02 Laminas Charla de RT 2020 Ccpef PDF

TALLER
REFORMA TRIBUTARIA
IMPACTO EN LAS EMPRESAS
POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS JUEVES, 12/03/2020

CONTADORES PÚBLICOS – ASESORES TRIBUTARIOS
CONSULTORES GERENCIALES De 8,00 am a 3,00 pm
CCPEF – PUNTO FIJO
TEMARIO: DIRIGIDO A :
 D.C. (ANC) / G.O.E. No. 6.507 (29 / 01 / 2020).
I
Discusión. Publicación. Legalidad. Legitimidad. Antecedentes. Finalidad. Contadores Públicos
 CONSIDERACIONES PARA EL CIERRE FISCAL DIC-2019 Administradores
N
Economistas
Ahorro Fiscal. Como Disminuir la Carga Tributaria Legalmente. Evaluación de Empresarios
Contingencias Tributarias al 31/12/2019. Planificación Tributaria Para Próximos Periodistas
V Cierres Contables (Luego de entrar en vigencia el Nuevo COT - 28/02/2020. Abogados
Gerentes
 NUEVO CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO
I Base Legal. Contenido. Cambios. Unidad Tributaria. Sustitución del Valor de la Dirigentes:
Empresariales y
T
U.T. por el Tipo de Cambio Oficial de la Moneda de Mayor Valor S/ BCV Gremiales.
(TCOMMV). Nuevos Artículos. Sanciones. Disposiciones Transitorias. Universitarios:
A  REFORMA DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Base Legal. Contenido. Cambios. Alícuotas. Gravabilidad de las Exenciones y
Autoridades
Profesores y
M Exoneraciones. Alícuotas Adicionales en las Operaciones Inmobiliarias. Análisis.

Disposiciones Transitorias. Vigencia.
Estudiantes.
Funcionarios Públicos:
O  REFORMA DE LA LEY ORGÁNICA DE ADUANAS

Del SENIAT y Otras
Instituciones Públicas.
Base Legal. Aspectos Relevantes. Cambios. Disposiciones Transitorias. Vigencia.
S  EFECTOS Y CONSECUENCIAS DE LA REFORMA
A la Comunidad de Coro,
Punto Fijo y todo el
Económicos, Significativos. Positivos y Negativos (PLANIFICACIÓN). Estado Falcón.
 DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE ANTE EL SENIAT INCLUYE:
Estar Actualizado. Interpretaciones. Consultas. Recursos a las Multas. Material de Apoyo,
 RECOMENDACIONES Y SUGERENCIAS Certificado y Refrigerios
INSCRIPCIONES: ccpfalcon.sei@gmail.com, pochatalleres2020@gmail.com, INSTRUCTOR:

Lcdo. Edwin J. Polanco / Contador Público
TELEFONOS: 0412 6554419 0414 6565454 0414 6275839 0414 8435849 Maestría en Gerencia Tributaria
Consultor y Asesor Tributario
REFORMA TRIBUTARIA 2020
DECRETOS CON RANGO VALOR Y FUERZA DE LEY

(29 / 01 / 2020)
EN G.O.E. No. 6.507 del 29 / 01 / 2020
LIVA, LOA Y COT
M.Sc. EDWIN J. POLANCO

Contador Público
POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS

CONTADORES PÚBLICOS – CONSULTORES GERENCIALES
ASESORES TRIBUTARIOS
TALLER DE ACTUALIZACIÓN
Lcdo. EDWIN J. POLANCO
Contador Público,
M.Sc. Gerencia Tributaria.
SOCIO DE POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS CURRICULUM
 CONTADOR PÚBLICO, ASESOR TRIBUTARIO Y FINANCIERO

 SOCIO DIRECTOR de la Firma POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS. (10/1996).
 Auditor Sénior de KPMG, en 1988.
 Licenciado en Contaduría Pública, Egresado de la Universidad del Zulia (LUZ), en 1985.
 Maestría en Gerencia Tributaria – URBE, en 2006.
 Director del Instituto de Desarrollo Profesional (IDEPRO).
 Ex-Secretario de Estudios e Investigaciones del CCPEZ.,
 Ex-Miembro del Comité de Auditoría de la FCCPV.
 Coordinador del Comité de Aspectos Laborales del CCPEZ.
 Conferencista en las áreas de Auditoria, Laboral, Tributaria , Costos, Precios y
Financiera a Nivel Regional, Nacional e Internacional.
 Inscrito en las Superintendencias de Bancos, Cajas de Ahorro y Cooperativas.
 Autor de las Publicaciones: Intereses de Prestaciones Sociales en Venezuela y Aspectos
Legales, Administrativos, Contables y Tributarios en los Condominios Comerciales.
 Asesor de Varias Empresas, Cooperativas, Condominios de la Región y del País.
 Ex-Comisario del Banco Occidental de Descuento.
 Auditor y Asesor del Condominio Lago Mall por mas de 10 años.
 Comisario de Ferretería Arci, C.A.
 Director del Boletín Técnico EL INDICE.
De la mano con el desarrollo profesional…

INVITA CONTADORES PÚBLICOS – ASESORES TRIBUTARIOS
CONSULTORES GERENCIALES
TEMARIO: CONFERENCIA de Actualización

 D.C. (ANC) / G.O.E. No. 6.507 (29 / 01 / 2020).
 CONSIDERACIONES PARA EL CIERRE FISCAL DIC-2019
 NUEVO C.O.T
PUNTA CARDON – ESTADO FALCÓN
 REFORMA DE LA L.I.V.A.
LUGAR: Colegio de Contadores Públicos
 REFORMA DE LA L.O.A. del Estado Falcón (CCPEF)
DIA: Viernes, 28 / 02 / 2020
 CAMBIOS Y ASPECTOS RELEVANTES.
HORARIO: 4.00 p.m. a 6. p.m.
 ANTECEDENTES. FINALIDAD Y VIGENCIA. CONTACTOS Y REDES
 EFECTOS Y CONSECUENCIAS DE LA REFORMA.
Teléfonos: 0412 6554419 – 8437859
 IMPACTO EN LA ECONOMÍA VENEZOLANA.
edwinpolanco1960@gmail,com
 RECOMENDACIONES Y SUGERENCIAS.
pochatalleres2020@gmail.com
Twitter: @edwinpolanco4
INSTRUCTOR:
Maestría en Gerencia Tributaria
Consultor y Asesor Tributario BIENVENIDOS…
SOCIO DE POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS
Firma de Contadores Públicos (23 años en Maracaibo - Estado Zulia)
¿ QUÉ ES ?
ES EL PROCESO DE CAMBIAR LA FORMA EN QUE EL
GOBIERNO RECAUDA O ADMINISTRA LOS IMPUESTOS, Y
SE LLEVA A CABO PARA: MEJORAR LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA O PROPORCIONAR BENEFICIOS ECONÓMICOS
O SOCIALES. GRANDES PROYECTOS Y OBRAS SOCIALES

ANTECEDENTES ( I / T / C )
1ra. L.I.S.L.R. PROMULGADA 07/1942 (VIGENTE 01/01/1943)
1. MUCHAS REF. (1944-1999) CT + 1992 IGTF LOCTI
2. 2001 SE GRAVA EL DIVIDENDO PROPORCIONALMENTE

IAE
3. 2007 NORMAS A PRECIOS DE TRANSFERENCIA LOD

IM
4. 2014 DE SANCIONES (MAS DE 40 LEYES)
IAP
IVA
5. 2018 ALICUOTA IVA 12 % A 16 %
LICORES LODAF
SE ELIMINA EL API FISCAL C.E.
TI y A
6. 2020 TCOMMV ¨ Bs. 82.000

RPVH SSO INCES
ISLR

NO SON TODOS
AÑO 2019, SE PIERDE EL RUMBO

 REDUCCIÓN DEL 92% DE LA CARTERA DE CRÉDITOS.
 NO SE AJUSTÓ LA UNIDAD TRIBUTARIA (U/12 Años).

 LAS SANCIONES PERDIERON LA IMPORTANCIA.
 ECONOMÍA HUNDIDA, NO SE PRODUCE PETRÓLEO.
 BAJA IMPORTACIÓN, BAJAN LOS ARANCELES.
 INFORMALIDAD, EVASIÓN, ELUSIÓN.
 INCREMENTO DE LA CORRUPCIÓN .
DESESPERO
DECRETOS (ANC)
PUBLICADOS EN LA G.O.E.
ec
ESTOS DECRETOS NO FUERON DEBATIDOS POR LAS PARTES
ASAMBLEA NACIONAL DC
CONTRIBUYENTES, GREMIOS Y GOBIERNO

EMPRESARIALES Y PROFESIONALES
LEGALIDAD Y LEGITIMIDAD
LA ANC – NO FUE ELEGIDA PARA LEGISLAR EN MATERIA TRIBUTARIA

FUE ELEGIDA PARA REDACTAR UNA NUEVA CONSTITUCION

LIMITACIONES 2020
PARA ACTUALIZARSE
Y DAR CUMPLIMIENTO
- 29/01/2020 (CIERRES). COT DF No 1 MES

- Publicación de la Gaceta (NO LEEMOS).
- Leyes Reformadas (+3). 623 ARTÍCULOS
- NAVIDAD Y AÑO NUEVO.
- SITUACIÓN DEL PAÍS.
- CARNAVAL Y SEMANA SANTA.
- ¿ FERIADO Y FESTIVOS ?
CONFERENCIAS,
JORNADAS, CURSOS, TALLERES
¿ QUÉ SE DICE ?
A CASI UN MES DE SU APROBACIÓN @
POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS ANALIZA LA R.T. 2020
 EL GOBIERNO, ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.

 MEDIOS DE COMUNICACIÓN
 GREMIOS PROFESIONALES Contadores Públicos
 LA OPOSICIÓN, LA A.N.
 PRESIDENTE DECRETO EXONERACIÓN DEL I.V.A., T.I. y T.A. : 26/12/2019
 LAS UNIVERSIDADES
D: 4.080
 FEDECÁMARAS
G,O.E.
 A.V.D.T. 6.497
6 MESES

FINALIDAD
¿ QUE PERSIGUE ESTA REFORMA ?
1. LOGRAR UNA MAYOR RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS

2. SUSTITUIR LA UNIDAD DE SANCIÓN (TCOMMV)
3. IMPULSAR EL PETRO (CRIPTOACTIVO)
4. ACTUALIZAR LAS TASAS Y ARANCELES
5. OXIGENARSE Y GANAR TIEMPO

¿ PORQUE SE ORIGINA ?
 LA HIPERINFLACIÓN +50% MENSUAL
AÑOS 2018 Y 2019
 LA SUBVALUACIÓN DE LA U.T. Incumplimiento 50 Bs. – U/5 AÑOS
 LA EVASIÓN PRESENTE. MAS DEL 50%
 EL DEFICIT FISCAL. SE ESPECULA ? 15% O 24%
 EMPODERAR MAS AL EJECUTIVO NACIONAL. AL PRESIDENTE
 GRAVAR LAS VENTAS DE INMUEBLES. ILEGAL 5% A UN 25%
 REDUCIR LAS EXONERACIONES NO BENEFICIOS/NPROD.
HE LLEGADO PENSAR DISTRAER

BASE LEGAL (PÚBLICACIÓN)

 CRBV (347, 348 y 349). D.C. (ANC) 29 / 01 / 2020
 CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO. (18 / 11 / 2014)
 LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (21 / 08 / 2018)

Reg. (12/07/1999) y 3 Reg. Parciales.
 LEY ORGÁNICA DE ADUANAS (GOE 6.155) (19 / 11 / 2014)
Reglamento. (04/12/2014)
LAS NORMAS REGLAMENTARIAS (DEBERÁN SER REFORMADAS EN 6 MESES)

ACTUALIZAR y ADECUAR A LAS REFORMAS REALIZADAS
DECRETOS Y RESOLUCIONES NECESARIAS (PROVIDENCIAS)
DECRETO GENERAL DE EXONERACIONES ( 6O DIAS DT-COT Art. 347 ) 29 /03/ 2020

BASE LEGAL (PÚBLICACIÓN)
 CRBV ANC Basado en estos artículos (347,348 y 349).
Artículo 347
El pueblo de Venezuela es el depositario del poder constituyente originario. En ejercicio de dicho poder, puede
con el objeto de transformar el Estado,
convocar una Asamblea Nacional Constituyente
crear un nuevo ordenamiento jurídico y redactar una nueva Constitución.
Artículo 348
La iniciativa de convocatoria a la Asamblea Nacional Constituyente podrán tomarla el Presidente o Presidenta de
la República en Consejo de Ministros; la Asamblea Nacional, mediante acuerdo de la dos terceras partes de sus
integrantes; los Consejos Municipales en cabildo, mediante el voto de las dos terceras partes de los mismos; o el
quince por ciento de los electores inscritos y electoras inscritas en el registro civil y electoral.
Artículo 349
El Presidente o Presidenta de la República no podrá objetar la nueva Constitución. Los poderes constituidos no
podrán en forma alguna impedir las decisiones de la Asamblea Nacional Constituyente. Una vez promulgada l a
nueva Constitución, ésta se publicará en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela o en la
Gaceta de la Asamblea Nacional Constituyente.

REFORMA
TRIBUTARIA VIGENCIA ¿ ? ¿V.Legis. ?
2020 Muy Corta
COT 29/02/2020
LOA 19/02/2020
LIVA 29/02/2020 30/03/2020
OTRAS LEYES COMO: ?

Dec./01/04/2020
Será necesaria la reglamentación de
estas Leyes en forma oportuna

REFORMA TRIBUTARIA NECESARIA
¿ PARA CUANDO ?
OTRAS LEYES QUE NO ESTAN EN LA REFORMA

Y SIN EMBARGO RECOGEN LOS EFECTOS
 Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación.
 Ley Orgánica de Drogas.
 Ley del Deporte.
 QUE OTRAS LEYES

 LAS LABORALES (LOTTT, INCES, RPVH, LPD…)
 OTRAS (LAC, LEY DE BANCOS…)

QUE SE REFORMÓ, INCLUYÓ Y ELIMINÓ
ENTIENDASE
¨CUAL FUE LA INTENCIÓN¨ PAGO EN DIVISAS
o Ley del IVA. 1) Incluir una Sobre Alícuota para Pagos en Divisas y Críptomonedas.
2) Reducir los Beneficios Fiscales de Exoneraciones .
3) Gravar las Operaciones de Venta de Inmuebles).
SU REFORMA INCLUYE 6 ARTÍCULOS E INCLUYE SOLO 2 NUEVOS. SE MODIFICAN 70 Art.

75/623
o Ley Orgánica de Aduanas (*).
1) Darle mas poder al Presidente de la República. NUEVOS SOLO 5
2) Ajustar las sanciones establecidas en la LOA. 12 %
SU REFORMA INCLUYE 19 ARTICULOS E INCLUYE SOLO 1 NUEVO.
?
o Nuevo Código Orgánico Tributario (ACLEPrivada).
1) Reformar la UNIDAD DE SANCIÓN de los Ilícitos Tributarios . U.T. 50 Bs. 82.000
2) Reducir el plazo de las EXONERACIONES.
3) Promover el uso del PETRO Que Otros Aspectos . . .VLP Reformar

SU REFORMA INCLUYE 45 ARTICULOS E INCLUYE SOLO 2 NUEVO.

REAJUSTE Y PUBLICACIÓN DE LA U.T.
ART. 193 LISLR 2018, La autoridad competente deberá publicar en dos

de los diarios de mayor circulación del país o a través de medios electrónicos en
los primeros Diez (10) días de cada mes, la variación y el INPC del mes anterior,
expresados con cinco (5) decimales.
Inflación-2019 = 9.586 %
ART. 131 COT 2014,
FACULTADES, ATRIBUCIONES, FUNCIONES Y DEBERES DE LA ADM, TRIBUTARIA.
NUMERAL 15, Reajustar la Unidad Tributaria dentro de los primeros 15 días del
mes de febrero de cada año, previa opinión favorable de la Comisión Permanente de
Finanzas de la AN. sobre la base de la variación producida en el INPC del área
Metropolitana de Caracas.
ART. 131 La Administración Tributaria tendrá las facultades,

NUEVO COT atribuciones y funciones que establezca la Ley de la
administración tributaria y demás leyes y reglamentos
NUMERAL 15) Reajustar la unidad tributaria (U.T.) , Previa

INPC Dic2019
10.711.919.274,4 Autorización del Presidente de la República.

CONSECUENCIAS DEL CÁLCULO IRREGULAR
DE LA UNIDAD TRIBUTARIA
La Administración Tributaria tendrá las facultades atribuciones

ART. 131 y funciones que establezca la ley de la administración tributaria
NUEVO COT y demás leyes y reglamentos.
NUMERAL 15) REAJUSTAR LA UNIDAD TRIBUTARIA, PREVIA

AUTORIZACIÓN DEL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA
 CREACIÓN DE LA U.T. AÑO 1994 Bs. 1.000,00 = Bs. 1,00

Bs. 50,00
 PARA EL AÑO 2019, EL VALOR DE LA U.T. = Bs. 50,00
 Por varios años (2007 y 2009 al 2014), el cálculo de la U.T. , no se realizó
sobre la base de la variación indicada en el Art. 121 del COT 2001.
DISTORSIONES EN: Bs. ?
• ISLR DE LOS CONTRIBUYENTES (PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS).
• BASE SUJETA (RN =1.000 UT., IB = 1.500 UT Y IB 2.625 UT). 50.000, 75.000 Y 131.250
Bs. 50,00
• DECLARACIÓN S/ TARIFAS 1 Y 2 Y DECLARACIÓN ESTIMADA (Expresadas en U.T.).
• DESGRAVAMEN ÚNICO PN (774 UT) y DESGRAVAMEN LIMITADOS. Bs. 38.700 (50)
• REBAJAS POR PERSONA NATURAL Y CARGAS FAMILIARES (10 UT). Bs. 500,00
Bs. 82.000 • CESTA TICKEC, TASAS, MULTAS Y SANCIONES ESTABLECIDAS EN LOTTT, LOCTI, LOPJ Y OTRAS.

Bs. 494.000.000 6.000*82.000= CONTADORES PÚBLICOS – CONSULTORES GERENCIALES
ES VALIDO Y ACEPTAMOS QUE SE ACTUALICEN

LAS SANCIONES (LAS MULTAS).
LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
NO SERÁ VALIDO Y JUSTO SI ACTUALIZAMOS
 IMPUESTOS PREPAGADOS (ANTICIPOS DE ISLR).
 CRÉDITOS FISCALES DE IVA (RETENCIONES).
 OTROS IMPUESTOS PREPAGADOS. (IAE - LOCTI). INTERESES
 LAS REBAJAS POR INVERSIONES.

 LAS PÉRDIDAS ACUMULADAS.
TALLER
REFORMA TRIBUTARIA

 D.C. (ANC) / G.O.E. No. 6.507 (29 / 01 / 2020).
I
N
Economistas
V Cierres Contables (Luego de entrar en vigencia el Nuevo COT - 28/02/2020. Abogados
Gerentes
Empresariales y
T
Autoridades
Profesores y

Estudiantes.

Del SENIAT y Otras
 RECOMENDACIONES Y SUGERENCIAS Certificado y Refrigerios

DECRETO CON RANGO, VALOR Y FUERZA DE

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 6.507, del 29/01/2020, Decreto
Constituyente, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango,
Valor y Fuerza de Ley de Reforma de La Ley del Impuesto al Valor
Agregado.
CONTIENE:
8 Títulos, 17 Capítulos y 72 Artículos. 29/02/2020
LA LEY DEL IVA / 2014 = 70 Art. ENTRA EN VIGENCIA

CON SU PUBLICACIÓN
Declaraciones de Abril 2020 30/03/2020 = 01/04/2020

CAMBIOS REALIZADOS
DESPUÉS DE 1 AÑO, SE CAMBIA LA LIVA (REFORMA).
E
• (Art. 16, Numeral 4).
N • (Art. 18).
• (Art. 27).
L • LA ALICUOTA ADICIONAL ESTARÁ ENTRE EL 5 % Y 25% (Art. 62 /NUEVO).
A • (Art. 68).
• (Art. 70).
L • (Art. 71 /NUEVO).
E • SE INCREMENTA EL IMPUESTO AL LUJO AL 15%, SE AMPLIAN LOS BIENES
Y Y SERVICIOS A SER GRAVADOS CON LA ALICUOTA ADICIONAL (Art. 61).

• SE FIJA EN 16 % LA ALICUOTA DEL IVA, EL E.N. PUEDE ESTABLECER OTRAS
ALICUOTAS, NO MENOR AL 8 % Y NO MAYOR AL 16,5 % (Art. 62).
I
• SE DEROGAN EL DC DE FECHA 21/08/2018 D.D. PRIMERA
V
A PARECE QUE SE RECAUDARÁ MAS = A MI JUICIO NO

PRETENCIÓN DE GRAVAR
LA VENTA DE INMUEBLES
PARA QUE ESTA PRETENCIÓN PROCEDA
SE TIENEN QUE MODIFICAR VARIOS ARTÍCULOS DE LA LIVA
1. LA CREACIÓN DEL TRIBUTO

3 y 4. ASPECTO MATERIAL DE LOS HECHOS IMPONIBLES
5, 6 y 7. SUJETOS PASIVOS
14 . TEMPORALIDAD DE LOS HECHOS IMPONIBLES
20. LA BASE IMPONIBLE

LEY DEL CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO
Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 6.507, del 29/01/2029, Decreto

constituyente, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor
y Fuerza de Ley de Reforma del Código Orgánico Tributario.
CONTIENE: T - 623
7 Títulos, 29 Capítulos y 352 Artículos.
EL COT / 2014 = 349 Art. ENTRA EN VIGENCIA
EN 30 DIAS CONTINUOS
ILICITOS COMETIDOS ANTES DEL 28/02/2020 A SU PUBLICACIÓN
LAS NORMAS DEL COT DEL 2014 29/01/2020 = 29/02/2020


LEY DEL CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO
DESPUES DE LA CRBV, EL COT ES EL INSTRUMENTO JURÍDICO O
LA NORMA DE MAYOR JERARQUÍA DONDE SE ESTABLECEN
LAS BASES DE LA TRIBUTACIÓN GENERAL.
DEBERES FORMALES / OBLIGACIONES
ILÍCITOS TRIBUTARIOS
VERIFICACIÓN Y FISCALIZACION
INCUMPLIMIENTO Y CONTINGENCIAS
MULTAS Y SANCIONES
CONSULTAS, RECURSOS (ADM, JER, C.T.)
ASESORÍAS Y PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA
LA MEJOR DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE Art. 2
ES CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES Del C.C.

CAMBIOS IMPORTANTES
EN EL CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO

E ACEPTAR O DEMANDAR SU NULIDAD
N
• DISCRIMINATORIO 1
• DESPROPORCIONADO 2
E ES CONSIDERADO
• CONFISCATORIO
L POR MUCHOS
TRIBUTARISTAS
3
• ESTABILIDAD LABORAL
C • INSEGURIDAD JURÍDICA
O • EMPRESA EN MARCHA
T •
PRESIÓN TRIBUTARIA C

CONTINUA EL IMPACTO EN LOS

CONTRIBUYENTES ESPECIALES
3 VECES
DEBERES FORMALES, ILÍCITOS TRIBUTARIOS,
SANCIONES PECUNIARIAS, ADMINISTRATIVAS Y PENALES
SE INCREMENTAN EN UN 200% LAS SANCIONES
Discriminatorio e Inconstitucional
PRESIÓN FISCAL Y FISCALIZACIÓN
SUGERIMOS Iniciar Evaluaciones / Posibles Sanciones
ADIESTRAMIENTO Y ASESORÍA
Costos y Gastos
MENOS UTILIDAD = MENOS IMPUESTO

IMPACTO A LAS EMPRESAS

LAS SANCIONES FUERON REVALORIZADAS (1.640 V)
DEBERES FORMALES, ILICITOS TRIBUTARIOS,

SANCIONES PECUNIARIAS, ADMINISTRATIVAS Y PENALES
LIVA - COT - LOA
S/ ANALISIS = + (-) QUE (+)

REFORMA TRIBUTARIA == LOTTT
DESEMPLEO
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Y FINALES (COT)
DISPOSICIONES TRANSITORIAS Ilícitos Cometidos Antes

NR
del 28/02/2020 = COT2014
* 341, 342, 343, 344, 345, 346 y 347.
D.G.E. = EXONERACIONES (60 DIAS)
o ¿? MONO TRIBUTO
EN UN AÑO LOS ENTES PÚBLICOS SUSTITUIRAN
o DISPOSICIONES FINALES LA UNIDAD DE MEDIDA, TASAS Y CONTRIBUCIONES (U.T.)
* 348, 349, 350, 351, 352 VIGENCIA 29/02/2020
DEROGA EL CÓDIGO DE NOV-2014
APORTARÁ DEL 3% AL % 5% Ing. Tributos - IP
J.E. Ptes. Al 29/01/2020 TSCT = Se remitirán al SENIAT


ART. 346 de las D.T.
EN UN AÑO LOS ENTES PÚBLICOS SUSTITUIRAN
LA UNIDAD DE MEDIDA, TASAS Y CONTRIBUCIONES (U.T.)
LO QUE VIENE NO ES BUENO

 ORDENANZAS DE LOS 335 MUNICIPIOS.
¿ Y CUANTAS
 LOTTT, LSSO, RPVH, INCES, LPCD, OTRAS
LEYES ?
 LIGT, LOCTI, LOD, LODAF, LLICORES, T. y C.
 LBANCOS, LSEGUROS, LCAJAS DE AHORRO
SE INCREMENTARAN LOS COSTOS, SUBIRÁN LOS PRECIOS, MAS IVA, MAS INFLACIÓN

DEBERES FORMALES :
De no dar cumplimiento a los obligaciones establecidas
en el NUEVO COT, se esta sujeto a las sanciones
establecidas en el CÓDIGO.
6.000 UT
1) PECUNIARIAS (De 5 UT a 2.000 UT)

SANCIONES 2) ADMINISTRATIVAS ( Comiso - Clausura)
3) PENALES (De 3 meses a 9 Años y 4 Meses)
Multas FUNCIONARIO PÚBLICO = 18 Años y 8 Meses
TCOMMV
Bs. 82.000 Bs. 492.000.000

Bs. 50,00 1.640 V
Clausura = 10 Días o más Bs. 300.000
Tipos de
Sanción
Prisión
REFORMA TRIBUTARIA 2020 100 UT

DEBERES FORMALES :
De no dar cumplimiento a los obligaciones establecidas
en el NUEVO COT, se esta sujeto a las sanciones
establecidas en el CÓDIGO.
1) PECUNIARIAS (De 5 UT a 2.000 UT)

SANCIONES 2) ADMINISTRATIVAS ( Comiso - Clausura)
3) PENALES (De 3 meses a 9 Años y 4 Meses)
FUNCIONARIO PÚBLICO = 18 Años y 8 Meses
Bs. 8.200.000
1.640 V
Multas Bs. 82.000
Bs. 5.000
Bs. 50,00
110$

ASESORES TRIBUTARIOS 104.200
TCOMMV
REFORMA TRIBUTARIA 2020 82.000
CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO TCOMMV
.
NO INSCRIBIRSE EN LOS
100 . DE 5 DÍAS CONTINUOS Puede ser hasta 150 TCOMM
REGISTROS ( ¿ ? ) (Bs. 12.300.000)
NO EMITIR Y DE 10 DÍAS CONTINUOS 150 TCOME

101 NO ENTREGAR FACTURAS (o hasta que cumpla…) (Bs. 12.300.000)
(no exigir las facturas) Solo A/C Of. = ilícito (5 U.T. = Bs. 410.000)
102 NO LLEVAR LIBROS, REGISTROS DE 10 DÍAS CONTINUOS

HASTA DE 150 TCOMM
CONTABLES Y ESPECIALES (Bs. 12.300.000)
DE 50 U.T.
NO PRESENTAR DECLARACIONES DE 10 DÍASEECONTINUOS
103 Y COMUNICACIONES HASTA 2.000 TCOMM
(De Bs. 4.100.000 a
Bs. 164.000.000)
DE 50 U.T.
NO PERMITIR EL CONTROL DE
104 LA ADMINISTRACIÓN
HASTA 10 DIAS CONTINUOS HASTA 1.000 TCOMM
MAS EL COMISO (De Bs. 4.100.000 a
Bs. 82.000.000)
ILICITOS FORMALES
LAS SANCIONES
108 COMETIDOS POR
SE INCREMENTAN ES EL TRIPLE
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
EN UN 200 %
(200 %)
De Bs. 410.000 a Bs. 492.000.000


CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO
.
110 RETRASO EN EL PAGO DEL TRIBUTO 0,28 % POR CADA DIA DE RETRASO
. (HASTA UN AÑO / MAXIMO DE 100 %)
SI LA A.T. REALIZA DETERMINACIONES 30 %

111 POR OMISIÓN DE DECLARACIONES (SOBRE EL TRIBUTO DETERMINADO)
112 CONTRAVENCIÓN DE 100 % A 300 %

(Disminución Ilegitima)
113 OBTENER DEVOLUCIONES O

REINEGROS INDEBIDOS DE 100 % A 500 %
INCUMPLIMIENTO DE ANTICIPAR 100 % POR OMITIRLOS

114 A CUENTA DE LA OBLIGACIÓN (0,05 % POR RETRASO HASTA 100 %)
TRIBUTARIA
INCUMPLIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN PUEDE SER DE 1.000 % DE LAS CANTIDADES

115 DE RETENER, PERCIBIR 0 ENTERAR RETENIDAS, PERCIBIDAS Y NO ENTERADAS
LOS TRIBUTOS De 100 % Al 1000 % (200 % C.E.)

CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO
.
PRISION DE 6 MESES A 7 AÑOS
119 . DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA Obtención indebida de devoluciones (Aum. 1/3)
FUNCIONARIO PÚBLICO AL DOBLE
INDICIOS DE DEFRAUDACIÓN
120 ORDINALES DEL 1 AL 14
121 NO ENTERAR PRISIÓN DE 4 A 6 AÑOS

LO RETENIDO Y PERCIBIDO
122 INSOLVENCIA FRAUDULENTA CON PRISIÓN DE 1 A 5 AÑOS

FINES TRIBUTARIOS
INSTIGAR AL INCUMPLIMIENTO
123 PRISIÓN DE 1 A 5 AÑOS
DE LA NORMATIVA TRIBUTARIA
DIVULGACIÓN Y USO DE
124 INFORMACIÓN CONFIDENCIAL PRISIÓN DE 3 MESES A 3 AÑOS
CONSECUENCIAS
DE LA REFORMA TRIBUTARIA
 Contingencias Tributarias.
 Inflación e Hiperinflación.
 Desempleo e Inseguridad.
 Informalidad y Contrabando.
 Incremento de los Costos y Gastos.
+ CORRUPCION
 Inseguridad Jurídica y Desinversión.
 Disminución de las Utilidades , No Dividendos.
 Presión Fiscal, Verificaciones y Fiscalizaciones.
 Múltiples Clausuras, Mas Comisos y Confiscaciones.
 Recaudación de ISLR, IVA e IAE. (Otros Impuestos).
 Cierre de Empresas o Cambio de Actividad Económica.
 Perjudicará o Beneficiará a Alcaldías y Gobernaciones.
 Calificaciones y Limitaciones de los Auditores y Comisarios.
 LA ECONOMÍA DEL PAÍS (El Tobogán).

IMPACTO TRIBUTARIO Y ECONÓMICO

 PRECIO DEL BARRIL DEL PETRÓLEO. Y NO PRODUCCIÓN
 APLICACIÓN DE LA LOPJ, control de ingresos.
 PUBLICACIÓN, cuando realmente salió la G.O.E.
 DIFICULTAD para obtener las Gacetas.
 LEGALIDAD y LEGITIMIDAD (CRBV, COT, LOPA, LPC, CC).
 ANÁLISIS de las Instrumentos Legales Reformados.
 CONSULTAS AL SENIAT por las dudas.
 DIVULGACIÓN, Seniat y Gremios.
 ADIESTRAMIENTO Y FORMACIÓN del personal.
 EN LA NÓMINA, de los Contribuyentes.
 EN LA EDIFICACIÓN, MOBILIARIO Y EQUIPOS.
¿ +G ?
 EN LOS RESULTADOS ECÓNOMICOS.
 EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

CONSIDERACIONES
DE LA FIRMA POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS
 Cumplir con lo indicado en las Normas Tributarias.
 Mantenerse Actualizado en la Normativa Vigente.
 Recomendar a sus Amigos Nuestros Talleres y Conferencias.
 Realizar las Consultas Necesarias al SENIAT.
 Ajustar los AR-I con el Nuevo Valor de la U.T.
 Exigir a la Administración Tributaria una Mayor Divulgación de la
Reforma Tributaria y Oportuna Respuesta a las Consultas.
 Investigar la Repuesta de las Consultas y Discutir las Jurisprudencias.
 Los Gremios Empresariales y Profesionales, deben realizar Aportes y
Criticas Constructivas Necesarias.
 El Ejecutivo Nacional, debe Reglamentar las Nuevas Leyes.
%
 DICTAR EN 60 DIAS EL DECRETO GENERAL DE EXONERACIONES
 SE REQUIERE REFORMAR ESTAS LEYES (Asamblea Nacional).
OFRECEMOS NUESTROS SERVICIOS PARA ASESORARLES EN
TODOLO RELACIONADO CON LA REFORMA TRIBUTARIA 2020,
ESPECIALMENTE EN CUANTO A DEBERES FORMALES, ILICITOS
TRIBUTARIOS Y SANCIONES CONTEMPLADAS EN EL COT.
PREPARAMOS TALLERES PARA USTEDES, EN MATERIA DE ISLR, IVA, COT.

CARACAS

TALLER
REFORMA TRIBUTARIA

 D.C. (ANC) / G.O.E. No. 6.507 (29 / 01 / 2020).
I
N
Economistas
V Cierres Contables (Luego de entrar en Vigencia el Nuevo COT -28/02/2020. Abogados
Gerentes
Empresariales y
T
Autoridades
Profesores y

Estudiantes.

Del SENIAT y Otras
RECOMENDACIONES Y SUGERENCIAS Certificado y Refrigerio

CONSULTORES GERENCIALES
DIVISIÓN DE DESARROLLO PROFESIONAL
GRACIAS
POR SU ATENCIÓN
PREPARE SU PREGUNTA
Teléfonos - 0412-6554419 - 0412 8437859 - 0414 6202817

e-mail: edwinpolanco1960@gmail.com
e-mail: pochatalleres2020@gmail.com
Twitter: @Edwinpolanco4
Facebook: Polanco Chaparro & Asociados
www.polancochaparro.amawebs.com

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TALLER

POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS JUEVES, 12/03/2020

M Exoneraciones. Alícuotas Adicionales en las Operaciones Inmobiliarias. Análisis.

O  REFORMA DE LA LEY ORGÁNICA DE ADUANAS

INSCRIPCIONES: ccpfalcon.sei@gmail.com, pochatalleres2020@gmail.com, INSTRUCTOR:

DECRETOS CON RANGO VALOR Y FUERZA DE LEY

LIVA, LOA Y COT

M.Sc. EDWIN J. POLANCO

POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS

 CONTADOR PÚBLICO, ASESOR TRIBUTARIO Y FINANCIERO

De la mano con el desarrollo profesional…

TEMARIO: CONFERENCIA de Actualización

 CONSIDERACIONES PARA EL CIERRE FISCAL DIC-2019

POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS

1. MUCHAS REF. (1944-1999) CT + 1992 IGTF LOCTI

2. 2001 SE GRAVA EL DIVIDENDO PROPORCIONALMENTE

3. 2007 NORMAS A PRECIOS DE TRANSFERENCIA LOD

6. 2020 TCOMMV ¨ Bs. 82.000

POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS

AÑO 2019, SE PIERDE EL RUMBO

 NO SE AJUSTÓ LA UNIDAD TRIBUTARIA (U/12 Años).

ESTOS DECRETOS NO FUERON DEBATIDOS POR LAS PARTES

CONTRIBUYENTES, GREMIOS Y GOBIERNO

LA ANC – NO FUE ELEGIDA PARA LEGISLAR EN MATERIA TRIBUTARIA

POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS

- 29/01/2020 (CIERRES). COT DF No 1 MES

 EL GOBIERNO, ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.

POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS

1. LOGRAR UNA MAYOR RECAUDACIÓN DE IMPUESTOS

POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS

HE LLEGADO PENSAR DISTRAER

BASE LEGAL (PÚBLICACIÓN)

 CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO. (18 / 11 / 2014)

 LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (21 / 08 / 2018)

LAS NORMAS REGLAMENTARIAS (DEBERÁN SER REFORMADAS EN 6 MESES)

DECRETOS Y RESOLUCIONES NECESARIAS (PROVIDENCIAS)

DECRETO GENERAL DE EXONERACIONES ( 6O DIAS DT-COT Art. 347 ) 29 /03/ 2020

POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS

 CRBV ANC Basado en estos artículos (347,348 y 349).

POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS

2020 Muy Corta

LIVA 29/02/2020 30/03/2020

OTRAS LEYES COMO: ?

POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS

OTRAS LEYES QUE NO ESTAN EN LA REFORMA

 QUE OTRAS LEYES

POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS

SU REFORMA INCLUYE 6 ARTÍCULOS E INCLUYE SOLO 2 NUEVOS. SE MODIFICAN 70 Art.

3) Promover el uso del PETRO Que Otros Aspectos . . .VLP Reformar

POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS

ART. 193 LISLR 2018, La autoridad competente deberá publicar en dos

ART. 131 La Administración Tributaria tendrá las facultades,

NUMERAL 15) Reajustar la unidad tributaria (U.T.) , Previa

POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS

La Administración Tributaria tendrá las facultades atribuciones

NUMERAL 15) REAJUSTAR LA UNIDAD TRIBUTARIA, PREVIA

 CREACIÓN DE LA U.T. AÑO 1994 Bs. 1.000,00 = Bs. 1,00

POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS

ES VALIDO Y ACEPTAMOS QUE SE ACTUALICEN

 LAS REBAJAS POR INVERSIONES.

POLANCO CHAPARRO & ASOCIADOS JUEVES, 12/03/2020

M Exoneraciones. Alícuotas Adicionales en las Operaciones Inmobiliarias. Análisis.

O  REFORMA DE LA LEY ORGÁNICA DE ADUANAS