HT-2

Hoja No. 1 de 1

Cliente: COMERSAL, S.A. DE C.V. FECHA:10/01/2011 PREP. R.J.S.P

Cédula: Hoja de Trabajo de Pasivos REV. L.R.D.G.

Ejercicio: Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2010

Codigo Saldos al Saldos al Ajustes Saldos

Referencia Nombre de Cuenta
Contable 31/12/10 31/12/09 Cargos Abonos Ajustados

Pasivo Corriente
AA 2101 Cuentas Por Pagar $ 33,616.70 $ 14,916.03 $ 450.00 $ 33,166.70

BB 2102 Retenciones Legales y Provisiones $ 5,130.00 $ 472.45 $ 5,130.00

CC 2103 Impuestos Por Pagar $ 9,203.29 $ 6,756.20 $ 9,203.29

DD 2104 Acreedores Varios $ 6,728.89 $ 2,728.89 $ 6,728.89

EE 2105 Préstamos y Sobregiros Bancarios $ 9,930.48 $ 9,956.48 $ 9,930.48

Total Pasivo Corriente $ 64,609.36 $ 34,830.05 $ 450.00 $ - $ 64,159.36

Pasivo No corriente

FF 2201 Obligaciones por Pagar a Largo Plazo $ 26,283.15 $ 25,654.03 $ 26,283.15

Total Pasivo No Corriente $ 26,283.15 $ 25,654.03 $ 26,283.15

Total Pasivo $ 90,892.51 $ 60,484.08 $ 450.00 $ - $ 90,442.51

Patrimonio
GG 3101 Capital Social $ 40,000.00 40,000.00

HH 3102 Reserva Legal $ 12,292.92 9,522.04

II 3103 Utilidades del Ejercicio Presente $ 27,609.87 25,600.83

JJ 3104 Utilidades Acumuladas de Ejercicios A $ 9,990.96 12,000.00

Total Patrimonio $ 89,893.75 $ 87,122.87 $ - $ - $ -

Total Pasivo y Patrimonio $ 180,786.26 $ 147,606.95 $ 450.00 $ - $ 90,442.51

Obtenido de Libros Legalizados

Suma Vertical
 Reclasificaciones Saldos
Observaciones
Cargos Abonos Finales

$ 33,166.70

$ 5,130.00

$ 9,203.29

$ 6,728.89

$ 9,930.48

$ - $ - $ 64,159.36

$ 26,283.15

$ 26,283.15

$ - $ - $ 90,442.51

$ - $ - $ -

$ - $ - $ 90,442.51
 AA

Hoja No. 1 de 1

Cliente: COMERSAL, S.A. DE C.V. FECHA: 07/01/2011 PREP. R.J.S.P

Cedula: SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR REV. L.R.D.G.

Periodo: 31/12/2010
Codigo Saldos al Saldos al Ajustes Saldos
Referencia Nombre de Cuenta
Contable 12/31/2010 12/31/2009 Cargos Abonos Ajustados

AA-1 210101 Proveedores $ 33,616.70 $ 14,916.03 $ 450.00 $ 33,166.70

210102 Documentos Por Pagar $ - $ - $ -

SUMAS $ 33,616.70 $ 14,916.03 $ 450.00 $ - $ 33,166.70

HT-2

Conclusión: en conclusión, los resultados de las pruebas realizadas el área de proveedores, reflejan una diferencia que no afecta la razonabilidad de las cifras d
encontrarse por debajo de la materialidad (cédula AA-1-1), sin embargo se recomienda a la administración efectuar el ajuste respectivo. La empresa no posee s
Pagar, lo cual se constató en los libros legales de la entidad.

Obtenido de Libro Auxiliar

Suma Vertical
 Reclasificaciones Saldos
Observaciones
Cargos Abonos Finales

$ 33,166.70

$ -

$ - $ - $ 33,166.70

de proveedores, reflejan una diferencia que no afecta la razonabilidad de las cifras de los estados financieros, por
recomienda a la administración efectuar el ajuste respectivo. La empresa no posee saldo en la cuenta Documentos Por
 AA-1

Hoja No. 1 de 1

Cliente: COMERSAL, S.A. DE C.VFECHA: 07/01/2011 PREP. R.J.S.P

Cedula: DETALLE DE PROVEEDORES REV. L.R.D.G.

Periodo: 31/12/2010

Saldos al Saldos al Ajustes Saldos

Referencia Nombre de Cuenta
12/31/2010 12/31/2009 Cargos Abonos Ajustados

Maquila San Juan $ 8,068.01 $ 2,983.21 $ 8,068.01

El Pedregal $ 5,714.84 $ 3,729.01 $ 5,714.84

AA-1-1

Confecciones el Torogoz S.A de C.V $ 8,740.34 $ 2,237.40 $ 450.00 $ 8,290.34

Distribuidora Textil, S.A. de C.V. $ 11,093.51 $ 5,966.41 $ 11,093.51

TOTAL $ 33,616.70 $ 14,916.03 $ - $ - $ 33,166.70

AA

Obtenido de Libro Auxiliar

Suma Vertical
 Reclasificaciones Saldos
Observaciones
Cargos Abonos Finales

$ 8,068.01

$ 5,714.84

$ 8,290.34

$ 11,093.51

$ - $ - $ 33,166.70
 AA-1-1

Hoja No. 1 de 1

Cliente: COMERSAL, S.A. DE C.V. FECHA: 07/01/2011 PREP. R.J.S.P

Cedula: ANÁLITICA DE PROVEEDORES REV. L.R.D.G.

Periodo: 31/12/2010

Saldos de los Libros de Confirmaciones positivas

Referencia Proveedor Libros Auxiliares
Estados Financieros de los proveedores

Diferencias

Maquila San Juan $ 8,068.01 $ 8,068.01 $ 8,068.01 $ -

El Pedregal $ 5,714.84 $ 5,714.84 $ 5,714.84 $ -

AA-1-1-1 Confecciones el Torogoz S.A de C.V $ 8,740.34 $ 8,740.34 $ 8,290.34 $ 450.00

Distribuidora Textil, S.A. de C.V. $ 11,093.51 $ 11,093.51 $ 11,093.51 $ -

Total $ 33,616.70 $ 33,616.70 $ 33,166.70 $ 450.00

Observación: Se encontró una diferencia en el saldo de Confirmaciones Positivas del Proveedor Confecciones El Torogoz S.A. de C.V., respecto de los

saldos en los Estados Financieros y Libros Auxiliares, debido a un error involuntario en el momento de ingreso de los datos en el libro auxiliar de

proveedores

Obtenido de Libros Legalizados

AA-1
Cotejado con Libro Auxiliar

Cotejado con Documentos de Terceros

 AA-1-1-1

Observación: Al hacer averiguaciones acerca de la diferencia, se constató se debió debido

a un error involuntario en el momento de ingreso de los datos en el libro auxiliar de
proveedores, registrandose $1726.90 siendo lo correcto $1276.90, la diferencia de $450.00
está por debajo del valor de la materialidad, por lo que no afecta de manera importante la
razonabilidad de los estados financieros, aunque se recomienda a la administración
efectuar el ajuste correspondiente

AA-1-1
Cotejado con Libro Auxiliar
 CONFIRMACIONES EXTERNAS DE PROV

Obtenido de Terceros
ES EXTERNAS DE PROVEEDORES AA-1-1-2
 BB

Hoja No. 1 de 1

Cliente: COMERSAL, S.A. DE C.V. PREP. R.J.S.P

Cédula: SUMARIA DE RETENCIONES LEGALES Y PROVISIONES REV. L.R.D.G.

Periodo: 31/12/2010

Codigo Saldos al Saldos al Ajustes Saldos

Referencia Contable Nombre de Cuenta 12/31/2010 12/31/2009 Cargos Abonos Ajustados

BB-1 2102001 Aporte Laboral ISSS $ 1,997.46 165.35 $ 1,997.46

BB-2 2102002 Impuesto sobre la Renta $ 2,111.90 $ 141.74 $ 2,111.90

BB-1 2102003 Aporte Laboral Fondo de Pensiones $ 1,020.64 $ 70.87 $ 1,020.64

TOTAL $ 5,130.00 $ 377.96 $ - $ - $ 5,130.00

H/T - 2

Conclusión: Los Resutados de nuestras pruebas sobre el componente de Retenciones Legales y Provisiones, de acuerdo con nuestro programa de
Otros Pasivos, para el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, son satisfactorios. No observamos excepciones o debilidades de importan
consideramos que el alcance de nuestras pruebas sustantivas ha sido apropiado.

Obtenido de Libro Auxiliar

Suma Vertical
 Reclasificaciones Saldos
Cargos Abonos Finales Observaciones

$ 1,997.46

$ 2,111.90

$ 1,020.64

$ - $ - $ 5,130.00

isiones, de acuerdo con nuestro programa de auditoría en el área de

vamos excepciones o debilidades de importancia relativa y
 BB-1

Hoja No. 1 de 1

Cliente: COMERSAL, S.A. DE C.V. PREP. R.J.S.P

Cédula: DETALLE DE APORTE LABORAL DE ISSS Y APORTE LABORAL DE FONDO DE PENSIONES REV. L.R.D.G.

Periodo: 31/12/2010

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre
SALARIOS 2,986.72 2,732.76 2,951.21 2,867.08 2,599.98 2,997.45 2,986.45 3,123.87 3,101.16
ISSS 154.67 176.89 156.91 166.46 198.56 169.53 158.91 160.66 175.98
ISR 80.87 79.08 84.98 80.76 79.72 78.06 94.98 90.65 82.98
AFP 78.98 85.98 67.07 89.05 88.94 80.76 78.98 90.42 77.87
TOTAL 3,301.24 3,074.71 3,260.17 3,203.35 2,967.20 3,325.80 3,319.32 3,465.60 3,437.99

BB
Obtenido de Libro Auxiliar
Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
2,876.32 2,321.54 3,543.74 35,088.28
158.52 149.07 171.3 1,997.46
77.98 89.07 90.87 1,010.00
98.75 86.76 97.08 1,020.64
3,211.57 2,646.44 3,902.99 39,116.38
 BB-2

Hoja No. 1 de 1

Cliente: COMERSAL, S.A. DE C.V. PREP. R.J.S.P

Cédula: DETALLE DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA REV. L.R.D.G.

Periodo: 31/12/2010

Codigo Saldos al Ajustes Saldos

Referencia Contable Nombre de Cuenta 12/31/2010 Cargos Abonos Ajustados

BB-2-1 2102002001 Retenciones a Terceros por Servicios $ 1,101.90 $ 1,101.90

BB-2-2 2102002002 Retenciones de Planillas de Pago $ 1,010.00 $ 1,010.00

TOTAL $ 2,111.90 $ - $ - $ 2,111.90

Obtenido de Libro Auxiliar

Suma Vertical
BB
 Reclasificaciones Saldos
Cargos Abonos Finales Observaciones

$ 1,101.90

$ 1,010.00

$ - $ - $ 2,111.90
 BB-2-1

Hoja No. 1 de 1

Cliente: COMERSAL, S.A. DE C.V. PREP. R.J.S.P

Cédula: ANALITICA DE RETENCIONES A TERCEROS POR SERVICIOS REV. L.R.D.G.

Periodo: 31/12/2010

Numero Retenciones Según Retenciones Según

Referencia Mes Honorario Diferencias
de Personas Libros Auxiliares Declaraciones
Enero 3 $988.00 $98.80 $98.80 $0.00
Febrero 2 $987.00 $98.70 $98.70 $0.00
Marzo 1 $912.00 $61.20 $91.20 $30.00
Abril 4 $976.00 $97.60 $97.60 $0.00
Mayo 5 $864.00 $86.40 $86.40 $0.00
BB-2-1-1 Junio 2 $980.00 $98.00 $98.00 $0.00
Julio 3 $876.00 $87.60 $87.60 $0.00
Agosto 2 $864.00 $86.40 $86.40 $0.00
Septiembre 4 $800.00 $80.00 $80.00 $0.00
Octubre 3 $999.00 $99.90 $99.90 $0.00
Noviembre 1 $897.00 $89.70 $89.70 $0.00
Diciembre 2 $876.00 $87.60 $87.60 $0.00
Total 32 $11,019.00 $1,101.90 $1,101.90 $30.00

Observación: Se encontró una diferencia entre las cantidades declaradas en el formulario F-14, y los Libros Auxiliares de
Retenciones de Impuesto sobre la Renta, equivalente a $30.00 en el mes de marzo, pero debido a que el monto no es de
importancia relativa respecto a la materialidad, no afecta de manera importante la razonabilidad de las cifras de los Estados
Financieros

BB-2
Obtenido de Libro Auxiliar
Obtenido de Declaraciones DGII
BB-2-1-1
Cotejado con Libro Auxiliar
BB-2-1
 BB-2-2

Hoja No. 1 de 1

Cliente: COMERSAL, S.A. DE C.V. PREP. R.J.S.P

Cédula: ANALITICA DE RETENCIONES DE PLANILLAS DE PAGO REV. L.R.D.G.

Periodo: 31/12/2010

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio

SALARIOS 2,986.72 2,732.76 2,951.21 2,867.08 2,599.98 2,997.45 2,986.45

ISSS 154.67 176.89 156.91 166.46 198.56 169.53 158.91

ISR 80.87 79.08 84.98 80.76 79.72 78.06 94.98

AFP 78.98 85.98 67.07 89.05 88.94 80.76 78.98

TOTAL 3,301.24 3,074.71 3,260.17 3,203.35 2,967.20 3,325.80 3,319.32

Obtenido de documentos del Cliente

BB-2
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

3,123.87 3,101.16 2,876.32 2,321.54 3,543.74 35,088.28

160.66 175.98 158.52 149.07 171.3 1,997.46

90.65 82.98 77.98 89.07 90.87 1,010.00

90.42 77.87 98.75 86.76 97.08 1,020.64

3,465.60 3,437.99 3,211.57 2,646.44 3,902.99 39,116.38

 CC

Hoja No. 1 de 1

Cliente: COMERSAL, S.A. DE C.V. FECHA: 28/02/2010 PREP. N.R.A.L.

Cedula: SUMARIA DE IMPUESTOS POR PAGAR REV. L.R.D.G.

Periodo: 31/12/2001

Codigo Saldos al Saldos al Ajustes Saldos

Referencia Contable Nombre de Cuenta 12/31/2010 12/31/2009 Cargos Abonos Ajustados

2103001 Impuesto Sobre la Renta por Pagar $ 2,573.29 $ 2,567.36 $ 2,573.29

2103002 IVA Por Pagar $ 4,783.34 $ 1,824.17 $ 4,783.34

2103003 Impuestos Municipales $ 1,846.66 $ 1,351.24 $ 1,846.66

TOTAL $ 9,203.29 $ 5,742.77 $ - $ - $ 9,203.29

H/T - 2
Conclusión: Los Resutados de nuestras pruebas sobre el componente de Impuestos por Pagar, de acuerdo con nuestro
programa de auditoría en el área de Otros Pasivos, para el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, son
satisfactorios. No observamos excepciones o debilidades de importancia relativa y consideramos que el alcance de nuestras
pruebas sustantivas ha sido apropiado.

Obtenido de Libro Auxiliar

Suma Vertical
 Reclasificaciones Saldos
Cargos Abonos Finales Observaciones

$ 2,573.29

$ 4,783.34

$ 1,846.66

$ - $ - $ 9,203.29

H/T - 2
 DD

Hoja No. 1 de 1

Cliente: COMERSAL, S.A. DE C.V. FECHA: 07/01/2011 PREP. N.R.A.L.

Cédula: SUMARIA DE ACREEDORES VARIOS REV. L.R.D.G.

Periodo: 31/12/2010

Codigo Saldos al Saldos al Ajustes Saldos

Referencia Nombre de Cuenta
Contable 12/31/2010 12/31/2009 Cargos Abonos Ajustados

2104001 ANDA $ 807.47 $ 327.47 $ 807.47

2104002 CAEES $ 1,547.64 $ 627.64 $ 1,547.64

2104003 Cuota Patronal al ISSS $ 1,143.91 $ 463.91 $ 1,143.91

2104004 Honorarios Por Pagar $ 874.76 $ 354.76 $ 874.76

2104005 Aportaciones a AFP´S $ 2,355.11 $ 955.11 $ 2,355.11

TOTAL $ 6,728.89 $ 2,728.89 $ - $ - $ 6,728.89

H/T-2
Conclusión: Los Resutados de nuestras pruebas sobre el componente de Acreedores Varios, de acuerdo con nuestro programa de
auditoría en el área de Otros Pasivos, para el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, son satisfactorios. No observamos
excepciones o debilidades de importancia relativa y consideramos que el alcance de nuestras pruebas sustantivas ha sido apropiado.

Obtenido de Libro Auxiliar

Suma Vertical
 Reclasificaciones Saldos
Observaciones
Cargos Abonos Finales

$ 807.47

$ 1,547.64

$ 1,143.91

$ 874.76

$ 2,355.11

$ - $ - $ 6,728.89

H/T-2
 EE

Cliente: COMERSAL, S.A. DE C.V. FECHA:

Cédula: SUMARIA DE PRESTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS

Periodo: 31/12/2010

Codigo Saldos al Saldos al Ajustes Saldos

Referencia Contable Nombre de Cuenta 12/31/2010 12/31/2009 Cargos Abonos Ajustados

2105001 Banco Agricola $ 2,979.14 $ 2,489.12 $ 2,979.14

2105002 Banco HSBC $ 1,986.10 $ 4,480.42 $ 1,986.10

2105003 Banco de América Central $ 4,965.24 $ 2,986.94 $ 4,965.24

TOTAL $ 9,930.48 $ 9,956.48 $ - $ - $ 9,930.48

H/T-2
Conclusión: Los Resutados de nuestras pruebas sobre el componente de Prestamos y Sobregiros Bancarios, de acuerdo con nuestro programa de
auditoría en el área de Otros Pasivos, para el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, son satisfactorios. No observamos excepciones o
debilidades de importancia relativa y consideramos que el alcance de nuestras pruebas sustantivas ha sido apropiado.

Obtenido de Libro Auxiliar

Suma Vertical
 Hoja No. 1 de 1

1/21/2011 PREP. R.J.S.P

REV. L.R.D.G.

Reclasificaciones Saldos
Cargos Abonos Finales Observaciones

$ 2,979.14

$ 1,986.10

$ 4,965.24

$ - $ - $ 9,930.48
 FF

Hoja No. 1 de 1
Cliente: COMERSAL, S.A. DE C.V.
FECHA: 28/02/11 PREP. R.J.S.P
Cédula: SUMARIA DE OBLIGACIONES POR PAGAR A LARGO PLAZO REV. L.R.D.G.

Periodo: 31/12/2010

Codigo Saldos al Saldos al Ajustes Saldos al

Referencia Contable Nombre de Cuenta 12/31/2010 12/31/2009 Débitos Créditos Ajustados

FF-1 Citi $ 11,283.15 $ 25,654.03 $ 11,283.15

Banco HSBC $ 15,000.00

$ -
A-2-2 A-2-2

TOTAL $ 26,283.15 $ 25,654.03 $ - $ - $ 11,283.15

H/T - 2

Conclusión: Los Resutados de nuestras pruebas sobre el componente de Cuentas por Pagar a largo Plazo, de acuerdo con nuestro
programa de auditoría en el área de Otros Pasivos, para el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, son satisfactorios. No
observamos excepciones o debilidades de importancia relativa y consideramos que el alcance de nuestras pruebas sustantivas ha
sido apropiado.

Obtenido de Libro Auxiliar

Suma Vertical
 Reclasificaciones Saldos
Observaciones
Débitos Créditos Finales

$ 11,283.15

$ Es de Señalar que COMERSAL

-
A-2-2 adquirió para el año 2010 un
préstamo por $15,000.00 a 5
años plazo con el Banco HSBC,
$ - $ - $ 11,283.15 pagaderos anualmente a una
tasa de interés del 6.5% anual.
 FF

Cliente: COMERSAL, S.A. DE C.V. FECHA: 07/01/2011 PREP. R.J.S.P.

Cédula: NARRATIVA DE HALLAZGOS REV. L.R.D.G.

Periodo: 31/12/2010
Obligaciones Por Pagar a Largo Plazo
COMERSAL S.A. DE C.V. Adquirió un préstamo a 5 años plazo con el Banco Citi en
el año 2006, el cual fue reconocido como un una Obligación Por Pagar a Largo Plazo
dentro de los Estados Financieros. Sin embargo durante la presente auditoría se les
recomendó que para garantizar una mejor revelación de este rubro es presiso que la
entidad lleve a cabo una reclasificación del saldo de dicha obligación. Esto se debe a
que la deuda vence el 7 de mayo del 2011 por lo que según las NIAS este préstamo
ya no tendría que estar reconocido como una obligación a largo plazo. Es de señalar
que el saldo adeudado a la fecha es de $11,283.15.

Y-3-1-1-1
 GG

Hoja No. 1 de 1
FECHA: 19/01/2010 PREP. N.R.A.L.
Cliente: COMERSAL, S.A. DE C.V. REV. L.R.D.G.
Cédula: SUMARIA DE CAPITAL SOCIAL
Periodo: 31/12/2010

Saldos al Saldos al Ajustes Saldos al

Referencia Código Nombre de Cuenta 12/31/2010 12/31/2009 Débitos Créditos Ajustados

3101001 Capital Social Suscrito $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00

A-2-2 A-2-2

A-2-3 A-2-3
Total $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ - $ - $ 40,000.00

H/T - 2

Conclusión: Los Resutados de nuestras pruebas sobre el componente de Capital Social, de acuerdo con nuestro programa de auditoría en el
área de Otros Pasivos, para el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, son satisfactorios. No observamos excepciones o
debilidades de importancia relativa y consideramos que el alcance de nuestras pruebas sustantivas ha sido apropiado.

Obtenido de Libro Auxiliar

Suma Vertical
 Reclasificaciones Saldos
Débitos Créditos Finales Observaciones

$ 40,000.00

A-2-2

A-2-3
$ - $ - $ 40,000.00
 HH

Hoja No. 1 de 1

FECHA: 19/01/2011 PREP. N.R.A.L.

Cliente: COMERSAL, S.A. DE C.V. REV. L.R.D.G.

Cédula: SUMARIA DE RESERVA LEGAL

Periodo: 31/12/2010

Saldos al Saldos al Ajustes

Referencia Código Nombre de Cuenta 12/31/2010 12/31/2009 Débitos Créditos

3102001 Reserva Legal del Ejercicio Presente $ 2,770.88 9,522.04

A-2-2 A-2-2
3102002 Reserva Legal de Ejercicios Anteriores $ 9,522.04

A-2-3 A-2-3
Total $ 12,292.92 $ 9,522.04 $ -

H/T - 2
Conclusión: Los Resutados de nuestras pruebas sobre el componente de Reserva Legal, de acuerdo con nuestro programa de auditoría en
el área de Otros Pasivos, para el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, son satisfactorios. No observamos excepciones o
debilidades de importancia relativa y consideramos que el alcance de nuestras pruebas sustantivas ha sido apropiado.

Obtenido de Libro Auxiliar

Suma Vertical
 Saldos al Reclasificaciones Saldos

Ajustados Débitos Créditos Finales Observaciones

$ 2,770.88 $ 2,770.88

A-2-2
$ 9,522.04 $ 9,522.04

A-2-3
$ 12,292.92 $ - $ - $ 12,292.92
 II

Hoja No. 1 de 1
FECHA: 19/01/2011 PREP. N.R.A.L.
Cliente: COMERSAL, S.A. DE C.V. REV. L.R.D.G.
Cédula: SUMARIA DE UTILIDADES DEL EJERCICIO PRESENTE
Periodo: 31/12/2010

Saldos al Saldos al Ajustes Saldos al

Referencia Código Nombre de Cuenta 12/31/2010 12/31/2009 Débitos Créditos Ajustados

3103001 Utilidades de Ejercicio Presente $ 27,609.04 $ 25,600.83 $ 27,609.04

A-2-2 A-2-2

A-2-3 A-2-3
Total $ 27,609.04 $ 25,600.83 $ - $ 27,609.04

H/T - 2
Conclusión: Los Resutados de nuestras pruebas sobre el componente deUtilidades del Ejercicio Presente, de acuerdo con nuestro
programa de auditoría en el área de Otros Pasivos, para el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, son satisfactorios. No
observamos excepciones o debilidades de importancia relativa y consideramos que el alcance de nuestras pruebas sustantivas ha sido
apropiado.

Obtenido de Libro Auxiliar

Suma Vertical
 Reclasificaciones Saldos
Débitos Créditos Finales Observaciones

$ 27,609.04

A-2-2

A-2-3
$ - $ - $ 27,609.04
 JJ

Hoja No. 1 de 1
FECHA: 19/01/2011 PREP. N.R.A.L.
Cliente: COMERSAL, S.A. DE C.V. REV. L.R.D.G.
Cédula: SUMARIA DE UTILIDADES ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Periodo: 31/12/2010

Saldos al Saldos al Ajustes Saldos al

Referencia Código Nombre de Cuenta 12/31/2010 12/31/2009 Débitos Créditos Ajustados

3104001 Utilidades Acumuladas de Ejercicio 2009 $ 7,580.96 $ - $ 7,580.96

A-2-2 A-2-2
3104002 Utilidades Acumuladas de Ejercicio 2008 $ 2,400.00 $ 12,000.00 $ 2,400.00

A-2-3 A-2-3
Total $ 9,980.96 $ 12,000.00 $ - $ 9,980.96

H/T - 2

Conclusión: Los Resutados de nuestras pruebas sobre el componente deUtilidades Acumuladas de Ejercicios Anteriores, de acuerdo con nuestro programa de auditoría en el área de Otros
Pasivos, para el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, son satisfactorios. No observamos excepciones o debilidades de importancia relativa y consideramos que el alcance de
nuestras pruebas sustantivas ha sido apropiado.

Obtenido de Libro Auxiliar

Suma Vertical
 Reclasificaciones Saldos
Débitos Créditos Finales Observaciones

$ 7,580.96

A-2-2
$ 2,400.00

A-2-3
$ - $ - $ 9,980.96
 Ajuste No

2101 Cuentas Por Pagar 450

210101 Proveedores
Inventario
Edredones 450
V/

CÓDIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER

Reclasificación N°XX
2201 Sumaria de Obligacion 11283.15 11283.15
2105 Préstamos y Sobregir 11283.15 11283.15
Préstamo a largo
Plazo a uno de Corto
Plazo
referencia

AA-1

REFERENCIA

FF