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MANUAL DE SOLUCIONES
CAPÍTULO 3
s Complementarios
a)
Pasivos
b) Pasivos
Capital contable
Activos Totales $ 250,000.00
INDICE
Activos Pasivos Capital
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
INDICE
Cuentas por Materiales de Equipo de Cuentas por
Efectivo cobrar oficina oficina pagar Capital social Ingresos
Saldo Inicial 12,500.00 15,000.00 0.00 120,000.00 80,000.00 67,500.00
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
Saldo Final 111,300.00 39,000.00 8,500.00 120,000.00 - 261,500.00 31,000.00
Gastos
13,700.00
INDICE
MENSAJERÍA EXPRESS, S.A.
Activo = Pasivo + Capital Contable
Eq. de Eq. de Acreedores Préstamo
Bancos Clientes Terreno cómputo reparto diversos bancario
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
Saldo Final 273,750.00 29,500.00 - 200,000.00 15,000.00 36,000.00 27,500.00 25,000.00
Capital
Social Ingresos Gastos
INDICE
PIZZA ROMANA
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
INDICE
a)
b)
c)
d)
e)
f)
INDICE
Tipo de cuenta Aumenta con Disminuye con Saldo normal
Activos
Pasivos
Capital
Ingresos
Gastos
INDICE
Cuenta Tipo de cuenta Naturaleza
Ingresos por servicios
Proveedores
Seguro pagado por adelantado
Publicidad
Terreno
Capital Social
Documentos por pagar
Clientes
Utilidades retenidas
Sueldos y salarios
Eq. de transporte
Servicios públicos
Impuestos
Inventarios
Hipoteca por pagar
Edificio
INDICE
BALANZA DE COMPROBACIÓN
INDICE
GONZALEZ ESQUEDA Y ASOCIADOS
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 31 de diciembre
INDICE
a
1,250,000.00
1,250,000.00
b
2,240,000.00
2,240,000.00
c
85,300.00
85,300.00
d
2,690.00
2,690.00
e
6,500.00
6,500.00
f
1,120,000.00
1,120,000.00
g
3,500.00
3,500.00
h
6,500.00
6,500.00
i
8,000.00
8,000.00
j
10,000.00
10,000.00
INDICE
CEDICARNES, S.A.
1
1,500,000.00
160,000.00
1,660,000.00
2
200,000.00
200,000.00
3
620,000.00
350,000.00
24,000.00
16,000.00
80,000.00
25,000.00
185,000.00
5,000.00
1,303,000.00
2,000.00
4
120,000.00
120,000.00
INDICE
PLORESA
a
Mar-02 800,000.00
800,000.00
b
Mar-05 10,000.00
10,000.00
d
Mar-08 28,900.00
28,900.00
e
Mar-11 12,500.00
12,500.00
f
Mar-12 24,000.00
15,000.00
39,000.00
g
Mar-20 10,391.30
10,391.30
h
Mar-20 10,100.00
10,100.00
i
Mar-23 15,000.00
15,000.00
j
Mar-25 480,000.00
240,000.00
240,000.00
k
Mar-28 18,950.00
18,950.00
INDICE
ANDROS
a
Sep-03 750,000.00
750,000.00
b
Sep-04 5,750,000.00
5,750,000.00
c
Sep-07 450,000.00
225,000.00
225,000.00
d
Sep-10 18,500.00
18,500.00
e
Sep-11 12,000.00
12,000.00
f
Sep-12 54,625.00
54,625.00
95,000.00
g
Sep-25 28,500.00
28,500.00
h
Sep-28 20,000.00
20,000.00
i
Sep-30 50,000.00
50,000.00
j
Sep-30 12,000.00
12,000.00
INDICE
CONSULTORÍA INTEGRAL
a) Asientos de diario b) Pases al mayor y saldo de las cuentas
a Bancos
Feb-01 80,000.00
80,000.00
b
Feb-02 10,500.00 44,725.00
10,500.00
c Equipo de Cómputo
Feb-09 9,775.00
9,775.00
d Ingresos por Servicios
Feb-15 60,000.00
60,000.00
e
Feb-19 85,000.00 225,000.00
85,000.00
g
Feb-25 34,500.00 Acreedores Diversos
25,500.00
60,000.00
Gto. Por Sueldos
c)
CONSULTORÍA INTEGRAL
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 28 de febrero de 200X
Bancos
Clientes
Eq. Computo
Acreedores diversos
Ingresos por servicios
Gto. por Serv. Público
Gto. Por sueldos
Totales 235,500.00 235,500.00
Clientes
110,500.00
INDICE
YOLANDA ROSALES
a) Registro en el Diario
1
May-04 250,000.00
250,000.00
2
May-05 20,000.00
20,000.00
3
May-07 95,000.00
95,000.00
4
May-08 179,975.00
100,000.00
79,975.00
5
May-10 6,300.00
6,300.00
6
May-12 75,000.00
75,000.00
7
May-13 11,845.00
11,845.00
8
May-23 20,700.00
20,700.00
9
May-24 4,500.00
4,500.00
10
May-25 4,025.00
4,025.00
11
May-26 17,500.00
17,500.00
12
May-30 30,000.00
30,000.00
13
May-31 35,000.00
35,000.00
b) Realiza los pases al mayor y c) Obtén los saldos de cada una de las cuentas de mayor
16,675.00
Camioneta
Documentos por Pagar
103,880
Acreedores Diversos Gasto por Sueldo
Capital Social
77,500
215,000
Ingreso por Servicios
Gasto por Renta
95,700
YOLANDA ROSALES
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 31 de mayo
Bancos
Clientes
Materiales de Ofna
Seguro pagado por adelantado
Equipo de Oficina
Camioneta
Documentos por Pagar
Acreedores Diversos
Capital social
Ingreso por servicios
Gasto por sueldos
Gasto por renta
Gasto por publicidad
Totales 468,175.00 468,175.00
INDICE
LAMAS Y ASOCIADOS, S.C.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 30 de noviembre
INDICE
EDIFICACIONES Y URBANIZACIONES, S.A.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 31 de agosto
INDICE
POWER CLEAN
a) Asientos de Diario
1
Apr-02 300,000
300,000
2
Apr-03 450,000
100,000
350,000
3
Apr-06 17,500
17,500
4
Apr-07 152,000
50,000
102,000
5
Apr-08 40,250
40,250
6
Apr-09 1,600
1,600
7
Apr-11 4,000
4,000
8
Apr-13 12,300
12,300
9
Apr-17 500,000
500,000
10
Apr-18 2,000
1,600
3,600
11
Apr-25 12,000
12,000
b)Pases al Mayor
Equipo de Transporte
Gasto por Sueldos
Préstamo Bancario
3,200
POWERCLEAN
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 30 de abril
Bancos
Clientes
Materiales de Lavado
Deudores Diversos
Equipo de Lavado
Equipo d eTransporte
Documentos por Pagar
Préstamo Bancario
Capital Social
Ingresos por Servicios
Gasto por Salarios
Gasto por Gasolina
Gasto por Sueldos
TOTALES 1,304,550.00 1,304,550.00
INDICE
Clientes
Equipo de Lavado
52,550
Bancos Clientes
Mat. de Reparaciòn
468,250.00
179,300.00
Equipo de Oficina
Capital Social
Utilidades Retenidas
Ingresos por Servicios
208,900.00
Gtos. por Suel. Y Salario
Seguro Pag. por Adel.
Gasto por Renta
Gtos. Transportaciòn
Proveedores
Gastos Varios
Dividendos
5,500.00
Bancos
Clientes
Seguro Pag. por Adel.
Materiales de Reparación
Equipo de Oficina
Proveedores
Capital Social
Utilidades Retenidas
Dividendos
Imgresos por Servicios
Gasto por sueldos y salarios
Gasto por Renta
Gasto por Transportación
Gasto por Servicios Públicos
Gastos por Publicidad
Gastos Varios
TOTALES 1,642,500.00 1,642,500.00
Clientes Gasto por Publicidad
Equipo de Oficina
Utilidades Retenidas
Gtos. Transportaciòn
Dividendos
INDICE
Activos Pasivos Capital
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
INDICE
Activos Pasivos Capital
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
INDICE
Julio
Día
2 $ 15,000.00
$ 15,000.00
4 $ 220,000.00
$ 220,000.00
6 $ 3,100.00
$ 3,100.00
9 $ 13,450.00
$ 13,450.00
13 $ 12,500.00
$ 12,500.00
18 $ 1,400.00
$ 1,400.00
21 $ 13,100.00
$ 13,100.00
25 $ 32,000.00
$ 32,000.00
26 $ 23,000.00
$ 23,000.00
28 $ 8,300.00
$ 8,300.00
INDICE
Octubre
Día
1 $ 60,000.00
$ 60,000.00
9 $ 520,000.00
$ 520,000.00
13 4,800.00
$ 4,800.00
17 $ 9,000.00
$ 9,000.00
20 $ 7,000.00
$ 7,000.00
22 $ 20,000.00
$ 20,000.00
24 $ 7,000.00
$ 10,000.00
$ 17,000.00
26 $ 600.00
$ 600.00
28 $ 2,000.00
$ 2,000.00
29 $ 2,000.00
$ 2,000.00
INDICE
Febrero
Día
1 $ 1,000.00
$ 1,000.00
3 $ 14,500.00
$ 14,500.00
4 $ 6,000.00
$ 6,000.00
7 $ 14,000.00
$ 14,000.00
8 $ 4,000.00
$ 4,000.00
13 $ 3,000.00
$ 3,000.00
20 $ 11,500.00
$ 11,500.00
24 $ 15,000.00
$ 15,000.00
28 $ 27,000.00
$ 27,000.00
28 $ 3,200.00
$ 3,200.00
INDICE
a)
1-Mar
5-Mar
11-Mar
14-Mar
17-Mar
20-Mar
b)
Bancos Mobiliario y equipo Local
$ 328,000.00
Capital Social
$ 688,000.00
Acreedores Diversos
$ 10,000.00
c) ESPERANZA G. CANTÚ
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 31 de marzo
Bancos
Mobiliario y equipo
Local
Articulos oficina
Acreedores diversos
Capital social
Totales $ 698,000.00 $ 698,000.00
INDICE
Local Artículos Oficina
a)
2-Apr
2-Apr
3-Apr
4-Apr
5-Apr
6-Apr
7-Apr
9-Apr
10-Apr
b)
Bancos Terreno Suministros de oficina
612,450.00
$ 793,000.00
$ 24,000.00
Ingreso por servicios Gasto por salarios Gasto por servicios públicos
$ 35,000.00
c) CREATIVE
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 30 de abril
Bancos
Clientes
Materiales
Suministros de oficina
Terreno
Renta pagada por adelantado
Mobiliario y Equipo de oficina
Equipo de cómputo
Acreedores Diversos
Impuestos por pagar
Salarios por pagar
Documentos por pagar
Préstamo Bancario
Capital Social
Utilidades Retenidas
Ingreso por servicios
Gasto por salarios
Gasto por servicios públicos
Gasto por interés
$ 1,539,800.00 $ 1,539,800.00
INDICE
Suministros de oficina Clientes Equipo de cómputo
$ 126,500.00
Gasto por servicios públicos Gasto por interés Impuestos por pagar
4 $ 1,100,000.00
$ 1,100,000.00
6 $ 13,100.00
$ 13,100.00
9 $ 10,000.00
$ 10,000.00
13 $ 32,500.00
$ 32,500.00
18 $ 3,600.00
$ 3,600.00
21 $ 23,500.00
$ 23,500.00
25 $ 48,000.00
$ 48,000.00
26 $ 63,000.00
$ 63,000.00
28 $ 18,300.00
$ 18,300.00
a)
Bancos Clientes
$ 84,130.00
$ 23,510.00
$ 1,213,100.00
b) CLINICA DE DIAGNOSTICO
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Al 31 de diciembre
Bancos
Clientes
Documentos por Cobrar
Utensilios de Laboratorio
Equipo de laboratorio
Seguro pagado por adelantado
Equipo de Rayos X
Equipo de Laboratorio
Equipo de Transporte
Proveedores
Acreedores Diversos
Impuestos por pagar
Renta por pagar
Préstamo Bancario
Capital Social
Utilidades Retenidas
Dividiendos
Ingresos por honorarios
Gasto por renta
Gasto por sueldo
Gastos varios
$ 2,552,010.00 $ 2,552,010.00
Eq. Rayos X Equipo de laboratorio
$ 1,630,000.00 $ 10,000.00
$ -
INDICE
INDICE
Fumigaciones Profesionales, S.A.
Balanza de Comprobación
al 31 de diciembre del 200X
2 $ 183,600.00
$ 48,000.00
$ 135,600.00
5 $ 26,400.00
$ 26,400.00
6 $ 7,920.00
$ 7,920.00
8 $ 64,200.00
$ 64,200.00
15 $ 14,400.00
$ 14,400.00
17 $ 44,700.00
$ 44,700.00
18 $ 21,600.00
$ 21,600.00
22 $ 2,820.00
$ 2,820.00
23 $ 7,800.00
$ 7,800.00
27 $ 42,000.00
$ 42,000.00
30 $ 15,600.00
$ 15,600.00
31 $ 1,380.00
$ 1,380.00
b)
Bancos Material oficina
$ 116,580.00
Clientes Acreedores diversos-Eq. Transporte
$ 135,600.00
Bancos
Clientes
Material oficina
Seguro pagado por adelantado
Eq. Computo
Eq. Transporte
Acreedores-Eq. Transporte
Acreedores diversos-Eq. Computo
Acreedores diversos
Capital Social
Ingreso por servicios
Gasto por renta
Gastos varios
Gasto por publicidad
Gasto por sueldo
Gasto por servicios
TOTAL $ 482,700.00 $ 482,700.00
INDICE
INDICE
Eq. Computo Eq. Transporte
Acreedores diversos-Eq. Computo Acreedores diversos
$ 42,600.00
$ 86,700.00
a) Octubre
2 $ 3,168.00
$ 3,168.00
3 $ 3,250.00
$ 3,250.00
4 $ 85,000.00
$ 85,000.00
6 $ 6,480.00
$ 6,480.00
10 $ 432.00
$ 432.00
18 $ 6,210.00
$ 6,210.00
24 $ 4,806.00
$ 4,806.00
25 $ 630.00
$ 630.00
26 $ 31,320.00
$ 31,320.00
29 $ 1,440.00
$ 1,440.00
30 $ 2,448.00
$ 2,448.00
31 $ 75,420.00
$ 75,420.00
31 $ 850,000.00
$ 175,000.00
$ 675,000.00
31 $ 4,500.00
$ 4,500.00
b)
Bancos Comisión por cobrar
$ 240,000.00
Acreedores diversos
$ 83,034.00
$ 691,110.00
Bancos
Clientes
Inversiones temporales
Comisión por cobrar
Material oficina
Seguro pagado por adelantado
Edificio
Terreno
Mobiliario y Eq. Oficina
Acreedores diversos
Documentos por pagar
Préstamo bancario
Capital social
Utilidades Retenidas
Dividendos
Ingresos por comisiones
Comisiones sobre venta
Gasto por publicidad
Gastos varios
Gasto por sueldos y comisión
Gasto por renta de automovil
$ 2,335,344.00 $ 2,335,344.00
INDICE
Material oficina Seguro pagado por adelantado Comisiones s/ venta
$ 20,330.00
$ 6,186.00
Gasto por publicidad Gastos varios Clientes
2 $ 12,700.00
12,700.00
2 5025
$5,025.00
3 $ 13,500.00
$ 10,125.00
$3,375.00
7 $ 2,430.00
$2,430.00
15 $ 15,120.00
$ 15,120.00
17 $ 2,430.00
$2,430.00
20 3375
$3,375.00
22 2295
$2,295.00
28 $ 12,510.00
$12,510.00
29 $ 2,340.00
$2,340.00
29 $ 8,200.00
$8,200.00
30 $ 15,000.00
$15,000.00
30 $ 19,600.00
$19,600.00
30 $ 14,000.00
$14,000.00
b)
Bancos Clientes
$ 41,235.00
$ -
c) Happy Kids
Balanza de Comprobación
al 30 de abril
Bancos
Clientes
Juegos y juguetes
Proveedores
Ingresos cobrados por anticipados
Renta por pagar - motos
Acreedores Diversos
Capital Social
Ingreso por servicios
Gasto por renta-motos
Gasto por sueldos
Gasto por servicios
Gasto por renta
$ 94,465.00 $ 94,465.00
Juegos y juguetes Ingresos cobrados por anticipados
$ 23,320.00
$ 9,750.00
Acreedores Diversos Capital Social
$ 35,250.00
INDICE
a) 3-Nov $ 40,000.00
$ 40,000.00
5-Nov $ 65,550.00
$ 57,000.00
$ 8,550.00
9-Nov $ 3,200.00
$ 3,200.00
12-Nov $ 37,950.00
$ 33,000.00
$ 4,950.00
14-Nov $ 26,000.00
$ 26,000.00
16-Nov $ 3,600.00
$ 540.00
$ 4,140.00
18-Nov $ 48,300.00
$ 42,000.00
$ 6,300.00
22-Nov $ 25,000.00
$ 25,000.00
28-Nov $ 28,000.00
$ 28,000.00
$ 64,399.00
$ 12,960.00
$ 12,130.00
$ 10,580.00
$ 101,895.00
$ 19,800.00
INDICE
a) 2-Jan $ 200,000.00
$ 200,000.00
2-Jan $ 25,680.00
$ 25,680.00
3-Jan $ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 20,000.00
4-Jan
5-Jan $ 2,247.00
$ 2,247.00
7-Jan $ 27,178.00
$ 25,400.00
$ 1,778.00
9-Jan $ 6,206.00
$ 5,800.00
$ 406.00
12-Jan $ 2,247.00
$ 2,247.00
15-Jan $ 12,840.00
$ 12,840.00
18-Jan $ 856.00
$ 856.00
20-Jan $ 20,000.00
$ 20,000.00
22-Jan $ 8,025.00
$ 7,500.00
$ 525.00
23-Jan $ 5,000.00
$ 5,000.00
29-Jan $ 6,206.00
$ 6,206.00
30-Jan $ 10,838.71
$ 10,838.71
31-Jan $ 2,461.00
$ 2,461.00
b) Bancos Clientes
$ -
$ 209,627.29
$ 2,709.00 $ 38,700.00
$ 220,000.00
c) Navegando
Balanza de Comprobación
al 31 de diciembre del 200X
Bancos
Clientes
Seguro pagado por adelantado
Materiales de oficina
Renta pagada por anticipado
Eq. Cómputo
Proveedores
Acreedores diversos
Impuesto sobre ventas por pagar
Capital social
Ingreso por servicios
Gasto por publicidad
Gasto por servicios
Gasto por sueldo
Gasto por renta
Gasto por servicios de limpieza
$ 289,550.00 $ 289,550.00
Materiales de oficina Renta pagada por anticipado
Proveedores
$ 25,680.00
Acreedores diversos
INDICE