I.

Tres personas llevarán a cabo en octubre de 2018 la constitución de una

persona moral dedicada a la venta de artesanías de Zacatecas, lugar en donde
se considera fabricarlas. Se contratarán artesanos de la región como
trabajadores. Se venderán tanto en México como en el extranjero.

Elabora un informe ejecutivo de las disposiciones tanto legales como fiscales que
deben ser tomadas en cuenta en este caso.

La constitución de la empresa de personas morales deberá contar con dos o más socios
como lo establece la definición de personas morales.

Tendrá como obligación con base al Artículo 27 del código fiscal federal. En materia del
Registro Federal de Contribuyentes, se estará a lo siguiente:

A. Sujetos y sus obligaciones específicas: I. Las personas morales están obligadas a dar
cumplimiento a las fracciones I, II, III y IV del apartado B del presente artículo

También estará obligado a el pago de impuesto de la renta establecido en el artículo 1 de las

disipaciones generales tanto en la fracción I, II Y III.

Con referencia al Título II. De las personas morales, en el artículo 9, deberán estar obligados
aplicar en el resultado fiscal la tasa del 30%.

Para la determinación del establecimiento domiciliario deberá cumplir con los requisitos del
artículo 2 de LEYISR de las facciones y en los casos que no presente con establecimiento
permanente en el extranjero para la comercialización de las artesanías deberá estar
obligado a los párrafos del artículo 2.

Por otro lado, también está obligado al pago provisional determinados en el artículo 14º cada
17 del mes inmediato.

Sin embargo, el cálculo de los ingresos acumulables estará a obligada a los artículos 16,17 y
18.

Mientras que, para el cálculo de las deducciones estará regida por el artículo 25, 26, 27, 28,
30, 31, 32, 33, 35 y 36 de la ley del impuesto de la renta.
 II. CONTESTA LOS SIGUIENTES CUESTIONAMIENTOS.

¿CUÁLES SON LOS BENEFICIOS QUE SURGEN CUANDO EXISTEN TRATADOS

INTERNACIONALES EN MATERIA FISCAL FIRMADOS?
 Convenios para evitar la doble tributación
 Acuerdos de intercambio de información.
 Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal
 Compilación de tratados para evitar doble tributación que México tiene en vigor.
 Acuerdos amistosos
 Intercambio de Información Financiera para Efectos Fiscales (FATCA y CRS)

¿CUÁL ES EL FUNDAMENTO PARA LA PUBLICACIÓN DE LA RESOLUCIÓN

MISCELÁNEA FISCAL VIGENTE EN EL EJERCICIO FISCAL 2020, PUBLICADA EN EL
DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 28 DE DICIEMBRE DE 2019?
Con fundamento en los artículos 16 y 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública
Federal, 33, fracción I, inciso g) del Código Fiscal de la Federación, 14, fracción III de la Ley
del Servicio de Administración Tributaria y 8, primer párrafo del Reglamento Interior del
Servicio de Administración Tributaria, y
Considerando
Que de conformidad con el artículo 33, fracción I, inciso g) del Código Fiscal de la
Federación, las resoluciones que establecen disposiciones de carácter general se publicarán
anualmente, agrupándolas de manera que faciliten su conocimiento por parte de los
contribuyentes.
Que en esta Resolución se agrupan aquellas disposiciones de carácter general aplicables a
impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales,
excepto a los relacionados con el comercio exterior, y que para fines de identificación y por
el tipo de leyes que abarca, es conocida como la Resolución Miscelánea Fiscal.

¿EN QUÉ ANEXO DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL VIGENTE EN EL

EJERCICIO FISCAL 2020 SE PUBLICAN LOS CRITERIOS LA RESOLUCIÓN
MISCELÁNEA FISCAL NO VINCULATIVOS?
En el anexo número tres (3) se publicaron los criterios fiscales no vinculativos.
¿QUIÉNES SON LOS SUJETOS DEL ISR?
De acuerdo con el artículo de la ley del impuesto sobre la renta se determina como sujetos:
Artículo 1.
 Las personas físicas
 Las morales están
 Obligadas al pago del impuesto sobre la renta

2. ¿QUÉ SE ENTIENDE POR BASE GRAVABLE?

Es la cantidad sobre la que se calculan los impuestos, y cuyo cálculo se realiza para saber
cuánto deberemos pagar por concepto de los mismos.

3. ¿CÓMO SE LLAMA LA BASE GRAVABLE PARA DETERMINAR EL ISR

PROVISIONAL?
- Utilidad Fiscal

4. ¿CÓMO SE LLAMA LA BASE GRAVABLE PARA DETERMINAR EL ISR ANUAL?

- Resultado Fiscal

5. ¿Qué diferencias encuentras entre el procedimiento para determinar un pago

provisional de ISR y el ISR anual?
La diferencia reside en que en los pagos provisionales del ISR se busca el coeficiente de
utilidad, mientras que en los cálculos anuales del ISR no sucede ese procedimiento, sino
que se toma en cuenta las deducciones.

6.- Indica el procedimiento para determinar el coeficiente de utilidad aplicable a los

pagos provisionales.
Basado en el artículo 14 de la fracción l:
I. Se calculará el coeficiente de utilidad correspondiente al último ejercicio de doce
meses por el que se hubiera o debió haberse presentado declaración. Para este
 efecto, la utilidad fiscal del ejercicio por el que se calcule el coeficiente, se dividirá
entre los ingresos nominales del mismo ejercicio.

Y en el artículo 6
Cuando esta Ley prevenga el ajuste o la actualización de los valores de bienes o de
operaciones, que por el transcurso del tiempo y con motivo de los cambios de precios en el
país han variado, se estará a lo siguiente:
I. Para calcular la modificación en el valor de los bienes o de las operaciones, en un
periodo, se utilizará el factor de ajuste que corresponda conforme a lo siguiente:

a) Cuando el periodo sea de un mes, se utilizará el factor de ajuste mensual que se

obtendrá restando la unidad del cociente que resulte de dividir el Índice Nacional de
Precios al Consumidor del mes de que se trate, entre el mencionado índice del mes
inmediato anterior.

b) Cuando el periodo sea mayor de un mes se utilizará el factor de ajuste que se

obtendrá restando la unidad del cociente que resulte de dividir el Índice Nacional de
Precios al Consumidor del mes más reciente del periodo, entre el citado índice
correspondiente al mes más antiguo de dicho periodo.

II. Para determinar el valor de un bien o de una operación al término de un periodo, se

utilizará el factor de actualización que se obtendrá dividiendo el Índice Nacional de
Precios al Consumidor del mes más reciente del periodo, entre el citado índice
correspondiente al mes más antiguo de dicho periodo.

7.- INDICA LA FÓRMULA Y DETERMINA EL FACTOR DE AJUSTE DE UN MES. (ENERO

2020). INDICAR FUNDAMENTO.
F.A = INPC DE ENERO 2020 / INPC DE DIC 2019 -1 =R
F.A = 106.447 / 105.934 = 1.04842637868862
R = 1 - 1.04842637868862
R = .04842637868862

8.- INDICA LA FÓRMULA PARA DETERMINAR EL FACTOR DE AJUSTE DE UN

PERIODO. (ENERO 2019 A FEBRERO 2020). INDICAR FUNDAMENTO.

F.A = INPC DE FEBRERO 2020 / INPC DE ENERO 2019 -1 =R

F.A = 106.889 / 103.108000000000 = -1 +R
F.A = 1.03667028746557 – 1
F.A = .03667028746557