CONCILIACIÓN BANCARIA

Fecha de actualización: 20/06/2013

PROCESO RELACIONADO: Gestión Financiera

Secretaria General
LÍDER ESTRATÉGICO:

LÍDER OPERATIVO: Coordinadora Grupo Gestión Financiera

Confrontar y conciliar los valores de las cuentas corrientes de la entidad con sus movimientos tanto en los libros auxiliares de bancos, como
OBJETIVO: en los extractos y en la información contable con el fin de analizarlas. De presentarse diferencias es necesario conocer su origen y tomar las
acciones para su debido registro en el siguiente período de la conciliación bancaria.

El procedimiento inicia con la entrega a Contabilidad de los libros auxiliares de bancos y los extractos de las cuentas corrientes, por parte de
ALCANCE:
la Pagaduría y termina con la elaboración y presentación de la conciliación definitiva a la Pagaduría.

Es el procedimiento que permite determinar y explicar las razones de la diferencia entre los registros en los libros auxiliares de las cuentas
corrientes del DAFP con los de los extractos bancarios respectivos, mediante la comparación entre los saldos de las cuentas bancarias con
los libros auxiliares de bancos.

De conformidad con el Estatuto Orgánico de Presupuesto, el Régimen de Contabilidad Pública y demás normas que le aplican, la autoridad y
GENERALIDADES: competencia para el manejo de los fondos y la verificación de los mismos, es el Director General del DAFP; sin embargo, podrá delegar esta
función total o parcialmente en los servidores públicos de la entidad que él designe. Esta función la ejecutan los servidores públicos del
Grupo de Gestión Financiera con funciones de Pagador y Contador, respectivamente. El Pagador se encarga de los registros en los libros
auxiliares de bancos y el Contador de verificar la concordancia de los mismos con el extracto. La conciliación es firmada por el funcionarios
de Contabilidad que la elabora y por el Contador.

Cuando se incumplan los requisitos del producto y/o servicio, la Coordinadora del Grupo de Gestión Financiera tiene la autoridad y
responsabilidad de detectar los productos y/o servicios no conformes de acuerdo al procedimiento PD 002 PR MA "Producto / servicio no
conforme" y de la misma forma cuando se genere una acción correctiva ó preventiva se realizará de acuerdo a lo establecido en el
procedimiento PD 003 PR MA "Acciones correctivas y preventivas".

DAFP: Departamento Administrativo de la Función Pública.

SIIF: Sistema Integrado de Información Financiera.

TERMINOLOGÍA Y
ABREVIATURAS:
Líder Estratégico: Es la persona que tiene la responsabilidad de ejercer actividades de planeación y control hacia los resultados de la gestión
del proceso.

Líder Operativo: Es la persona que tiene la responsabilidad de ejecutar técnicamente las actividades planeadas en el proceso.

F Versión 5
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Fecha de actualización: 20/06/2013

N° ACTIVIDAD (FLUJOGRAMA) RESPONSABLE REGISTRO OBSERVACIÓN

INICIO

Recibir de Pagaduría los extractos de las Funcionario asignado Los extractos bancarios y los libros auxiliares de
1 Estadísticas.
cuentas corrientes de la entidad y los libros en Contabilidad. bancos son responsabilidad de Pagaduría.
auxiliares de bancos

Cada cuenta corriente que tiene la entidad está

Recopilar información de registros
2 contables y movimientos bancarios para
verificar la información
asociada al objeto del gasto, según el detalle del
Funcionario asignado Decreto de Liquidación del Presupuesto aprobado
en Contabilidad. para cada vigencia; es decir, por Gastos Personales,
Gastos Generales, Transferencias Corrientes e
Inversión.

Se hace el cruce de movimientos entre libros

Reporte de partidas
Identificar las partidas pendientes por conciliar Funcionario asignado auxiliares de bancos y el extracto bancario. Las
3 pendientes por
y elaborar el informe respectivo en Contabilidad. partidas por conciliar quedan relacionadas en la
conciliar
conciliación bancaria mensual

Las partidas pueden resultar tanto en el extracto

¿Hay partidas en el
NO bancario como en los libros auxiliares de bancos,
extracto
no registradas en Funcionario asignado debido a un menor valor pagado por el banco sobre
4
los libros auxiliares, en Contabilidad. un cheque girado por la entidad, ó por
ó viceversa? consignaciones de terceros en cuentas del
Departamento no reportadas por los mismos.
1

SI

Solicitar a Pagaduría aclarar las Reporte de partidas En el informe de la conciliación bancaria que se
Funcionario asignado
5 partidas no registradas en los pendientes por remite a la Pagaduría, se solicitan las aclaraciones a
en Contabilidad.
extractos ó en los libros, según sea el conciliar las partidas pendientes por conciliar.
caso

Solicitar a las entidades financieras Comunicado

Con base en el informe de la conciliación bancaria, el
notas débito ó crédito y copia de la Funcionario asignado dirigido a la entidad
6 Pagador envía oficio a las entidades financieras que
consignación, según sea el caso en Pagaduría. financiera
deban suministrar los soportes necesarios.
respectiva

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N° ACTIVIDAD (FLUJOGRAMA) RESPONSABLE REGISTRO OBSERVACIÓN

Pagaduría con la información recibida de las

Funcionario asignado en F 003 PR GF
7 entidades financieras, efectúa los registros
Efectuar los ajustes pertinentes Pagaduría Comprobante de Ingreso
según la información reportada respectivos, según sea el caso.

El Pagador remite al Contador el informe de los

Funcionario asignado en F 003 PR GF y reporte de
8 Remitir a Contabilidad los soportes registros efectuados con base en la
Pagaduría registros efectuados
respectivos información reportada por la entidad financiera.

Se analizan las notas crédito ó débito y las

Verificar y registrar los ajustes en Funcionario asignado en F 007 PR GF Nota de consignaciones, realizando los registros
9
el SIIF, según sea el caso Contabilidad. contabilidad contables a que haya lugar. En los casos
requeridos se elaboran notas de contabilidad.

Elaborar y presentar la Funcionario asignado en F 005 PR GF Conciliación El funcionario responsable en Contabilidad

10
conciliación definitiva a la
1
Contabilidad. Bancaria archiva una copia de la conciliación bancaria.
Pagaduría

FIN

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