PROCEDIMIENTO GESTIÓN DE IMPUESTOS 63-95.0.2.

P3
Nit: 830.507.387-3

1. OBJETIVO
Determinar el procedimiento a seguir para la declaración de los diferentes impuestos que
METROLÍNEA S.A. está obligada a presentar.

2. ALCANCE
Este procedimiento inicia con la necesidad de presentar las declaraciones según la normatividad
tributaria vigente y finaliza con la elaboración satisfactoria de dichas declaraciones para su
presentación y, si es el caso, para el pago.

3. DEFINICIONES
IVA: Es el gravamen establecido sobre toda venta de bienes y servicios en el territorio
Nacional.

Impuesto de Industria y Comercio: Es un gravamen que recae sobre las actividades

comerciales, industriales y de servicios que deben cancelar todos los contribuyentes que
ejerzan estas acciones ya sea de manera permanente u ocasional en establecimientos de
comercio o si ellos.

Impuesto de Renta y Complementarios: El impuesto de renta y complementarios es un

tributo de orden nacional aplicado a los contribuyentes que cumplan con los requisitos
establecidos en las leyes tributarias, y liquidado sobre la base de la renta liquida gravable a
la tarifa única del 35%.

RETEICA: Es el mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de Industria y comercio.

Retención en la Fuente: Es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos, que

consiste en restar de los pagos o abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a
cargo de los beneficiarios de dichos pagos o abonos en cuenta.

Impuesto al Patrimonio: Impuesto a cargo de las personas jurídicas, naturales y

Sociedades de Hecho, contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta por los años
gravables 2007, 2008, 2009 y 2010. Para efectos de este gravamen, el concepto de riqueza
es equivalente al total del patrimonio líquido del obligado. La tarifa del impuesto es de 1.2
% por cada año.

4. GUÍAS GENERALES
 Para el pago de la declaración de Renta se hace una apropiación que se concilia cuando se
prepara la declaración para solicitar posteriormente el RP por le valor real.

5. DESARROLLO

Página: 1
 PROCEDIMIENTO GESTIÓN DE IMPUESTOS 63-95.0.2.P3
Nit: 830.507.387-3

5.1. RETENCIÓN EN LA FUENTE

1. VERIFICACIÓN DE DOCUMENTOS.
El Profesional Universitario I Asistente, debe Imprimir el auxiliar con saldos, por cada
concepto, también se imprimir el balance de prueba del mes correspondiente de las
cuentas del impuesto a declarar, debe Verificar la información con los soportes
contables: comprobantes de egreso y las cuentas por pagar.

2. ELABORACIÓN DEL BORRADOR DE LA DECLARACIÓN.

El Profesional Universitario I Asistente, debe elaborar el borrador de la declaración,
anexos y entregar al Revisor Fiscal para la verificación.
La Revisor Fiscal debe Analizar la información para la aprobación de la misma y/o
realizar las observaciones. Entregar al Profesional Universitario I Asistente para elaborar
la declaración virtual.
La Profesional Universitario I Asistente debe alimentar la información de la declaración
en el portal virtual de la DIAN.

3. REVISIÓN Y APROBACIÓN DE LA DECLARACIÓN.

El Profesional Universitario I Asistente, debe remitir la declaración del impuesto al
Revisor Fiscal para la revisión, aprobación y firma digital, luego el Profesional
Universitario I Asistente debe encargarse de la firma digital del Gerente.
La Profesional Universitario I Asistente debe guardar el formato PDF de la declaración
del impuesto (Formulario 350) e Imprimirla con el sello digital de aprobación y dos
copias del recibo.

4. PAGO VIRTUAL DE LA DECLARACIÓN.

El Profesional Universitario I Asistente, debe generar los recibos oficiales por cada
concepto de pago (Formulario 490) y remitirlos a La Tesorera (o) para el pago virtual,
también debe diligenciar el formato Autorización y Descuentos Para El Pago De Facturas
64_86.1.1.F5 y remitirlo al Director Financiero para su aprobación.

5.2. IMPUESTO AL PATRIMONIO

1. SOLICITUD DE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL
El Profesional Universitario I Asistente, debe Alimentar la información de la declaración
del impuesto, al portal virtual de la DIAN, dependiendo de la fecha límite de pago,
posteriormente solicitar el recibo de pago el cual contiene el valor de la cuota.
Dependiendo de la fecha del pago de la cuota, El Profesional Universitario I Asistente
debe realizar solicitud de Certificado de Disponibilidad Presupuestal 62-20.1.1.F2 – CDP.

2. ELABORACIÓN DE RESOLUCIÓN.

Página: 2
 PROCEDIMIENTO GESTIÓN DE IMPUESTOS 63-95.0.2.P3
Nit: 830.507.387-3

El Profesional Universitario I Asistente, debe solicitar número de resolución en la oficina

jurídica, para elaborar la respectiva resolución la cual debe remitir a la Gerencia para la
firma.

De igual manera, debe remitir al Profesional Especializado de Presupuesto, la resolución

respectivamente diligenciada y firmada, para la expedición del Registro Presupuestal.

Luego, debe realizar el registro contable.

3. PAGO VIRTUAL.
El Profesional Universitario I Asistente, debe ingresar al portal de la DIAN para generar
el recibo oficial de pago (Formulario 490).

También, debe diligenciar el formato Autorización y Descuentos Para El Pago De

Facturas 64_86.1.1.F5, remitirlo al Director Financiero para su aprobación.

El Tesorero, debe ingresar al portal de la DIAN para hacer el respectivo pago, generando
el recibo pagado y remitirlo al archivo de gestión.

5.3 DECLARACION DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO – MENSUAL

1. VERIFICACIÓN DE DOCUMENTOS.
El Profesional Universitario I Asistente, debe Imprimir el auxiliar con saldos, por cada
concepto, también debe imprimir el balance de prueba del mes correspondiente de las
cuentas del impuesto a declarar y verificar la información con los soportes contables y
consolidar la información.

2. ELABORACIÓN DEL BORRADOR DE LA DECLARACIÓN.

El Profesional Universitario I Asistente, debe hacer el borrador de “Declaración de
Impuesto de Industria y Comercio” y remitirlo al Revisor Fiscal para su verificación y
aprobación.

3. REVISIÓN Y APROBACIÓN DE LA DECLARACIÓN.

El Revisor Fiscal, debe Analizar la información para la aprobación de la misma y/o
realizar las observaciones. Entregar al Profesional Universitario I Asistente para elaborar
el formato de retención en la fuente de industria y comercio mensual.

El Profesional Universitario I Asistente, debe enviar el formato de retención en la fuente

de industria y comercio a la Revisora Fiscal y a la Gerencia para la respectiva firma.

4. ELABORACIÓN DEL CHEQUE PARA PAGO.

Página: 3
 PROCEDIMIENTO GESTIÓN DE IMPUESTOS 63-95.0.2.P3
Nit: 830.507.387-3

El Profesional Universitario I Asistente, debe diligenciar el formato Autorización y

Descuentos Para El Pago De Facturas 64_86.1.1.F5, remitirlo al Director Financiero para
su aprobación, luego debe enviarlo a la Tesorera para que elabore el cheque que se
debe enviar a la Tesorería Municipal de Bucaramanga.

El mensajero encargado de realizar el pago entrega al tesorero el formato sellado con el

soporte de pago, emitido por la Tesoreria Municipal de Bucaramanga, para el archivo de
gestión.

5.4. DECLARACION MENSUAL DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE CREE-impuesto

sobre la renta para la Equidad – CREE, se reglamenta bajo el decreto 1828 del 27 de agosto de
2013.

1. CONSOLIDACIÓN DE INFORMACIÓN.
El Profesional Universitario I Asistente, debe realizar la causación de los ingresos y
hacerle la retención cree 0.60%, también debe Imprimir el auxiliar con saldos
correspondiente a la retención cree 0.60%, también se imprimir el balance de prueba
del impuesto a declarar.

De igual manera, debe alimentar la información de la declaración en el portal virtual de

la DIAN. – (Formulario 360) y verificar la información con los soportes contables y
consolidar la información.

2. ELABORACIÓN DEL BORRADOR.

El Profesional Universitario I Asistente, debe hacer el borrador de “Declaración
Mensual De Retenciones En La Fuente De CREE” y remitirlo al Revisor Fiscal para
su verificación y aprobación.

El Revisora Fiscal, debe Analizar la información para la aprobación de la misma y/o

realizar las observaciones. Entregar al Profesional Universitario I Asistente para elaborar
el formato de retención del CREE.

El Profesional Universitario I Asistente, debe enviar el formato de retención del CREE a la

Revisora Fiscal y a la Gerencia para la respectiva firma digital.

3. PAGO VIRTUAL.
El Profesional Universitario I Asistente, debe ingresar al portal de la DIAN para generar
el recibo oficial de pago (Formulario 490).

De igual manera, debe diligenciar el formato Autorización y Descuentos Para El Pago De

Facturas 64_86.1.1.F5, remitirlo al Director Financiero para su aprobación.

Página: 4
 PROCEDIMIENTO GESTIÓN DE IMPUESTOS 63-95.0.2.P3
Nit: 830.507.387-3

El Tesorero, debe ingresar al portal de la DIAN para hacer el respectivo pago en línea,
generando el recibo pagado y remitirlo al archivo de gestión.

6. REFERENCIA DOCUMENTAL

Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos

Nacionales.

CUADRO DE APROBACION
CARGOS NOMBRE FECHA FIRMA

PUI Asistente Enidia Araujo

REVISADO
PUI Calidad María Paula Cárdenas
POR:
21/11/2013
Asesor de Oficina
Salvador Ríos
Control Interno
APROBADO
Director Financiero Luis Ignacio Macías
POR:

CONTROL DE CAMBIOS

FECHA DE SOLICITU
VERSIÓN DESCRIPCIÓN DEL CAMBIO
REVISIÓN D NO.

00 26/05/06 --- Emisión inicial.

Se modificaron las actividades de gestión de impuestos,

debido al cambio que hubo en el procedimiento para el pago
de impuestos exigido por el Estado.

De igual manera se separó el tratamiento de realizar la gestión

del Impuesto de Renta y Complementarios y el Impuesto de
01 13/08/07 76
Industria y Comercio anual. Para cada uno de ellos se definió
un tratamiento independiente, debido al cambio en el sistema
de pago del Impuesto.

En la referencia documental se eliminó el Decreto 624 de 1989

ya que sólo aplica el Estatuto Tributario de los Impuestos
Administrados por la Dirección General de Impuestos

Página: 5
 PROCEDIMIENTO GESTIÓN DE IMPUESTOS 63-95.0.2.P3
Nit: 830.507.387-3

Nacionales.

Se modificó el encabezado del documento, dejando en el pie

de página la fecha, versión y numeración de la misma. Debido
a los cambios efectuadas a la guía de elaboración de
documentos.
Ajustar el procedimiento según los cambios de la estructura
02 08/05/09 320
organizacional. Se modificó el logo de la entidad.

Se ajusta procedimiento de acuerdo a la norma NTC GP1000

03 21/11/13 --
de calidad.

Página: 6