TRIBUTARIA II

NRC 11859

PRESENTADO POR:

WILLIAM GUILLERMO TOTENA RUIZ

ACTIVIDAD EVALUATIVA 2

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIÓS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA CONTADURÍA

MOCOA-PUTUMAYO

2019
 TRIBUTARIA II

NRC 11859

PRESENTADO POR:

WILLIAM GUILLERMO TOTENA RUIZ

PRESENTADO A:

ALEXANDER PEREZ RAMIREZ

ACTIVIDAD EVALUATIVA 2

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIÓS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA CONTADURÍA

MOCOA-PUTUMAYO

2019
 TALLER TRIBUTARIA 2

1. La empresa el Gran San S.A.S tiene en su nómina veinticinco (25) empleados, de

los cuales dos (2) devengan más de diez (10) salarios mínimos legales vigentes; el
contador, a la hora de liquidar el impuesto, determina que la empresa debe pagar
únicamente renta. ¿Es correcto lo que el contador ha determinado? Justifique su
respuesta.

Por parte del contador tiene que tener claro que en el artículo 114-1 de estatuto tributario
especifica de una manera puntual que el empleador esta exonerado de los aportes para
fiscales por parte de los trabajadores que devenguen menos de 10 salarios mínimos
legales vigentes por lo cual el contador tendría que manifestarle a la empresa que aparte
de su renta tiene que pagar los aportes para fiscales de los dos trabajadores que
devengan más de 10 s.m.m.l.v y también hay que ser explícito en el punto donde hace
referencia que la reforma tributaria no incluye todos los aportes para fiscales ya que en
ninguna manifiesta que se va exonerar de los aportes a la caja de compensación.

2. Juan Romero es comerciante, tiene su establecimiento registrado como persona

natural, pero pertenece al régimen común; no sabe si debe seguir apropiando en
nómina parafiscales o si solamente debe pagar el Impuesto de la Renta. Usted
como contador público, ¿qué le aconseja al señor Romero? Justifique su respuesta
de acuerdo con la normatividad vigente.

Haciendo referencia al artículo 114-1 que manifiesta expresamente “Estarán exoneradas

del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA),
del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al Régimen
Contributivo de Salud, las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes
declarantes del impuesto sobre la renta y   complementarios, correspondientes a los
trabajadores que devenguen, individualmente considerados, menos de diez (10) salarios
mínimos mensuales legales vigentes2

Así mismo las personas naturales empleadoras estarán exoneradas de la obligación de

pago de los aportes parafiscales al SENA, al ICBF y al Sistema de Seguridad Social en
Salud por los empleados que devenguen menos de diez (10) salarios mínimos legales
mensuales vigentes. Lo anterior no aplicará para personas naturales que empleen menos
de dos trabajadores, los cuales seguirán obligados a efectuar los aportes de que trata
este inciso.”. por otra parte, tendríamos que observar que salarios están devengando los
trabajadores de la empresa para así poder establecer si debe o no pagar los aportes
parafiscales, pero a simple vista tendría de acuerdo a la normatividad vigente tendría que
seguir incluyendo los aportes a la caja de compensación familiar.
 3. La empresa RICHMOND compró en 2017 cinco (5) computadores por valor de
$1.980.000 cada uno; cuando elabora la declaración de impuesto incluye el valor
del IVA de los computadores como descontable. Determine si es correcto que la
compañía incluya este valor y por qué. Argumente su respuesta soportándola con el
artículo del E.T. (Estatuto tributario) o de la Reforma Tributaria.

Según el artículo 485 del estatuto del trabajo manifiesta que IVA descontable se toma
solo en las operaciones manifestadas como costo o gasto ya que estos elementos
comprados se toman para ser utilizados en la empresa para poder dar un servicio.

4. Elabore un ejemplo en el que se identifique cada uno de los elementos del tributo.

SUJETO ACTIVO: se da entender como sujeto activo la entidad que exige el pago de un
tributo así de esta forma en este caso se tomara como ejemplo la DIAN y las secretarias
de hacienda cuando se lleva a cabo declaraciones de renta y o pago de demás tributos a
estas entidades.
SUJETO PASIVO: las personas naturales que de acuerdo a lo estipulado en el estatuto
tributario estamos en la obligación a pagar tributos a entidades del estado.
BASE GRAVABLE: cantidad de dinero producto de compra y venta de elementos a la
cual se le aplica la tarifa de una obligación.
TARIFA: porcentaje que se le aplica a la base gravable para determinar el impuesto a
cargo.
HECHO GENERADOR: actividad que da hecho a una obligación tributaria

Explique dos de las cédulas para renta de personas naturales

El sistema de renta cedular es un método de a través del cual se determina una base
gravable y una tarifa del impuesto sobre las rentas para las personas naturales de
acuerdo al tipo de rentas que recibe teniendo en cuenta este enunciado se explicara los
ingresos que se catalogan de acuerdo a dos cedulas así:

CEDULA DE TRABAJO: Salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de

representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos, compensaciones recibidas por el
trabajo asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios
personales.
CEDULA NO LABORALES: Ventas en general, enajenación de activos con menos de 2
años de posesión. Honorarios percibidos por personas naturales que contraten dos o
más trabajadores por al menos 90 días continuos o discontinuos, durante el año en el
que se declara. Los ingresos que no clasifiquen como “Rentas no laborales” deberán
llevarse a la cédula de rentas de trabajo.
5. De acuerdo con el siguiente caso, determine si se considera residente en
Colombia y por qué:

6. Juan Manuel Pulido posee una casa en Colombia por un valor de $900.000.000,
tiene un carro en Alemania avaluado en $100.000.000 y una casa en la playa de
Miami por un valor de $800.000.000. En total, posee un patrimonio valorativo de
$1.800.000.000.

R= De acuerdo a la ley 1607 de 2012 en su artículo numero 2 manifiesta que el

señor juan Manuel a tener el 50 % de sus activos en el lugar de su domicilio es
catalogado como residente.

7. Sebastián Romero tiene acciones en la Bolsa de Valores de Colombia, posee 250

acciones avaluadas en $1.200.000.000, de las cuales decide vender 150; en ese
momento, la sociedad, de la cual posee las acciones, tiene en circulación 15.000
acciones. ¿El señor Romero está obligado a pagar renta o ganancia ocasional?
Justifique su respuesta.

R= Según el estatuto de trabajo en sus artículos del 261 al 264 hace alusión a
que las acciones son derechos apreciables en dinero las acciones o cuotas en
sociedades, poseídas por personas naturales obligadas a presentar la declaración
de renta, deberán ser incluidas en su patrimonio fiscal de conformidad a lo
estipulado por ley

8. Mencione todas las exenciones y los descuentos tributarios tanto para persona
natural como para persona jurídica, justificándolos con los artículos del E. T.

ART 251 AL 256 ESTATUTO TRIBUTARIO

 Descuento tributario por inversión en acciones de sociedades agropecuarias.

 Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior.

 Descuento tributario por inversiones realizadas en control conservación y

mejoramiento del medio ambiente

 Descuento tributario por reforestación.

 Descuento tributario para inversiones realizadas en investigación, desarrollo

tecnológico o innovación

 Descuento tributario por donaciones a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes

al régimen especial.

 Art 258-1 Impuesto sobre las ventas en la importación, formación, construcción o

adquisición de activos fijos reales productivos.

 Art. 115. Deducción de impuestos pagados y otros

 REFERENCIAS

 https://estatuto.co/?e=1460
https://estatuto.co/?e=618
https://bibliotecadigital.ccb.org.co/bitstream/handle/11520/11788/10000
0218.pdf?sequence=1&isAllowed=y
file:///C:/Users/darkt/Downloads/ComunidadContable-
_Cu_l_es_el_procedimiento_para_determinar_el_saldo_a_favor_en_IV
A_de_los_bienes_exentos_con_derecho_.pdf
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Renta/impuesto
-de-renta-personas-naturales-rentas-cedulares.asp?Miga=1
https://actualicese.com/tratamiento-de-las-acciones-en-las-
declaraciones-de-renta-de-personas-naturales/
https://estatuto.co/?e=935
https://actualicese.com/descuentos-tributarios-para-personas-juridicas-y-
sus-limites-al-momento-de-aplicarlos/
https://cdn.actualicese.com/herramientas/Descuentos-tributarios.jpg
http://es.presidencia.gov.co/normativa/normativa/LEY%201819%20DEL
%2029%20DE%20DICIEMBRE%20DE%202016.pdf
https://estatuto.co/?e=967
http://asosec.co/2015/08/descuentos-tributarios-aplicables-en-la-
declaracion-de-renta-de-personas-naturales-2014/
https://estatuto.co/?e=1480
https://estatuto.co/?e=1177