IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

NIT: 830.533.366-0

IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

NIT 830.533.366-0

PLAN DE AUDITORIA
Y
PROGRAMA DE AUDITORIA
 IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

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AUDITORIA CONTABLE DE IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

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INVENTARIOS

REALIZADA POR:

 JORGE ARMANDO RAMIREZ

 ANDRES FELIPE TOBÓN CARVAJAL
 ANDREA DEL PILAR SANCHEZ
 JUAN DAVID ORTIZ MEDINA

REVISADO POR:
NANCY GARCIA CORTEZ

SEPTIMO SEMESTRE – CONTADURIA PÚBLICA

NOCTURNO

FUNDACION UNIVERSITARIA SAN MARTIN

IBAGUE – TOLIMA
2016
 IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

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INDICE

 INFORME DE AUDITORIA

 PLAN DE AUDITORIA

 PRESUPUESTO DE TIEMPO

 CONTROL DIARIO DE TIEMPO

 PROGRAMA DE AUDITORIA

 MATRIZ DE RIESGOS

 DOCUMENTOS SOPORTE

 PAPELES DE TRABAJO

 INFORME SIN SALVEDAD

 CONCLUSIONES
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PLAN DE AUDITORIA

Auditoría Financiera

 OBJETIVO:
Revisar y evaluar la efectividad del control interno de los inventarios, comprobar el
grado de confiabilidad de la información, evaluar la calidad del desempeño y
responsabilidad de los encargados del manejo de la mercancía. De las bodegas
de almacenaje de la empresa IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S. De la ciudad
de Ibagué Kilometro 1 vía al Espinal. En un lapso de tiempo del 30 de Agosto
del 2016 al 20 de Septiembre del 2016.

 MOTIVO:
Para poder obtener el dato real de los inventarios existentes dentro de la empresa
Impormar de Colombia S.A.S

 ALCANCE:
Asesorar a la gerencia con el propósito de: delegar Efectivamente las funciones,
mantener el adecuado control de cada producto, reducir a niveles mínimos el
riesgo en el manejo de las mercancías.
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AUDITORES

ENCARGADOS: JORGE ARMANDO RAMIREZ

ANDREA DEL PILAR SANCHEZ
ANDRES FELIPE TOBÓN CARVAJAL
JUAN DAVID ORTIZ

SUPERVISOR: NANCY GARCIA CORTEZ

FECHAS

Fecha Iniciación: Martes 30 de Agosto del 2016

Fecha Terminación: Martes 20 de Septiembre del 2016

Fecha Informe: Martes 20 de Septiembre del 2016

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PLAN DE AUDITORIA
FORMATO: PLAN DE AUDITORIA
Objetivo de la auditoría: Analizar y verificar los estados financieros y dar un diagnóstico sobre el sistema y control de inventarios
de la empresa IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.
 
Auditoría No.1 Alcance de la Auditoría:
Duración de la auditoría: asegurar los datos de los estados financieros de Impormar de Colombia para realizar el
15 días proceso de auditoria en los inventarios que se realizan el día 30 de Agosto del
2016 al 20 de septiembre de 2016
  FECHA HORA
  REUNIÓN DE    
APERTURA
  R E S P O N S A B LE D    
ELPROCESO
NOMBREY CARG
PROCESOS DOCUMENTOS AUDITOR O FECHA HORA
Misión, visión y organigrama de   Juan David Ortiz
la empresa DARWIN GIANCARLO 30/08/201 8:30
PEÑA 6
El proceso de inventarios a su
estrecha relación con otros archivos de Andrea del Pilar Sánchez
procesos de operaciones Impormar de Andrés Felipe Tobón
que son (compras, ventas, Colombia Juan David Ortiz Medina
recursos humanos) y la Jorge Armando Ramírez
complejidad de sus
transacciones e inventarios de la
empresa.
 
Control de los inventarios Documentos de Jorge Armando Ramírez FABIAN VARGAS 05/09/201 8:00
manejo de 6
inventarios,
Remisiones y
Facturas

Indagación personal y jefe de Entrevistas y Andrés Felipe Tobón FABIAN VARGAS 12/09/201 8:00
área Observaciones 6
Físicas
realizadas por
los Auditores
 
Informe final Andrés Felipe Tobón NANCY GARCIA 20/09/201 7:30
CORTES 6
Juan David Ortiz

NOTA          
      AUDITOR LIDER    
(AUDITOR)
        NOMBRE Y FIRMA
           
      AUDITADO    
        NOMBRE Y FIRMA
  REVISIÓN APROBO
NOMBRE Y FIRMA    
CARGO    
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PRESUPUESTOS DE TIEMPO

IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S

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PRESUPUESTOS DE TIEMPO
       
AUDITORIA:    
No. 001    
AUDITORES ENCARGADOS: JORGE ARMANDO RAMIREZ  
ANDREA DEL PILAR SANCHEZ
ANDRES FELIPE TOBÓN CARVAJAL
JUAN DAVID ORTIZ

     
       
ACTIVIDADES AUDITOR SUPERVISOR TOTAL
1. Conocimiento de la empresa 2 2

2. Planeación 2 2

3. Preparación programa de Auditoría 2 2

4. evaluación de Control Interno 2 2

5. Observaciones Físicas 2 2

6. Examen de datos y registros 2 2

7. Revisión de papeles de Trabajo 3 3

8. Preparación de informes 3 3

9. Otros 2 2

TOTAL 20
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CONTROL DIARIO DE TIEMPO

  PERSONAL AREAS CUBIERTAS

PLANEACION

PPTO PROGAUDITORIA
AUDITORIA DE

PREPARACIÓN DE INFORME
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

EXAMEN DE DCTOS Y REGISTROS

REVISIÓN PAPELES DE TRABAJO

J
SISTEM AS O
R

ANDREA DEL PILAR SANCHEZ

G
No.001

ANDRES FELIPE TOBÓN

E
AUDITORES:

JUAN DAVID ORTIZ

A
DIRECTOR: R
FECHA PROGRAM M
ADA PARA A
LA ENTREGA: N
TIEM PO EM D
PLEADO O
PRESUPUESTO: R
Fecha Hora A
Acu … MI
DMA R
E
Z
30/08/2016 X X X X X  
31/08/2016 X X X X X  
02/09/2016 X X X X X  
03/09/2016 X X X X X  
05/09/2016 X X X X X  
06/09/2016 X X X X X  
08/09/2016 X X X X X  
10/09/2016 X X X X X  
12/09/2016 X X X X X  
14/09/2016 X X X X X  
15/09/2016 X X X X X  
16/09/2016 X X X X X  
17/09/2016 X X X X X  
19/09/2016 X X X X X  X
20/09/2016 X X X X X  X
   
Tiempo estimado para concluir el trabajo/Proyecto: VEINTE (20) DIAS
Explicación de la variación:
 
  JUAN DAVID ORTIZ MEDINA  
AUDITOR ENCARGADO
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PROGRAMA DE AUDITORIA

IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

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Modelo de Programa de Auditoría Financiera

Programa de Inventarios
IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2015

Objetivos:

Identificar los diferentes riesgos de los inventarios.

evaluar la rotación de los artículos perecederos.
determinar el grado de aseguramiento de los artículos.

PROGRAMAS DE AUDITORIA

ELABOR FECH
  Procedimientos REF P/T
O A
Determinar las normas y políticas de la compañía respecto al deterioro
de sus inventarios.
Verificar que la rotación del inventario no esté afectando directamente
con su deterioro.
Jorge
ETAPA Verificar si la mercancía ingresa a bodega en mal estado. Ramírez    
PRELIMINAR
Verificar si la mercancía que ingresa a bodega llega con una fecha Salas
estimada de vencimiento.
Repasar si el inventario cuenta con las normas sanitarias
correspondientes.
Corroborar si el área destinada para el almacenamiento de la
mercancía sea la apropiada.
Jorge
ETAPA   Ramírez    
INTERMEDIA
Constatar que el manejo de la mercancía sea debidamente efectuado Salas
por personal especializado.
Confirmar si los movimientos de existencias quedan plasmados en un
documento y firmado por el responsable de lo contrario el directo
Jorge
ETAPA responsable seria el jefe de bodega.
Ramírez    
FINAL
Revisar si la mercancía deteriorada es apartada inmediatamente del Salas
resto para evitar danos más grandes.

     
  Preparado por:  
  Fecha: 30 DE AGOSTO DEL 2016

ELABOR FECH
  Procedimientos REF P/T
O A
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NIT: 830.533.366-0
Verificar que las existencias del inventario físico concuerden con los
saldos registrados en el inventario.
Verificar que el personal cumpla con los procedimientos que deben
ETAPA realizar en el manejo de inventarios. Andrea del
PRELIMINA Pilar    
R Determinar cuál es método de valuación del inventario en la empresa Sánchez
IMPORMAR.
Verificar cuales son las cantidades del producto a la fecha de
realización de la auditoria.
Verificación de la práctica de conteos físicos de los inventarios
existentes permanentemente.
 
Verificar que existan planes de contingencia ante situaciones externas
ETAPA que no pueden ser contraladas por la empresa. (Pérdidas, daños, Andrea del
INTERMEDI desastres naturales, bajones de energía eléctrica) Pilar    
A Sánchez
Determinar si los procesos de verificación, conciliación y cruces de
información permanente concuerdan
con los valores registrados en el sistema
 
Determinar si el control de inventarios se realizó con la finalidad de
desarrollar pronósticos de ventas o presupuesto,
para así determinar los costos de inventarios, compras, recepción, y Andrea del
ETAPA
embarque. Pilar    
FINAL
Sánchez
 

     
  Preparado por:  
  Fecha: 30 DE AGOSTO DEL 2016

ELABOR FECH
  Procedimientos REF P/T
O A
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Conocimiento de la compañía. (políticas, Normas, estatutos)
Verificar procedimientos de compra y transporte de los inventarios
Verificar si existe un monto máximo de apilamiento de la mercancía
en Bodega.
ETAPA Andrés
PRELIMINA Verificar si existe un lugar adecuado para el almacenaje de los Tobón    
R inventarios. Carvajal
Verificar si Existe un registro de manejo y control sistematizado de los
inventariarías
Verificar si los empleados utilizan adecuadamente los EPP, al
momento de realizar sus labores.
Corroborar los procedimientos de compra y transporte de los
inventarios
Corroborar si existe un monto máximo de apilamiento de la mercancía
en Bodega.
ETAPA Corroborar si existe un lugar adecuado para el almacenaje de los Andrés
INTERMEDI inventarios. Tobón    
A Carvajal
Corroborar si Existe un registro de manejo y control sistematizado de
los inventariarías
Corroborar si los empleados utilizan adecuadamente los EPP, al
momento de realizar sus labores.

 
Andrés
ETAPA
Tobón    
FINAL
Carvajal

     
  Preparado por:  
  Fecha: 30 DE AGOSTO DEL 2016

ELABOR FECH
  Procedimientos REF P/T
O A
ETAPA Conocimiento de la compañía. (políticas, Normas, estatutos) JUAN  
 IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

NIT: 830.533.366-0
Verificar la existencia de un manual de funciones
y procedimientos del personal encargado en el manejo de
inventarios.
PRELIMINA Conocimiento de la Empresa (Objeto Social, Nacimiento, Misión, DAVID
R ORTIZ  
Visión, Objetivos)
Visita a la empresa, conocimiento del área locativa y condiciones
requeridas para el almacenamiento de los inventarios
Revisión visual de la forma de ingresar la información,
al sistema contable
Conciliación de los saldos de inventarios en libros,
con los saldos en formatos de control de inventarios
ETAPA JUAN
INTERMEDI Conciliación de los movimientos diarios de entradas y DAVID    
A salidas de inventarios con libros diarios ORTIZ
Revisión del sistema de seguridad utilizado para
el aseguramiento de la información, en cuanto a medios magnéticos
(Seguridad en el acceso al software contable).

Revisión si los formatos de control de información (Remisiones,

Orden de pedido, Despacho) se encuentran debidamente
JUAN
ETAPA diligenciados.
DAVID    
FINA L
Observación física de cómo se realiza y que tipo seguridad ORTIZ
tienen los documentos (archivo físico).

     
  Preparado por:  
  Fecha: 30 DE AGOSTO DEL 2016

VARIACION DE
 IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

NIT: 830.533.366-0

LA PROBABILIDAD

MATRIZ DE RIESGO ABSOLUTO

IMPACTO
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  Insignificante Menor Moderado Mayor Catastrófico
1 2 3 4 5
PROBABILIDAD MUY PROBABLE 1 1 2 3 4 5
IMPROBABLE 2 2 4 6 8 10
MODERADO 3 3 6 9 12 15
PROBABLE 4 4 8 12 16 20
CASI CERTEZA 5 5 10 15 20 25

Me n o r Mo d era d o Ma y o r Ca ta stró fic o

1 2 3 4 5
MUY PR OBAB L E 1 1 2 3 4 5
IMPROBAB LE 2 2 4 6 8 10
MOD ERAD O 3 3 6 9 12 15
P ROB ABL E 4 4 8 12 16 20
C ASI CER T EZA 5 5 10 15 20 25

B AJ O MOD ERAD O AL T O EXT REMO

RIESGO DE INVENTARIOS
Riesgo Tipo de Probabilida Impact Valore Nivel de
riesgo d o s de riesgo
riesgo
Se puede presentar hurto en INHERENT 3 5 15 EXTREMO
esta área del almacén ya que E
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NIT: 830.533.366-0
hace parte del activo liquido
de la entidad; además no se
cuenta con un control efectivo
en el área de almacenamiento
es poco eficiente en la
custodia de la mercancía
La pérdida del inventario es INHERENT 1 5 5 Alto
causada porque algunos de E
los procedimientos del
sistema de control y calidad
no se aplica de manera
adecuada.
El daño de la mercancía es CONTROL 3 8 24 EXTREMO
causado por el mal manejo
que se le da al
almacenamiento del
producto, que puede ser
causado por un factor externo
y al no contar con un plan de
contingencia se afecta el
inventario
Un mal manejo en la CONTROL 1 7 7 Alto
circulación del inventario no
nos indica cual es el ciclo de
vida del producto, y por ende
no existe una rotación
continúa de los productos en
una fecha estipulada.
No se registra de manera CONTROL 2 3 6 MODERAD
efectiva el ingreso físico de O
inventarios y no se soporta
adecuadamente en los
documentos respectivos.

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO              
   
 IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

NIT: 830.533.366-0
  PAPEL DE TRABAJO:  
INPORMAR DE COLOMBIA  
ELABORADO POR:
NIT. 830503366-0 ANDITOL
   
  FECHA:  
AREA: INVENTARIO                

IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

NIT 830.533.366-0 S.A.
CUESTIONARIO
DETERIORO DE INVENTARIOS

  PREGUNTA SI NO N/A
1 Se deteriora frecuentemente el inventario.   X  
2 El inventario que se deteriora es siempre del mismo tipo o del mismo proveedor.     X
3 Tiene que ver la manera de cómo se almacena el inventario con su deterioro.     X
Afecta representativamente el deterioro de los inventarios
a los estados financieros.
4   X  
5 Existe una correcta rotación de los inventarios. X    
6 El inventario que se va deteriorando es inmediatamente apartado del resto.     X
Los empleados están debidamente calificados para el manejo de este tipo de
7 mercancía. X    
8 Se cumplen las normas sanitarias correctamente. X  
9 hay sobrecarga de inventario en las bodegas de almacenamiento   X  
10 Existe un encargado de revisar periódicamente la mercancía. X    
         
Elaborado por: Jorge Armando Ramírez Salas       Total Preguntas
               
Revisado:             10  
   
                       

IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

NIT 830.533.366-0
CUESTIONARIO
MANEJO DE INVENTARIOS
PREGUNTAS N
SI N/A 
N° O
1 ¿Realizan conteo físico del inventario periódicamente? X    
 IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

NIT: 830.533.366-0
¿Se tiene cuenta la mercancía que esta consignada; y las cantidades que están
vendidas pero
2 no han sido entregadas al cliente están debidamente separadas? X    
¿Se elaboran presupuestos que les permitan realizar las órdenes de pedido?
3   X  
¿Existen controles cuantitativos que les permitan determinar los parámetros
mínimos y máximos en el stock del inventario?
4   X  
¿Existe una póliza que asegure los inventarios ante perdidas,
5 daños o por desastres naturales?   x  
¿La empresa cuenta con un sistema contable que le permita determinar valorar los
inventarios teniendo en cuenta el valor de compra, fletes, gastos, impuestos?
6 x    
7 ¿Solo existe un único funcionario que custodia el inventario? x    
¿Existen planes de emergencia cuando ocurren imprevistos
como se va la energía eléctrica?
8 x    
9 ¿Cuál es el método de valuación del inventario? X    
¿Existe un control que me permita determinar las fechas del lote de la mercancía
a la hora de darle salida del inventario?
10   X  
Elaborado por: Andrea Pilar Sánchez Castro       Total Preguntas
               
Revisado:              
  10  
                       

IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

NIT 830.533.366-0
CUESTIONARIO
ALMACENAMIENTO DE INVENTARIOS
N° PREGUNTAS  SI NO  N/A
1 Existe un registro de manejo y control sistematizado de los inventarios. x    
2 Existe un lugar adecuado para el almacenaje de los inventarios. x    
 IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

NIT: 830.533.366-0
Existe un formato de manejo de solicitud de órdenes de pedido orden de
3 compra? x    
4 Existe un formato de manejo de solicitud remisión de inventarios? x    
5 Existe un organigrama del área? x    
La entrega y calidad de los inventarios por los proveedores son eficaces?
6 x    
Existen tiempos estipulados para realizar devoluciones en la compra
7 de inventarios? x    
Se tiene un tiempo estipulado desde la solicitud, hasta compra y entrega
8 de los inventarios? x    
Existe una jerarquía de los empleados que están autorizados para
9 comprar inventarios? x    
Se le hace mantenimiento continuo a las Maquinas.
10 x    
¿Los empleados utilizan adecuadamente los EPP,
11 al momento de realizar sus labores?      
Existe un monto máximo de apilamiento de la mercancía en Bodega.
12 x    
Los conocimientos de embarque se firman como principal requisito y soporte
que se recibió la mercancía a satisfacción?
13 x    
  Elaborado por: Andrés Felipe Tobón Carvajal       Total Preguntas:
                 
  Revisado:             13  
                       

IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

NIT 830.533.366-0
CUESTIONARIO
DETERIORO DE LOS INVENTARIOS

  PREGUNTAS SI NO N/A
1 Existe un manual de funciones para cada proceso en el manejo de inventarios. x    
 IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

NIT: 830.533.366-0
Las remisiones se encuentran debidamente diligenciadas,
2 (Fecha, Numeración, Firma)   x  
3 Todos los movimientos de inventarios cuentan con su debido documento soporte. x    
4 Los Valores de la planilla de control coinciden con los libros auxiliares.   x  
Los informes (Libros, Balances) son preparados de acuerdo a los principios
5 de contabilidad generalmente aceptados. x    
6 Se cuenta con un sistema de seguridad para salvaguardar la información.   x  
         
Elaborado por: Juan David Ortiz         Total Preguntas
               
Revisado:              
6
   
                       

20 de septiembre de 2016
 IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

NIT: 830.533.366-0

INFORME DE AUDITORIA INDEPENDIENTE DEL RUBRO DE INVENTARIOS

A SOCIOS ACCIONISTAS DE LA EMPRESA IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

ALCANCE: Hemos auditado las cuentas de inventarios de la empresa Impormar

de Colombia s.a.s. ubicada en la ciudad de Ibagué para el tercer trimestre del año
2016, el trabajo se ha realizado de acuerdo con las normas de auditoria
generalmente aceptadas en Colombia.

LUGAR DE LA AUDITORIA: km 20 vía Ibagué - espinal Bodega 150

GRUPO DE TRABAJO:

Andrés Felipe Tobón Carvajal

Jorge Armando Ramírez Salas

Juan David Ortiz Medina

Andrea Del Pilar Sánchez Castro

FECHA DE INICIO: 30 De Agosto

TIEMPO ESTIMADO DE LA REVISION: 22 días

METODOLOGIA DE AUDITORIA:

Evidencia, observación, encuestas y confirmación.

PARRAFO DE SALVEDADES

Con base en el desarrollo de nuestras labores de Auditoria, conceptuamos

también que durante el tercer trimestre del año 2016 la contabilidad de la
Compañía Impormar de Colombia S.A.S. se llevó de conformidad con las normas
legales y la técnica contable; las operaciones registradas en los libros y los actos
de los administradores se ajustaron a los estatutos y a las decisiones de la
asamblea de accionistas y de la junta directiva; la correspondencia, los
comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de registro de acciones se
llevaron y conservaron debidamente SALVO POR:

 Mediante un conteo físico de mercancías se halló que el saldo en libros no

coincide con el valor real de inventarios, también se pudo evidenciar que la
 IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

NIT: 830.533.366-0
referenciación se encontraba errada, aunque la cantidad esta correcta el
tipo de producto se encuentra en distintas proporciones.
Esto contraria el principio de causación ya que la información tarda varios
días para ser ingresada a la base de datos o software contable.
Se recomienda realizar una doble revisión al momento de ingresar
inventarios, para que la información ingresada sea más confiable, así
mismo establecer un tiempo mínimo para el ingreso de la información a la
base de datos.
 Al momento de la revisión se detectó que según las políticas de
almacenamiento el tope máximo es de doce cajas en el apilamiento y se
encontraron filas de quince cajas. EVIDENCIAS\EVIDENCIA ANDRES.jpg
Según la política IV-45 interna estatutaria de la empresa IMPORMAR SAS
que regula el manejo y control de los inventarios dice una vez se disponga
al almacenamiento de la mercancía se acomodara en pilas máximo de
doce cajas. Se recomienda realizar un control por parte del jefe de bodega
a la hora del ingreso de la mercancía o después de este mismo.
 En algunas ocasiones al momento de entregar la mercancía al cliente,
como no están clasificadas por fechas fácilmente pueden entregar lotes
nuevos.
Se está incumpliendo con una de las normas de entrada y salida de
mercancía por lo cual no se le está dando un manejo adecuado al método
peps-primeras en entrar primeras en salir ¨
Se recomienda a la junta directiva hacer una recomendación correctiva al
jefe de bodega junto con sus colaboradores a la de hacer los despachos de
mercancía.
 Se encontró que en la bodega número tres con capacidad para quinientas
cajas de mercancía de diez kilos c/u al momento de la inspección habían
seiscientas veinticinco cajas en existencia.
Según la política IV-46 interna estatutaria de la empresa IMPORMAR SAS
que regula el almacenamiento y tope máximo de existencia en c/u de las
bodegas que dice para la bodega 3 de almacenamiento abra un máximo
de 500 cajas para la bodega 4 un máximo de 1000 cajas y para la
bodega 5 un máximo de 1400 cajas. Se recomienda dar un control
especial al almacenamiento ya que esto puede conllevar a deterioros del
inventario.

PARRAFO DE OPINION LIMPIA CON OBSERVACIONES EN EL CONTROL

INTERNO

“OPINION LIMPIA CON OBSERVACIONES- PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD”

 IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

NIT: 830.533.366-0
INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE

IMPORMAR DE COLOMBIA SAS.

A los accionistas de la empresa Impormar de Colombia SAS.

Hemos auditado el rubro de inventarios y las actividades de control interno de la

empresa Impormar de Colombia SAS; que comprenden al tercer trimestre del
año 2016, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra
información explicativa.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el rubro de inventarios

adjuntos basado en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de
conformidad con los principios Generalmente aceptados en Colombia y las
Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los
requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con
el fin de obtener una seguridad razonable que están libres de incorrección
material.

Una auditoría con lleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de

auditoría sobre los importes y la información obtenida en los papeles de trabajo y
evidencias físicas. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, incluida la valoración de los riesgos. Al efectuar dichas valoraciones del
riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno, con el fin de diseñar los
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias,
y con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la
entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las
políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables
realizadas por la dirección. Consideramos que la evidencia de auditoría que
hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión
de auditoría con salvedades.

Fundamento de la opinión con salvedades

En algunas de las actividades del control interno se evidenciaron hallazgos se

halló que el saldo en libros no coincide con el libro de entradas que maneja el jefe
de bodega, debido a que faltaba ingresar la última entrada de almacén; al
momento de la revisión se detectó que según las políticas de almacenamiento el
tope máximo es de doce cajas en el apilamiento y se encontraron filas de quince
cajas; en algunas ocasiones al momento de entregar la mercancía al cliente, como
no están clasificadas por fechas fácilmente pueden entregar lotes nuevos. Y
 IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

NIT: 830.533.366-0
finalmente se encontró que en la bodega número tres con capacidad para
quinientas cajas de mercancía de diez kilos c/u al momento de la inspección había
seiscientas veinticinco cajas en existencia.

CONCLUSION

La auditoría aplicada a la empresa IMPORMAR SAS, ayudó a esta empresa a precisar su

nivel de desempeño y presentarles oportunidades de mejora. Con la aplicación de la auditoria,
se pudo definir las acciones pertinentes que dicha empresa deberá llevar a cabo para mejorar
su desempeño, de igual forma, dicha auditoria permitió encontrar las causas que hacen que la
empresa, no tenga desenvolvimiento exitoso para con el mercado, así como los elementos que
la dificultan o la obstaculizan. Para llevar a cabo esta auditoría se tuvo que recurrir a las visitas
continuas para fomentar el diálogo entre el propietario de la empresa y el equipo auditor, para
así presentar datos lo más acercados a la realidad posible, lo cual ayudó a detectar el principal
problema que se presenta en la empresa, a la hora del almacenamiento y manejo de los
inventarios.

Opinión con salvedades

En nuestra opinión, excepto por los efectos del hecho descrito en el párrafo
de “Fundamento de la opinión con salvedades”, las demás actividades de
control interno expresan la imagen fiel de los estatutos de las políticas internas
estipuladas por la junta directiva de la empresa, correspondientes al ejercicio
terminado en dicha fecha, de conformidad con los Principios de contabilidad
generalmente aceptadas y las normas internacionales de información financiera.

JUAN DAVID ORTIZ MEDINA ANDREA DEL PILAR

SANCHEZ CASTRO

AUDITOR AUDITOR

ANDRES FELIPE TOBON CARVAJAL JORGE ARMANDO

RAMIREZ SALAS
 IMPORMAR DE COLOMBIA S.A.S.

NIT: 830.533.366-0
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