ASPECTOS GENERALES DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

LORENA MELISSA SILVA MUTIS

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Instituto IACC

13 de abril de 2020
 Desarrollo

Lea atentamente el siguiente caso y luego realice lo solicitado al final:

Su vecino, el señor Juan Lechuga, ha obtenido un gran premio en un juego de azar. Él ha

dedicado toda su vida a vender verduras en un pequeño carro de mano que instala en diversos
puntos de la comuna. Cada dos días acude muy temprano a la feria libre de Lo Valledor, donde
realiza sus compras. En ese lugar es reconocido por todos los grandes distribuidores, quienes le
ofrecen precios especiales debido a que lo consideran un honrado y muy esforzado comerciante.
Habitualmente, lo acompaña su gran amigo Pedro Chuma quien, pese a tener problemas con el
alcohol, se levanta a la misma hora que don Juan y lo transporta en su vieja citroneta de los años
70, en la que también trasladan la mercadería.

A pesar del cambio de situación económica que le ha significado el repentino premio, don Juan
ha decidido que seguirá trabajando igual que siempre en el rubro que más conoce —el comercio
—, pero a un nivel distinto. Para ello piensa:

a) Instalarse como comerciante establecido en su propia comuna. Para ello, ha decidido

arrendar un local muy bien ubicado en el centro de esta, perteneciente a una empresa que
se dedicaba a la venta de automóviles, pero que quebró.
b) Ampliar el rubro de su negocio a verdulería, frutería, abarrotes y pescadería.
c) Implementar su negocio con todos los recursos materiales necesarios, tales como
vehículos, equipos de almacenamiento en frío, balanzas digitales, canastos
compartimentados para mercaderías, estanterías para abarrotes, etc.
d) Contratar un equipo de 9 personas (2 cajeras, 3 vendedores y 4 cargadores). La
administración la llevará don Juan, apoyado por don Pedro en sus momentos lúcidos.
Asimismo, ha decidido pedirle al hijo de este último que lleve la contabilidad (es un muy
buen estudiante, recién egresado de contador general).
e) Llegar a ser reconocido como el mayor comerciante del rubro en toda la comuna, con los
mayores volúmenes de ventas y mejores precios. Para ello, aprovechará los ventajosos
precios que obtiene de su red de distribuidores y operará con menores márgenes que sus
competidores.
Don Juan tiene muy pocos estudios, pero es muy intuitivo y se ha dado cuenta de que, como
siempre ha trabajado solo, no sabe muy bien cómo controlar su futuro negocio. Dado que lo
conoce a usted desde niño y sabe que está estudiando en IACC, decide pedirle orientación.

Oriente a don Juan, explicándole de manera simple y clara:

1. Qué es el control interno, cuáles son sus objetivos y cuáles son los elementos que lo
caracterizan.
El control Interno, puede ayudar a llevar una buena contabilidad de su empresa, para que pueda
tomar mejores decisiones de cómo administrar su dinero, ayuda a prevenir que se tenga errores.
Sus objetivos del control interno:
- Todo los que trabajan en la empresa tienen la responsabilidad de trabajar en las funciones
que le dé su jefe directo.-
- El control interno nos ayuda a entregar la información más importante del proceso de la
empresa.
Los elementos que son importantes en control interno son:
- Organización estructural
- Políticas y procedimientos contables y operativos.
- Supervisión.

2. Cuáles son los tipos de control interno existentes y sus elementos principales.
La clasificación del control interno surge en forma natural dentro de la misma empresa a partir
de sus objetivos y en estos casos podemos identificar en dos grandes tipos de control interno:
- Control interno administrativo: aquí podemos hablar de las metas, así como también la
forma de mejorar los recursos de la empresa. Corresponde a los procesos, métodos y
organigrama relacionados con las operaciones de una empresa; las políticas, informes
administrativos y procesos de decisión que llevan a la autorización de operaciones,
asociado con la responsabilidad de lograr los objetivos organizacionales”(2010, p16.).
- Control Interno Contable: aquí podemos hablar de los controles que tienen relación
directa con la información y la contabilización, es decir que tenemos que garantizar la
 confianza, integridad y oportunidad de la información, así como también cumplir con
todo lo legal y las normas de procedimiento. El control interno contable, lo podemos ver
reflejado en los estados financieros.-

3. Cuáles son los principales objetivos del control interno que usted le recomendaría
implementar.
Lo que le recomendaría Don Juan, poder armar un buen equipo para la administración de la
empresa que quiere comenzar a implementar, tener un equipo para la administración y poder
llevar a cabo un control interno concreto.-

4. Qué es una auditoría, qué tipos existen y de qué le serviría aplicar este tipo de
procesos en su empresa.
La auditoría es una revisión completa y muy meticulosa de las actividades administrativas y
económicas de la empresa.
Tenemos dos tipos de auditoria que son las siguientes:
- Auditoría financiera: aquí encontramos los estados financieros, presupuestos, estudios de
costos, inversiones, financiamiento, impuestos.
- Auditorias no financiera: sistema de información, recursos humanos, medioambiente,
áreas comerciales, otras áreas.
Una vez que la empresa ya lleve un funcionamiento, es bueno realizar una auditoría financiera,
para ver si la empresa lleva un buen funcionamiento y no haya tenido algún fraude o robo dentro
de esta.

5. Por último, relacione auditoría y control interno y explique cómo ambos conceptos
unidos mejorarían el negocio de don Juan.

Auditoria Control Interno

La auditoría, por su parte verifica las cifras, Es una organización que está compuesta por
información y procesos de la empresa. Se una serie de procesos y políticas, para poder
revisa que se lleve una contabilidad correcta y evitar cualquier riesgo dentro de la empresa, y
eficiente, en sus procesos financieros. es fundamental para un sistema de control
interno porque involucra directamente al
 personal que corresponda.-

Ambos conceptos son importantes para la empresa de Juan, ya que con el control interno
podemos ver todo los que se compra y vende en la empresa en cantidades. La auditoría nos
permite revisar que las cifras de las ventas y las compras sean las correctas.-

Nota: en todo momento, relacione lo explicado con la realidad del negocio de Don Juan.
Recuerde que es una persona con pocos estudios y que de usted depende que él comprenda.
 Bibliografía

[Haga triple clic en cualquier parte de este párrafo para escribir la primera referencia

bibliográfica.]

Instrucciones para la sección de las citas bibliográficas:

Escriba la bibliografía aquí en orden alfabético (empezando por el apellido del primer autor o, de
no haber autor, por la primera palabra del título). Esta página ya está formateada con sangrías
francesas. Incluya sólo las citas bibliográficas a las que haya hecho referencia en su trabajo y
asegúrese de incluir todas las citas bibliográficas a las que se haya referido en el mismo.

Ejemplos de un artículo:

Apellido, A. A., Apellido, B. B., y Apellido, C. C. (año). Título del artículo específico. Título
de la Revista, número de la revista, número de página.
https://doi.org/xx.xxxxxxxxxx

Lee, H. W. (2005). Los factores que influyen en los expatriados. Journal of American Academy of
Business, 6(2), 273-279.

Osorio-Delgado, M. A., Henao-Tamayo, L. J., Velásquez-Cock, J. A., Cañas-Gutiérrez, A. I.,

Restrepo-Múnera, L. M., Gañán-Rojo, P. F., Zuluaga-Gallego, R. O., Ortiz-Trujillo, I C. y
Castro-Herazo, C. I. (2017). Aplicaciones biomédicas de biomateriales poliméricos.
DYNA, 84(201), 241-252. https://doi.org/10.15446/dyna.v84n201.60466

Nota: Si el artículo de la revista no tiene un DOI y proviene de una base de datos de investigación académica,
finalice la referencia después del rango de páginas. No incluya información de la base de datos en la
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línea que no forma parte de una base de datos), incluya la URL del artículo al final de la referencia, en vez del
DOI.

Ejemplos de un texto:

Apellido, N. N. (año). Título del texto. Editorial. http://www.dirección.com

McShane, S. L., y Von Glinow, M. (2004). Organizational behavior: Emerging realities for the
workplace. The McGraw-Hill Companies.

Panza, M. (2019). Números: elementos de matemáticas para filósofos.  Universidad Del Valle.

https://www.reddebibliotecas.org.co/