MATRIZ DE RIESGO FARMACEUTICA DE COLOMBIA S.

A
BAJO Probabilidad 1 BAJO Nivel de riesgo 1

MODERADO Probabilidad 2 MODERADO Nivel de riesgo 2

Nivel de riesgo
ALTO Probabilidad 3 ALTO
3

EXTREMO Probabilidad 4 EXTREMO Nivel de riesgo 4

CUENTA AMENAZA DESCRIPCION DEFICIENCIA PROBABILIDAD

Designación de
un funcionario
Las cuentas en auxiliar que
bancos son desarrolle las 3
aperturados actividades de
directamente por la competencia
gerencia, las claves del Tesorero.
de acceso para
transferencias son de
TRANSFERENCIAS conocimiento del
BANCARIAS tesorero quien
además delega las
transferencias al
auxiliar contable, los
tres tienen acceso al El Token tiene
BAC TOKEN para que ser de
transferencias manejo directo 3
electrónicas. del Gerente y
Tesorero

Existen cheques no
cobrados que han
reposado en la
oficina de tesorería
por más de seis
meses que suman Conllevan a
más de 20.000.000, que los valores
CHEQUES NO correspondientes a de los libros
pagos laborales por auxiliares y el 1
COBRADOS
liquidación de extracto
prestaciones sociales bancario no
que los trabajadores coincidan,
no han reclamado
por considerar según
ellos que el valor
pagado es inferior al
que se merecen.
 meses que suman Conllevan a
más de 20.000.000, que los valores
correspondientes a de los libros
CHEQUES NO
pagos laborales por auxiliares y el 1
COBRADOS liquidación de extracto
prestaciones sociales bancario no
que los trabajadores coincidan,
no han reclamado
por considerar según
ellos que el valor
pagado es inferior al
que se merecen.

Los fondos de caja Errores en el

menor se mantienen registro
con una base de contable
fondo fijo, no se Extravío o falta
2
hacen arqueos de justificantes
constantes, Errores en los
solamente cuando el cobros o en los
fondo fijo se agota. pagos.
EFECTIVO Y
EQUIVALENTE
AL EFECTIVO

CAJA MENOR
No tener un
No hay límites para
valor
pagos con caja 2
mensualizado
menor.
de caja menor

La mayoría de los No realizar

soportes para pagos valeras
con caja menor son impresas con la 1
vales informales y no razon social de
manejan consecutivo la empresa y
consecutivo
para mayor
fiabilidad

El dinero producto
de las ventas se
consigna a bancos
cada tres días, Manejo de
PRODUCTO DE
mientras tanto el efectivo bajo 3
VENTAS
dinero reposa en poca seguridad
caja bajo condiciones
deficientes de
 El dinero producto
de las ventas se
consigna a bancos
cada tres días, Manejo de
PRODUCTO DE
mientras tanto el efectivo bajo 3
VENTAS
dinero reposa en poca seguridad
caja bajo condiciones
deficientes de
seguridad.

Por motivos de
tiempo, el gerente La falta de
deja firmado y compromiso
CHEQUES
FIRMADOS sellando cheques con la empresa 3
para que en caso de y de cuidados
ausencia se puedan de los recursos.
realizar pagos.

La mala
regulacion en
Se han detectado la bodega de
despachos de despacho y la
Mercancias mercancías sin no 1
ordenes de salida (no implementacio
es muy frecuente) n de un control
ideneo para la
misma

No hay un
La ausencia de
funcionario que
control para los
autorice préstamos a
prestamos
PRESTAMOS empleados, los 1
autoriza la gerencia realizados por
gerencia a sus
pero de manera
empleados
verbal.
 empleados
verbal.

Desventaja
financiera
puesto que
mientras la
No se analiza empresa
CARTERA constantemente el financia a sus 1
estado de rotación clientes, debe
de la cartera. pagar de
contado o a
muy corto
plazo a sus
proveedores.
CUENTAS POR
COBRAR VENTAS
Y COBRANZAS

El
desconocimien
No se hacen
to de las
CONCILIACIONES conciliaciones de 2
cuentas por
clientes.
cobrar a los
clientes
 No tener
informado a los
No se envía
periódicamente clientes
CLIENTES constantement 1
estados de cuenta a
e del estado
los clientes
actual de su
cartera

Falta de
control en el
No hay un adecuado area de
control de las almacen que 2
órdenes de entrega. puede afectar
el sistema de
inventarios

El acceso a la
La falta de
mercancía no es
protección de
exclusivo de los
almacenistas, la mercancía,
registro de 2
cualquier persona
entrada y
puede entrar a la
salida de la
bodega sin
mercancía
restricciones.
 El acceso a la
La falta de
mercancía no es
exclusivo de los protección de
la mercancía,
almacenistas,
registro de 2
cualquier persona
entrada y
puede entrar a la
salida de la
bodega sin
mercancía
restricciones.

Puede acarrear
errores
humanos y se
forja mas
Las tarjetas de laborioso el
proceso, la
inventario se
gente puede
diligencian de 1
INVENTARIOS MERCANCIAS manera manual y a olvidarse de
registrar una
lápiz.
transacción o
simplemente
pueden contar
mal el número
de bienes.

No hay un manual La falta de

de compras de lineamientos
1
mercancía y en compras y
adquisiciones. adquisiciones
 No hay un manual La falta de
de compras de lineamientos
1
mercancía y en compras y
adquisiciones. adquisiciones

La
inobservancia
de que el valor
del activo ha
No hay seguimiento disminuido
de indicios de significativame
nte más que lo 2
deterioro de
que cabría
mercancía.
esperar como
consecuencia
del paso del
tiempo o de su
uso normal.

Falta de polizas
de seguro
La mercancía no está contra todo
2
asegurada. riesgos para los
inventarios de
la Empresa.

Información de los Bases de datos

trabajadores incompletas de
incompleta en el sus 1
sistema. trabajadores.

Ingreso remoto y por Control de

fuera del horario horarios por
1
laboral al aplicativo parte de
de nómina. trabajadores
 Ingreso remoto y por Control de
fuera del horario horarios por
1
laboral al aplicativo parte de
de nómina. trabajadores

Ausencia de Falta de
controles de acceso control al
TRABAJADORES 2
al aplicativo de sistema de
nómina. Nomina

Accesos a los
aplicativos de
nómina, por Falta de
control al
trabajadores de altos sistema de 2
cargos pero que no Nomina
tienen ninguna
relación con el área.

Acceso al aplicativo
Falta de
de nómina con un
control al
mismo usuario y 2
sistema de
calve por varios
Nomina
trabajadores a la vez.

NOMINA

Pagos de nómina sin

Pagos sin
las correspondientes 3
descuentos
deducciones

Realizacion de
pagos dobles
PAGOS Pagos duplicados. por un mismo 4
concepto
 Realizacion de
pagos dobles
PAGOS Pagos duplicados. 4
por un mismo
concepto

Salarios de la
Bajos Salarios
organización por 1
en la Entidad.
debajo del mercado

Trabajadores
retirados de la Actualizacion
organización, que de informacion
aún se encuentran de Nomina y/ 2
en la nómina o con programas de
acceso a los sistemas la Entidad.
de información.

Lineamientos a
Vacaciones
la hora de
SEGUIMIENTO Y disfrutadas sin el controlar la
CONTROL A correspondiente 1
salida a
FUNCIONARIOS reporte al área de
vacaciones de
Recursos Humanos.
funcionarios.

Falta de
Falta de seguimiento
Control con los
e investigación a los
cheques de nómina cheques no 1
reclamados por
no reclamados.
nomina
TICA DE COLOMBIA S.A

NIVEL DE
CONSECUENCIA SUGERENCIA
RIESGO

El trabajo de
un Auxiliar de
Posible desvío de tesorería
3
recursos conlleva
responsabilida
des que, de no
asumirse con
profesionalism
oy
transparencia,
pueden
acarrear graves
consecuencias
tanto para el
empleado
Mal uso del Token como para la
en manos 3 empresa a la
inexpertas que presta sus
servicios.

esos recursos
no podrán ser
retirados de la
cuenta por el
tercero titular
del cheque,
entonces en los
estados
financieros lo
Conciliaciones que se hace es
Bancarias revertir la
erroneas, por lo situación,
cual se enviara 1 reconociendo
informacion un ingreso, en
erronea a los entes este caso una
de control.
 Conciliaciones
Bancarias
erroneas, por lo
cual se enviara 1
informacion
erronea a los entes este caso una
de control. ganancia por
un cheque no
cobrado. Si la
entidad
requiere volver
a expedir el
cheque,
simplemente
cambia el
título.

Realizar
arqueos de
Posibles prestamos caja
de dinero de la frecuentement
caja menor para 2 e por parte de
objetos ajenos a la Control Interno
Empresa y Jefe
Inmediato del
cajero.

Al inicio de la
vigencia fiscal
se debe crear
un acto
administrativo
Malos registros con la
contables de caja 2 designacion de
menor Caja Menor y el
porcentaje
maximo con el
cual se debe
reembolsar la
misma.

Implementar
Mal manejo de los
talonarios
recursos de Caja
membreteados
Menor por no
1 y con
llevar un control de
consecutivos
seguimiento de los
para Caja
vales.
Menor.

Salvaguardar
los productos
Perdida o robo del de las ventas
producto de las 3 relaizando
ventas. diariamente la
consignacion
de las mismas.
 Salvaguardar
los productos
Perdida o robo del de las ventas
producto de las 3 relaizando
ventas. diariamente la
consignacion
de las mismas.

El gerente
debe firmar lso
cheques en el
momento del
El uso inadecuado
pago y debe
de esos cheques
para beneficio de 3 tener el
respaldo del
terceross
Comprobante
de Egreso
como soporte
de pago.

Llevar un
La perdida de
control de las
mercancias u robo
entradas y
de estas, el registro
salidas de los
contable erroneo y 1 inventarios por
no saber con
medio de
certeza los
comprobantes
inventarios de la
empresa. que respalden
la transaccion

casos en que la
empresa
otorga este
tipo de
facilidad o
beneficio,
Discordias entre montos
empleados por máximos a
sentir que unos considerar,
1
empleados on mas requisitos de
beneficiados que elegibilidad, y
otros documentación
necesaria que
debe firmar el
trabajador. De
esta manera,
se pueden
 otros

se pueden
evitar

El hecho de tener
recursos
acumulados en
cartera, implica
que la empresa
para poder operar
La gestión de
o pagar su
cartera debe
proveedores debe
ser una política
recurrir a
de primero
financiación
externa que trae orden en la
empresa. De la
consigo una alto
costo financiero, 1 eficiencia con
que se
razón por la cual la
administre
gestión de la
depende el
cartera debe ser aprovechamien
coherente con la
gestión de las to de los
recursos de la
cuentas por
cobrar, o la política empresa.
de clientes debe
ser más favorable
o cuanto menos
igual que la política
de proveedores.

Desde una
perspectiva
más coloquial,
podríamos
decir que el
Llevar un mal
área comercial
registro contable
es el corazón
de las cuentas por
de una
cobrar de la 2
empresa,
Empresa sin saber
donde el
con certeza cuanto
cliente marca
nos adeudan.
el ritmo y las
necesidades y
es motor
fundamental
de un negocio.

Se deberan
enviar
 Se deberan
enviar
periodicament
e estados de
cuenta a los
clientes a fin
de cersiorarse
de que los
Posibles discordias
saldos sean
y mal entendidos reconocidos
con el cliente por 1
por estos. Este
diferencias en los
procedimiento
saldos.
debera
realizarlo una
persona
independiente
al encargado
de administrar
las cuentas por
cobrar.

La adecuada
distribución de
los artículos
Perdida de
2 desde su
inventarios
recogida y
entrada al
almacén.

Se deben tener
en cuenta
varios aspectos
para garantizar
el buen estado
de los artículos,
Posible desvio de su correcta
2
inventarios manipulación y
el
funcionamient
o general de la
bodega en
relación a la
logística.
 varios aspectos
para garantizar
el buen estado
de los artículos,
Posible desvio de su correcta
2
inventarios manipulación y
el
funcionamient
o general de la
bodega en
relación a la
logística.

Hoy en día,
Más difícil este proceso
compartir de control se
información de hace a través
inventario en toda de plataformas
la empresa, ya que digitales
la falta de 1 electrónicas,
informatización en las que
hace que el acceso luego de hacer
al inventario sea el ingreso del
un proceso más inventario en el
engorroso. sistema, el
mismo
mecanismo
registra los
movimientos
de los
productos, de
manera
automática,
para que luego
el empresario
pueda
visualizarlo en
forma de
reporte

Definir los
procedimiento
s que realiza el
Departamento
La compra mal de Compras
hecha de bienes y para la
servicios que 1 adquisición de
puedan afectar la bienes y/o
empresa. servicios
requeridos por
las diferentes
unidades de la
Entidad.
 Definir los
procedimiento
s que realiza el
Departamento
La compra mal de Compras
hecha de bienes y para la
servicios que 1 adquisición de
puedan afectar la bienes y/o
empresa. servicios
requeridos por
las diferentes
unidades de la
Entidad.

Realizar una
prueba de
obstaculiza la deterioro
formal
planificación y el
control de completa.
2 realizar una
impactos en los
prueba de
Estados
deterioro
Financieros.
formal
completa.

Adquisicion de
La no polizas de
responsabilidad a seguro para los
causa de algun 2 inventarios y
siniestro en la mercancias
Empresa. que posee la
Entidad.

Completar
No tener
bases de datos
informacion
completa de sus 1 en el area
empleados deTalento
Humano.

Implementar
sistema de
Desempeño bajo ingreso a la
empresa
en horas laborales 1
mediante
e incompletas.
huella dactilar
y aplicar
sanciones.
 Implementar
sistema de
ingreso a la
Desempeño bajo
empresa
en horas laborales 1
mediante
e incompletas.
huella dactilar
y aplicar
sanciones.

Restringir el
acceso al
sistema
Manipulacion del unicamente al
aplicativo de encargado del
Nomina para 2 area y
beneficios responsabilizan
particulares. dolo de
cualquier
anomalia del
mismo.

Restringir el
acceso al
sistema
Manipulacion del unicamente al
aplicativo de encargado del
Nomina para 2 area y
beneficios responsabilizan
particulares. dolo de
cualquier
anomalia del
mismo.

Restringir el
acceso al
sistema
Manipulacion del unicamente al
aplicativo de encargado del
Nomina para 2 area y
beneficios responsabilizan
particulares. dolo de
cualquier
anomalia del
mismo.

Manejar
sistemas
Decrimento contables de
patrimonial de la 3 nomina que
Entidad. realicen las
operaciones
correctamente.

Disponer de
Perdida de funcionarios
recursos de la competentes y
Entidad, profesionales
conciliaciones 4 encargados de
bancarias verificar y
erroneas. realizar los
pagos.
 Disponer de
Perdida de funcionarios
recursos de la competentes y
Entidad, profesionales
4
conciliaciones encargados de
bancarias verificar y
erroneas. realizar los
pagos.

Demandas
laborales por parte
Seguir los
de los trabajadores
1 lineamientos
y requerimientos
legales
por parte de los
entes de Control.

Actualizar
constantement
Robo de
e bases de
informacion y
datos y
posibles pago de 2
desactivar
nomina a
claves e
exfuncionarios.
ingresos a
exfuncionarios.

Descontrol en Manejar desde

Talento Humano y Talento
contabilidad a la Humano
1
hora de realizar los controladamen
respectivos pagos te las
por vacaciones. vacaciones.

Realizar
mensualmente
Conciliaciones seguimiento a
bancarias erroneas este tipo de
y trabajadoes sin 1 cheques e
percibir sueldo. informar al
area de
contabiliadad.