT PERIODE SBL
Rp 3,000,000 Rp 150,000 Rp 767,780,000
Rp 5,000,000 Rp 10,000,000
Rp 9,870,000
Rp 64,905,556 Rp 85,162,500
Rp 237,700,000

Rp 1,090,642,500

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR N1, N2, N3 WBS 2
TGL : TGL :

KLIEN : PT INDOMALANG FOOD


KKA : HUTANG BUNGA, HUTANG BANK, & HUTANG WESEL
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO


SALDO PER AUDIT
DEBET KREDIT PERIODE SBL
Rp 163,450,000 Rp 513,450,000
Rp 1,300,000,000
Rp 1,456,000,000

Rp 3,269,450,000

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR N4, N5, N6 WBS 2
TGL : TGL :

KLIEN : PT INDOMALANG FOOD


KKA : MODAL SAHAM DAN LABA DITAHAN
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO


SALDO PER AUDIT
DEBET KREDIT PERIODE SBL
Rp 3,000,000,000
Rp 340,000 Rp 37,870,000 Rp 3,271,592,500
Rp 40,000,000 Rp 100,000,000
Rp 18,000,000 Rp 107,400,000
Rp 30,375,000

Rp 6,271,592,500

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR T1, T2 WBS 2
TGL : TGL :

KLIEN : PT INDOMALANG FOOD


KKA : PENJUALAN, RETUR PENJUALAN, & POTONGAN PENJUALAN
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO


SALDO PER AUDIT
DEBET KREDIT PERIODE SBL
Rp 26,020,000 Rp 13,394,478,000
Rp 15,032,000
Rp 19,000,000
Rp 7,976,000
Rp 2,794,000
Rp 2,684,000 Rp 122,484,000
Rp 164,700,000

Rp 13,107,294,000

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR U1, UR2, U3 WPL
TGL : TGL :

KLIEN : PT INDOMALANG FOOD


KKA : HARGA POKOK PENJUALAN
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO


SALDO PER AUDIT
DEBET KREDIT PERIODE SBL
Rp 16,262,500 Rp 5,164,058,750
Rp 9,395,000
Rp 1,677,500
Rp 11,875,000
Rp 4,985,000
Rp 1,746,250

Rp 5,164,058,750

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR WCGS
TGL : TGL :
No. Nama Rekening Debet Kredit
1 Piutang Karyawan Rp 450,000 Rp 90,000
Rp 1,100,000 Rp 2,300,000
Rp 1,550,000 Rp 2,390,000

2 Biaya lain-lain adm Rp 1,150,000

3 Kas Kecil Kantor Rp 1,600,000

4 Biaya Rep & Pmlhrn msn & prltn Rp 1,900,000

5 Kas Kecil Pabrik Rp 3,000,000

6 Laba Ditahan Rp 340,000 Rp 37,870,000


Rp 40,000,000 Rp 100,000,000
Rp 18,000,000 Rp 107,400,000
Rp 30,375,000
Rp 88,715,000 Rp 245,270,000

7 Bank BNI Rp 90,000 Rp 340,000


Rp 2,300,000 Rp 3,000,000
Rp 64,905,556
Rp 2,390,000 Rp 68,245,556

8 Hutang Usaha Rp 3,000,000 Rp 150,000


Rp 5,000,000 Rp 10,000,000
Rp 9,870,000
Rp 17,870,000 Rp 10,150,000

9 Bank BCA Rp 37,870,000 Rp 5,000,000

10 Penjualan Rp 26,020,000
Rp 15,032,000
Rp 19,000,000
Rp 7,976,000
Rp 2,794,000
Rp 70,822,000

11 Piutang Usaha Rp 26,020,000


Rp 9,870,000
Rp 15,032,000
Rp 2,684,000
Rp 19,000,000
Rp 7,976,000
Rp 2,794,000
Rp 83,376,000

12 Persediaan Barang Jadi Rp 16,262,500


Rp 9,395,000
Rp 1,677,500
Rp 11,875,000
Rp 4,985,000
Rp 1,746,250
Rp 45,941,250

13 HPP Rp 16,262,500
Rp 9,395,000
Rp 1,677,500
Rp 11,875,000
Rp 4,985,000
Rp 1,746,250
Rp 45,941,250

14 Retur Penjualan Rp 2,684,000

15 Cadangan Kerugian Piutang Rp 251,080

16 Kerugian Piutang Rp 251,080

17 Kerugian Kerusakan Bahan Baku Rp 7,000,000

18 Persediaan Bahan Baku Rp 150,000 Rp 7,000,000


Rp 10,000,000
Rp 10,150,000 Rp 7,000,000

19 Biaya Asuransi Mesin dan Peralatan Rp 11,900,000

20 Uang Muka Asuransi Rp 3,731,250 Rp 11,900,000

21 Biaya Asuransi Kendaraan-adm Rp 1,865,625

22 Biaya Asuransi Kendaraan-penjualan Rp 1,865,625

23 Bangunan Rp 40,000,000
Rp 18,000,000
Rp 58,000,000

24 Akm. Dep. Bangunan Rp 1,400,000


Rp 732,500
Rp 2,132,500

25 Beban Dep. Bangunan Rp 1,400,000


Rp 732,500
Rp 2,132,500

26 Tanah Rp 100,000,000

27 Mesin Rp 107,400,000

28 Beban Dep. Mesin Rp 20,833,000 Rp 45,950,000

29 Akm. Dep. Mesin Rp 45,950,000 Rp 20,833,000

30 Kendaraan Rp 30,375,000

31 Beban Dep. Kendaraan Rp 13,228,906

32 Akm. Dep. Kendaraan Rp 13,228,906

33 Hutang PPH Karyawan Rp 64,905,556

34 Beban Bunga Rp 163,450,000

35 Hutang Bunga Rp 163,450,000


Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

REF SALDO
NAMA REKENING
KKA PER BUKU
Kas Kecil Kantor C1.1 Rp 5,000,000
Kas Kecil Pabrik C1.2 Rp 5,000,000
Total
Bank BNI C2 Rp 758,000,000
Bank BCA C3 Rp 710,000,000
Total Rp 1,468,000,000

Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

REF SALDO
NAMA REKENING
KKA PER BUKU
Piutang Usaha E1 Rp 567,500,000
Cadangan Kerugian Piutang E2 Rp 47,300,000
Piutang Karyawan E3 Rp 18,625,000

Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

REF SALDO
NAMA REKENING
KKA PER BUKU
Persediaan Bahan Baku F1 Rp 342,900,000
Persediaan Barang Dalam Proses F2 Rp 86,700,000
Persediaan Barang Jadi F3 Rp 957,800,000
Persediaan Bahan Penolong F4 Rp 75,900,000

Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

REF SALDO
NAMA REKENING
KKA PER BUKU
Uang Muka Asuransi G Rp 159,180,556

Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

NAMA REKENING REF KKA SALDO PER BUKU

Harga Perolehan :
Tanah K1 Rp 1,110,000,000
Bangunan K2 Rp 3,555,000,000
Mesin & Peralatan K3 Rp 1,950,000,000
Kendaraan K4 Rp 840,000,000
Inventaris Kantor K5 Rp 920,000,000
Total Harga Perolehan Rp 8,375,000,000

Akumulasi Depresiasi :
Bangunan K2.2 Rp 690,000,000
Mesin & Peralatan K2.3 Rp 533,000,000
Kendaraan K2.4 Rp 236,000,000
Inventaris Kantor K2.5 Rp 171,000,000
Total Akm. Depresiasi Rp 1,630,000,000

Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

NAMA REKENING REF KKA SALDO PER BUKU

Hutang Usaha N1 Rp 775,500,000


Hutang PPh Karyawan N2 Rp 150,068,056
Hutang PPN N3 Rp 237,700,000

Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

NAMA REKENING REF KKA SALDO PER BUKU

Hutang Bunga N4 Rp 350,000,000


Hutang Bank N5 Rp 1,300,000,000
Hutang wesel N6 Rp 1,456,000,000

Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

NAMA REKENING REF KKA SALDO PER BUKU


Modal Saham T1 Rp 3,000,000,000
Laba Ditahan T2 Rp 3,115,037,500

Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

NAMA REKENING REF KKA SALDO PER BUKU

Penjualan Kotor U1 Rp 13,465,300,000


Retur Penjualan U2 Rp 119,800,000
Potongan Penjualan U3 Rp 164,700,000

Kantor Akuntan Publik Drs. Audita Dan Rekan

NAMA REKENING REF KKA SALDO PER BUKU

Harga Pokok Penjualan Rp 5,210,000,000


KLIEN : PT INDOMALANG FOOD
KKA : KAS DAN BANK
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO SALDO


DEBET KREDIT PER AUDIT PERIODE SBL
Rp 1,600,000 Rp 3,400,000
Rp 3,000,000 Rp 2,000,000
Rp - Rp 4,600,000 Rp 5,400,000
Rp 2,390,000 Rp 68,245,556 Rp 692,144,444
Rp 37,870,000 Rp 5,000,000 Rp 742,870,000
Rp 40,260,000 Rp 73,245,556 Rp 1,435,014,444

Rp 1,440,414,444

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR C1.1, C1.2, C2, C3 WBS 1
TGL : TGL :

KLIEN : PT INDOMALANG FOOD


KKA : PIUTANG USAHA, CADANGAN KERUGIAN PIUTANG, PIUTANG KARYAWAN
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO SALDO


DEBET KREDIT PER AUDIT PERIODE SBL
Rp 83,376,000 Rp 484,124,000
Rp 251,080 Rp 47,048,920
Rp 1,550,000 Rp 2,390,000 Rp 17,785,000

Rp 454,860,080

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR E1,E2,E3 WBS1
TGL : TGL :

KLIEN : PT INDOMALANG FOOD


KKA : PERSEDIAAN
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO SALDO


DEBET KREDIT PER AUDIT PERIODE SBL
Rp 10,150,000 Rp 7,000,000 Rp 346,050,000
Rp 86,700,000
Rp 45,941,250 Rp 1,003,741,250
Rp 75,900,000

Rp 1,512,391,250

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR F1,F2.F3,F4 WBS 1
TGL : TGL :

KLIEN : PT INDOMALANG FOOD


KKA : UANG MUKA ASURANSI
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO SALDO


DEBET KREDIT PER AUDIT PERIODE SBL
Rp 3,731,250 Rp 11,900,000 Rp 151,011,806

Rp 151,011,806

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR G WBS 1
TGL : TGL :

KLIEN : PT INDOMALANG FOOD


KKA : AKTIVA TETAP
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO


SALDO PER AUDIT
DEBET KREDIT PERIODE SBL

Rp 100,000,000 Rp 1,210,000,000
Rp 58,000,000 Rp 3,497,000,000
Rp 107,400,000 Rp 2,057,400,000
Rp 30,375,000 Rp 809,625,000
Rp 920,000,000
Rp 207,400,000 Rp 88,375,000 Rp 8,494,025,000

Rp 2,132,500 Rp 687,867,500
Rp 45,950,000 Rp 20,833,000 Rp 507,883,000
Rp 13,228,906 Rp 249,228,906
Rp 171,000,000
Rp 48,082,500 Rp 34,061,906 Rp 1,615,979,406

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR K1,K2,K3,K4,K5, WBS 1
TGL : TGL : K2.2, K2.3, K2.4, K2.5

KLIEN : PT INDOMALANG FOOD


KKA : HUTANG USAHA, HUTANG PPh, & HUTANG PPN
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO


SALDO PER AUDIT
DEBET KREDIT PERIODE SBL
Rp 17,870,000 Rp 10,150,000 Rp 767,780,000
Rp 64,905,556 Rp 85,162,500
Rp 237,700,000

Rp 1,090,642,500

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR N1, N2, N3 WBS 2
TGL : TGL :

KLIEN : PT INDOMALANG FOOD


KKA : HUTANG BUNGA, HUTANG BANK, & HUTANG WESEL
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO


SALDO PER AUDIT
DEBET KREDIT PERIODE SBL
Rp 163,450,000 Rp 513,450,000
Rp 1,300,000,000
Rp 1,456,000,000

Rp 3,269,450,000

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR N4, N5, N6 WBS 2
TGL : TGL :

KLIEN : PT INDOMALANG FOOD


KKA : MODAL SAHAM DAN LABA DITAHAN
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO


SALDO PER AUDIT
DEBET KREDIT PERIODE SBL
Rp 3,000,000,000
Rp 88,715,000 Rp 245,270,000 Rp 3,271,592,500

Rp 6,271,592,500

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR T1, T2 WBS 2
TGL : TGL :

KLIEN : PT INDOMALANG FOOD


KKA : PENJUALAN, RETUR PENJUALAN, & POTONGAN PENJUALAN
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO


SALDO PER AUDIT
DEBET KREDIT PERIODE SBL
Rp 70,822,000 Rp 13,394,478,000
Rp 2,684,000 Rp 122,484,000
Rp 164,700,000

Rp 13,107,294,000

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR U1, UR2, U3 WPL
TGL : TGL :

KLIEN : PT INDOMALANG FOOD


KKA : HARGA POKOK PENJUALAN
PER : 31 DES 2009

JURNAL PENYESUAIAN SALDO


SALDO PER AUDIT
DEBET KREDIT PERIODE SBL
Rp 45,941,250 Rp 5,164,058,750

Rp 5,164,058,750

DIBUAT OLEH: DITELAAH OLEH : INDEKS INDEKS SILANG


INISIAL : OCTA INISIAL : BU ENGGAR WCGS
TGL : TGL :
G KARYAWAN
Rp 119,025,000
N.book
Rp 6,878,045,594

-Rp 25,117,000
-Rp 14,020,594