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PRESENTADO POR
COLLAZOS CASTAÑO JADDY XILLENNA Cód. 1721982518
JHON MARIO AGÁMEZ CASTRO Cód. 1710650375
ANA MARIA CASTAÑO VALENCIA Cód.
MAURICIO CARDOSO SANCHEZ Cód. 1620650275
ELIZABETH CORREA PEREZ Cód. 1921981178
DOCENTE
HERNANDEZ CESAR
1
ACTIVIDAD 1 – RECONOCIMIENTO DE LOS ACTIVOS.
Contexto.
Se inaugura una nueva sucursal de la compañía “La imaginación alucinaría S.A.S” con ubicación
en Cali, dicho punto está a cargo del administrador Elvio Lao esperilla, al cual se le asignará un
monto a concepto de caja menor por 1.200.000.Dicho dinero tiene que estar resguardado dentro
de una caja de seguridad.
Contabilización:
EEF Código Descripción Débito Crédito
Activos 11051005 Caja menor - Cali 1 1.200.000
Activos 1110050501 Banco agrario cta cte 5656 1.200.000
Sumas Iguales $ 1.200.000 $ 1.200.000
Contexto.
La “La imaginación alucinaría S.A.S” realiza ventas a uno de sus más fieles cliente (JOMAGEH
SAS) responsable de IVA, por el monto de 138.475.200 netos después de impuestos, de los
cuales el cliente pago la mitad de contado y el resto a 60 días.
Contabilización.
EEF Código Descripción Débito Crédito
Activos 11100501 Banco principal cta cte 69,237,600
Activos 13050501 Clientes nacionales 69,237,600
41351601 Otros insumos materia primas. 120,000,000
24081101 Iva generado 19% 22,800,000
Activos 13551501 Rte fte compras 2.5% 3,000,000
Activos 13551801 Reteica 11.04/1000 1,324,800
Sumas Iguales $ 142,800,000 $ 142,800,000
Procedimiento realizado según decreto 2420 del 2015 título 2.
2
ACTIVOS FINANCIEROS.
Contexto.
El 1 de abril del 2019 una empresa responsable de IVA clasificada como PYME, adquiere para
inversión a través de un comisionista gran contribuyente autor retenedor de bolsa 4.000 acciones
de una empresa, a un costo unitario de $3.000.
Al finalizar el mes de abril las acciones se cotizaron en Bolsa a $ 2.900. Debemos tener en cuenta
que de acuerdo con las NIIF las inversiones en acciones se deben contabilizar a su valor
razonable, utilizando los siguientes criterios.
Contabilización:
Al 30 de Abril.
Registro deterioro así.
3
PROPIEDADES DE INVERSIÓN.
Contexto.
Una empresa responsable de IVA ha adquirido a una inmobiliaria responsable de IVA autor
retenedor gran contribuyente un edifico de oficinas, para destinarlo al alquiler mediante uno o
más arrendamientos operativos. Los datos de operación son los siguientes:
El edificio costó $500.000.000. Por honorarios, registros y tasas se cancelaron $50.000.000 y los
costos de mantenimiento diario son de $500.000.
Se aplica el modelo de medición por método de costo y su depreciación es por línea recta.
Se estima que la vida útil de la edificación es de 20 AÑOS.
Contabilización:
Depreciación Mensual:
EEF Código Descripción Débito Crédito
Gasto 516005 Gastos De Inversión 2.291.667
Activos 159205 De Inversión 2.291.667
Sumas Iguales $ 2.291.667 $ 2.291.667
INVENTARIOS.
4
Vamos a trabajar sobre la cuenta, equipo de computación y comunicación (1528).
Contexto.
Contabilización:
Procedimiento realizado de acuerdo con la sección13 del Anexo 2 del Decreto 2420 de 2015.
Contexto.
Contabilización:
5
Trabajaremos sobre la cuenta, Licencias (1635).
Contexto.
La compañía “León Aguilera S.A.” gran contribuyente ubicada en la ciudad de Neiva, para
llevar su contabilidad de forma automática y con un adecuado registro y control en cada uno de
sus procesos contables, decide el 1 de Julio del año 2020 adquirir una licencia de un programa
contable “Sincosoft” a la entidad “FIBERNET S.A.” autor retenedor con sede principal en la
ciudad de Bogotá, mediante el pago de un importe mensual por valor de $8.200.000. Esta licencia
se compró a un plazo de 5 años.
Contabilización:
ACTIVOS BIOLÓGICOS.
Contexto.
Contabilización:
6
EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO.
Contexto.
Tras 5 meses de operación en la nueva sede ubicada en Cali, la empresa “La imaginación
alucinaría S.A.S” evidencia que el responsable de caja menor, solicita cada semana el reembolso
alrededor del 80%, debido a que la operación en dicho punto ha crecido, por ende han tenido que
incurrir en más gasto.
La compañía decide aumentar el monto base en un 50% (600.000).
Contabilización:
Contexto.
El cliente JOMAGEH SAS abona el 40% a sus deuda con bienes muebles (equipos de cómputo)
ya que se declaran en bancarrota a causa de la emergencia del COVID-19 y dando por perdido el
60% restante. Dicha empresa manifiesta que no cuenta con los recursos para cancelar el resto de
la deuda; tiene que cubrir demás proveedores el gasto de nómina. Después de la gestión la
empresa decide que dicha cartera no será recuperable ya que JOMAGEH cerrará su operación
definitivamente.
PSDTA: La compañía no ha venido realizando provisión de cartera.
Contabilización:
7
F
Activos 1305050 Clientes Nacionales 69,237,600
1
Activos 152805 Equipos procesamientos de datos 27,695,040
531010 Pérdida venta de cartera 41,542,560
Sumas Iguales $ 69,237,600 $ 69,237,600
Procedimiento realizado según Decreto 2420 del 2015 titulo 2 y NIC 39: 63.
Perdida en venta y reíros de ventas 53.
ACTIVOS FINANCIEROS.
Contexto.
Al finalizar el mes de abril las acciones se cotizaron en Bolsa a $ 2.900. Debemos tener en cuenta
que de acuerdo con las NIIF las inversiones en acciones se deben contabilizar a su valor
razonable, utilizando los siguientes criterios.
Contabilización:
Al 30 de Abril.
Registro deterioro así.
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Procedimiento realizado según la NIC 32.
PROPIEDADES DE INVERSIÓN.
Contexto.
Una empresa responsable de IVA ha adquirido a una inmobiliaria responsable de IVA autor
retenedor gran contribuyente un edifico de oficinas, para destinarlo al alquiler mediante uno o
más arrendamientos operativos. Los datos de operación son los siguientes:
El edificio costó $500.000.000. Por honorarios, registros y tasas se cancelaron $50.000.000 y los
costos de mantenimiento diario son de $500.000.
Se aplica el modelo de medición por método de costo y su depreciación es por línea recta.
Se estima que la vida útil de la edificación es de 20 AÑOS.
Contabilización:
Depreciación Mensual.
INVENTARIOS.
Contexto.
Debido a la cuarentena nacional la mercancía no fue recibida dentro de la fecha esperada
generando un deterioro a los computadores por lento movimiento, también se tomó la decisión de
aplicar un 10% de descuento a los computadores e impresoras para aumentar sus ventas online
por el cierre temporal de la compañía.
9
Contabilización:
Causación descuento comercial.
EEF Descripción Débito Crédito
Activos Descuentos comerciales y Rebajas 4.050.000
10%
Activos Inventario 4.050.000
Sumas Iguales $ 4.050.000 $ 4.050.000
Procedimiento realizado de acuerdo con la sección13 del Anexo 2 del Decreto 2420 de 2015
El Deterioro en los equipos de cómputo por inventario lento movimiento se contabiliza por valor
de $ 6.749.981:
Causación Deterioro.
EEF Descripción Débito Crédito
Ganancias Retenidas - Deterioro 6.749.981
Activos Deterioro- Inventario 6.749.981
Sumas Iguales $ 6.749.981 $ 6.749.981
Procedimiento realizado de acuerdo con la sección13 del Anexo 2 del Decreto 2420 de 2015.
Contexto.
La compañía decidió que a los computadores le van a dar una vida útil de 5 años, con
salvamento del 20% empleando método de línea recta.
DEPRECIACIÓN $ 1.040.000
AÑO 1 2 3 4 5
SALDO 6.500.000 5.460.000 4.420.000 3.380.000 2.340.000
DEPRECIACIÓN 1.040.000 1.040.000 1.040.000 1.040.000 1.040.000
VALOR DE 1.300.000
10
SALVAMENTO
DEPRECIACION $ 346.667
MENSUAL
Contabilización:
Se procede a realizar la contabilización de los 5 computadores que se compraron el 1 de marzo
por los tres primeros meses, con método de depreciación línea recta. (90 días.)
ACTIVOS INTANGIBLES.
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Contexto.
Detalle Valor
Licencias 8.177.500
Mantenimiento hasta 01 Enero de 2020 90.000
Instalación del Software en diferentes 22.500
entornos.
Formación y/o capacitación a usuarios 36.000
Detalle Valor
Precio de Licencia 8.177.500
+ Instalaciones de Software 22.500
= Valor Inicial $ 8.200.000
Los gastos de mantenimiento y formación a usuarios son gastos de ejercicio porque el activo no
necesita que se incurra en ellos, para estar en condiciones de funcionamiento.
Contabilización:
12
Emitidas
ACTIVOS BIOLÓGICOS.
13
Contexto.
La empresa “Agrícolas S.A.” auto retenedor ubicado en la ciudad de Florencia-Caquetá tras la
plantación del cultivo de sus manzanas, para el año 2017 decide cosechar los productos y dejarlos
hasta el punto de cosecha y recolección, por lo tanto tuvo que incurrir en los siguientes costos:
Descripción Valor
Mano de Obra 200.000
Materias Primas 80.000
Otros Costos 40.000
TOTAL $ 320.000
Cuando las manzanas ya estén cosechadas y recolectadas, todos los costos incurridos para formar
este activo biológico deben reconocerse como un inventario, midiendo el costo al valor razonable
de la siguiente manera:
Contabilización:
Procedimiento realizado de acuerdo con lo indicado en la sección 34 del Anexo 2 por el Decreto
2420/2015.
Lista de Referencias
14
1. Santos, J. (2013). Gestor Normativo: Decreto 146 de 2013 website:
https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=51624
https://actualicese.com/decreto-2131-de-2016-realiza-5-modificaciones-al-dur-contable/
https://www.eaeprogramas.es/empresa-familiar/contabilidad-el-abc-de-la-cuenta-clientes
https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=76745
https://aprendeniif.com/propiedades-de-inversion-en-niif-para-pyme/
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/nic/40_NIC.pdf
https://actualicese.com/diferencias-entre-propiedad-de-inversion-y-propiedad-planta-y-equipo/
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/no_oficializ/nor_internac/ES_GVT_IAS32_
2013.pdf
https://es.scribd.com/doc/98661259/NIC-2-Reconocimiento-de-los-inventarios
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/niif/NIIF_PYMES.pdf
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12. Maya, J. (2017). Deterioro del valor de los Inventarios website:
https://actualicese.com/deterioro-del-valor-de-los-inventarios/
13. Álvarez, C. (2015). Gestor Normativo: Marco Técnico Normativo para los preparadores de
información financiera que conformen el Grupo 2 website:
https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=74535#0
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