“Auditoría Interna:

El Valor de la Tercera Línea de Defensa”

12 – 15 Octubre, 2014

1
 Factores críticos de éxito en la
evaluación de control interno en el sector
público
Miguel Angel Játiva Coronel
CRMA, CGAP, CCSA, CPA, MBA, Ingeniero Comercial
Máster en Hacienda Pública y Administración Tributaria
Director Tributario
Distrito Metropolitano de San Francisco de Quito

2
 Sobre el conferencista
<Su foto>
Miguel Angel Játiva Coronel
CCSA, CGAP, CRMA, CPA
Director Tributario
Distrito Metropolitano de S.F. Quito
• Auditor KPMG
• Contador General ROCHE
• Jefe Nacional de Auditoría
Tributaria – Servicio de Rentas
Internas
• Director de Auditoría Interna –
Contraloria General del Estado
• Docente Universitario Ecuador
• Instructor del IAI Ecuador
• Tutor del CIAT Panamá
• Tutor del Instituto de Estudios
Fiscales Madrid España
3
Antecedentes del Control Interno

4
Normas de Control Interno - Alcance

5
Teoría del Control Interno

6
Normas de Control Interno - Objetivo

7
Las Normas de Control Interno - COSO

8
En la actualidad los servidores públicos ven al Control Interno desde varias ópticas...

9
Entendimiento de las máximas autoridades.

10
Ambiente de Control

11
Funciones y responsabilidades

12
Empoderamiento

13
Empatía

14
Foco en el Beneficio

15
El Control Interno es INTEGRAL y de
TODOS…
TODOS…

16
Inversión

17
Procesos eficientes y
eficaces.

18
Dentro del proceso

19
SEGURIDAD
RAZONABLE

20
Recordemos de manera resumida que es

control
interno

21
El corazón de la
organización…

22
La cultura, las normas sociales y ambientales
que la gobiernan…
gobiernan…

23
Los procesos operativos y
administrativos…

24
Tecnología de la Información y su
infraestructura…

25
La Ética y Honestidad de los Servidores
Públicos

26
¿Cómo Evaluar un Ambiente de
Control?

27
Asignación, organización y desarrollo
Ambiente laboral, Competencias

28
De nada sirve tener un excelente ambiente de control, si en
las entidades públicas no se cuenta con servidores con
actitudes y aptitudes correctas que pueda desarrollar los
controles implementados

29
 Aspectos a evaluar en el
Ambiente de Control:

Manual de Políticas y Procedimientos.

Perfiles de Competencias y Responsabilidades.

Planes de carrera y capacitación

Manuales de puestos y funciones

Estrategia de reconocimiento al personal

Código de Ética

Principios de un Gobierno Corporativo.

30
 COMPONENTES DE LA
EVALUACIÓN DE RIESGOS

31
 Evaluación de Riesgos

Identificar y analizar si la administración tiene

detectados los riesgos claves, si están
cuantificados, si conocen su magnitud y si está
proyectada su probabilidad y sus posibles
consecuencias.
consecuencias.
32
 ACTIVIDADES DE CONTROL

Evaluar si la compañía tiene implementado para controlar riesgos claves:

Controles preventivos

Controles detectivos

Correctivos

Manuales o de usuario, de sistema o administrativo.

33
Los Controles Internos deben ser
monitoreados constantemente para
asegurarse que los procesos se encuentran
operando como se planeó y comprobar que
son efectivos ante posibles cambios.
cambios.

El alcance y frecuencia del

monitoreo dependen de los
riesgos que se pretendan
cubrir.

34
Los controles Internos
no deben provocar que
las actividades
operativas y
administrativas sean
lentas y burocráticas,
al contrario deben ser
ágiles y sencillos.
sencillos.

35
Los controles que hacen que la ejecución de las
actividades sea lenta, pueden ser más dañinos que
no tenerlos,
tenerlos,...

…debido al falso sentido de seguridad

36
Adopción de un modelo para la
evaluación que pueda ser
entendido y ejecutado (seguido)
por la propia institución en el
futuro.
futuro.

37
 Madurez

Proceso que conduce al

crecimiento

38
 Un continuum de madurez

La naturaleza continua del crecimiento y la

progresión

39
Un continuum de madurez:

1. Dependencia:
Dependencia:
Necesidad de otros
para lograr lo que
quieres.
quieres.

40
 Un continuum de madurez:

2. Independencia:
Obtienes lo que quieres por tu propio
esfuerzo
41
 3. Interdependencia

Cooperar juntos para cumplir lo que

nosotros queremos.

42
Definición del enfoque
de control interno que
se utilizará.
utilizará.

43
Modelo de Implementación de Control Interno en una
Entidad Pública.
Pública.

44
Propósito definido y claro.

45
Criterio::
Criterio
- Normativa
- Best practices

46
Preparación personal

Validación con expertos

Informes, estudios, revistas especializadas

47
Capacitación

De Facilitadores

48
Capacitación a Alta Gerencia y Gerentes
de nivel medio.

49
Talleres de facilitación

50
Auditoria Interna

Comprobación de la evidencia

51
Honestidad del Auditor
(FCE)

52
Hallazgos

53
Comunicación de provisionales

54
Manejo de Conflictos

55
Comunicación final de resultados

Fuente real de solución

de problemas

56
Manejo periódico de la evaluación

Evitar distractores

57
Esfuerzo

58
 SOCIO
ESTRATEGICO
59
Liderazgo compartido

60
Valor Agregado

61
 Valoración del Modelo de
Madurez

A Incipiente De 1 a 20

B Novato De 21 a 40

C Competente De 41 a 60

D Diestro De 61 a 80

E Experto De 80 a 100

62
 RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN
Caso Real Entidad Pública

VALORACIÓN DEL SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y

GERENCIAS AMBIENTE DE CONTROL ACTIVIDADES DE CONTROL SEGUIMIENTO DEL SCI
RIESGO COMUNICACIÓN

Dirección Jurídica 55 35 45 40 50

Gerencia de Administración y Gestión del

45 40 55 50 50
Talento Humano

Gerencia Ambiental 40 30 55 35 30

Gerencia Comercial 45 40 55 50 50

Gerencia Financiera 40 40 55 40 55

Gerencia de Planificación y Desarrollo 45 35 60 55 45

Gerencia Técnica de Infraestructura 40 35 40 40 35

Gerencia de Operaciones 60 43 61 65 65

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

46 37 53 47 48
INSTITUCIONAL

63
Compromiso al más alto nivel

64
 % de Nivel de
Confianza Riesgo
80 % Bajo

65
 % de Nivel de
Confianza Riesgo
63,10 % Moderado

66
 % de Nivel de
Confianza Riesgo
78,75 % Bajo

67
 % de Nivel de
Confianza Riesgo
96,8 % Bajo

68
 % de Nivel de
Confianza Riesgo
73,68 % Moderado

69
 % de Nivel de
Confianza Riesgo
80,89 % Bajo

70
 % de Nivel de
Confianza Riesgo
75,20 % Moderado

71
 % de Nivel de
Confianza Riesgo
68,71 % Moderado

72
 % de Nivel de
Confianza Riesgo
57,42 % Moderado

73
 % de Nivel de
Confianza Riesgo
77,7 % Bajo

74
 % de Nivel de
Confianza Riesgo
80 % Bajo

75
 % de Nivel de
Confianza Riesgo
60 % Moderado

76
 CONCLUSIÓN
A COMPARATIVO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL 2010-2012

90

80

70 B

PUNTAJE 60

50
OBTENIDO
40 A
A SISTEMA DE CONTROL INTERNO
INSTITUCIONAL 2010
30

20

10 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

B INSTITUCIONAL 2012
0

77
78
79
Oportunidades de mejora

80
Factores Críticos

81
Factores Críticos
Visión

82
Factores Críticos
Crear Equipos motivados

83
Factores Críticos de Éxito
Conocerse y mantenerse en sus valores

84
Factores Críticos de Éxito
Escuchar efectivamente

85
Factores Críticos de Éxito
Comunicar efectivamente.
efectivamente.

86
Factores Críticos de Éxito
Saber delegar

87
Factores Críticos de Éxito
Ser un vehículo de cambio

88
Factores Críticos de Éxito
Ser un buen motivador

89
Factores Críticos de Éxito
Cultivar relaciones

90
Factores Críticos de Éxito
Tomar decisiones

91
Factores Críticos de Éxito
Coraje, tenacidad y paciencia.

92
Factores Críticos de Éxito
Prudencia

93
 Fundamentos Código
deldeliderazgo/
ética… de másComo
de tres mil años
2 Eldistinguir y reconocer a un lider?
que procede rectamente
y practica la justicia;
el que dice la verdad de corazón
3 y no calumnia con su lengua.
El que no hace mal a su prójimo
ni agravia a su vecino,
4 el que no estima a quien Dios reprueba
y honra a los que temen al Señor.
El que no se retracta de lo que juró,
aunque salga perjudicado;
5 el que no presta su dinero a usura
ni acepta soborno contra el inocente.
El que procede así, nunca vacilará. David Salmo 15
94
 INFORMACIÓN DE CONTACTO

Ing. Miguel Angel Játiva Coronel

CRMA, CGAP, CCSA, CPA, MBA
miguichojc@yahoo.es
593 984529483
Quito Ecuqdor

95
¡Gracias por su Atención!

PREGUNTAS

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