Trab Auditoria

CRISTIAN SILVA CASTILLO
ANDRES LAVERDE ARIAS
AUDITORIA OPERATIVA
SONIA PATRICIA ROJAS
ENTREGA PARCIAL ORGANIZACIONES
FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA
INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRAN

COLOMBIANO
AÑO: 2019
Auditoría Operacional – Compras (Lafayette S.A.S)
Contenido
CAPITULO 1 – GENERALIDADES DE LA ORGANIZACIÓN.............................3
Antecedentes de la empresa............................................................................3
Objeto social......................................................................................................4
Entorno..............................................................................................................4
Sistemas de información...................................................................................5
Objetivos estratégicos.......................................................................................6
Planes y programas de la empresa..................................................................6
Estructura orgánica...........................................................................................7
Procesos y mapa de procesos.............................................................................7
Mapa de Procesos............................................................................................7
CAPITULO 2 – PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA OPERATIVA.....................10
Mapa de Procesos..........................................................................................10
2
CAPITULO 1 – GENERALIDADES DE LA ORGANIZACIÓN.
Antecedentes de la empresa
La Compañía fue constituida el 12 de noviembre de 1948, mediante

escritura pública No.7569 de la Notaría Segunda Bogotá, D.C.
Lafayette es una empresa textil, verticalmente integrada que cuenta con

más de 2100 empleados directos y una planta de más de 80 mil metros
cuadrados de área construida, lo que le ha permitido optimizar cada etapa del
proceso productivo, manteniendo los mejores estándares de calidad y velando
por el mejoramiento de la calidad de vida y el bienestar de su equipo humano.
Sus principales accionistas son:
 Westlyn World Enterprises Ltd.

 Tefal Corporation Ltd. Inc.
 Bautec S.A.
 Amatista Ltda
 Inversiones el Ebano S.A.
 Turqueza S.A.
 Tacanto S.A.
 Aporema S.A.
 Pavanas S.A.
 Homsala S.A.
 Pacatu S.A.
 Sanavap S.A.
Misión Nuestro compromiso en Lafayette es entregar productos textiles y de

confección para el mercado global, dentro de las normas de calidad
universales, utilizando conocimiento, tecnología y prácticas que generen la
confianza de nuestros clientes, la motivación del recurso humano y el beneficio
de la empresa.
Visión Ser la empresa fabricante de textiles especiales, reconocida por sus

clientes, como su principal aliado comercial estratégico, que siendo rentable,
3
mejore la calidad de vida de su equipo humano y preserve el equilibrio

ecológico de su entorno.
Objeto social
El objeto social comprende la fabricación, transformación,

procesamiento, distribución, accesorios derivados, así como las telas y
estampados en todas sus formas y tipos, inclusive los que tengan como
materia principal lana, rayón, fibras sintéticas o naturales y sus mezclas,
plásticos o sustitutos u otros materiales que lleguen a desarrollarse por la
industria de los textiles en general.
La internacionalización hace parte de la estrategia de crecimiento de la

Compañía, por lo que en la actualidad cuentan con presencia comercial en
Ecuador, Perú, México, Costa Rica, Guatemala, Venezuela y Estados Unidos.
En cumplimiento de este objetivo, la Compañía se encuentra

comprometida con el fortalecimiento de las siguientes competencias
organizacionales
 Redes Efectivas de trabajo;

 Liderazgo integral;
 Pasión por el logro;
 Foco en el cliente y el mercado;
 Sentido de pertenencia; e
 Innovación.
Entorno
Cada línea de producto tiene su propio mercado objetivo y por ello su

propia estrategia de mercadeo y publicidad, que en ocasiones incluye tareas
como suministro de muestras, visitas, participación en eventos nacionales e
internacionales y el establecimiento de alianzas estratégicas. Así mismo, la
Compañía cuenta con espacios publicitarios, en donde incluye tanto folletos
como la información al público disponible en su página Web y participación en
medios impresos.
4
Es importante mencionar que la Compañía exporta productos

terminados a terceros independientes y a entidades vinculadas del exterior, sin
embargo las ventas a terceros independientes representan el 2% del total los
ingresos de Lafayette Colombia; mientras que las ventas a entidades
vinculadas del exterior representan el 17%.De igual manera, la ubicación en la
cadena de valor difiere, toda vez que las entidades vinculadas del exterior son
distribuidores, mientras que los terceros independientes en algunos casos son
clientes finales, distribuidoras o manufactureras.
Actualmente la compañía dentro del mercado cuenta con la siguiente

competencia:
Razón social Tipo de competencia

COLTEJER S.A. Fabricante de textiles
COMERTEX S.A.S. Comercializador
COMPAÑIA BOGOTANA DE TEXTILES S A S Comercializador
Importadora/Comercia
SI S.A.S. lizadora
FABRICA DE TEXTILES MISSION LTDA EN
LIQUIDACION Fabricante de textiles
FABRICATO S.A Fabricante de textiles
HILAT S.A.S. Fabricante de textiles
MANUFACTURAS ELIOT S.A.S Fabricante de textiles
PAÑOS ATLAS S A Otro
PROTELA S A Fabricante de textiles
SUTEX S A S Comercializador
TEJIDOS DE PUNTO LINDALANA S.A.S "EN
LIQUIDACION JUDICIAL" Fabricante de textiles
TEXTILES MARGARETEX S A S Fabricante de textiles
TEXTILES ROMANOS S.A. Fabricante de textiles
TEXTILES SHEFA S.A.S Fabricante de textiles
TEXTILIA S A S - EN REORGANIZACION Fabricante de textiles
FABRICA DE TEXTILES TEXTRAMA S.A EN
LIQUIDACION Fabricante de textiles
PRODUCTORA DE TEXTILES DE TOCANCIPA S.A. Fabricante de textiles
Tabla 1 - Competencia de Lafayette - Fuente de elaboración (Textiles Lafayette S.A.S)
Sistemas de información
La estructura organizacional de Lafayette Colombia, cuenta con un

sistema de información principal, el cual es el software CENTAURO –
Desarrollo In house. Adicionalmente cuenta con su propio departamento de
5
tecnología de información el cual le permite brindar soporte sobre dicho

software.
De igual forma la compañía cuenta con software especializado para

áreas y procesos específicos, como lo son: CRM (Gestión de cliente) –
COMFIAR (Facturación electrónica), entre otros.
Objetivos estratégicos
Dentro de los objetivos estratégicos de la compañía se encuentra:
Fidelizar el 80% de los clientes, por medio de estrategias como:

“Marketing a través de email”, “cultura enfocada en el cliente”, “la marca sea
sinónimo de buen diseño”.
Para el año 2021, obtener una rentabilidad superior al 20%, actualmente

la media de dicha rentabilidad se encuentra entre un 17% y 18%.
Llegar a un mínimo de 25% de participación de las ventas de sourcing

(Tela tercer izada), actualmente dicha participación se encuentra entre el 18% y
20%.
Ampliar el mercado a nivel América, busca tener participación en ventas

en 18 países de América, actualmente cuenta con participación en 15 países
en donde dichos países foco son: Colombia – Ecuador y México.
Planes y programas de la empresa.
Plan: Ampliar el mercado a nivel América

Descripción: Constituir compañías en los países donde
existan posibilidades de mercado.

Programa Descripción programa Área
Identificar Identificar aquellos países en los cuales Gerencia
países. no se tiene participación. estratégica
Estudio de Realizar estudio de mercado el cual
Departamento
mercado permita identificar cuáles son las
de mercado y
necesidades de la población, y cuál sería
negocios
la ubicación estratégica.
Autorización Tomar la decisión y autorización de la Junta directiva -
constitución de la compañía. Gerencias
Requisitos Evaluar los requisitos legales de cada
Gerencia
legales país, los cuales se exigen para hacer la
Ejecutiva
constitución de la compañía.
6
Realizar Ejecutar la constitución de la compañía Gerencia

constitución Ejecutiva
Contratar Establecer perfiles y requisitos mínimos
Gestión
personal de ocupación. Realizar estudio y
humana
contratación.
Operar Iniciar con la operación de la compañía,
Áreas compañía
venta de productos textiles.
Tabla 2 Plan 1 Lafayette - Fuente de elaboración propia.
Plan: Obtener una rentabilidad superior al 20%

Descripción: Disminuir costos de la compañía

Programa Descripción programa Área
Conocer costeo Segmentar y levantar procesos de todo el
Procesos
sistema de costeo de la compañía.
Identificar Realizar estudio analítico que permita
Proceso
puntos críticos identificar cuáles son los puntos críticos
Sub Financiera
del costo en la compañía.
Planear planes Planear planes de acción y corrección Procesos
de acción dentro del proceso y las etapas de Sub. Financiera
producción, que permitan disminuir los Gracia.
puntos críticos. Producción
Ejecutar planes Ejecutar los planes y las decisiones Grcia.
tomadas. Producción
Evaluar de Validar nuevamente los procesos del Procesos
nuevo costo, evaluar variaciones y tomar Sub. Financiera
decisiones. Grcia.
Producción
Autorizar Autorizar dicha implementación y Procesos
documentar procesos nuevos. De lo Sub. Financiera
contrario volver a empezar Grcia.
Producción
Tabla 3 Plan 2 Lafayette - Fuente de elaboración propia.
Estructura orgánica
Las áreas funcionales primarias establecidas son: Gerencia Ejecutiva,

Gerencia Corporativa, Gerencia de Negocios, Gerencia Innovación &
Desarrollo y Gerencia de Planta & Producción.
7
Procesos y mapa de procesos
Mapa de Procesos
Con el fin de satisfacer las necesidades de los clientes el proceso de

negocio de la Compañía requiere el cumplimiento de las siguientes etapas:
 Procesos de Direccionamiento
 Procesos misionales
 Procesos de apoyo y control
Ilustración 1 - Procesos de direccionamiento Lafayette - Fuente de elaboración (Textiles Lafayette S.A.S)
De acuerdo con el mapa de procesos, se identifican cuatro engranajes

de colores diferentes que representan una etapa del proceso los cuales se
describen a continuación:
Engranaje Características
NECESIDADES Y SATISFACCIÓN DEL CLIENTE
El Rojo simboliza la pasión por el cliente, el centro de atención
8
PROCESOS DE DIRECCIONAMIENTO
Este engranaje nos ayuda a diseñar y controlar el rumbo estratégico de la

organización. El color naranja simboliza la creatividad y la fortaleza para seguir
siempre adelante.
PROCESOS MISIONALES
Estos engranajes concentran los procesos que ayudan cumplir con el objetivo
esencial de Lafayette. El color verde simboliza el crecimiento y la armonía.
PROCESOS DE APOYO Y CONTROL
Estos engranajes son el soporte diario de toda la operación. El amarillo es el

color de la energía necesaria para cumplir con los objetivos.
Ilustración 2 - Descripción del Proceso del Negocio - Fuente de elaboración (Textiles Lafayette S.A.S.)
Macro procesos de la compañía
Macro proceso Proceso Riesgos Evaluación

Se determinan las Cantidad
necesidades de la planta de materia
Mediciones no
de producción, y se prima
acertadas
Abastecimiento adquiere con proveedores, adquirida/
Sobre
dichas necesidades. Total
abastecimiento
materia
prima
Se degrada el chip y se Chip
convierte en hilaza, para Materia prima defectuoso
Chip e Hilaza fabricar los textiles. El cual defectuosa /
pasa al proceso de hilado. Reproceso Total
producción
Se juntan los hilos para Total
Productos
conformar un tejido para reproceso /
Tejido defectuosos
conformar las telas Total
Reproceso
producción
Se le da color al diferente
tipo de telas, se sigue con
Total
los estándares de Productos
reproceso /
Tinturado combinación de colores defectuosos
Total
para no fallar con la Reproceso
producción
asignación de color en la
tela
Se le asigna una Productos Total
Estampación estampación a los tejidos, defectuosos reproceso /
9
ya sea por solicitud

especial de cliente. O por
Total
productos ya Reproceso
producción
determinados por la
compañía.
Se fija el color,
Total
adicionalmente se Productos
reproceso /
Termo fijación determina elasticidad, defectuosos
Total
estabilidad y tecnología en Reproceso
producción
las telas.
Se pasa por un proceso
Total
de revisión de calidad, la Productos
reproceso /
Revisión cual garantiza la calidad y defectuosos
Total
al aseguramiento de las Reproceso
producción
telas.
Pasa a proceso de corte, Total
Cortes
según características y reproceso /
Corte defectuosos
solicitudes de venta. Total
Reproceso
producción
Se procede a empacar y a
Empaque
embalar.
Se procede a distribuir los Condiciones No
productos en los PDV, climáticas entregas /
Distribución
bodegas y clientes. Inconvenientes de Total
trafico entregas
Tabla 4 – Macro procesos Lafayette - Fuente de elaboración (Textiles Lafayette S.A.S)
CAPITULO 2 – PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA OPERATIVA.
2.1.1 Identificación de los procesos a auditar
El objetivo es auditar todo el departamento y el proceso de compras en la

compañía, llevando a cabo una auditoría detallada de cada proceso de dicho
departamento. Iniciando en la solicitud de la compra y/o servicio, seguidamente
por la autorización de la orden de compra con su respectiva condición de pago,
y culminando con los productos en consignación y los productos controlados.
Para este encargo se seleccionara el proceso de mayor importancia que según

los análisis, dichos procesos son la solicitud de la orden de compra y la
autorización de la misma.
Lo anterior debido a que, se identifica que el siguiente principio “las condiciones

solicitadas del producto y/o servicio requerido cambian o están incompletas
durante su cotización y/o compra, cuando se reciba la información definitiva se
manejará como si fuera una nueva solicitud manejando la promesa de servicio
10
correspondiente”, no se está cumpliendo, lo que está generando un volumen

mayor de re procesos. Adicionalmente se identifica que muchas actividades
asociadas a los procesos los realiza una única persona (Directora de compras).
De igual dentro de las entrevistas realizadas con los usuarios de la compañía,

se expresa cierto inconformismo con dicho proceso, lo cual antecede una
mayor criticidad sobre los otros procesos.
Adicionalmente dicho proceso es importante debido a que está asociado

directamente con un objetivo estratégico de la compañía “Para el año 2021,
obtener una rentabilidad superior al 20%, actualmente la media de dicha
rentabilidad se encuentra entre un 17% y 18%.”
2.1.2 Equipo asignado
1. El equipo que se encuentra asignado para el proceso de auditoria en el

proceso de compras será el siguiente:
Contador público.
EQUIPO NUMERO PROFESIÒN RECURSOS,FISICOS,
AUDITOR DE TECNOLOGICOS Y
AUDITORES FINANCIEROS
AUDITORIA 2 CONTADORES SU MAYOR RECURSO ES
INTERNA PÙBLICOS EN FISICO EN EL CUAL SE
SERVICIO DE LA OBSERVA LA FACTURA
SEGURIDAD EN DE COMPRA Y SE
COMPRAS DE ASEGURAN DE LAS
TEXTILERIAS DE LA UNIDADES EN LAS
COMPAÑÍA CUALES DISCRIMINA LA
FACTURA, HACIENDO UN
ANALISIS SOBRE
CAUSACIÒN DE
IMPUESTOS.
AUDITORIA DE 2 ADMINISTRADORES EVIDENCIAN DENTRO DE
RIESGOS DE EMPRESAS SU RECURSO
FINANCIEROS EXTERNOS FINANCIERO LO QUE
ESPECIALISTAS EN HACE PARTE DE LA
RIESGOS CONSIGNACIÒN DE LAS
FINANCIEROS COMPRAS DE LA
MATERIA PRIMA PARA
LA FABRICACIÒN DE
PRODUCTO.
TAMBIEN UTILIZAN
SOFTWARE ADECUADOS
PARA CONSULTAR EL
INVENTARIO
DISPONIBLE PARA LA
VENTA
AUDITORIA DE 1 CONTADOR CON RECURSO FISICO:
IMPUESTOS ESPECIALIZACIÒN EVIDENCIAN ATRAVEZ
EN IMPUIESTOS DE LAS FACTURAS DE
11
COMPRA Y VENTA LA
APLICACIÒN DE
PORCENTAJES SEGÙN
NUESTRO REGIMEN,
PARA LA
PRESENTACIÒN DE LAS
OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS.
AUDITORIA DE 1 CONTADO RECURSO FINANCIERO:
CONTROL DE PÙBLICO, Y DE UTLIZAN ESTE
GESTIÒN REQUERIRSE UN RECURSO PARA
INGENIERO ANALIZAR LOS ESTADOS
INDUSTRIAL FINANCIEROS Y DAR UN
EXTERNO. INFORME SI SE
CUMPLIERON DICHAS
CIFRAS PROYECTADAS
EN UN INICIO DEL
PERIODO DE TIEMPO.
AUDITORIA DE 2 ADMINISTRADORES RECURSO FINANCIERO:
INDICADORES DE DE EMPRESAS SE ANALIZAN LAS
GESTIÒN EXTERNOS POLITICAS
PROYECTADAS PARA LA
DECISIONES DE
CONTROL DE GESTIÒN
2.1.3 Declaración de independencia
1. Se declara que a al leal saber y entender, no existen relaciones oficiales,

profesionales, personales o financieras con la entidad Textiles Lafayette
S.A.S. y servidores públicos sujetos a examen, ni intereses comerciales,
profesionales, financieros y/o económicos en actividades sujetas a
examen.
Asimismo, tampoco existió un desempeño previo en la ejecución de las
actividades y operaciones relacionadas con los sujetos y objetos de
auditoría.
2. Se declara no tener relaciones de parentesco con el personal vinculado
con el sujeto y el objeto de la auditoría. Como también se declara no
realizar favores ni tener prejuicios sobre personas, grupos o actividades
del sujeto de la auditoría, incluyendo los derivados de convicciones
sociales, políticas, religiosas o de género.
3. En el ejercicio de las funciones, es posible que se tenga acceso a
información sobre distintos aspectos de la entidad auditada y otras
relaciones que, por lo general, no están disponibles al público. Se
comprende plenamente que poseer esta información requiere el más
alto nivel de integridad y confidencialidad.
12
2.1.4 Plan de auditoría.
PLAN DE AUDITORIA
Justificación de la auditoria
IMPORTANCIA DEL ÁREA, Los procesos de compras realizados por el departamento
PROCESO A AUDITAR: de compras están directamente relacionados con un
objetivo estratégico de la compañía "Para el año 2021,
obtener una rentabilidad superior al 20%," actualmente la
media de dicha rentabilidad se encuentra entre un 17% y
18%"
Lo anterior debido a que dentro de operaciones se

encuentra adquirir adecuadamente materias primas y
auxiliares, materiales, suministros, equipos y servicios
necesarios al menor costo posible para que la empresa
desarrolle sus operaciones de forma satisfactoria.
MARCO LEGAL PARA Normas Internacionales de Auditoría (NIAS).
REALIZAR AUDITORIA:
REFERENCIA DEL TEMA A Proceso de gestión compras de la compañía Textiles
AUDITAR: Lafayette S.A.S.
Descripción del fin de la
auditoria
OBJETIVO GENERAL Identificar riesgos y detallar motivo de re proceso en el
departamento de compras
OBJETIVOS ESPECIFICOS * Evaluar que el proceso de gestión de compras se esté
cumpliendo con lo estipulado en las políticas de la
compañía.
* Identificar el número de reproceso mensuales en el
* Identificar cual o cuales son las causas frecuentes por las
cuales se realizan reproceso.
* Determinar las técnicas de negociación con proveedores
empleadas.
* Identificar riesgos que puedan afectar los inventarios de
la compañía.
PROBLEMA, AREA O Solicitud de órdenes de compra.
PROCESO IDENTIFICADO A Autorizaciones de órdenes de compra.
AUDITAR: Departamento de compras
ALCANCE: El alcance de la auditoria contempla el proceso de gestión
de compras, desde su inicio (Solicitud de compra) a su fin
(Contar con producto). Ahondando en las áreas que se
involucren dentro de dicho proceso.
Recursos de la auditoria
RECURSOS Humanos:
Equipo de auditoría.
Directora departamento de compras.
Personas que se vean involucradas dentro del proceso
gestión de compras. (Ocasional)
Financieros:
Detalle financiero del rubro de inventarios de la compañía
de los dos últimos años y del último mes.
Kardex detallado de los productos de mayor impacto de la
compañía.
Información legal de los proveedores de la compañía.
Materiales:
Sala y/o ubicación temporal en la compañía
Acceso a instalaciones y áreas involucradas dentro del
13
proceso de gestión de compras.

Objetivos de la auditoria
PROBLEMA OBSERVADO: Actualmente la compañía presenta re procesos
recurrentes en la gestión de compras, adicionalmente
dichos re procesos están generando demoras directas en
la producción de la compañía.
Eficiencia:
Número de compradores/Total proveedores. =
Número de compras al día por comprador =
Compras por semanas en el mes =
Cantidad se solicitud de compras urgentes / cantidad de
compras =
Eficacia:
Número de re procesos/Número de compras =
Fechas esperadas de entrega/Fechas reales de entrega =
Cantidad de quejas y/o reclamos al mes =
economía:
Valor de compras devueltas/Valor total de compras =
Costo de horas extra departamento de compras =
Debido a que esta problemática está presentando retrasos

en la producción de la compañía, se está viendo afectado
todo el ciclo de producción y abastecimiento de la
compañía, lo que está generando inconformidades en los
clientes.Por tal motivo es necesario buscar identificar los
riesgos y problemáticas, para así suministrar las
herramientas necesarias para una toma de decisión
oportuna y acertada.
ALCANCE DE LA AUDITORIA: El alcance de la auditoria contempla el proceso de gestión
de compras, desde su inicio (Solicitud de compra) a su fin
(Contar con producto). Ahondando en las áreas que se
involucren dentro de dicho proceso.
Criterios de la auditoria
CRITERIOS 1- ) (Eficiencia y economía)
Disminución significativa de los re procesos en la gestión
de compras.
Número de re procesos/Número de compras =
Valor de compras devueltas/Valor total de compras =
Fuente: Operaciones del departamento de compras.

Validez: Se espera disminuir en un 20% el número de
compras reprocesadas, lo que repercutirá en qué valor de
compras devueltas no será el mismo.
2- ) (economía)
Disminución significativa de las horas extras trabajadas
por el departamento de compras.
Fuente: Nómina del departamento de compras de la

compañía.
Validez: Se espera disminuir en un 10% el número de
horas extras trabajadas por el departamento de compras.
14
3- ) (Eficacia)
Estabilización en número de compras por semana en la
compañía.
Fuente: Operaciones del departamento de compras.

Validez: Se espera que la participación de las compras
por semana sea de mínimo el 20%.
4- ) (Eficacia)
Disminución y estandarización del catálogo de
proveedores actuales.
Fuente: Catalogo de proveedores.

Validez: Se espera disminuir en un 10% el número total de
proveedores activos.
Muestreo de la auditoria
MUESTREO El muestreo de la auditoria será estadístico basándose en
la NIA 530, por lo cual contará con las siguientes
características:
a. Selección aleatoria de los elementos de la muestra

b. Aplicación de la teoría de la probabilidad para evaluar
los resultados de la muestra,incluyendo la medición del
riesgo de muestreo.
Los elementos de la muestra se seleccionaran de modo

que cadaunidad de muestreo tenga una probabilidad
conocida de ser seleccionada.
Limitaciones de la auditoria
LIMITACIONES * La selección del muestreo no garantiza que se tome
como referencia el 100%
* Las condiciones de acceso a las personas y a la

información dependerá de los tiempos que la compañía
disponga para ellos.
Recursos de personal
PERSONAL DE AUDITORÍA Andrés Laverde - Contador público - Experiencia en
importaciones.
Christian Silva - Contador público - Experiencia gestión
de proyectos.
Juanito Alimaña - Administrador de empresas -
Experiencia gestión de compras.
Pepe Perez - Administrador de empresas - Experiencia
en manejo de proveedores.
Presupuesto: El costo de la auditoría tendrá un costo de: 12'000.000.00
Bibliografía: Norma Internacional de Auditoria 04
Norma Internacional de Auditoria 11
Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y

Aseguramiento de la Federación Internacional de
Contadores (IFAC).Recuperado el 27 de agosto de 2017
de https://www.ifac.org/
Contraloría General de la República (1993). Manual para

la evaluación y conceptualización del sistema de control
15
interno.
Jeria, O. (2004). IFRS - La evolución de la Contabilidad y

Auditoría. Recuperado
dehttp://www.sofofa.cl/BIBLIOTECA_Archivos/Eventos/200
4/10/28_SofofaOrlandoJeria.ppt.
Superintendencia Financiera de Colombia (2017). Listado

general de entidades vigiladas por la Superintendencia
financiera de Colombia. Recuperado el 18 de agosto de
2017 de https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/loader.jsf?
lServicio=Publicaciones&lTipo=publicaciones&lF
uncion=loadContenidoPublicacion&id=61694
Tabla 5 - Plan de auditoria - Fuente de elaboración propia.
2.1.5 Cronograma.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES - AUDITORIA GESTIÓN DE COMPRAS

MES 1 MES 2
ETAPA RESPONSABLE ACTIVIDAD Horas
S1 S2 S3 S4 S5 S6 S7 S8
ACTIVIDADES DE CONSULTORIA
1. Sensibilización y
Equipo encargado de Auditoria
motivación de los
1 1
miembros de la
1. Etapa de alistamiento
institución
2. Conformación del
equipo de trabajo
5 5
encargado de liderar el
proceso
3. Entrevistas con el
equipo y
departamentos 1 1
involucrados en el
proceso de compras.
SUBTOTAL 7
3. Solicitud formal a las
(Contador Público)
áreas facturas de 1 1
Andrés Laverde
compra.
4. Solicitud de Estados
Financieros con corte a 1 1
año 2018.
5. Análisis de
2.Etapa de implementación
documentos 6 6
solicitados.
6. Solicitud de listado
de proveedores activos 1 1
Administradores de
de la compañía.
7. Evaluación de
empresas
recurrencia de
3 3
compras a dichos
proveedores.
8. Estudio detallado y
observaciones sobre el
comportamiento de los 8 5 3
proveedores en el
tiempo.
Silva y
Christi
9. Solicitud de
an
3 1 2
comportamiento de
16
horas extras del

departamento de
compras en el año
2018.
10. Evaluación de
mercancias de mayor
8 8
impacto de la
(Contadores públicos)
Andrés Laverde compañía.
11. Solicitud formal de
las políticas,
instructivos y manuales 6 2 4
del proceso de
compras al exterior.
12. Revisión de
documentos contra
6 6
procesos y actividades
identificadas.
13. Evaluación y
comportamientos de la
compañía, generar 10 10
estadísticas de
compras históricas.
SUBTOTAL 53

Christian Silva y Andrés
11. Levantamiento de
(Contadores públicos)
3. Etapa de evaluación y
Información para la
12 12
revisión por la junta
mejoramiento
directiva
Laverde
12. Reunión de
revisión por la 8 8
dirección
13. Ajuste al Sistema
8 8
de gestión de calidad
SUBTOTAL 28

TOTAL HORAS
88 11 21 8 6 10 12 8 8
ACOMPAÑAMIENTO
Tabla 6 - Cronograma de actividades - Fuente de elaboración propia.
2.1.6 Programa de auditoria.
PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORES AC S.A.S. REFERENCIA A-001
Entidad a Gestión de
Textiles Lafayette S.A.S. Área o proceso a auditar
Auditar compras
Auditor Líder Supervisor
AUDITORES Christian Esteban Silva
Andres Laverde
Castillo
* Evaluar que el proceso de
gestión de compras se esté
cumpliendo con lo estipulado en
Identificar riesgos y detallar las políticas de la compañía.
Objetivo de Objetivo
motivo de re proceso en el * Identificar el número de
la auditoria: Específico:
departamento de compras. reproceso mensuales en el
* Identificar cual o cuales son las
causas frecuentes por las cuales
17
se realizan reproceso.
* Determinar las técnicas de
negociación con proveedores
empleadas.
Pregunta ¿Cuáles son las características de las compras que generan re procesos en la

: gestión de compras?
H.Estimada Auditor
H. Reales Ref./PT
s responsable
Procedimiento para

recopilación de datos
1- ) Programar entrevistas
con el equipo y
5 B-0001 Equipo
departamentos involucrados
en el proceso de compras.
Procedimiento para el análisis

de datos
1- ) Evaluación de
mercancías de mayor 6 P-0001 Christian Silva
impacto de la compañía.
2- ) Estudio detallado y
observaciones sobre el
8 P-0002 Andres Laverde
comportamiento de los
proveedores en el tiempo.
3- ) Evaluación y
comportamientos de la
compañía, generar 12 P-0003 Pepe Perez
estadísticas de compras
históricas.
4- ) Análisis de
comportamiento de las
10 P-0004 Andres Laverde
entradas y salidas de las
compras que se realizan.
5- ) Verificación de política de
compras vs. Procesos 11 P-0005 Juanito Alimaña
actuales.
6- ) Aplicación de indicadores
de eficacia, eficiencia y 5 P-0006 Christian Silva
economía.
Información requerida
1- ) Solicitud formal a las
áreas correspondientes, los
informes:
*compras históricas,
*facturas de compra,
*detalle de cuenta de
inventarios de los 2 últimos 3 A-0002 Juanito Alimaña
años.
*Kardex de productos (Tela
importada y chip)
*Listado de proveedores
activos.
*Políticas de compras
Elaborado Revisado
Christian Silva Andres Laverde
por: por:
Tabla 7 - Programa de auditoría - Fuente de elaboración propia.
18

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CRISTIAN SILVA CASTILLO

ANDRES LAVERDE ARIAS

SONIA PATRICIA ROJAS

ENTREGA PARCIAL ORGANIZACIONES

FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRAN

CAPITULO 1 – GENERALIDADES DE LA ORGANIZACIÓN.............................3

Planes y programas de la empresa..................................................................6

Procesos y mapa de procesos.............................................................................7

CAPITULO 2 – PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA OPERATIVA.....................10

CAPITULO 1 – GENERALIDADES DE LA ORGANIZACIÓN.

La Compañía fue constituida el 12 de noviembre de 1948, mediante

Lafayette es una empresa textil, verticalmente integrada que cuenta con

Sus principales accionistas son:

 Westlyn World Enterprises Ltd.

Misión Nuestro compromiso en Lafayette es entregar productos textiles y de

Visión Ser la empresa fabricante de textiles especiales, reconocida por sus

mejore la calidad de vida de su equipo humano y preserve el equilibrio

El objeto social comprende la fabricación, transformación,

La internacionalización hace parte de la estrategia de crecimiento de la

En cumplimiento de este objetivo, la Compañía se encuentra

 Redes Efectivas de trabajo;

Cada línea de producto tiene su propio mercado objetivo y por ello su

Es importante mencionar que la Compañía exporta productos

Actualmente la compañía dentro del mercado cuenta con la siguiente

Razón social Tipo de competencia

La estructura organizacional de Lafayette Colombia, cuenta con un

tecnología de información el cual le permite brindar soporte sobre dicho

De igual forma la compañía cuenta con software especializado para

Dentro de los objetivos estratégicos de la compañía se encuentra:

Fidelizar el 80% de los clientes, por medio de estrategias como:

Para el año 2021, obtener una rentabilidad superior al 20%, actualmente

Llegar a un mínimo de 25% de participación de las ventas de sourcing

Ampliar el mercado a nivel América, busca tener participación en ventas

Planes y programas de la empresa.

Plan: Ampliar el mercado a nivel América

Realizar Ejecutar la constitución de la compañía Gerencia

Plan: Obtener una rentabilidad superior al 20%

Las áreas funcionales primarias establecidas son: Gerencia Ejecutiva,

Procesos y mapa de procesos

Con el fin de satisfacer las necesidades de los clientes el proceso de

Ilustración 1 - Procesos de direccionamiento Lafayette - Fuente de elaboración (Textiles Lafayette S.A.S)

De acuerdo con el mapa de procesos, se identifican cuatro engranajes

NECESIDADES Y SATISFACCIÓN DEL CLIENTE

El Rojo simboliza la pasión por el cliente, el centro de atención

Este engranaje nos ayuda a diseñar y controlar el rumbo estratégico de la

PROCESOS DE APOYO Y CONTROL

Estos engranajes son el soporte diario de toda la operación. El amarillo es el

Macro procesos de la compañía

Macro proceso Proceso Riesgos Evaluación

ya sea por solicitud

CAPITULO 2 – PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA OPERATIVA.

2.1.1 Identificación de los procesos a auditar

El objetivo es auditar todo el departamento y el proceso de compras en la

Para este encargo se seleccionara el proceso de mayor importancia que según

Lo anterior debido a que, se identifica que el siguiente principio “las condiciones

correspondiente”, no se está cumpliendo, lo que está generando un volumen

De igual dentro de las entrevistas realizadas con los usuarios de la compañía,

Adicionalmente dicho proceso es importante debido a que está asociado

2.1.2 Equipo asignado

1. El equipo que se encuentra asignado para el proceso de auditoria en el

2.1.3 Declaración de independencia

1. Se declara que a al leal saber y entender, no existen relaciones oficiales,