15 de abril de 2020

MAYOR TRANSPARENCIA: LAS EMPRESAS DEBERÁN INFORMAR

A LA AFIP QUIÉNES SON SUS BENEFICIARIOS FINALES

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) estableció que las personas

jurídicas deberán informar una vez al año quiénes son sus beneficiarios finales. El
nuevo régimen informativo establecido por el organismo tiene como objetivo
identificar a las personas humanas que posean participaciones en sociedades,
asociaciones civiles, fundaciones y fondos comunes de inversión. La normativa
representa un avance en materia de transparencia.

La Resolución General 4697/2020 reemplaza al régimen de información sobre

participaciones societarias vigente que no requería a los contribuyentes la
información referida a los beneficiarios finales. La decisión de la AFIP dificultará así
maniobras de ocultamiento de información sobre los verdaderos dueños de las
distintas personas jurídicas, entidades o estructuras.

La normativa del organismo establece que los sujetos alcanzados deberán reportar
la información sobre todas las personas humanas que posean capital o derechos de
voto de una sociedad, persona jurídica u otra entidad contractual o estructura
jurídica, o que por cualquier otro medio, ejerzan su control directo o indirecto.

Los datos sobre los beneficiarios finales deberán presentarse independientemente

del porcentaje de participación que posean. Esto es, la nueva normativa de la AFIP
no establece un umbral mínimo a partir del cual los sujetos alcanzados tienen que
informar quiénes son sus beneficiarios finales.

En los casos que no sea posible identificar a las personas humanas que revisten la
condición de beneficiarios finales, los sujetos obligados deberán informar como
beneficiario final al presidente, socio gerente, administrador o máxima autoridad de
dicho sujeto. En esos casos, la AFIP mantendrá sus facultades para verificar y
fiscalizar las causas que llevaron al incumplimiento de la identificación de los
beneficiarios.

Registro de entidades pasivas en el exterior

La Resolución General 4697/2020 de la AFIP avanza también en la implementación

del registro de entidades pasivas en el exterior. Se trata de un instrumento previsto
en la ley 27.260 de 2016 que habilitó el denominado “sinceramiento fiscal”.

El registro alcanza a los contribuyentes que posean más del 50% de la participación
en sociedades del exterior que, a su vez, obtenga una renta pasiva (por ejemplo, las
generadas por depósitos a plazo o inversiones financieras) que supere el 50% de
sus ingresos brutos. La normativa establece que esos individuos estarán obligados a
informar una vez por año los datos que identifiquen a dicha entidad y su vinculación
jurídica con la misma

A partir de lo establecido por la ley 27.260, los contribuyentes no solo presentarán

este año la información referida a 2019 sino que también deberán ingresar los datos
correspondientes a 2016, 2017 y 2018. La implementación del registro de entidades
pasivas en el exterior ofrecerá así trazabilidad sobre las inversiones extranjeras
registradas a lo largo de los últimos años.