Consultorías Integrales Empresariales

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1. OBJETIVO

Definir un esquema único para programar, planificar, ejecutar e informar los

resultados de la auditoría interna realizada por parte del equipo auditor de la
EMPRESA CONSULTORIAS INTEGRALES EMPRESARIALES, que permita
realizar seguimiento a las acciones de mejora, verificar su eficacia y efectuar
el cierre de los hallazgos, contribuyendo al mejoramiento continúo de los
procesos de la empresa.

2. ALCANCE

Este procedimiento aplica para las auditorías internas realizadas por el

encargado del Control Interno de la EMPRESA CONSULTORIAS
INTEGRALES EMPRESARIALES, estas relacionadas en los Procesos y
Procedimientos de la empresa.

3. DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

ACTIVIDAD 1 Programación de auditorías.

La programación se realiza anualmente, al finalizar la vigencia,
se programan las auditorías de la vigencia siguiente, teniendo
en cuenta las de carácter obligatorio, el estado e importancia
DESCRIPCIÓN DE
de los procesos y los resultados de auditorías previas,
LA TAREA
diligenciando el formato “Programa anual de auditorías
internas”.
Una vez consolidada la información, se pasa para aprobación

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al comité coordinador de control interno.

RESPONSABLE Asesor Jefe de Control Interno.
DOCUMENTO DE
SOPORTE Y Programa de Auditoría.
REGISTROS

ACTIVIDAD 2 Selección del equipo auditor.

Para cada auditoría interna se define el auditor líder y los
DESCRIPCIÓN
equipos auditores, teniendo en cuenta lo establecido en el perfil
DE LA TAREA
de competencias de los Auditores Internos de Calidad.
RESPONSABLE Asesor Jefe de Control Interno.
DOCUMENTO
DE SOPORTE Y Perfil competencias de los Auditores Internos de Calidad.
REGISTROS

ACTIVIDAD 3 Conformar el Equipo Auditor.

Para cada Auditoria del Programa anual de Auditorias se debe
conformar un equipo Auditor, el cual se convocará para
asignarles la Auditoría a realizar.
El encargado de Control Interno asigna mediante el oficio el
DESCRIPCIÓN
equipo auditor encargo de auditoria donde le describe el
DE LA TAREA
proceso a auditar. Nota: El equipo auditor designado, debe
analizar y conocer el proceso a auditar y cumplir con el perfil.
En caso de que el auditor no tenga los conocimientos, debe
consultar sobre el tema antes de elaborar el Plan de Auditoria.
RESPONSABLE Asesor Jefe de Control Interno.
DOCUMENTO
DE SOPORTE Y Oficio de asignación.
REGISTROS

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ACTIVIDAD 4 Elaborar el Plan Auditoría Interna.

Elaborar el Plan de Auditoría Interna en el Formato “Plan de
Auditoria” y presentarlo al Responsable del Sistema para su

DESCRIPCIÓN aprobación.
DE LA TAREA Una vez aprobado el plan, notifica mediante oficio al
responsable del proceso a auditar las actividades a realizar
definidas en Planes de Auditoria.
RESPONSABLE Equipo auditor.
DOCUMENTO Plan de auditoria.
DE SOPORTE Y
REGISTROS Notificación a líder de proceso (Oficio o correo electrónico).

ACTIVIDAD 5 Estudiar la documentación del Proceso a Auditar.

Estudiar, analizar y evaluar a documentación del proceso
según el alcance de la auditoria, con el objeto de conocer el
DESCRIPCIÓN estado del proceso a ser Auditado (Caracterización,
DE LA TAREA procedimientos, Indicador, riesgos, Estructura de Control de la
Gestión, Planeación de la Gestión, planes de mejoramiento de
auditorías anteriores, etc.)
RESPONSABLE Equipo auditor.
DOCUMENTO
DE SOPORTE Y Ninguno.
REGISTROS

ACTIVIDAD 6 Elaborar lista de verificación.

DESCRIPCIÓN Elaborar lista de verificación según el alcance de la auditoria,
DE LA TAREA para contar con una orientación básica de elementos que sean
importantes de evaluar, verificar y evidenciar, en el desarrollo

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de la entrevista. Diligenciar el formato “Lista de Verificación”,

siguiendo el PHVA del proceso.
RESPONSABLE Equipo auditor
DOCUMENTO
DE SOPORTE Y Lista de verificación.
REGISTROS

ACTIVIDAD 7 Realización de la auditoria

DESCRIPCIÓN Realizar reunión de apertura en la fecha y hora programada
DE LA TAREA con el responsable y los funcionarios del proceso a auditar,
con el fin de explicarles que se da inicio a la auditoria,
haciendo un breve resumen de cómo se realizara y
permitiendo la aclaración de dudas e inquietudes.
Iniciar las entrevistas utilizando la lista de verificación haciendo
preguntas abiertas o cerradas a los auditados, para conocer
del proceso, los documentos y las evidencias que faciliten la
evaluación Evaluar el procedimiento respecto a los requisitos
de la norma fundamental, para evidenciar que lo planificado se
ha cumplido y se logra el objetivo propuesto.
Registrar en la lista de verificación, las evidencias aportadas
por el Auditado y el juicio que se forme por el Auditor sobre la
actividad evaluada.
Nota: El Auditor podrá exigir fotocopias de las evidencias
cuando lo considere necesario, procurando que estas
permanezcan en su fuente, y dejar constancia en papel de
trabajo del estado de la evidencia recogida/faltante indicando

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la fecha, hora, nombre legible y firma del auditado.

RESPONSABLE Equipo auditor
DOCUMENTO
DE SOPORTE Y Lista de Verificación.
REGISTROS

ACTIVIDAD 8 Generar Hallazgos.

DESCRIPCIÓN Generar un hallazgo negativo de Auditoria, cuando el auditor
DE LA TAREA evidencie que frente al requisito auditado no se ha dado
cumplimento.
Nota: Es recomendable hacer un receso para que el equipo
auditor pueda discutir y redactar libremente los hallazgos
generados.
Leer el Hallazgo el cual debe cumplir con los lineamientos de
este proceso, debe ser claro y preciso, para proceder a
aceptarlo o rechazarlo, si es el caso. Se explican los
compromisos que adquiere el Auditado, desde ese momento
los hallazgos aceptados quedan en firme.
Inmediatamente se evidencia un hallazgo correspondiente a
otro de los procesos institucionales, se procederá a levantar el
hallazgo y a comunicarle al responsable del Proceso en
cuestión o al Auditor en caso de que se esté auditando dicho
proceso.
Cuando no se logra acuerdo alguno a pesar de las evidencias,
el Jefe de la Oficina de Control Interno evaluará las evidencias
y decidirá de común acuerdo con el jefe inmediato del

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Auditado si se acepta o definitivamente se rechaza.

RESPONSABLE Equipo Auditor
DOCUMENTO
DE SOPORTE Y Lista de Verificación.
REGISTROS

ACTIVIDAD 9 Elaborar Informe de Auditoria

Una vez ejecutada la auditoria, se elabora en el Formato
Informe detallado el cual se anexa al programa de auditoria.

DESCRIPCIÓN Una vez socializado el pre informe en firme, se solicita a la

DE LA TAREA dependencia auditada el Formato “Análisis de causas y Plan
de Mejoramiento” diligenciado y posteriormente se presenta un
Informe ejecutivo a la dirección general de la empresa.
RESPONSABLE Equipo Auditor
DOCUMENTO Informe de auditoría.
DE SOPORTE Y
REGISTROS Formato Análisis de causas y Plan de Mejoramiento.

ACTIVIDAD 10 Consolidar Análisis de causas y Planes de Mejoramiento.

La dependencia auditada elabora el análisis de las causas y
DESCRIPCIÓN posteriormente el Plan de Mejoramiento de acuerdo a los
DE LA TAREA hallazgos identificados, utilizando el formato “Análisis de
causas y Plan de Mejoramiento”.
RESPONSABLE Líder de Proceso.
DOCUMENTO
DE SOPORTE Y Formato Análisis de causas Plan de Mejoramiento.
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4. DIAGRAMA DE FLUJO

Realización de la
INICIO Generar Hallazgos.
auditoria.

Programación de Elaborar lista de Elaborar Informe

auditorías internas. verificación. de Auditoria.

Estudiar la Consolidar análisis

Selección del
documentación del de causas y plan de
equipo auditor.
Proceso a Auditar. mejoramiento

Conformar el Elaborar el Plan

FIN
Equipo Auditor. Auditoría Interna.

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