UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

Escuela de negocios

Asignatura:
Contabilidad 4
Tema:
Conciliación bancaria
Participante:
Yeserlin Altagracia Nuñez Cepeda
Matricula:
2018 10546
Facilitadora:
Fecha:
03/11/2019
 Distinguido participante:
Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes complementarias
del curso; luego realice la actividad que se describe a continuación:

1. Complete el cuestionario de las secciones 1,2 y 3 de la pagina 163 del

texto básico colgado en la introducción del curso, y envíe por esta
opción y en la fecha indicada.

Sección 1 Generalidades

1. ¿Qué limitación tienen los estado financieros como fuentes de

información?
Los estados financieros se limitan a proporcionar una información obtenida del
registro de las operaciones de la empresa bajo juicios personales y Normas de
Información Financiera.

2. ¿Por qué la situación financiera no coincide con la situación real o

económica?

Porque los valores están continuamente sujetos a fluctuaciones como

consecuencia de guerras y factores políticos y sociales.

3. ¿Por qué la moneda carece de estabilidad?

Porque su poder adquisitivo cambia constantemente; por tanto, las cifras

contenidas en los estados financieros no representan valores absolutos y la
información que presentan no es la exacta de su situación ni de su productividad.

4. ¿A qué factores principalmente se debe que los estados basados en

costos históricos no coinciden con el valor real?
 Pérdida del poder adquisitivo de la moneda.
 Oferta y demanda.
  Plusvalía.
 Estimación defectuosa de la vida probable de los bienes (activos fijos).

5. ¿Qué provoca la pérdida de poder adquisitivo de la moneda?

La pérdida del poder adquisitivo de la moneda es provocada por la inflación, que es

el aumento sostenido y generalizado en el nivel de precios.

6. ¿Cómo se define el dinero, y qué diferencia existe entre el precio y el

valor?

El dinero puede definirse como el medio o instrumento usado para el intercambio

de bienes y servicios dentro de la economía moderna.

El precio es el número de unidades monetarias o dinero en que se adquiere un

bien o servicio mientras que el valor es el poder objetivo que tiene un bien para
comprar o adquirir otros bienes o servicios.

7. ¿Qué fenómenos originados por la inflación afectan a la empresa?

Los principales fenómenos originados por la inflación, que afectan a la empresa en

forma directa, son:

 Escasez.
 Carestía del trabajo.
 Altos costos de producción.
 Financiamiento.

8. ¿Qué información del estado de situación financiera se ve

distorsionada por la inflación?
La información que se presenta en el estado de situación financiera se ve
distorsionada fundamentalmente en las inversiones representadas por bienes, que
fueron registrados a su costo de adquisición y cuyo precio ha variado con el
transcurso del tiempo.
9. ¿Qué Normas de Información Financiera son aplicables para
restablecer la información financiera distorsionada por la inflación?

La Norma de Información Financiera NIF A-2

Sección 2 Técnicas empleadas para solucionar los problemas que

causan la inflación y devaluación en la empresa y en la información
financiera

1. Como consecuencia de la inflación , ¿cuáles políticas y técnicas se

han empleado para solucionar en parte los problemas que experimenta
la empresa?

Se han empleado diferentes políticas y técnicas que tienden o pretenden solucionar

en parte los problemas que sufre la empresa y la información financiera como
consecuencia de la inflación cuando esta es menor. Estas van de lo simple a lo
complicado; son entendidas y utilizadas por algunas empresas en mayor o menor
grado, pero no gozan ni de una difusión extensa que las haga del dominio público.

2. ¿Es la reinversión de utilidades una medida generalizada para

proteger a la empresa de la descapitalización causada por la inflación?

Hasta la fecha constituye una medida generalizada para evitar la descapitalización

debida a la baja del poder adquisitivo de la moneda.

3. Como medida técnica para proteger a la empresa por los efectos de la

inflación se utilizan los costos de reposición, ¿en qué consiste esta
teoría?
Consiste en la revaloración de bienes no circulantes. Bajo esta teoría deberán
efectuarse revaloraciones de los bienes no circulantes con objeto de que, al
 ocurrir la depreciación correspondiente del total revalorizado, se obtenga un costo
de producción o de servicios que se aproxime al costo real expresado en moneda
vigente, y al terminar la vida de los activos se hayan acumulado recursos
suficientes para reponer los activos depreciados.

4. ¿Qué objetivos persigue el método denominado contabilidad de nivel

de precios?

Eliminar de los estados financieros las distorsiones originadas por el registro de las
operaciones en unidades monetarias con diferente poder de compra.

Medir apropiadamente las pérdidas o utilidades originadas por la inflación.

Reportar separadamente los efectos de la devaluación monetaria de los efectos de

la inflación monetaria. Las correcciones no suelen registrarse en libros de
contabilidad.

5. ¿En qué difiere del método del costo histórico el método de valores
actuales?

el método de contabilidad a valores actuales difiere filosóficamente del método del

costo histórico en cuanto que este último reconoce la utilidad originada por los
cambios en los precios de los bienes (principalmente inventarios y activos fijos)
cuando se realizan, a diferencia de la contabilidad de valores actuales, que
considera la utilidad cuando se conoce. Las correcciones no suelen registrarse en
libros de contabilidad

Sesión 3

1. ¿Cómo ha respondido el Instituto Mexicano de Contadores

Públicos para mejorar la información financiera?
El Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C., a través de su Comisión de
Principios de Contabilidad, emitió en junio de 1983 el Boletín B-10,
“Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera.

después de casi cuatro años de un proceso evolutivo y experimental que tuvo como
antecedente el Boletín B-7, “Revelación de los efectos de la inflación en la
información financiera”. Posteriormente, dos años después, en octubre de 1985, se
incorporan al Boletín B-10 algunas normas y lineamientos para mejorar su
funcionamiento, publicados en las circulares 25 y 26, recogidas por un documento
llamado “Adecuaciones al boletín B-10” que contiene disposiciones normativas que
deberán observarse en el contexto del citado boletín.

En enero de 1987 se emite la circular #28, “Recomendaciones para fines de

comparabilidad en un entorno inflacionario” y, finalmente, en octubre del mismo año
se adiciona un segundo documento de adecuaciones en el que se modifica el
tratamiento de la utilidad monetaria.

A partir de 1989 se emite un tercer documento de adecuaciones al Boletín B-10

que reglamenta:

 Expresión de los estados financieros en pesos de un mismo poder adquisitivo.

 Re expresión del estado de resultados del ejercicio actual.
 Comparabilidad de los estados financieros en el tiempo.
 Presentación de los conceptos del capital contable en el balance general.

En enero de 1992 se emite el cuarto documento de adecuaciones en el que se

deroga la obligatoriedad de calcular y en su caso provisionar la paridad técnica o
de equilibrio.

En marzo de 1995 se emite el quinto documento de adecuaciones en el que se

deroga el método de costos específicos a partir del 1o. de enero de 1997.
Posteriormente se emite otro quinto documento de adecuaciones al boletín B-10
(modificado) en el que permite la opción de utilizar costos de reposición para
reconocer los efectos de la inflación en los inventarios y el costo de ventas y de
indización específica para maquinaria y equipo y su depreciación bajo las
siguientes reglas:

“En el caso de inventarios y costos de ventas, se restablece la posibilidad de

actualización mediante costos de reposición...”

“Para maquinaria y equipo que incluye los de fabricación, el de cómputo y el de

transporte cuando exista una clara identificación del costo histórico en la moneda
del país de origen... será este el costo histórico que se actualice... utilizando el
índice de precios al consumidor del país de origen, cuya resultante se convertirá a
pesos, utilizando el tipo de cambio de mercado al momento de la valuación.”

En julio de 2007 el CINIF Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera

emite la NIF B-10 Efectos de la Inflación en la que se señala que en un entorno
inflacionario debe corregirse la información financiera mediante la aplicación del
Método Integral.

2. ¿Qué origina las diferencias entre las cifras que presentan los
estados financieros histórico y el valor real?

Las diferencias entre las cifras que se presentan en los estados financieros
basadas en cifras históricas y el valor real son originadas principalmente por la
pérdida del poder adquisitivo de la moneda, por la oferta y la demanda, la plusvalía
y por estimaciones defectuosas de la vida probable de los bienes (activos fijos).

3. ¿Qué debe reconocerse en los resultados del periodo?

En un ambiente inflacionario los activos monetarios producen una pérdida por

exposición y los pasivos monetarios una ganancia que debe reconocerse en los
resultados del periodo.

4. ¿Los activos no monetarios son susceptibles de modificar su

precio?
Los conceptos no monetarios son susceptibles de modificar su precio porque no
pierden su poder adquisitivo porque conservan su valor intrínseco.

5. ¿Cuándo debe actualizarse la información financiera?

Cuando la inflación es igual o mayor al 26% acumulado en los últimos tres

ejercicios anuales (8% anual en promedio) se deben reconocer los efectos de la
inflación en la información financiera mediante la aplicación del método integral.

6. ¿En qué consiste el método integral?

El método integral consiste en determinar la pérdida del poder adquisitivo de la

moneda de las partidas monetarias que se denomina “resultado por posición
monetaria” REPOMO y el efecto por re expresión necesario para expresar las
partidas no monetarias en unidades monetarias de poder adquisitivo a la fecha del
balance general.

7. ¿Deben todos los conceptos del estado financiero clasificarse

como monetarios o no monetarios? y ¿qué resultado producen?

. Todos los rubros que conforman la estructura financiera de la entidad deben

clasificarse como partidas monetarias o no monetarias.
La suma de los efectos de re expresión del periodo de las partidas no monetarias
debe ser equivalentes al resultado de posición monetaria (REPOMO) del mismo
periodo

8. ¿Cómo se produce la utilidad o pérdida monetaria?

La utilidad o pérdida monetaria se produce en función de los cambios en el nivel

general de precios pudiendo ser favorable cuando se tiene una posición monetaria
neta pasiva en promedio durante el periodo o desfavorable cuando se tiene una
posición neta activa en promedio durante el periodo.

9. ¿Cómo se actualizan las partidas no monetarias ?

El resultado de la re expresión por la actualización de la tenencia de los conceptos

no monetarios se aplica a una subcuenta del capital contable, como “Efectos de re
expresión del capital contable” (RETAM.)

10. ¿Cómo se producen los resultados de posición monetaria y

en dónde se registran?

Los resultados de actualización de los conceptos monetarios se produce por la

posición monetaria neta y se obtiene mensualmente REPOMO.

Los resultados mensuales se registran mensualmente como un ingreso o un gasto

formando parte del resultado integral de financiamiento RIF que incluye los
ingresos y gastos relacionados con actividades de financiamiento como intereses,
fluctuaciones cambiarias, cambios en el valor razonable de los activos pasivos
financieros, ganancias o pérdidas en valuación de valor razonable de un activo
financiero.

2. Con las siguientes transacciones, elabore la conciliación bancaria

del mes de diciembre.
Estado de cuenta bancario de diciembre
Fecha Concepto                                              Debe     Haber      Saldo
01-dic Saldo inicial                                                                          95,000
01-dic Deposito                                                              20,000     115,000
02-dic Deposito                                                              20,000     135,000
05-dic Cheque No. 1014                                  5,000                     130,000
05-dic Cheque No. 1016                                  5,000                     125,000
08-dic Deposito                                                                7,000     132,000
14-dic Cheque No. 1015                                 10,000                    122,000
14-dic Cheque No. 1017                                 10,000                    112,000
21-dic Deposito                                                               12,000    124,000
22-dic Deposito                                                                 8,000    132,000
23-dic Cheque No. 1013                                 10,000                    122,000
31-dic Comisión manejo cuenta                          500                    121,500
31-dic Intereses                                                                    500   122,000
                                                                        
Compañía (Balance en libros) 
Fecha                                                             Concepto  Debe   Haber     Saldo
01-dic Saldo inicial                                                                                    100,000
02-dic Deposito                                                                20,000              120,000
02-dic Cheque No. 1015                                                             10,000    110,000
05-dic Cheque No. 1016                                                               5,000    105,000
07-dic Deposito                                                                 7,000                112,000
07-dic Cheque No. 1017                                                              10,000   102,000
20-dic Deposito                                                               12,000                114,000
21-dic Deposito                                                                 8,000                122,000
30-dic Cheque No. 1018                                                              20,000   102,000
31-dic Cheque No. 1019                                                              10,000     92,000
31-dic Deposito                                                               12,000                104,000
                                    Saldo         59,000 55,000

Germán import
Conciliación Bancaria
Al 31 de diciembre 2018
Valores en RD$

Balance según el libro

Saldo iniciar 100,000.00
Mas:
Deposito tran. 59,000.00

Sub total 159,000.00

Menos:
Cheques en tránsito 55,000.00
Menos
Comisiones y cargos 500.00
Mas
Interés 500.00
Sub total deducido 104,000.00

Balance conciliado 104,000.00

Balance según el banco
Saldo iniciar 122,000.00

Mas

Depósitos en tránsitos 12,000.00

Sub total 134,000.00

Menos:

Cheques en tránsitos 10,000.00

No. 1018 20,000.00

No.1019 10,000.00

Balance conciliado 104,000.00