IESTP CHOCOPE

CASO PRACTICO DE FORMULACION DE ESTADOS FINANCIEROS

ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD V
DOCENTE: C.P.C.C SEGUNDO HERMOGENES BRICEÑO CARRANZA
FECHA ………….
Nombre y Apellidos: …………………………………………………………………
INDICACIONES:
Con la siguiente información, elabore el libro diario, mayor, hoja de trabajo 1, hoja de trabajo 2,
elabore el estado de situación financiera, y el Estado de Resultados, por naturaleza y función.
La empresa comercial LOS GUERRERO S.A, inicia el ejercicio con el siguiente activo, pasivo y patrimonio:
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 7,500.00
104 cuentas corrientes en instituciones financieras 7,500.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 8,750.00
121Fact, boletas y otros comprob. de pago por cobrar 8,750.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS. 16,200.00
168 otras cuentas por pagar diversas 16,200.00
20 MERCADERIAS 28,500.00
201 mercadería manufacturada 28,500.00

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 720,400.00

333 maquinaria y equipos de explotación 720,400.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 145,000.00
391 depreciación acumulada 145,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 62,800.00
421 facturas Boletas y otros comprobantes por pagar 62,800.00
50 CAPITAL 500,000.00
501 capital Social 500,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 73,550.00
591 utilidades no distribuidas 73,550.00
2.- Se compra un inmueble con la finalidad de alquilarlo a terceros por 150,500.00 al crédito más IGV
3.- Se cobra a los clientes parte de su deuda pendiente del ejercicio anterior por S/ 7,200.00 concediendo un
descuento del 10% por pronto pago.
4.- Se compra mercaderías por S/ 8,500.00 más IGV al crédito a nuestro proveedor Cosmos SA.
5.- Se registran honorarios profesionales por pagar al abogado por S/ 2,800.00 por los servicios de asesoramiento
legal. Reteniendo el impuesto a la renta
6.- Se cancela con cheque la distribución de las utilidades de los socios.
7.- Se gira un cheque a nombre de Roger Gutiérrez, empleado del departamento de contabilidad, por S/ 4,600.00 por
concepto de préstamo
8.- Se vende mercadería al crédito por S/ 58,300.00 más IGV a Satélite SA nuestra principal, descontándole el 15%
9.- Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/ 14,500.00, se registra también las cuotas patronales y
descuentos de ley. Se distribuyen los gastos en 60% administración y el saldo a ventas. Además, se retiene los
siguientes conceptos: Sindicato 400.00 y devolución de préstamo de empleado S/ 1,200.00
10.- Se recibe un cheque por S/ 4,000.00 de nuestro inquilino por los siguientes conceptos: alquileres 4,000.00 y
deposito de garantía S/ 1,200.00
11.- Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta S/ 4,200.00
12.- Según factura N° 002- 122991 se compró útiles de oficina para consumo inmediato por 2,500.00 más IGV al
contado se distribuye el gasto en 60% para administración y el saldo para ventas
13.- Se acordó la venta de un activo fijo registrado en libros de la siguiente manera: Muebles y enseres 12,300.00
Depreciación acumulada (2,500.00).
14.- Se realiza el registro por la depreciación de activos fijos por S/ 2,500.00 y una estimación de cobranza dudosa
por S/ 1,400.00 distribuyendo el gasto en 50% para gastos de administración y el saldo a ventas
15.- Se tiene un inventario final de mercaderías por S/ 22,500.00
16.- Se determina el resultado del ejercicio antes de cálculo de la participación de los trabajadores
17.- Se registra la participación de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19 Beneficio a los Trabajadores
18.- Se registra el cierre contable del ejercicio determinándose el 30% del impuesto a la renta.

DESARROLLO