ESPÉCIES TRIBUTÁRIAS

1º) Conceito de Tributos

R: Tributo, refere-se a toda prestação pecuniária compulsória, em
moeda ou cujo valor que seja capaz de exprimir, que não designa
aceitação de ato ilícito, de acordo com que é estabelecido na lei, é
cobrada por intermédio de atividade administrativa plenamente
vinculada. É uma prestação de “dar”, isso fazer- se- á de forma
compulsória, ou seja, o Estado exercendo o seu poder de império
impõe tal pagamento, assim, a vontade das partes não será
relevante. Fundamento artigo 3º do Código Tributário Nacional.

2º) Finalidade da Cobrança de Tributos

R: Tem por finalidade a cobrança de tributos, financiar os gastos do
Governo, o avanço das entidades políticas e jurídicas da sociedade,
que provocaram a adoção de tributos com outras finalidades. 
Por tais fundamentos, o Governo pode impor tributo com a
finalidade de intervenção na atribuição econômica, tendo
importância secundária a respectiva arrecadação financeira que
essa interferência venha a causar. 

3º) Fundamento Constitucional dos Tributos

R: Encontra-se fundamentado no artigo 3º , 5ºe 156 do CTN, artigo
24,inciso I e 146, inciso III, da CF.

4º) Qual Ente Federado tem Competência para instituir o

tributo?
R: De acordo com ao artigo 24, inciso I, da CF, “Compete à União,
aos Estados e ao Distrito Federal legislar concorrentemente sobre:
I. Direito Tributário”. 
Entretanto, a competência oponente dos três entes federativos
União, Estados e Distrito Federal, não dispersa a competência dos
Municípios para legislarem sobre o tema. Há que salientar, que os
Municípios, não estabelece confluentemente; mas legislam sim,
supletivamente; logo , os mesmos dispõe competência para legislar
sobre Direito Tributário.

5º) Conceito de Imposto

R: Imposto trata-se de um tributo da qual, tem por obrigação gerar
uma situação independentemente de qualquer atividade estatal
especifica concernentemente ao contribuinte.
Desta forma, podemos proferir, que imposto nada mais é do que um
tributo com finalidade meramente fiscal, isto é, de caráter
meramente arrecadatório. O imposto, é uma das varias espécies
tributárias do qual o fato gerador não está vinculado a nenhuma
atividade estatal diretamente relacionada com o contribuinte. 

6º) Finalidade da Cobrança de Imposto

R: A principal finalidade, basicamente é fazer com que o cidadão
contribua financeiramente com os serviços utilizado com
frequência, como saúde, segurança, transporte público, etc..
Fundamento no artigo 16 do CTN.

7º) Fundamento Constitucional dos Impostos

R: O imposto, está encontra-se fundamentado nos respectivos
artigos da Constituição Federal, sendo eles:

 Artigo 145, §1º,CF: Sempre que possível, os impostos terão

caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade
econômica do contribuinte, facultado à administração
tributária, especialmente para conferir efetividade a esses
objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos
termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades
econômicas do contribuinte.

Tal artigo em seu parágrafo primeiro, nos atenta ao fato de

que, sempre que a natureza do imposto assim o permitir, o
mesmo terá caráter pessoal e serão respeitado segundo a
condão econômico do contribuinte.

 Artigo 167, inciso IV, da CF: que diz:

IV: “ a vinculação de receita de impostos a órgão, fundo ou
despesa, ressalvadas a repartição do produto da arrecadação
dos impostos a que se referem os arts. 158 e 159, a
destinação de recursos para as ações e serviços públicos de
saúde, para manutenção e desenvolvimento do ensino e para
realização de atividades da administração tributária, como
determinado, respectivamente, pelos arts. 198, § 2º, 212 e 37,
XXII, e a prestação de garantias às operações de crédito por
 antecipação de receita, previstas no art. 165, § 8º, bem como
o disposto no § 4º deste artigo; (Redação dada pela Emenda
Constitucional nº 42, de 19.12.2003)”.
Tal artigo, destinando-se de maneira que não venha afetar os
impostos, de jeito que tais espécies tributárias só poderá ter
destino específico tendo em vista previsão constitucional
neste sentido.

7º) Qual Ente Federado tem Competência para instituir o

imposto?
R: De acordo com a Constituição Federal em seus artigos 145 a
162 , que trata da competência dos impostos relacionados a cada
ente federativo União, Estados, Distrito Federal e Municípios,
assim compete:

 União: legisla sobre a criação de impostos relacionados

importação de produtos estrangeiros; exportação, para o
exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e
proventos de qualquer natureza; produtos industrializados;
operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos
ou valores mobiliários; propriedade territorial rural e grandes
fortunas (ainda sem regulamentação). Podendo criar novos
impostos que se refere a sua modalidade não cumulativa ,
não possuindo fato gerador ou base de cálculo próprios
conforme mencionado em nossa Constituição Federal. Tal
forma, ainda poderá criar impostos extraordinários ou ainda
quando tratar-se de guerra externa.

 Estados e Distrito Federal: caberá a regulamentação dos

impostos sobre a transmissão por doação de bens, herança,
etc.. Assim, permitindo-se a Constituição ao Senado a
estipulação de alíquotas para impostos estaduais bem como
ICMS com fins de regulamentar a guerra fiscal.

 Quanto aos Municípios, o mesmo legislará sobre impostos

voltados a propriedades predial, urbana, territorial em relação
a compra e venda de bens imóveis e sobre serviços de
qualquer natureza.

8º) Criação de Novos Impostos em tempos de paz e guerra

R: Trata-se, de impostos chamados Impostos Extraordinários,
disposto a atender casos de guerra instituído por Lei Ordinária
estabelecido somente pela União nos casos de guerra ou iminência
ainda que externa. Entra fundamentação legal no Artigo 154, inciso
II, da CF, o prazo deste imposto é determinado, e após cessar a
guerra os valores arrecadados serão utilizados para sanar possíveis
problemas emergentes.

9º) Conceito de Taxas

R: Trata-se de taxas os recolhimentos pagos pelo contribuintes , por
tais utilização de serviços públicos específicos e divisíveis, como
taxa de emissão de documentos, taxa de registro de comércio, de
licenciamento anual do veículo, etc..

10º) Finalidade da Cobrança de Taxas

R: Tem por finalidade, recompensar as despesas de todo um
erário público indispensável para a prestação de serviços
colocados a disposição dos contribuintes.

11º) Fundamento Constitucional das Taxas

R: Encontra-se fundamentada nos artigos 77 ao 80 do CTN, artigo
145, inciso II, da CF e Súmula Vinculante 19.

12º) Qual Ente Federado tem Competência para instituir

quanto a Taxas?
R: Trata-se de competência vinculada por critério de ser exercida
pelos quatro entes de pessoas jurídicas de direito público, sendo
eles, União, Estado, Distrito Federal e Municípios , conforme
expresso no artigo 145, inciso II, da CF.

13º) Conceito de Contribuição e Melhoria

R: Refere-se a um instituto que encontra-se vinculado a uma ação
estatal, isto é , a construção de obra pública provoque valorização
ao patrimônio particular, assim sendo, um tributo de caráter de
obra pública que produz valorização em bens imóveis do sujeito
passivo.

14º) Finalidade da Cobrança de Contribuição e Melhoria

R: Sua finalidade, é custear a obra pública.

15º) Fundamento Constitucional da Contribuição e Melhoria

R: Encontra-se fundamentado no artigo 81 e 82 do CTN, artigo
145, inciso III, da CF , artigo 10, 12 do Decreto nº 195/67.
16º) Qual Ente Federado tem Competência para instituir a
Contribuição e melhoria?
R: É instituída pela União, Estado, Distrito Federal e Municípios,
na esfera de suas respectivas atribuições.

17º) Conceito de Contribuições Sociais

R: Contribuições Sociais, também conhecidas como parafiscais,
desempenham ao custeio da Seguridade Social, quando se tem
evidente caráter arrecadador e por conseguinte Serviços Sociais
Autônomos como SENAI, SESC ect.. e fiscais, no momento que
competem a União tendo o produto de arrecadação atribuída a tais
entidades. Por isso, seria incorreto defini-los unicamente como
parafiscais. Fundamentação Artigo 149, § 2º, da CF.

18º) Finalidade da cobrança das Contribuições sociais

R: Tem por de cobrança, designar fundos para serem utilizados em
benefícios de toda a sociedade, através da concessão de benefícios
assistenciais, de caráter não contributivo, previstos pela Lei
Orgânica da Assistência Social nº 8.742/93.

19º)Fundamento Constitucional quanto ás Contribuições

Sociais?
R: Encontra-se fundamentado nos artigos 149, inciso III, 150,
incisos I e III e artigo 196,§ 2º, ambos da Constituição Federal.
Artigo 127, do CTN e Leis Posteriores, de nº 8.981/95 e 9.430/96) e
a Lei Complementar nº 70, de 30.12.1991.

20º) Qual Ente Federado tem Competência para instituir as

Contribuições Sociais?
R: De acordo com a Carta Magna, cabe exclusivamente a União
tal competência porém, o respectivo parágrafo único do artigo 149
da constituição federal, no que lhe diz respeito, permite Estados, o
Distrito Federal e os Municípios instituam contribuição, a serem
cobradas de seus servidores, para custear, em benefício destes, de
sistemas de previdência e assistência social.

21º) Conceito de Empréstimo Compulsório

R: Trata-se de um empréstimo obrigatório, forçado, no qual o
cidadão torna-se obrigado emprestar dinheiro para o Poder Público
mas em contraparte, tal devolução deste valor é garantida pelo
próprio Governo.

22º) Finalidade da cobrança de Empréstimo Compulsório

R: Tem por finalidade sua cobrança, para atender despesas de
espécies extraordinárias consequentes de guerra externa ou
iminência, calamidades públicas, em casos de acometimentos
público de caráter de urgência e de essencial interesse nacional,
notado o Princípio da Anterioridade.

23º) Fundamento Constitucional em relação ao Empréstimo

Compulsório
R: São regulados pelo artigo 15, do CTN e artigo 62, § 1o, III, artigo
148, ambos da CF.

24º) Qual Ente Federado tem Competência para instituir

Empréstimo Compulsório?
R: No caso do Empréstimo Compulsório, compete única e
exclusivamente a União, ficando assim vedado sua instituição a
qualquer outro ente ( Estados, Distrito Federal e Municípios).

25º) Conceito de contribuições instituídas no interesse de

Categorias Econômicas e Profissionais.
R: São contribuições de espécies especiais, visando custear as
atividades ligadas a União pertinente ao arrebatamento de certas
categorias profissionais ou econômicas.

26º) Finalidade da cobrança de contribuições instituídas no

interesse de Categorias Econômicas e Profissionais
R: Tem por finalidade, o custeio do Sistema de Representação
Sindical, bem como custear os órgãos de fiscalização e a
regulamentação do exercício profissional.

27º) Fundamento Constitucional relacionados as

contribuições instituídas no interesse de Categorias
Econômicas e Profissionais
R: Fundamentação no artigo 149, da CF, observado tais artigos
146, III, e 150, I e III, ambos também da CF.

28º) Qual Ente Federado tem Competência para instituir

contribuições instituídas no interesse de Categorias
Econômicas e Profissionais?
R: Compete exclusivamente a União conforme o artigo 149, da CF.
29º) Conceito de contribuições de intervenção no domínio
econômico
R: Trata-se de espécies de contribuições que tem em vista
subsidiar as atividades estatais de aspectos de intervenção na
atividade econômica, em determinada área.

30º) Finalidade de cobrança das contribuições de intervenção

no domínio econômico
R: Tem como finalidade, uma modalidade de intervenção indireta ,
podendo apenas ocorrer diante de uma perceptível necessidade
de intervir, estimulando e investindo no setor. Diante disto, a
doutrina pode constatar, como requisito obrigatório da tal
contribuição a necessidade de destinação dos recursos para a
atividade relacionada.

31º) Fundamento Constitucional relacionados as contribuições

instituídas das contribuições de intervenção no domínio
econômico
R: Artigo 177, §4º, da Constituição Federal, Emenda Constitucional
nº 33/2001.

32º) Qual Ente Federado tem Competência para instituir

contribuições de intervenção no domínio econômico?
R: Compete exclusivamente a União , sendo fundamental lei de
espécie ordinária, para instituir tais contribuições , porém, todas
como instrumentos de atuação.

33º) Conceito de contribuição de iluminação pública

R: É uma contribuição, criada com o designo de financiar uma
atividade estatal especifica, tratando-se de um serviço geral e
indivisível, tal serviço de iluminação pública.

34º) Finalidade da cobrança da contribuição de iluminação

pública
R: Tem como finalidade de cobrança, custear e financiar todo o
serviço de iluminação pública existente.

35º) Fundamento Constitucional relacionados a Contribuição

de Iluminação Publico
R: Emenda Constitucional 39/02, Artigo 149-A, da CF, devendo-se
observar o artigo 150, em seus incisos I e III, parágrafo único da
CF.
36º) Qual ente federado tem competência para instituir a
Contribuição de Iluminação Pública?
R: Apenas aos Entes Federativos, Município e Distrito Federal, a
competência para a instituição de contribuição de iluminação
pública, conforme fundamento do Artigo 149 A, da CF.