CORPORACIÓN UNIVERSITARIA AUTONOMA DE NARIÑO

TALLER PROCEDIMIENTOS CONTABLES PASIVOS

LA EMPRESA FRUCALI DEL REGIMEN COMUN PERSONA NATURAL RETENEDORA
NIT 38148251-3

La Empresa FRUCALI de Ipiales, presenta los siguientes saldos a 1 de enero de 2.019:

CODIGO CUENTA SALDO
110505 EFECTIVO CAJA $ 1,897,400
111005 EFECTIVO BANCOS $ 12,894,700
130505 CLIENTES $ 2,431,500
143505 INVENTARIOS CORRIENTES $ 1,457,700
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 7,890,000
220505 PROVEEDORES $ 4,752,500
21050501 OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 7,500,000
236540 RETENCIÓN EN LA FUENTE $ 142,900
2408 IVA $ 1,249,000
311505 APORTES SOCIALES $ 12,926,900

Durante el año 2.019 se presentan las siguientes operaciones:

1) Compra a crédito mercancias gravadas a la tarifa general por valor de $ 22,548,900

a la Empresa Exitoso S.A (Gran Contribuyente) de Bogotá. Factura No. 4980
CODIGO NOMBRE DEBITO
143510 inventarios $ 18,948,655
24080510 gravadas al 19% $ 3,600,245
220505. Exitoso S.A FT No. 4980

TOTALES: $ 22,548,900
2) Vende mercancias gravadas a la tarifa general por valor de $ 44.678.941 de contado
a la empresa La Maquina No Responsable de Iva(RS) de Pasto.
CODIGO NOMBRE DEBITO
413510 ingresos
110505 cancela empresa LA MAQUINA $ 44,678,941

TOTALES: $ 44,678,941

3) Realiza un crédito al Banco Av Villas por valor de $ 35.000.000

CODIGO NOMBRE DEBITO
111005 efectivo $ 35,000,000
21050501 credito Banco Av Villas

TOTALES: $ 35,000,000

4) Compra el 30 de diciembre del mismo año a crédito dos computadores por valor de $ 2.000.000
cada uno a la empresa computer Gran Contribuyente. De contado.
CODIGO NOMBRE DEBITO
152805 compra de 2 computadores $ 2,000,000
110505 se cancela a empresa computer

TOTALES: $ 2,000,000

5) Se vende mercancias excluidas por valor de $ 15.674.000 a crédito a la empresa VEZTMAN del
Regimén Común persona natural Retenedora de Ipiales.
CODIGO NOMBRE DEBITO
413515 ingresos excluidas
135515 retencion en la fuente 2,5% $ 391,850
135518 retencion de ic 4,9X1000 $ 76,803
130505 empresa VEZTMAN $ 15,205,347
TOTALES: $ 15,674,000

6) Abona factura 4980 de la compra 1 por valor de $ 7.000.000

CODIGO NOMBRE DEBITO
220505. Exitoso S.A FT No. 4980 $ 7,000,000
110505 ABONO A FT No. 4980

TOTALES: $ 7,000,000

7) Compra mercancias excluidas por valor de $ 9.756.600 a crédito a la empresa Frutigal S.A del RC
de Cali.
CODIGO NOMBRE DEBITO
143515 Inventarios excluida $ 9,756,600
236540 retencion en la fuente
220505 empresa Frutigal S.A

TOTALES: $ 9,756,600

8) Vende mercancias excluidas por valor de $ 13.497.900 a crédito a la empresa XYZ del régimen
común retenedor de Pasto. Factura No. 3574
CODIGO NOMBRE DEBITO
413515 ingresos excluidas
135515 retencion en la fuente $ 337,448
130505 empresa XYZ ft 3574 $ 13,160,453

TOTALES: $ 13,497,900

9) Se realiza provisión de cartera por valor de $ 3.200.000 vencida 8 meses.

CODIGO NOMBRE DEBITO
519910 provision deudores $ 320,000
139905 provision deudores

TOTALES: $ 320,000

10) Se realiza depreciación de equipo de oficina por el método de línea recta.

CODIGO NOMBRE DEBITO
516015 depresiacion equipo de oficina $ 789,000
159215 depresiacion equipo de oficina

TOTALES: $ 789,000

11) Cancelan factura de venta N. 3574 del punto 8 por valor de $ 7.200.000
CODIGO NOMBRE DEBITO
110505 abono a ft 3574 $ 7,200,000
130505 empresa XYZ ft 3574

TOTALES: $ 7,200,000

12) Compramos mercancia el 12 de diciembre a Calzado Dino (RC PN Retenedor de Pasto) por valor de
$ 5.000.000 mas iva a la tarifa general y cancelamos de contado.
CODIGO NOMBRE DEBITO
143510 inventarios $ 5,000,000
24080510 iva 19% $ 950,000
110505 calzado dino

TOTALES: $ 5,950,000

13) Se compra papeleria para todo el año por valor de $ 2,000,000

CODIGO NOMBRE DEBITO
519530 compra de papeleria $ 2,000,000
110505 se paga en efectico

TOTALES: $ 2,000,000

14) La empresa arrienda una de sus oficinas por valor de $ 7.000.000 anticipados 5 meses.
CODIGO NOMBRE DEBITO
110505 efectivo $ 7,000,000
270515 ingresos recibidos por anticipado arrendamiento oficina

TOTALES: $ 7,000,000

Realizar los registros contables, y Estados financieros a 31 de diciembre de 2,019

con la información anterior.

EXITOS
CREDITO
$ 33,705,255

$ 22,548,900

$ 22,548,900

CREDITO
$ 44,678,941

$ 44,678,941

CREDITO

$ 35,000,000

$ 35,000,000

CREDITO

$ 2,000,000

$ 2,000,000

CREDITO
$ 15,674,000
$ 15,674,000

CREDITO

$ 7,000,000

$ 7,000,000

CREDITO

$ 243,915
$ 9,512,685

$ 9,756,600

CREDITO
$ 13,497,900

$ 13,497,900

CREDITO 3200000 10%

320000
$ 320,000

$ 320,000

CREDITO valor del activo $ 7,890,000

vida util del activo 10 años
$ 789,000 depresiacion anual $ 789,000

$ 789,000

CREDITO

$ 7,200,000

$ 7,200,000

CREDITO
$ 5,950,000

$ 5,950,000

CREDITO

$ 2,000,000

$ 2,000,000

CREDITO

$ 7,000,000

$ 7,000,000
AJUSTES
CODIGO CUENTA DEBITO HABER
236540 retencion en la fuente $ 101,015
110505 efectivo caja $ 101,015

TOTALES: $ 101,015 $ 101,015

CODIGO CUENTA DEBITO HABER

220505. proveedores $ 20,309,085
111005 bancos $ 20,309,085

TOTALES: $ 20,309,085 $ 20,309,085

CODIGO CUENTA DEBITO HABER

21050501 obligaciones financieras $ 27,500,000
110505 efectivo caja $ 27,500,000

TOTALES: $ 27,500,000 $ 27,500,000

CODIGO CUENTA DEBITO HABER

110505 EFECTIVO CAJA $ 32,247,555
143505 INVENTARIOS $ 32,247,555

TOTALES: $ 32,247,555 $ 32,247,555

CODIGO CUENTA DEBITO HABER

130505 deudores $ 18,734,300
110505 efectivo caja $ 16,938,085
111005 bancos $ 1,796,215

TOTALES: $ 18,734,300 $ 18,734,300

 LA EMPRESA FRUCALI DEL REGIMEN COMUN PERSONA NATURAL RETENEDORA
NIT 38148251-3
de 1ro de diciembre al 31 de ciciembre del 2019

110505 efectivo caja $ 58,878,941 $ 16,950,000

111005 bancos $ 35,000,000
130505 deudores $ 28,365,800 $ 7,200,000
135515 anticipo retencion en la fuente $ 729,298
135518 anticipo retencion de ica $ 76,803
139905 provisiones deudores $ 320,000
143510 inventarios gravadas 19% $ 23,948,655
143515 inventarios excentas $ 9,756,600
152805 equipo de computacion y comunicaciones $ 2,000,000
159215 Depresiacion equipo de oficina $ 789,000
21050501 obligaciones financieras $ 35,000,000
220505. proveedores $ 7,000,000 $ 32,061,585
236540 retencion en la fuente $ 243,915
24080510 impuesto sobre las ventas por pagar $ 4,550,245
270515 arrendamientos $ 7,000,000
413510 comercio al por mayor y menor grav 19% $ 44,678,941
413515 comercio al por mayor y menor excentas $ 29,171,900
516015 depresiaciones $ 789,000
519530 utiles papeleria y fotocopias $ 2,000,000
519910 provisiones deudores $ 320,000
$ 173,415,341 $ 173,415,341
$ -
 saldos
$ 41,928,941 $ 1,897,400 $ 40,031,541
$ 12,894,700 $ 22,105,300
$ 21,165,800 $ 2,431,500 $ 18,734,300

$ 1,457,700 $ 32,247,555

$ 7,890,000
$ 7,500,000 $ 27,500,000
$ 25,061,585 $ 4,752,500 $ 20,309,085
$ 142,900 $ 101,015
$ 1,249,000 $ 3,301,245
 FRUCALI
NIT 38148251-3
ESTADOS DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DE 2019

INGRESOS $ 73,850,841
ingresos por ventas $ 73,850,841.00

COSTO DE VENTAS $ 22,155,252

Costo de mercancias $ 22,155,252.30

UTILIDAD OPERACIONAL $ 51,695,589 70%

GASTOS OPERACIONALES $ 2,000,000.00

Papeleria $ 2,000,000.00

GASTOS NO OPERACIONALES $ 1,109,000.00

Depreciacion $ 789,000.00
Provision Deudores $ 320,000.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 48,586,588.70

Impuesto de renta (33%) $ 16,033,574

Reserva legal $ 4,858,659

UTILIDAD NETA $ 27,694,355.56

 73850841
22155252
51695589

42.8571429
 FRUCALI
NIT 38148251-3
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA
A 31 de Diciembre del 2019

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
efectivo y equivalentes del efectivo 62,136,841.00
Caja $ 40,031,541.00
Bancos $ 22,105,300.00
Deudores 18,414,299.90
Cuentas por cobrar $ 18,734,299.90
Provision de cartera -$ 320,000.00
Anticipo de impuestos y contribuciones 806,100.10
inventarios 10,092,303.16
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 91,449,544.16

ACTIVO NO CORRIENTE
flota y equipo de transporte $ 2,000,000.00
Depreciacion acumulada PPYE -$ 789,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRENTE 1,211,000.00
TOTAL ACTIVOS 92,660,544.16

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras $ 27,500,000.00
Proveedores $ 20,309,085.00
Cuentas por pagar $ 101,015.00
impuestos por pagar $ 3,301,244.54
TOTAL PASIVO CORRIENTE 51,211,344.54

PASIVO NO CORRIENTE
Ingresos recibidos x anticipado $ 7,000,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 7,000,000.00
TOTAL PASIVOS 58,211,344.54

PATRIMONIO
Capital social $ 12,926,900.00
Reserva legal $ 4,858,658.87
Utilidad del periodo $ 27,694,355.56
TOTAL PATRIMONIO 45,479,914.43
TOTAL PASIVO+ PATRIMONIO 103,691,258.97
- 11,030,714.81