AUDITARIA FINANCIERA

Auditoria a la cuenta de: ACTIVOS

Empresa Auditada: STEELPIPEINTERNATIONAL
Fecha realización: SEPTIEMBRE28DE2014

Se requiere:

1. Encargo de Auditoría
2. Objetivo general de la Auditoria
3. Objetivos Específicos
4. Alcance
5. Procedimientos y técnicas
6. Pruebas
7. Personal o Recursos Humanos
8. Cronograma
- Visita preliminar
- Número de visitas
- Entrega informe parcial
- Entrega informe Final
9. Anexos
- Marcas de Auditoria
- Índices papeles de trabajo
- Índice de Evidencias
- Lista de chequeos
10. Informe de Auditoría
- Generalidades
- Hallazgos
- Recomendaciones
11. Legajo
- Cámara de comercio
- Últimos estados financieros (2 Años) con sus notas
- Informe de gestión
DESARROLLO DE LA AUDITORIA

Auditoria a la cuenta de: ACTIVOS

Empresa Auditada: STEELPIPEINTERNATIONAL
Fecha realización: SEPTIEMBRE28DE2014
Fecha de corte de la cuenta auditada: ENERO1ASEPTIEMBRE22DE2014
Nombre Auditor: ACENETHLEALMORALES
NombreAsistentes:   TatianaLambraño
Nombre Gerente de Auditoría: ArnoldoVelásquezA

1. ENCARGO DE AUDITORIA

Cartagena de Indias, Septiembre 28 de 2014

Señores
AUDITORES ASOCIADOS G.A.R. SAS
Ciudad

Asunto: SolicitudAuditoriaFinancieraalaCuentadeActivos

De la manera más atenta solicitamos a ustedes se sirvan realizar Auditoria Financiera a
nuestra empresa STEEL PIPE INTERNATIONAL, con respecto a la cuentas de
DISPONIBLE y DEUDORES, para evaluar la efectividad de las transacciones y registros
contables, que fueron tomadas como base para la presentación de los Estados
Financieros, correspondiente al último año fiscal, es decir de Enero 01 a Diciembre 31
de 2013.

De antemano ponemos a su disposición toda aquella información que sea necesaria

para la ejecución del trabajo encomendado.

Atentamente,

CARLOS FERNANDO YACAMAN GIACOMAN

Representante Legal
STEEL PIPE INTERNATIONAL S.A.
 STEEL PIPE INTERNATIONAL

Auditoria a la cuenta de: ACTIVOS

Fecha realización: SEPTIEMBRE28DE2014

OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA

VerificarelregistrodelascifrascontenidasenlosEstadosFinancierosdelaEmpresa
“STEEL PIPE INTERNATIONAL” con respecto a la cuenta de Activos (Disponible,
Deudores),conlafinalidaddeestablecerlarazonabilidaddelasmismas.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones
de ventas.
Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables en
pesos)
Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones
descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.
Comprobar si hay una valuación permanente –respecto de intereses y reajustes- del
monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance
Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.
Revisar que los saldos del módulo de cartera según la conciliación de cartera crucen
con el módulo de cartera (pantallazo y/o auxiliar bajado directamente del módulo)
Comprobar partidas conciliatorias con implicaciones significativas en los estados
financieros
Verificar que no existan partidas conciliatorias falsas o partidas conciliatorias antiguas
Identificar antigüedad de los anticipos y cuentas de reclamación
Verificar la veracidad de los registros en la cuenta de reclamaciones
 STEEL PIPE INTERNATIONAL

Auditoria a la cuenta de: ACTIVOS

Fecha realización: SEPTIEMBRE28DE2014

ALCANCE

El alcance de la Auditoria incluye el estudio y evaluación general de la cuenta de

Activos, presentada en el Estado Financiero – Balance General - de la empresa STEEL
PIPE INTERNATIONAL, de conformidad con la aplicación de las Normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas en Colombia para su registro y tratamiento contable,
durante el último periodo fiscal, es decir de Enero 01 a Diciembre 31 de 2013

Así mismo la revisión de todos aquellos documentos soportes que hagan parte
integral de los registros contables y permitan verificar su correcta aplicación.

En este sentido el alcance de la auditoria incluye la forma en que fueron registradas las
siguientes cuentas propias del activo:
- Disponible
o Caja
o Bancos
- Deudores
o Clientes
o Anticipos
o Reclamaciones
 STEEL PIPE INTERNATIONAL

Auditoria a la cuenta de: ACTIVOS

Fecha realización: SEPTIEMBRE28DE2014

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORIA

Dentro del conjunto de técnicas de auditoría a utilizar para comprobar la razonabilidad

de la información financiera con respecto a las cifras de la cuenta de Activo, son:

Estudio General de la Empresa: que nos permita obtener datos e información

de la empresa, de sus estados financieros y todas aquellos rubros y partidas
importantes, significativas o extraordinarias con respecto a la cuenta a auditar.

Investigación: recolectar información y comentarios de los funcionarios de la

propia empresa con el fin de obtener conocimientos sobre algunos saldos o
movimientos.

Inspección: examen físico de los bienes materiales o de los documentos, con el

objetivo de comprobar su existencia o de una transacción registrada o
presentada en los estados Financieros.

Análisis: con el objetivo de conocer cómo se encuentra integrada la cuenta

objeto de auditoria. Se realizará análisis de Saldos.

Confirmación: obtención de una comunicación escrita de una persona

independiente de la empresa auditada, que confirme los datos de una manera
valida.

Calculo: realización de verificación matemática de alguna partida.

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Auditoria a la cuenta de: ACTIVOS

Fecha realización: SEPTIEMBRE28DE2014

PRUEBAS

Las Pruebas a utilizar son:

Comprobación: uso de documentos para apoyar operaciones o montos

registrados.

Arqueos: análisis de las transacciones del efectivo, con el objeto de comprobar

si se ha registrado todo el efectivo y corresponde a lo que se encuentra
físicamente.

Conciliación Bancaria: permite confrontar y conciliar los valores que tiene

registrados la empresa, de una cuenta bancaria, con los valores que el banco
suministra en los extractos.

Prueba de Recorrido: consiste en revisar transacciones, desde su inicio hasta

su finalización.

Confirmación de saldos: obtención de comunicación escrita por parte de una

persona ajena a la empresa, con la cual confirma de manera valida el saldo de
una cuenta.

Recalculo de cifras: Verificación matemática de alguna transacción.

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Auditoria a la cuenta de: ACTIVOS

Fecha realización: SEPTIEMBRE28DE2014

RECURSOS HUMANOS

La firma AUDITORES ASOCIADOS G.A.R. SAS, cuenta con el siguiente personal,

totalmente capacitado, para la realización de la auditoria:

Gerente de Auditoria: ARNOLDO VELASQUEZ MA

TP 36744-4

Supervisor: ACENETH LEAL MORALES

TP 40001-6

Asistente: TATIANA LAMBRAÑO

TP 40002-5
 STEEL PIPE INTERNATIONAL

Auditoria a la cuenta de: ACTIVOS

Fecha realización: SEPTIEMBRE28DE2014

CRONOGRAMA

El Cronograma de las actividades a realizar es el siguiente:

Visita Preliminar:

Septiembre 20 de 2014 – Reconocimiento de la empresa, obtención

información acerca de la empresa, los Estados Financieros y las cuentas objeto
de evaluación.

Visitas:

Septiembre 22 de 2013 – Arqueos, conciliaciones y re-cálculos valores

causados en las cuentas auditadas

Entrega Informe parcial:

Septiembre 29 de 2014

Entrega Informe Final:

Septiembre 30 de 2014
 STEEL PIPE INTERNATIONAL

Auditoria a la cuenta de: ACTIVOS

Fecha realización: SEPTIEMBRE28DE2014


ANEXOS

MarcasdeAuditoria

̸ Verificado saldo registrado

̸̸ Verificado con documentos
₢ Calculo verificado
© Saldos Confirmados
҂ Revisión posterior
Ƒ Inventario físico
Ϩ Saldos conciliados
€ Cruzado con extracto bancario
Cruzado con documento
∑ Operación correcta
₨ Falta requisitos
‼ Corrección realizada

ÍndicePapelesdeTrabajo

A DISPONIBLE
B DEUDORES (Clientes, anticipos, Reclamaciones)
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Auditoria a la cuenta de: ACTIVOS

Fecha realización: SEPTIEMBRE30DE2014

ANEXOS

ÍndicedeEvidencias

A1 Movimiento cuenta – Caja Menor Año 2014

A2 Libro Mayor detallado cuenta Bancos Jun-Sep/14

A3 Libro Banco de Bogotá Cuenta Corriente No.
996011623
A4 Comparativo Saldo Libros y Bancos Bancarios Cuente
Corriente 996011623
A4-1 Certificación Bancaria Cta Cte Banco De Bogotá
996011623 de jun a jul/14
A4-2 Certificación Bancaria Cta Cte Banco De Bogota
996011623 Agt/14
A5 Libro Mayor Detallado y Movimiento Bancolombia
Cuenta Corriente No. 47755075237
A6 Comparativo Saldo Libros y Bancos Cuenta Corriente
Bancolombia No. 47755075237
A6-1 Extractos Bancarios Cuente Corriente 47755075237 -
JUNIO 2014
A6-2 Extractos Bancarios Cuenta Corriente 47755075237 -
JULIO 2014
A6-3 Extractos Bancarios Cuenta Corriente 47755075237 -
AGOSTO 2014
A6-4 NOTA CONTABLE BA07-20140744
A7 Conciliación Cuenta Corriente 47755075237 –JULIO-
AGOSTO 2014
B Deudores
B1 Libro Mayor Detallado Cuenta Deudores de Enero a
Septiembre de 2014
B2 Confirmación Saldos con Terceros
B3 Libro Mayor Detallado Cuenta Deudores de Enero a
Septiembre de 2014
B3-1 Movimiento de factura y pago ST-425
B3-2 Movimiento de factura y pago ST-429
B4 Comparativo Estado Cartera y Saldo contable cliente
TUVACOL S.A.
B5 Libro Mayor detallado x tercero a Cuenta Anticipos de
 Julio a Septiembre de 2014
B6 Libro Mayor Detallado sin Movimiento por tercero
Cuenta Incapacidades de Junio a Septiembre de 2014
B7 Libro Mayor detallado con Movimiento x tercero
Mayo a Septiembre de 2014
B8 Nota contable BA09-20140918
B9 Carta radicación solicitud pago incapacidad ARL SURA
 STEEL PIPE INTERNATIONAL

Auditoria a la cuenta de: ACTIVOS

Fecha realización: SEPTIEMBRE30DE2014

ANEXOS

ListadeChequeos

Íte Actividad Si N Observacione

m o s
1 Visita preliminar
2 Reconocimiento de la empresa
3 Entrevistas con funcionarios
4 Revisión Estados Financieros
5 Revisión cuentas objeto de auditoría
6 Redacción confirmación saldos con
terceros
7 Redacción de solicitudes de certificación
x
de productos con entidades financieras
8 Envío solicitudes
9 Obtención de certificaciones
10 Obtención confirmación de saldos de
terceros
11 Realización de arqueos
12 Elaboración prueba de recorrido Cta Cte.
13 Conciliación Bancaria muestreo
14 Valuación registro inversiones
15 Conciliación de saldos con deudores
16 Organización legajo de Auditoria
17 Elaboración de informe preliminar
18 Elaboración de Informe Final
Cartagena de Indias, D. T. y C., 29 de septiembre de 2014

Señor
CARLOS FERNANDO YACAMAN
Representante Legal
STEEL PIPE INTERNATIONAL
Cartagena de Indias

Asunto: Informe preliminar de Auditoría financiera en las Cuentas de activos.

El objetivo de esta Auditoría Financiera es verificar la razonabilidad de las cifras contenidas en

los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013 de “STEEL PIPE INTERNATIONAL” con
respecto a las cuentas de Activos.

HALLAZGOS:
1. La compañía realiza conciliaciones mensuales, pero se logró determinar que no
existe una revisión posterior al cierre de mes, para comprobar si existen cambios por
causación de notas por fuera de la fecha.
2. La persona que elabora las facturas de venta, es la misma que realiza el proceso de
consignación, registro de recibos de caja, cheques, causaciones varias, lo cual genera
conflicto entre una función y otra
3. No existe evidencia de arqueos de caja periódicos, se practicó Arqueo a la Caja
menor hallando una diferencia de $3.00 por ajuste en pesos por compras. Ver anexo
A1
4. El extracto o certificación de la cuenta corriente
5. Al cierre de la auditoria no se aportó la certificación o extracto correspondiente al
mes de agosto. Ver anexo A4-2
6. El saldo inicial del arrojado por el programa DMS del mes de julio difiere del saldo
final de la cuenta de bancos del mes de junio de 2014 Cuenta Corriente Bancolombia
No. 47755075237 en $16.54, como se evidencia en los soportes , aunque la
conciliación se halló sin diferencias, es evidente una discrepancia. Ver anexo A6
7. Se pudo evidenciar que algunos registros de gravamen de movimientos financieros
se realiza con números enteros y no con centavos, lo que generó algunas diferencias
citadas en el numeral anterior
8. El registro de los ingresos concuerda con las facturas físicas registradas en los
auxiliare
9. Se evidencia diferencia entre el valor del módulo de cartera ($ 11.235.000 ) y saldo
contable de la cuenta deudores ($ 73.329.736) de julio a septiembre 22 de 2014. Ver
anexo B3
10. Se detecta que en el estado de cartera, la cuenta por cobrar a la empresa TUVACOL
S.A. no aparece relacionada. Ver anexo B3
11. Se detecta diferencia entre el valor registrado en contabilidad ($ 3.360.000) y la
cartera ($ 11.235.000) del cliente BSQ SAS, la diferencia se genera por un mal
procedimiento al elaborar el RC10-281, para corregir lo anterior se realiza el
documento de cruce CC10-280
12. Se revisa la factura ST-425 del cliente BSQ SAS, hallando que del total de la factura
 dejaron de pagar la suma de $ 3.360.000 correspondiente al IVA generado en la
misma. El Cliente durante la auditoria realizó pago del IVA no pagado menos las
retenciones, quedando registrado en el documento RC10-282. Ver Anexo B3-1
13. Se evidencia envío de circular para confirmación de saldo a diciembre 31 de 2013.
Ver Anexo B2
14. Se halló una diferencia en el saldo del TUVACOL S.A. entre contabilidad ($
69.969.736) y cartera ($ 69.300.117). La diferencia $ 669.619 corresponde a la nota
contable BA07 20140713, la cual se elaboró erradamente. Se corrige la diferencia de
TUVACOL S.A. con la nota BA09-20140912 Los ingresos son reales, soportados con
documentos probatorio – Ver anexo B4
15. Se halló saldo en la cuenta de anticipos sin legalizar desde septiembre 10 de 2014,
por pago de Impuestos a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Ver anexo
B5
16. Se halló cruce de saldos entre terceros en la cuenta de incapacidades, debido a un
mal registro en nómina de la incapacidad. Ver Anexo B7
17. Se corrigió lo enunciado en el numeral anterior con la nota BA09-20140918 Ver
Anexo B8
18. Se halló un saldo a nombre de ARL SURA por valor de $ 28.333, correspondiente a la
incapacidad del 14 AL 15 AGT/14. Se pudo evidenciar el envío de la carta para la
reclamación de dicha prestación. Ver Anexo B9

RIESGOS:

1. No practicar arqueos de caja con una frecuencia.

2. Mayor margen de error por no segregación de funciones. Contador actual no ejerce
la labor de control y revisión a la Auxiliar Contable
3. Falta de control y conciliación oportuna en las cuentas de deudores (Clientes) entre
el módulo de cartera y contabilidad, lo que puede conllevar a realizar una gestión de
cobros incompleta.
4. No utilizar decimales se pueden generar diferencias en los registros de las notas y
conciliaciones.

RECOMENDACIONES:

1. Establecer una periodicidad para los arqueos no sólo de caja menor sino de caja
general, cuentas por cobrar, pagar, anticipos, etc., con lo cual se minimiza el riesgo
de error y fugas de información y recursos
2. Solicitar por escrito a los bancos los días 2 de cada mes el extracto bancario y no
esperar a que sea enviado por el banco, ya que este ejercicio puede ser demorado, lo
que conlleva a una conciliación tardía
3. Realizar el registro de las causaciones especialmente las de bancos, con sus
respectivos centavos.
4. Confirmar con los clientes los pagos realizados, conlleva a que los saldos a la hora e
una circularizaciòn se muestren en forma uniforme para ambas partes.
5. Al registrar las incapacidades hacer el registro con el nit del tercero y evaluar llevar
dicho valor como un ingreso por Recuperaciones, más no como una cuenta por
cobrar
6. Establecer un tiempo no mayor a ocho (8) o quince (15) días máximo el tiempo de
legalización de los anticipos.
7. Elaborar los procedimientos de Control Interno, para luego generar una reinducción
a las personas involucradas en cada uno de los procesos.
 8. Se deben generar informes mensuales de gestión.

NUESTRA OPINIÓN:

En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en

todos sus aspectos importantes, la situación financiera de STEEL PIPE INTERNATIONAL, al 31 de
diciembre de 2013, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año
terminados al 31 de diciembre de 2013 de conformidad con las Normas de Contabilidad
Generalmente aceptadas.

Es importante evaluar el talento humano, capacitarlo mejor para reducir la exposiciòn al error,
y considerar la contrataciòn de otra persona que pueda llevar a cabo funciones que no
generen conflicto por control interno.

Saludo cordial,

ARNOLDO VELASQUEZ ACOSTA

Gerente de Auditoria
AUDITORES ASOCIADOS G.A.R. SAS
Cartagena de Indias, D. T. y C., 28 de SEPTIEMBRE 30 DE 2014

Señor
CARLOS FERNANDO YACAMAN
Representante Legal
STEEL PIPE INTERNATIONAL
Cartagena de Indias

Asunto: Informe Final - Auditoría financiera en la Cuenta de activos.

El Objetivo de esta Auditoría Financiera es verificar el registro de las cifras contenidas en los
Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013 de la Empresa “STEEL PIPE INTERNATIONAL”
con respecto a la cuenta de Activos, con la finalidad de establecer la razonabilidad de las
mismas.

HALLAZGOS:
1. La compañía realiza conciliaciones mensuales, pero se logró determinar que no
existe una revisión posterior al cierre de mes, para comprobar si existen cambios por
causación de notas por fuera de la fecha.
2. La persona que elabora las facturas de venta, es la misma que realiza el proceso de
consignación, registro de recibos de caja, cheques, causaciones varias, lo cual genera
conflicto entre una función y otra
3. No existe evidencia de arqueos de caja periódicos, se pràcticò Arqueo a la Caja
menor hallando una diferencia de $3.00 por ajuste en pesos por compras. Ver anexo
A1
4. El extracto o certificación de la cuenta corriente
5. Al cierre de la auditoria no se aportó la certificación o extracto correspondiente al
mes de agosto. Ver anexo A4-2
6. El saldo inicial del arrojado por el programa DMS del mes de julio difiere del saldo
final de la cuenta de bancos del mes de junio de 2014 Cuenta Corriente Bancolombia
No. 47755075237 en $16.54, como se evidencia en los soportes , aunque la
conciliación se halló sin diferencias, es evidente una discrepancia. Ver anexo A6
7. Se pudo evidenciar que algunos registros de gravamen de movimientos financieros
se realiza con números enteros y no con centavos, lo que generó algunas diferencias
citadas en el numeral anterior
8. El registro de los ingresos concuerda con las facturas físicas registradas en los
auxiliare
9. Se evidencia diferencia entre el valor del módulo de cartera ($ 11.235.000 ) y saldo
contable de la cuenta deudores ($ 73.329.736) de julio a septiembre 22 de 2014. Ver
anexo B3
10. Se detecta que en el estado de cartera, la cuenta por cobrar a la empresa TUVACOL
S.A. no aparece relacionada. Ver anexo B3
11. Se detecta diferencia entre el valor registrado en contabilidad ($ 3.360.000) y la
cartera ($ 11.235.000) del cliente BSQ SAS, la diferencia se genera por un mal
 procedimiento al elaborar el RC10-281, para corregir lo anterior se realiza el
documento de cruce CC10-280
12. Se revisa la factura ST-425 del cliente BSQ SAS, hallando que del total de la factura
dejaron de pagar la suma de $ 3.360.000 correspondiente al IVA generado en la
misma. El Cliente durante la auditoria realizó pago del IVA no pagado menos las
retenciones, quedando registrado en el documento RC10-282
13. Se evidencia envìo de circular para confirmación de saldo a diciembre 31 de 2013.
Ver Anexo B2
14. Se halló una diferencia en el saldo del TUVACOL S.A. entre contabilidad ($
69.969.736) y cartera ($ 69.300.117). La diferencia $ 669.619 corresponde a la nota
contable BA07 20140713, la cual se elaboró erradamente. Se corrige la diferencia de
TUVACOL S.A. con la nota BA09-20140912 Los ingresos son reales, soportados con
documentos probatorio – Ver anexo B4
15. Se halló saldo en la cuenta de anticipos sin legalizar desde septiembre 10 de 2014,
por pago de Impuestos a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Ver anexo
B5
16. Se halló cruce de saldos entre terceros en la cuenta de incapacidades, debido a un
mal registro en nómina de la incapacidad. Ver Anexo B7
17. Se corrigió lo enunciado en el numeral anterior con la nota BA09-201409XXX. Ver
Anexo B8
18. Se halló un saldo a nombre de ARL SURA por valor de $ 28.333, correspondiente a la
incapacidad del dìa Agosto 2x/14. Se pudo evidenciar el envìo de la carta para la
reclamación de dicha prestación. Ver Anexo B9

RIESGOS:
1. Existe una inadecuada segregación de funciones, la persona que elabora la
conciliación es la misma que realiza el mantenimiento de los registros contables
2. De igual forma no existe una revisión periódica de la conciliación por un nivel
superior de la persona que lo prepara, lo cual se ve evidenciado en la auditoria.

RECOMENDACIONES:

1. Establecer una periodicidad para los arqueos no sólo de caja menor sino de caja
general, cuentas por cobrar, pagar, anticipos, etc., con lo cual se minimiza el riesgo de
error y fugas de información y recursos

2. Solicitar por escrito a los bancos los días 2 de cada mes el extracto bancario y no
esperar a que sea enviado por el banco, ya que este ejercicio puede ser demorado, lo
que conlleva a una conciliación tardía

3. Realizar el registro de las causaciones especialmente las de bancos, con sus respectivos
centavos.

4. Confirmar con los clientes los pagos realizados, conlleva a que los saldos a la hora e
una circularizaciòn se muestren en forma uniforme para ambas partes.

5. Al registrar las incapacidades hacer el registro con el nit del tercero y evaluar llevar
dicho valor como un ingreso por Recuperaciones, más no como una cuenta por cobrar
 6. Establecer un tiempo no mayor a ocho (8) o quince (15) días máximo el tiempo de
legalización de los anticipos.

7. Elaborar los procedimientos de Control Interno, para luego generar una reinducción a
las personas involucradas en cada uno de los procesos.

8. Se deben generar informes mensuales de gestión.

NUESTRA OPINIÓN:

En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en

todos sus aspectos importantes, la situación financiera de STEEL PIPE INTERNATIONAL, al 31 de
diciembre de 2013, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el año
terminados al 31 de diciembre de 2013 de conformidad con las Normas de Contabilidad
Generalmente aceptadas.

Es importante evaluar el talento humano, capacitarlo mejor para reducir la exposiciòn al error,
y considerar la contrataciòn de otra persona que pueda llevar a cabo funciones que no
generen conflicto por control interno.

Saludo cordial,

ARNOLDO VELASQUEZ ACOSTA

Gerente de Auditoria
AUDITORES ASOCIADOS G.A.R. SAS