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EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Activos Bancos 17,800,000 OK


Activos Caja 5,000,000 OK
Activos Clientes 32,000,000 OK
Activos Construcciones y edificaciones 232,000,000 OK
Activos Depreciación acumulada 18,000,000 0K
Activos Mercancias no Fbcadas x la Empresa 78,000,000 OK
Activos Terrenos 38,200,000 OK
Costos Compras de Mercancia 330,000,000 OK
Gastos Arrendamientos sección Ventas 200,000 OK
Gastos Gastos Personal 82,000,000 OK
Gastos Gastos Diversos 150,000 OK
Gastos Gastos Financieros 5,000,000 OK
Gastos Gastos Depreciación 300,000 OK
Gastos Gastos por Servicios 45,000,000 OK
Gastos Impuesto de renta 6,385,500 OK
Ingresos Comercio al x Mayory al X Menor 482,000,000 OK
Pasivo Deudas con accionista o Socios 500,000 OK
Pasivo Hipotecas a 15 años 40,875,500 OK
Pasivo Impuesto sobre las vtas x pagar 2,430,000 OK
Pasivo Obligaciones bancos del Ext.a L.P 200,000,000 OK
Pasivo Obligaciones Bancos Nacionales 4,500,000 OK
Pasivo Proveedores Nacionales 23,500,000 OK
Pasivo Retencion en la Fuente 230,000 OK
patrimonio Aportes Sociales 100,000,000 OK
patrimonio Utilidades del ejercicio

872,035,500 872,035,500 -
EEF CUENTA DEBITO CREDITO
ACTIVOS BANCOS 2,000,000
ACTIVOS CAJA 25,000,000
ACTIVOS CLIENTES COMERCIALES 21,000,000
ACTIVOS CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 231,858,000
ACTIVOS MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 32,000
ACTIVOS TERRENOS 38,200,000
PASIVO DEUDAS CON ACCIONISTAS Y SOCIOS 500,000
PASIVO HIPOTECAS A 15 AÑOS 40,875,500
PASIVO IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 26,000,000
PASIVO OBLIGACIONES BCOS.DEL EXTERIOR A L.P. 200,000,000
PASIVO OBLIGACIONES BANCOS NACIONALES 4,500,000
PASIVO PROVEEDORES NACIONALES 23,500,000
PASIVO RETENCION EN LA FUENTE 30,000,000
PATRIMONIOAPORTES SOCIALES 100,000,000
INGRESOS COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 300,000,000
GASTOS ARRENDAMIENTOS SECCION VENTAS 1,000,000
GASTOS GASTOS DE PERSONAL 1,000,000
GASTOS GASTOS DIVERSOS 150,000
GASTOS GASTOS FINANCIEROS 23,450,000
GASTOS GASTOS POR DEPRECIACIONE 300,000
GASTOS GASTOS POR SERVICIOS 45,000,000
GASTOS IMPUESTO DE RENTA 6,385,500
COSTOS COMPRAS DE MERCANCIAS 330,000,000
725,375,500 725,375,500

395,375,500 725,375,500
CONSTITUCIÓN DE COMERCIALIZADORA JJ S.A. -

APORTES DE SOCIOS

INVENTARIOS 15,000,000
SOCIO 1
MAQUINA 25,000,000
SOCIO 2 BANCOS 180,000,000

UTILIDAD ESPERADA 120% EN CADA ARTICULO VENDIDO

TRANSACCIONES
EL 3/05 COMPRA 11 NEVERAS 2.000.000 C/U PAGO EN CHEQUE
EL 3/05 COMPRA 35 HORNOS 130.000 C/U PAGO EN CHEQUE
EL 4/05 VENDE 7 NEVERAS 4,400,000 PAGO E EFECTIVO
EL 5/05 COMPRA 1 MESA PAGO A 60 DIAS
EL 6/05 VENDEN 30 HORNOS 286,000 PAGO EN EFECTIVO
PAGO ARRIENDO 600,000 PAGO EN EFECTIVO
PAGO SERVICIOS 200,000 PAGO EN EFECTIVO

ELABORAR EL BALANCE DE PRUEBA INICIAL


MOVIMIENTOS CONTABLES DE MAYO
LIBRO MAYOR Y BALANCES

1. BALANCE DE PRUEBA INICIAL

CUENTA CONTABLE SALDO INICIAL


CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO
ACTIVO BANCOS 180,000,000
ACTIVO INVENTARIO 15,000,000
ACTIVO MAQUINARIA 25,000,000
PATRIMONIO APORTES SOCIOS 220,000,000
220,000,000 220,000,000

2. MOVIMIENTOS
3-May

ACTIVO INVENTARIOS 22,000,000


PASIVO IVA POR PAGAR 3,520,000
PASIVO RETENCION E LA FUENTE 770,000
ACTIVO BCOS 24,750,000
25,520,000 25,520,000
3-May

ACTIVO INVENTARIOS 4,550,000


PASIVO IVA POR PAGAR 728,000
PASIVO RETENCION E LA FUENTE 159,250
ACTIVO BCOS 5,118,750
5,278,000 5,278,000
4-May

INGRESO VENTAS 30,800,000


PASIVO IVA POR PAGAR (16%) 4,928,000
ACTIVO RETENCION E LA FUENTE (3,5%) 1,078,000
ACTIVO ANTICIPO IMPUESTO CREE (0.3%) 92,400
PASIVO AUTORETENCION DEL IMPUESTO CREE 92,400
ACTIVO CAJA 34,650,000
35,820,400 35,820,400

SALIDA DEL INVENTARIO

ACTIVO INVENTARIO-MCIA NO FBCADA X LA EMPRESA 14,000,000


COSTOS COMERCIO AL POR MAYOR Y X MENOR 14,000,000
14,000,000 14,000,000

5-May

ACTIVO MUEBLES Y ENSERES 100,000


PASIVO CTAS POR PAGAR - PROVEEDORES 100,000
100,000 100,000
6-May

INGRESO VENTAS 8,580,000


PASIVO IVA POR PAGAR (16%) 1,372,800
ACTIVO RETENCION E LA FUENTE (3,5%) 300,300
ACTIVO ANTICIPO IMPUESTO CREE (0.3%) 25,740
PASIVO AUTORETENCION DEL IMPUESTO CREE 25,740
ACTIVO CAJA 9,652,500
9,978,540 9,978,540

SALIDA DEL INVENTARIO

ACTIVO INVENTARIO-MCIA NO FBCADA X LA EMPRESA 3,900,000


COSTOS COMERCIO AL POR MAYOR Y X MENOR 3,900,000
3,900,000 3,900,000
6-May
GASTOS ARRIENDO 600,000
PASIVO PROVEEDORES 600,000
CUANDO SE EFECTUE EL PAGO
PASIVO PROVEEDORES 600,000
ACTIVO CAJA 600,000
1,200,000 1,200,000
6-May

GASTOS SERVICIOS 200,000


PASIVO PROVEEDORES 200,000
CUANDO SE EFECTUE EL PAGO
PASIVO PROVEEDORES 200,000
ACTIVO CAJA 200,000
400,000 400,000

4. LIBRO MAYOR Y BALANCES

ACTIVO CAJA 43,502,500


ACTIVO BANCOS 29,868,750
ACTIVO INVENTARIO 8,650,000
ACTIVO MUEBLES Y ENSERES 100,000
ACTIVO RETENCION E LA FUENTE (3,5%) 1,378,300
ACTIVO ANTICIPO IMPUESTO CREE (0.3%) 118,140
PASIVO CTAS POR PAGAR - PROVEEDORES 100,000
PASIVO IVA POR PAGAR 2,052,800
PASIVO RETENCION E LA FUENTE 929,250
PASIVO AUTORETENCION DEL IMPUESTO CREE 118,140
INGRESO VENTAS 39,380,000
GASTOS SERVICIOS 200,000
GASTOS ARRIENDO 600,000
COSTOS COMPRAS DE MERCANCIAS 17,900,000
SUMAS IGUALES 72,448,940 72,448,940

CUENTA CONTABLE SALDO INICIAL


CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO
ACTIVO CAJA
ACTIVO BANCOS 180,000,000
ACTIVO INVENTARIO 15,000,000
ACTIVO MUEBLES Y ENSERES
ACTIVO RETENCION E LA FUENTE (3,5%)
ACTIVO ANTICIPO IMPUESTO CREE (0.3%)
ACTIVO MAQUINARIA 25,000,000
PASIVO CTAS POR PAGAR - PROVEEDORES
PASIVO IVA POR PAGAR
PASIVO RETENCION E LA FUENTE
PASIVO AUTORETENCION DEL IMPUESTO CREE
PATRIMONIO CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 220,000,000
INGRESO VENTAS
GASTOS SERVICIOS
GASTOS ARRIENDO
COSTOS COMPRAS DE MERCANCIAS
SUMAS IGUALES 220,000,000 220,000,000
A IMPORTADORA ABC (REGIMEN COMUN)
A IMPORTADORA ABC (REGIMEN COMUN)
A ALMACENES DE 1. S.A. REGIMEN COMUN
A KATRONIX S.A.
A INVERSIONES S.A. (REGIMEN COMUN)
N EFECTIVO
N EFECTIVO

4400000
MOVIMIENTO SALDO FINAL
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
43,502,500 43,502,500
29,868,750 150,131,250
8,650,000 23,650,000
100,000 100,000
1,378,300 1,378,300
118,140 118,140
25,000,000
100,000 100,000
2,052,800 2,052,800
929,250 929,250
118,140 118,140
220,000,000
39,380,000 39,380,000
200,000 200,000
600,000 600,000
17,900,000 17,900,000
72,448,940 72,448,940 262,580,190 262,580,190
Aportes sociales 90,000
Arriendos 32,000
Bancos 85,000
Caja 255,000
Costo de ventas 125,000
Cuentas por cobrar 162,000
Cuentas por pagar L.P. 30,000
Gastos por nomina 49,000
hipotecas 15 años 65,000
Inventarios 10,000
Obligaciones Financieras 10,000
Provedores 125,000
Servicios 10,500
Terrenos y Bienes raíces 100,000
Vehiculos 20,000
Ventas 528,500
Ventas 528,500
(-) Costo de ventas - 125,000
utilidad operacional 403,500
(-) arriendos - 32,000
(-) Gastos por nomina - 49,000
(-) Servicios - 10,500
Utilidad 312,000

Caja 255,000 Proveedores 125,000


Bancos 85,000 hipotecas 15 años 65,000
Ctas x cobrar 162,000 Obligaciones Financieras 10,000
Inventarios 10,000 Cuentas por pagar L.P. 30,000
Terrenos y Bienes raíc 100,000 hipotecas 15 años -
Vehiculos 20,000 TOTAL PASIVO 230,000
632,000 Aportes sociales 90,000
UTILIDAD 312,000
TOTAL 402,000

TOTAL PASIVO + PATRIMONI 632,000


INDIRECTO

utilidad 141,750
+depreciaciones 38,250
subtotal 180,000
- 67,500
27,000
- 9,000
4,500
4,500
- 13,500
4,500
EFECTIVO OPERACIÓN - 49,500

EFECTIVO INVERSION - 18,000

EFECTIVO FINANCIACION - 90,000


FLUJO NETO PERIODO 22,500
SALO INICIAL EFECTIVO 90000
SALDO FINAL EFECTIVO 112,500
DIRECTO

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 130500


EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSION -18000
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACION -90000
FLUJO NETO DEL PERIODO (A+B+C) 22500
SALDO INICIAL DE EFECTIVO 90000
SALDO FINAL 112500
CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

El saldo a 31/12/1 en elpatrimonio es:

Capital suscrito y pagado 100,000,000


Resultados del ejercicio 17,500,000
Resultados ejercicios anteriores 20,000,000
reservas 45,000,000
TOTAL PATRIMONIO 182,500,000

Para el año 2 presenta los siguientes movimientos:

Emisión de acciones incrementando el capital en 35,000,000


Resultados del ejercicio 15,000,000
se reparten dividendos 18,000,000
apropiación de reservas por el 10% según resultado del año 1

SOLUCION

Superávit de
Capital social capital

Saldo al inicio de operaciones 100,000,000 -

reclasificacion en el año 2 del resultado de ejercicio del año 1 a


resultado ejercicio anterior
Aumento de capital en año 2 35,000,000
apropiación reserva legal
utilidad neta del año 2
distribución de utilidades año 2
saldo al final del periodo 135,000,000 -
Resultado Resultado
Reservas ejercicio Ejerc.Ant. Total

45,000,000 17,500,000 20,000,000 182,500,000

- 17,500,000 17,500,000 -
35,000,000
1,750,000 - 1,750,000 -
15,000,000 15,000,000
- 18,000,000 - 18,000,000
46,750,000 15,000,000 17,750,000 214,500,000