3.

FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1. Actividades de Reflexión inicial Duración de la actividad: 1 hora Para iniciar el desarrollo de
esta guía, realice la siguiente actividad de reflexión sobre la importancia de esta actividad en el
contexto del proceso contable: Realice un ensayo de acuerdo a las experiencias o situaciones
vividas en su núcleo familiar o entorno con respecto al

ENSAYO QUE INCLUYA

manejo del efectivo y Solicitud de productos como apertura de cuentas y realización de
consignaciones, en entidades bancarias o financieras, Controles del manejo del efectivo.

Teniendo en cuenta los siguientes interrogantes:

 ¿Para cancelar los gastos necesarios del hogar, se maneja efectivo o se prefiere el dinero
plástico? (tarjetas débito, tarjetas de crédito, entre otras). Justifique su respuesta

R /: se maneja en efectivo preferiblemente debido a las costos que trae consigo los créditos
rotativos mes a mes como costo de manejo entre otros, sin embargo es necesario de vez en
cuando por falta de liquidez.

 ¿En las finanzas del hogar es más cómodo mantener el dinero en efectivo o poseer una cuenta
bancaria? Justifique su respuesta

Es más cómodo tener una cuenta bancaria bien administrada razón por la es importante para tu
vida crediticia mantener un adecuado uso del flujo de efectivo que ingresa a tu cuenta para tu
hogar ó bien sea de uso personal debido a que ello te permite demostrar ingresos y ser sujeto a
crédito para futuras inversiones que te generen una rentabilidad.

 Si en la familia algún integrante posee una cuenta bancaria, explique qué pasos hay que seguir
para abrir una cuenta Al presentar esta evidencia desarrollada, el instructor dirá los lineamientos
para socializarla ante el grupo.

R/: Que pasos hay que seguir para abrir una cuenta bancaria?

Cuenta de Ahorro Bancolombia: Requisitos

Entre los principales requisitos que poseen las Cuentas de Ahorros de
Bancolombia podemos encontrar:
 Ser mayor de edad.
 Dirigirse a la sucursal más cercana de Bancolombia.
 Diligenciar y presentar la documentación requerida, entre la que es posible
encontrar: Formulario Único de Vinculación de Persona Natural.
 Presentar  el documento de identificación original.
 Llevar 2 fotocopias ampliadas al 150% de la cédula de ciudadanía.
 Los cotitulares y personas con firmas autorizadas, cuando aplique, deben
presentar documento de identidad.
 Llevar consigo el monto mínimo de dinero exigido para apertura de la cuenta, el
cual en muchas ocasiones se deposita en un cajero multifuncional para la activación de la
misma.
 
 Diligenciar y presentar la documentación requerida, entre la que es posible
encontrar: Formulario Único de Vinculación de Persona Natural.
 Presentar  el documento de identificación original.
 Llevar 2 fotocopias ampliadas al 150% de la cédula de ciudadanía.
 Los cotitulares y personas con firmas autorizadas, cuando aplique, deben
presentar documento de identidad.
 Llevar consigo el monto mínimo de dinero exigido para apertura de la cuenta, el
cual en muchas ocasiones se deposita en un cajero multifuncional para la activación de la
misma.

3.2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el

aprendizaje Duración de la actividad: 1 hora Estimado aprendiz tenga presente que su Formación
Profesional Integral en el SENA es por proyectos, el cual se denomina, Creación de una empresa
didáctica para aplicar criterios de reconocimiento y medición de los hechos económicos y que las
actividades que se proponen en esta Guía no. 3 tienen como propósito “Reconocer el marco
teórico según normativa legal vigente” como algunos de los requisitos a los que se le debe dar
cumplimiento dentro de los aspectos legales de una empresa. SERVICIO NACIONAL DE
APRENDIZAJE SENA Procedimiento de Desarrollo Curricular GUÍA DE APRENDIZAJE 3 Realice la
siguiente lectura titulada “¿Cómo manejar adecuadamente el efectivo?”, tomada de:
https://planeatusfinanzas.com/como-manejar-adecuadamente-el-efectivo/ ¿CÓMO MANEJAR
ADECUADAMENTE EL EFECTIVO? A pesar de todos los avances tecnológicos que se han logrado en
materia bancaria, el efectivo sigue siendo el medio de pago más utilizado en gran parte del
mundo. De hecho, es impresionante contar el número de establecimientos que no aceptan una
forma de pago distinta. Incluso en algunos casos, el hecho de preguntar si aceptan tarjeta, causa
sorpresa entre los empleados. Esto, a pesar de las grandes desventajas que tiene hoy en día el uso
del efectivo, entre las cuales están las siguientes:

1. Inseguridad. Dado el incremento en los niveles delictivos que hemos experimentado en algunos
países como en México, siempre estamos expuestos a que nos roben el dinero que portamos.

2. Incomodidad e indiscreción. Portar grandes cantidades de efectivo, un fajo o una bolsa llena de
billetes o monedas, es sumamente incómodo y evidente.

3. Riesgo de falsificación. En las calles circulan una gran cantidad de billetes falsos, lo cual nos
exige la costumbre de revisarlos con cuidado cada vez que recibimos uno.
 4. Falta de control. ¿Cuántas veces no hemos dicho “El dinero se me va como el agua”? Esto es
precisamente lo que sucede cuando utilizamos efectivo para la mayor parte de nuestras
transacciones. Simplemente se nos acaba sin saber ¿por qué? La forma de lidiar con la mayoría de
estas desventajas es, sin duda, el uso de medios alternativos de pago, como el cheque o las
tarjetas de débito o de crédito – cada uno con sus ventajas o desventajas.

Sin embargo, dada la importancia que el efectivo todavía tiene en la actualidad, es indispensable
saberlo manejar adecuadamente y controlar su uso. Es importante tomar en cuenta las siguientes
recomendaciones:

1. Siempre portar un poquito de efectivo con nosotros. Esto nos ayudará a salir avante en
situaciones de emergencia, a sufragar gastos cotidianos como pueden ser estacionamientos,
propinas, gratificaciones, etc.

2. Usarlo lo menos posible. Por seguridad, tratemos de usar otros medios de pago. Tanto las
cuentas de cheques como las tarjetas de débito o crédito nos ofrecen una forma mucho más
sencilla de llevar el control de nuestro presupuesto. Simplemente, el estado de cuenta mensual
puede representar una fotografía de nuestros hábitos de consumo.

3. Limitar los retiros en cajeros automáticos o en supermercados. Esto es importante para el

control de nuestro presupuesto. Muchas personas programan sus necesidades y se limitan a un
retiro a la semana. De esta manera, logran un mejor control de sus recursos líquidos.

4. Llevar un control de nuestros gastos en efectivo. En una pequeña libreta o agenda, podemos
anotar los gastos que hicimos en efectivo durante el día (o bien, existen aplicaciones electrónicas
para ello). De esta forma podemos ver cuándo, cómo y dónde se nos ha ido el dinero, y podremos
planear mejor los gastos. SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Procedimiento de Desarrollo
Curricular GUÍA DE APRENDIZAJE 4

5. Ahorrar. Si uno no está acostumbrado a ahorrar, o tiene grandes dificultades para hacerlo, una
buena forma para comenzar es metiendo en una alcancía todas las monedas que nos quedaron al
final del día. Una vez que ésta se llene y la tengamos que abrir, nos llegaremos una grata sorpresa.
Al finaliza la lectura, participe activamente en la mesa redonda dirigida por el instructor, teniendo
en cuenta la siguiente pregunta:

¿Es importante para cualquier persona no importando su ocupación laboral o profesional, tener
claro la importancia del buen manejo del efectivo?, ¿por qué?

SI

Recuerde tener las actividades resueltas dentro de su portafolio de evidencias y esté atento a la
retroalimentación de su instructor a las actividades antes planteadas. 3.3 Actividades de
apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización). Duración de la actividad: 82 horas
3.3.1 De forma individual, resuelva los siguiente temas teniendo en cuenta la bibliografía
propuesta y las que usted desee consultar, por medio de un LAPBOOK
(https://rosafernandezsalamancaprimaria.blogspot.com.co/2014/01/como-hacer- unlapbook-
paso-paso- tutorial.html)
Caja General:  Definición  Contabilización y dinámicas 
CAJA Y DINAMICA DE LA CUENTA 1105
¿QUE ES CAJA Y DINÁMICA DE LA CUENTA? 

CLASE GRUPO CUENTA

   1   . ACTIVO      11 DISPONIBLE     1105 CAJA

DESCRIPCIÓN
Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el
ente económico, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible
en forma inmediata. 
DINÁMICA

DÉBITOS CRÉDITOS

a. Por las entradas de dinero en a. Por el valor de las

efectivo y los cheques recibidos por consignaciones diarias en
cualquier concepto tanto en moneda cuentas corrientes bancarias o
nacional como en moneda extranjera. de ahorro.

b. Por los sobrantes en caja al efectuar b Por el valor de la negociación

arqueos. de divisas.

c. Por el mayor valor resultante al c. Por los faltan tes en caja al

convertir las divisas a la tasa de efectuar arqueos.
cambio representativa del mercado.

d. Por el valor de la constitución d. Por el menor valor resultante

o incremento del fondo de caja menor al convertir las divisas a la tasa
de cambio representativa del
mercado.
 e. Por la reducción o
cancelación del monto del fondo
de caja menor.

f. Por el valor de los pagos en

efectivo, en los casos que por
necesidades del ente
económico, se requieran.

En caja general:

1.llegan todos los dineros pagos por clientes que van a bancos.
2.seingresan grandes cantidades de dinero.
3. no es un fondo fijo.
4. se utiliza algunas veces para cubrir algunas deudas grandes.

CAJA GENERAL
Que es un arqueo de caja:

¿Qué es el arqueo de caja?

El arqueo de caja consiste en el análisis de todas las transacciones realizadas en
efectivo, dentro de un momento determinado, con la finalidad de comprobar si se el
efectivo recibido se ha contabilizado y corroborar el saldo en físico corresponde el
saldo arrojado en este conteo. Por otro lado, sirve para saber si se llevan
adecuadamente los controles internos.

Al realizar el arqueo de caja se presentan cualquiera de los siguientes casos:

 Efectivo en arqueo = saldo en libros:

El dinero existente en caja coincide exactamente con el saldo del conteo de caja en
libros.

 Efectivo en arqueo < saldo en libros:

El dinero existente en caja es menor que el saldo registrado en libros, existiendo un

presunto faltante.

 Efectivo en arqueo > saldo en libros:

El dinero existente en el arqueo es mayor que el saldo registrado en libros, existiendo

un presunto sobrante.

En aquellas empresas pequeñas el arqueo es llevado a cabo por el cajero,

administrador o propietario, en las grandes o medianas empresas el arqueo lo hace un
auditor interno o revisor Fiscal.

¿QUE ES ARQUEO DE CAJA?

El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un

lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo
recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se
encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para
saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. 

Esta operación es realizada diariamente por el Cajero. 

Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en
fechas no previstas por el Cajero.  

Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto
a la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente
en una cuenta denominada “ Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como
pérdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas
diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar
contra la de “Pérdidas y Ganancias”
                                       

Contabilización de los sobrantes de caja

Los sobrantes de caja, dependiendo de su origen y cuantía, pueden ser contabilizados
como un pasivo o como un ingreso.

Los sobrantes de caja se pueden presentar por error en el cobro o pago de

obligaciones, por tanto, si ello significa que una obligación no se pagó
completamente, o que una deuda fue cobrada en exceso, se debe contabilizar en un
pasivo.

Ha sido costumbre que los sobrantes de caja se contabilicen como un ingreso [cuenta
429553], algo que no siempre es adecuado ni prudente.

Si por ejemplo, a un cliente se le ha cobrado mas de lo que correspondía, o el cajero se

ah equivocado en entregar el cambio, es posible que el cliente presente una
reclamación y la empresa deba reconocerle lo cobrado en exceso.

En un caso así, ese sobrante de caja debe contabilizarse como una contingencia
[cuenta 263515], cuenta que corresponde a un pasivo.

Si lo que ha sucedido es que se por error no se pagó una obligación completamente, la

parte no pagada y que figura como sobrante de caja, continúa siendo una obligación
para con el proveedor o el acreedor.

En este caso, se puede contabilizar también como una contingencia, o hacer el

respectivo ajuste a la cuenta del proveedor o del acreedor, según corresponda.

Si pasado un tiempo prudencial, el cliente o proveedor afectado por el error de la

empresa, no presenta su reclamación, entonces si se procede a llevar al ingreso el
sobrante respectivo, para lo cual se debita la cuenta del pasivo y se acredita la cuenta
de ingresos.

Si el sobrante de caja es por un valor insignificante, se puede llevar directamente

como ingreso, puesto que no afectará de forma importante los estados financieros de
la empresa ni las obligaciones de ésta.

Los sobrantes de caja no son una situación normal, y en lo posible no deben suceder,
puesto que son el resultado de la falencia de algún proceso llevado a cabo en la
empresa.

Sobre el efectivo se debe realizar un control constante y estricto, debido a que se

pueden presentar situaciones como por ejemplo, que el empleado se apodere del
sobrante de caja, y después de una reclamación, la empresa deba responder por
esedinero. O que el empleado simule o provoque intencionalmente un sobrante de
caja, con el objetivo de apoderarse de esos dineros con posterioridad.

Como comentario final, los ingresos por sobrantes de caja no causan el impuesto a las
ventas, y están gravados con el impuesto de renta
                  

Faltante de caja
FALTANTE: es cuando el arqueo arroja un saldo de dinero en la caja inferior al que se encuentra
registrado contablemente.
Elementos de control interno recomendados para el
manejo de caja

efectos que la respectiva tesorería o pagaduría reembolse el valor neto a la caja

menor 
correspondiente y realice los trámites para efectuar los pagos a los entes
recaudadores de 
estas deducciones. 

Es importante precisar que la relación mencionada en el párrafo anterior puede

diferir en 
cada entidad del Distrito Capital, todo depende de la forma como internamente
hayan 
definido sus propios métodos y los aplicativos o sistemas que hayan desarrollado o 
adquirido para manejar, controlar, verificar, registrar y pagar estos descuentos, en 
cumplimiento a la autonomía de que gozan de acuerdo con las normas de control
interno, 
las cuales deben adoptar para garantizar el cumplimiento y desarrollo de sus
funciones. 

3. FUNCIONAMIENTO Y MANEJO DE DINEROS

Las cajas menores funcionarán contablemente como un fondo fijo, y únicamente su 
movimiento tendrá relación directa con la creación, aumento, disminución y su
cancelación 
definitiva. 

quien lo realiza, en qué momento se realiza, que busca, qué ocurre

si no es correcto. 

El arqueo de caja consiste en hacer un conteo físico del efectivo,

cheques, valores y cualquier otro elemento que se encuentre en
manos de un cajero, así como también de cualesquiera documentos
que respalden justificadamente su ausencia, tal como facturas de
gastos, vales, etc. que se compara con lo registrado en los sistemas
de ventas, ya sean electrónicos o físicos, con el fin de comprobar
que el manejo del efectivo se realizó transparentemente, sin
inconvenientes.
El arqueo de caja lo debería realizar el departamento de
Administración o ventas, el que se responsable directo de la gestión
de las cajas, ya sea por cuenta propia o por solicitud del
departamento de Contabilidad, Finanzas o Auditoría.

El tiempo en que se realiza depende de las características

operativas y de ventas de la empresa. En este sentido, una empresa
con un alto volumen de manejo de efectivo por caja, lo más común
es que el arqueo se realice diariamente, al cierre de la jornada
laboral.

Un arqueo de caja, dependiendo de la jornada laboral de la

empresa debería tener en cuenta algunos aspectos:

.- Puede ser realizado de manera sorpresiva y simultánea con el

resto de las cajas.

.-  Deberá contarse absolutamente todo lo que se encuentre  en

poder del cajero, sin pasar por alto cualquier documento que
respalde la utilización del efectivo faltante (caja chica) o ingresos
que estén pendientes por depositar.

.-  Es indispensable que mientras dure el arqueo el responsable de

la caja esté presente y que no se permita su ausencia.
.- Se debe llenar un formulario donde se deje evidencia detallada
de todo lo encontrado.

En un arqueo es posible que haya diferencia entre lo encontrado

con respecto al saldo registrado en el sistema. Estas diferencias
o errores pueden ser voluntarios o involuntarios.

Generalmente lo errores involuntarios lo comete el cajero y el

mismo departamento de Contabilidad.

Los errores involuntarios en el manejo del efectivo, dependiendo

de sus consecuencias, puede llevar a una amonestación escrita al
cajero o a realizar mejoras en el proceso de administración de caja
o realizar aclaratorias o adiestramiento extra en el manejo de la
caja. Eso no implica que no se pueda decidir despedir a un cajero, si
los errores son frecuentes o sus consecuencias represente una
pérdida de alto costo para la empresa.

Los errores voluntarios representan un causal de despido, y

dependiendo del daño, puede conllevar a acciones penales.

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Cuáles son las instrucciones para realizar un arqueo.

¿Para qué sirve el arqueo de caja?

El principal objetivo del arqueo de caja es cuadrar la caja, a fin de comprobar que se
contabilice todo el efectivo y que el saldo presentado en la cuenta corresponda al de
la caja. E mismo debe ser respaldado con dinero en efectivo, vales o cheques.

En la realidad el propósito del arqueo va más allá de un simple cuadre del efectivo,
busca verificar el adecuado uso del dinero recibido y asignado a las personas
responsables.

¿Cuándo debe realizarse el arqueo de la

caja?
Estos arqueos pueden ser programados semanal o mensualmente, según convenga a
la empresa llevar sus controles. Sin embargo, es necesario saber que una adecuada
política de control requiere que se lleven a cabo algunos arqueos de forma sorpresiva,
es decir no previstos por el cajero, los cuales deben ser realizados por una persona
diferente a quien realiza los arqueos programados.

Pasos a seguir para realizar un arqueo de

caja
Es necesario considerar que los pasos para realizar un arqueo de caja pueden variar
según las políticas implantadas por la empresa.

Sin embargo, a continuación, tenemos algunos de los pasos a seguir para realizar un
arqueo de caja:

 Lo primero a hacer entes de llevar a cabo el conteo del dinero, es comprobar si

efectivamente se han registrado cada uno de los movimientos, todos los
 cobros y pagos realizados hasta ese momento, además verificar que el saldo
corresponde a lo que efectivamente debe haber.
 Solicitar la documentación girada por última vez para ejercer el corte
documentario.
 El responsable de caja entrega la documentación en presencia del trabajador
responsable del arqueo.
 La persona responsable de llevar a cabo el arqueo, procede al conteo y
ratificación del saldo.
 El responsable del arqueo, efectúa el acta de cierre, en esta acta se detallan las
observaciones y diferencias detectadas en cuanto el uso de efectivo según las
políticas de la empresa.
 Se entrega copias del acta a al departamento contable y al responsable de
caja.
 Al terminar el arqueo, contabilidad debe analizar el acta para llevar los registros
contables respecto a las diferencias bien sean sobrantes y faltantes. Vale
destacar que estos asientos deben estar sujetos a las políticas contables de la
empresa.

Dado el caso que exista faltantes, se plantean dos alternativas:

 Cobrar el faltante al responsable de caja.

 Conjeturar el faltante como un gasto.

Dado el caso de sobrantes, en general son registrados a otros ingresos.

¿Cómo se calcula el arqueo de caja?

Como se ha dicho, el arqueo de caja resulta de calcular la diferencia entre el saldo de
caja (lo registrado en tickets de venta y software o libros de gestión) y el efectivo en la
caja (dinero en efectivo más el cobro en otras formas de pago).

Considerando las siguientes variables:

VD: Suma de ventas del día

CEF: Efectivo al cierre

CEI: Saldo inicial de caja

VO: Pagos mediante otros medios habilitados

OG: Salida de dinero para diferentes partidas de la empresa

D: Descuentos

CC: Ventas a crédito

Usando la siguiente fórmula matemática:

VD= CEF + CEI + VO – OG – D – CC

Cuando existe un faltante se considera un arqueo negativo, en cualquier se debe

averiguar las causas y anotarlo.

Posibles causas de un arqueo de caja negativo

 Existencia de dinero falso-
 Una mala anotación de alguna devolución, puede suceder que el vendedor se
haya equivocado anotando forma de devolución de un cliente, ya que la misma
puede hacerse en metálico, por un ticket de compra, por banco, etc.
 Venta errónea, cuando se anotan más unidades vendidas de la venta real.
 Robo.
 Mal conteo del dinero.

En qué se diferencian el recuento de caja y

el arqueo de caja
En general estos dos procesos se entienden como un mismo concepto, pero la verdad
es que el recuento de caja forma parte del arqueo de caja y es la parte que permite
comprender el proceso en general.

Como se sabe el arqueo de caja consiste en la comparación entre el dinero que hay en
caja y los valores registrados contablemente, por su parte, el recuento corresponde al
conteo realizado para hacer las respectivas anotaciones a fin de totalizar el dinero y
efectuar el cotejo pertinente.

Incluyendo la confirmación de comprobantes y soportes de los gastos e ingresos de

dinero apuntados en la cuenta de caja.

Para finalizar vale la pena destacar que, a pesar de ser un proceso bastante sencillo,
es muy importante dentro del proceso administrativo, este va más allá de
simplemente conocer el saldo que debe existir, forma parte del manejo de caja y
cuentas en bancos a fin de que la empresa pueda atender sus obligaciones de pago.
 Caja menor  Definición  Como se realiza el procedimiento de
apertura del fondo de caja menor

En caja menor:
1. es un fondo fijo
2. ingresa una cantidad de dinero mínima para gastos mínimos
3.existe una política clara para el reembolso de este dinero.   
  
ejemplo
El 24 de noviembre de 2003, Dignory Quintero G compro de contado  una  mesa para computador
por valor de $700.000. La Empresa Muebles JB expide recibo de caja No. 15650 por valor de
$700.000

CAJA MENOR
 CONCEPTO DE FONDO FIJO DE CAJA MENOR?

La forma más común de contabilizar gastos es el uso del sistema de fondo fijo. El

fondo inicial se crea mediante la emisión de un cheque por la cantidad deseada. La
entrada para este fondo inicial sería debitar caja menor y acreditar efectivo.
Normalmente una cantidad de $250.000 pesos sería suficiente para las necesidades
de los pequeños negocios, sin embargo, negocios más grandes tienen varios miles de
pesos a discreción como fondos para la caja menor.

REEMBOLSO DE CAJA MENOR

La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar pequeños
desembolsos, y se asigna a una persona como responsable de su manejo.  Existen
multitud de pagos pequeños, que para manejarlos por bancos se hace complejo y
puede entorpecer el desarrollo ágil de ciertas actividades, por lo que la solución
es la constitución de un fondo de caja mejor que se encargue de este tipo de
pagos, de esta forma, aquellas compras o pagos menores, que no sean
representativos, se manejan por este fondo.
Para el manejo de fondo de caja menor, ser requiere la implementación de cierta
políticas, como por ejemplo, que por este se harán pagos que no superen
determinado monto, o que determinados pagos, sin importar su monto, no se
deben realizar por caja menor.
En cierta forma, el fondo de caja menor se asimila a lo que llamamos “plata de
bolsillo”, por lo que es preciso tener un cuidado y control especial sobre estos
recursos, y debe normarse una persona de entera confianza y responsabilidad
para que lo administre.
Constitución del fondo de caja menor
Al constituir el fondo de caja menor, se retira plata el banco y se constituye el
fondo, de modo que la contabilización será:

110510 100.000

111005 100.000

Reembolso de caja menor y contabilización: el funcionario encargado de manejar la

caja menor elabora una planilla informando en detalle todos los conceptos pagados
con sus soportes.

Contabilización de los egresos por caja menor: se carga a cada concepto de gastos por
el valor correspondiente a las compras y gastos según los soportes de caja menor y se
hace un crédito a la cuenta bancos.

AUMENTOS Y DISMINUCIONES DEL FONDO DE CAJA MENOR

Cuando se presentan demasiados reembolsos, lo que dificulta la contabilidad para

subsanar esto se debe incrementar el fondo fijo de manera que su reembolso
sea máximo de dos veces al mes para el caso contrario este se debe disminuir.
 AUMENTO: Para aumentar la caja menor se hace el siguiente registro contable;

CUENTA DEBITO CREDITO

Caja menor xxx
Bancos o caja xxx
general

 DISMINUCIÓN: 

CUENTA DEBITO CREDITO

Caja Xxx
Caja menor xxx

FONDO DE CAJA MENOR

es un fondo que se crea en las empresas para manejar pequeños desembolsos, y se asigna a una
persona como responsable de su manejo.

El monto del fondo de caja menor, depende del tipo de empresa, puesto que  los pagos menores en
todas las empresas son diferentes.

Para el manejo de fondo de caja menor, ser requiere la implementación de cierta políticas, como por
ejemplo

  Que por este fondo se harán pagos que no superen determinado monto. 
 Que determinados pagos, sin importar su monto, no se deben realizar por caja menor.

   seleccionar personal de confianza  para ser responsable del  fondo 

CONSTITUCIÓN  DEL FONDO DE CAJA MENOR

Su aprobación se hará en reunión de Junta Directiva y como prueba de ello se hará constar en el
acta que se eleve de dicha reunión y que será firmada para su validez. Cualquier modificación del
monto estipulado se hará en reunión de Junta Directiva y su modificación deberá hacerse constar
en el acta respectiva, copia de la parte pertinente será enviada al responsable de su manejo para
su inmediato cumplimiento.

EJEMPLO:

ACTA Nº 07
Siendo hoy 01 de Mayo de 2014 a las 11:30 AM en la ciudad de Bogota, se hace inicio a
la presente reunión en la sala de juntas de nuestra empresa ubicada en la transversal 88
Nº 46G-03 sur.

ORDEN DEL DIA

1. Verificación del Quorum
2. Lectura y aprobación del acta anterior.
3. Apertura de caja menor
4. Monto de la caja menor
5. Responsable del manejo de la caja menor
6. Valor máximo a pagar por caja menor
7. Base mínima para el reembolso de la caja menor

1. Verificación del Quorum:

Se ha verificado el Quorum, el único faltante a la reunión es el señor Juan Rulfo
(Representante de servicios generales).
2. Lectura y aprobación del acta anterior:
Todos los asistentes estuvieron de acuerdo con la lectura del acta Nº06 efectuada en la
anterior sesión.
3. Apertura de caja menor:
La presente reunión se realiza por motivo de hacer apertura al fondo de caja menor de la
empresa la cual estará vigente a partir del 01 de mayo de 2014 ; los arqueos se realizaran
cada quince días para verificar el buen control de la caja.
4. Monto de la caja menor:
La caja menor tendrá un monto total de $300.000
5. Responsable de la caja menor:
La caja menor será manejada por la secretaria administrativa; llegado el caso que esta
primera responsable de la caja menor se encuentre en vacaciones, licencia o por
cualquier otro motivo no pueda hacerse cargo de esta, la caja pasara a manos del/la
tesorero/a.
6. Valor máximo a pagar por caja menor:
Se ha acordado que el valor máximo a pagar por caja menor es de $75.000 que
corresponde al 25% del monto total de la misma.
7. Base mínima para el reembolso de la caja menor:
Se convino que el reembolso tendrá que ser exigido al haber utilizado el 70% del monto
total de la caja menor, es decir al poseer tan solo $90.000.

KAREN   ALGA  TORRES                                      PACO MARIA RODRIGUEZ

Presidenta                                                               Secretario

REGLAMENTO FONDO FIJO DE CAJA

MENOR

OBJETO. El presente reglamento tiene por objeto impartir las instrucciones necesarias para
el manejo del fondo fijo de caja menor de la empresa, se regirá por las cláusulas en él
estipuladas y su cumplimiento será obligatorio para todo aquel que la empresa designe
encargado de su manejo.

PRIMERO. CREACION Y MONTO. La creación del fondo fijo de caja menor se hará mediante
expedición de cheque de la empresa a favor del responsable de dicho fondo, con el debido
comprobante de egreso y mediante entrega del reglamento del mismo. El monto de la caja
menor será fijo hasta tanto no se apruebe nada en contrario, su valor ascenderá a la suma de
TRESCIENTOS MIL PESOS M/CTE ( $ 300.000). Su aprobación se hará en reunión de Junta
Directiva y como prueba de ello se hará constar en el acta que se eleve de dicha reunión y que
será firmada para su validez. Cualquier modificación del monto estipulado se hará en reunión de
Junta Directiva y su modificación deberá hacerse constar en el acta respectiva, copia de la
parte pertinente será enviada al responsable de su manejo para su inmediato cumplimiento.

SEGUNDO. RECIBOS DE CAJA MENOR. Los documentos soporte del fondo fijo de caja
menor relacionados con los gastos incurridos serán las facturas o recibos debidamente
firmados por el respectivo beneficiario del pago y tendrán el membrete de la empresa en
donde se relacione el nombrey el Nit de la misma.

TERCERO. AUTORIZACION DE GASTOS. Toda erogación o gasto de caja menor

deberá corresponder a gastos  transporte urbano, formularios , fotocopias.

CUARTO. PAGOS AUTORIZADOS POR CAJA MENOR. Se autorizan los pagos debidamente
soportados contablemente con facturas, cuentas de cobro, tiquetes de registradora y en fin
cualquier documento que represente legalmente la erogación o gasto, siempre que dicho pago
no exceda de SETENTA Y CINCO MIL PESOS M/CTE.

QUINTO. REINTEGRO ORDINARIO DE GASTOS. El fondo fijo de caja menor será

reembolsable una vez agotados sus fondos hasta en un la suma de DOSCIENTOS DIEZ MIL
PESOS MCTE($210.000), caso en el cual se debe solicitar su reembolso, una vez llegado al
tope previsto de gastos soportados por los recibos correspondientes.

SEXTO. REINTEGRO EXTRAORDINARIO. Todos los meses y para efectos de cumplir el

principio contable de prudencia y que los gastos queden debidamente registrados en el mes en
que se originaron, se hará necesario hacer un reintegro contable de los mismos, para el efecto
la persona encargada del manejo del fondo fijo de caja menor, presentará al Contador, una
relación similar a la requerida para el reintegro del Fondo, a fin de ordenar allí por código los
gastos efectuados y que no han sido reembolsados hasta la fecha. Quedando claro que este
reintegro no origina reembolso de caja menor si el monto allí discriminado no es significativo ni
se aproxima al monto de gastos fijado de CIENTO VEINTE MIL PESOS MCTE ($120.000).

SEPTIMO. FORMA DE REINTEGRO. Para el efecto de solicitud de reembolso del fondo fijo

de caja menor, se deberá realizar un soporte contableque se anexará al
respectivo comprobante de egreso en donde se relacionarán adecuadamente los recibos de
caja menor ordenados por concepto y código contable, discriminación del gasto, valor de la
erogación, total de recibos de caja menor pagados cuyo valor será el solicitado como
reembolso, dicho soporte contable estará debidamente firmado por: quien lo elabora es decir
el encargado del fondo de caja menor, el ordenador del gasto el Gerente y quien lo revisa el
Contador o Revisor Fiscal de la empresa.

OCTAVO. LIQUIDACION DEL FONDO FIJO DE CAJA MENOR. En caso de que la empresa
quiera cancelar o dar por terminado dicho fondo de caja menor, se hará mediante envió de la
parte pertinente del acta de reunión de Junta Directiva en cuya reunión se tomó tal
determinación al encargado de su manejo, para que una vez notificada su cancelación proceda a
realizar el último reembolso contable del fondo fijo de caja menor y reintegrar mediante
recibo de caja el dinero existente en el fondo fijo de caja menor, en todo caso los recibos de
caja diligenciados y registrados en el documento contable junto con la devolución del dinero
sobrante deberá ascender al monto del fondo de caja menor aquí expresado es decir a la suma
de TRESCIENTOS MIL PESOS M/CTE ( $ 300.000).

NOVENO. LEGALIZACION DE LA CANCELACIÓN. Una vez reintegrado el dinero sobrante

y registrado el documento contable deberá expedirse PAZ Y SALVO de la empresa a favor de
la persona encargada del manejo del fondo de caja menor, para efectos de probar su lealtad y
honorabilidad en su manejo. 

ENTREGA DEL FONDO FIJO DE CAJA MENOR

FOGF004
ACTA DE ENTREGA FONDO
FIJO DE CAJA MENOR

En la fecha se constituye el fondo de Caja Menor por el valor equivalente a $

_______________ (valor en letras)
__________________________________________________________m/cte.

el cual estará bajo la responsabilidad de: ________________________________

identificado como aparece en al pie de su firma, Funcionario(a) del
área _____________________ y que ocupa el cargo de
_________________________________ quien declara haber recibido el cheque No.
______________ del Banco ___________________________ por la suma de
$____________ (valor en letras)
__________________________________________________________m/cte.

así como el Reglamento de Caja Menor.

En constancia se firma en _____________________ a los ______ días del mes de

___________ de 200__ 
Entrega: Recibí:

Nombre(s): Nombre(s):

Apellido(s): Apellido(s):

Cédula: Cédula:

Firma Firma

MODELO ACTA DE ENTREGA FONDO CAJA MENOR

CONTABILIZACIONES FONDO DE CAJA MENOR

Constitución del fondo de caja menor

Al constituir el fondo de caja menor, se retira plata el banco y se constituye el fondo, de modo que la
contabilización será:

110510 CAJA MENOR 300.000

111005 BANCO NACIONAL 300.000

Reembolso de caja menor

Cuando el fondo de caja menor se agota, o llega a un determinado monto, se procede a rembolsar el
dinero utilizado.

En este momento, el responsable del fondo de caja menor, hace entrega de los soportes de 

los gastos incurridos para que le sea rembolsado su valor y así recuperar el fondo de caja menor a su
monto inicial.
La contabilización del reembolso será:

51XXXX Gasto según relación y soporte 80.000

111005 BANCO NACIONAL 80.000

Del tratamiento anterior se evidencia que el fondo de caja menor solo se contabiliza al momento
de crearlo, aumentarlo, disminuirlo o eliminarlo, no cuando se hace algún reembolso, de ahí que
se considera como un fondo fijo.

El reembolso de caja menor, debe solicitarse por lo menos cada

mes, de lo contrario, por su especial tratamiento, se pueden presentar inconvenientes respecto a la
fecha de causación de las facturas, puesto que estas se contabilizan al momento de solicitar el
reembolso, tratamiento que presenta una gran falencia, puesto que según los principios de causación y
realización, los hechos económicos deben reconocerse en la fecha en que figuren en la factura , lo cual
no será posible mediante el antiguo y arraigado procedimiento de reembolso de caja menor.
Bancos  Definición  Contabilización y dinámicas

1110 Bancos
Clase

1 Activo

Grupo

11Disponible

Cuenta

1110Bancos

Subcuentas
 111005Moneda nacional
 111010Moneda extranjera

Descripción
Registra el valor de los depósitos
constituidos por el ente
económico en moneda nacional y
extranjera, en bancos tanto del
país como del exterior.

Para el caso de las cuentas

corrientes bancarias poseídas en
el exterior su monto en moneda
nacional se obtendrá de la
conversión a la tasa de cambio
representativa del mercado.

Dinámica
Débitos
1. Por los depósitos
realizados mediante
consignaciones;
2. Por las notas crédito
expedidas por los bancos
de acuerdo con conceptos
tales como:
o Abonos originados en
razón a los préstamos
obtenidos.
o Abonos originados en
operaciones de
remesas al cobro
confirmadas o
remesas negociadas.
o Por consignaciones
nacionales de
clientes.
o Abonos originados
por el reintegro de
exportaciones.
 o Por cualquier otra
operación que
aumente la
disponibilidad del
ente económico en el
respectivo banco;
3. Por el valor de los traslados
de cuentas corrientes;
4. Por el valor de los cheques
anulados con posterioridad
a su contabilización, y
5. Por el mayor valor
resultante al convertir las
divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado.

Créditos
1. Por el valor de los cheques
girados;
2. Por el valor de las notas
débito expedidas por los
bancos de acuerdo con
conceptos tales como:
o Cargos originados por
el no pago de
cheques.
o Cargo por concepto
de gastos a favor de
la entidad crediticia
tales como: intereses,
comisiones, portes,
papelería, télex y
chequeras.
o Cargos por concepto
de abonos o
 cancelación de
préstamos.
o Cargos por concepto
de reembolso, de
cartas de crédito por
importaciones o
compras nacionales
adquiridas mediante
esta modalidad.
o Por cualquier otra
operación que
disminuya la
disponibilidad de la
sociedad en el
respectivo banco;
3. Por el valor de los traslados
de cuentas corrientes, y
4. Por el menor valor
resultante al convertir las
divisas a la tasa de cambio
representativa del mercado.

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Procedimiento de Desarrollo Curricular GUÍA DE

APRENDIZAJE 5 El instructor escogerá un número de aprendices quienes socializarán la evidencia
desarrollada.

3.3.2 Con su GAES visite 3 Bancos diferentes e indague y elabore un cuadro comparativo sobre el
tipo de cuentas que se manejan allí y los beneficios y costos respectivos.

TIPO DE BENEFICIO COSTO

CUENTA
BANCOLOMB CUENTA CUOTA MANEJO
IA AHORRO Beneficios sin costo $6335
BASICO adicional RETIRO EN CAJERO DE
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y 31.000 corresponsales
bancarios de la Red Aval a
nivel nacional.
 Una amplia red de
oficinas de los Bancos del
Grupo Aval a nivel
nacional.
 Tarjeta Débito
contact less para realizar
retiros y pagos a nivel
nacional.
 Gratis la generación
del extracto y consulta de
saldos por medio de la
Aplicación Móvil (App) y
 Hasta 5
portal de Internet Banco
Popular.
 Retiros Exprés sin
necesidad de utilizar la
tarjeta débito.
 Giro Exprés para
enviar dinero a familiares
o amigos para retirar en 
cajeros de la Red Aval solo
con número del
 La cuenta es
documento y una clave
temporal.
 Acceder a
 Liquidación y
descuentos y preventas
por compras con su tarjeta
débito para los eventos de
Experiencias Aval. (link
que direccione a las
experiencias aval)
Alianzas y beneficios

con establecimientos
comerciales al comprar
con la tarjeta débito Banco
Popular
(www.bancopopular.com.c
o/Alianzas y Promociones)
(Link que direccione a las
ilimitados en cajeros
automáticos de la Red
Aval.
 Gratis cuota de
manejo y
administración.
 Gratis
transferencias entre los
Banco AVAL (Banco
Popular, Villas,
Occidente y Bogotá)
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transferencias ACH por
Banca Móvil y Portal
Web
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saldos por Banca Móvil
y el portal de internet
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tasa de interés.
La
supervivencia es
responsabilidad de
las entidades de
 alianzas con tarjeta Pensión, con lo
debito) cual no requiere
 Diversidad de de hacer ningún
canales para la realización tipo de trámite.
de consultas, pagos y
transacciones como:
Aplicación Móvil (App),
Portal de Internet
www.bancopopular.com
Línea Verde de Atención
Telefónica en Bogotá 606
34 56 y a nivel Nacional
sin costo 01 8000 523 456
456.
 Utilizar Gratis la
Programación de pago
automático para pagos de
créditos personales y otros
servicios.
 Gratis realizar la
programación automática
de pagos por el portal de
internet
 Exención del GMF
(4xmil) de acuerdo a la
ley.

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AHORRO Beneficios
TRADICION
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o Ahorre periódicamente o Tradicional
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apertura. manejo” o
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con una tarjeta débito mes / días
personalizada. calendario del
o Realizar mes.
o Tasa de
transferencias,
consultas de saldos, interés
pagos públicos y mensual
privados y pagos de vencida:
productos Davivienda, (((1+E.A
propios o de terceros. %)^(1/12))-1)
o Hacer retiros exentos o Valor de los
del 4X1000, hasta por intereses:
el monto dispuesto en Saldo
la ley. promedio
o Realizar compras, en mensual * (1+
Tasa de
cualquier
interés MV)
establecimiento con
Datáfono o en las
páginas de Internet Retención en la
que usen el servicio fuente sobre
PSE. rendimientos
o Recibir giros
internacionales en su Cobro generado
cuenta. por el gobierno a
o Recibir información en los rendimientos
línea de los financieros de los
movimientos de sus productos
cuentas de ahorros.
financieros.
o Personalizar los límites
transaccionales para
los diferentes canales. o Forma de
cálculo:
Calculada con
base en el
valor de los
 rendimientos
financieros,
siempre que
superen el
monto
establecido
por la ley
o Porcentaje:
7%

Reporte anual de
costos

o El cliente
anualmente
recibirá el
reporte de
costos, según
la
normatividad
vigente.

Operaciones
Fallidas

o Si el cliente
no puede
llevar a cabo
una operación
por
situaciones
que no le
sean
atribuibles,
esta no
tendrá ningún
costo.
 Para esto, realice un folleto informativo y socialícelo ante el grupo de acuerdo con los
lineamientos del instructor. 3.3.3 El instructor realizará de una forma didáctica la explicación de la
conciliación bancaria, teniendo en cuenta los siguientes ítems:

a. Definición
b. Objetivos

c. Tipos de conciliaciones

d. Qué son partidas conciliatorias

e. Definición Consignaciones en tránsito

f. Cheques pendientes de cobro, definición.

g. Notas debito bancarias, definición.

h. Notas crédito bancarias, definición.

La conciliación bancaria es un proceso operativo con el cual se

pueden revisar y conciliar los importes del libro “bancos” y las
cifras reportadas por la entidad bancaria. En este editorial
mencionamos algunos ejemplos de la contabilización que debe
llevarse a cabo al realizar el proceso.
A continuación, mostraremos algunos ejemplos de la
contabilización que debe realizarse luego de encontrar las
diferencias entre los saldos del libro “bancos” y de los registros
del estado de cuenta o extracto bancario. Hay que tener en
cuenta que para documentar la contabilización se requiere:

 Detallar el comprobante o soporte contable con su

respectiva numeración.
 Establecer cuál es el soporte por parte del banco, por
ejemplo, el extracto bancario o estado de cuenta de
determinado mes.
 Identificar los datos del tercero, en este caso el nombre de
la entidad financiera o bancaria y el NIT.
 El concepto por el que se realiza la contabilización, por
ejemplo, comisión bancaria, gravamen a los movimientos
financieros, devolución de cheque, etc.
 La respectiva cuenta que de acuerdo al PUC de la entidad
corresponda a la naturaleza de la cuenta y un auxiliar que
generalmente detalla la transacción.

Gravamen del 4 x 1.000

“El cobro actual del  4 x 1.000  surgió como medida de
contingencia para la crisis financiera de 1998
(ver  Decreto 2331 de 1998) y por diversas razones, se
sostuvo hasta la actualidad”
El cobro actual del 4 x 1.000 surgió como medida de
contingencia para la crisis financiera de 1998 (ver Decreto 2331
de 1998) y por diversas razones, se sostuvo hasta la actualidad.
Este cobro genera para el banco una nota débito, dado que, con
dicho rubro se disminuye el saldo del cliente para cubrir una
obligación fiscal, mientras que para la entidad es una nota
crédito que disminuye su saldo en el libro de “bancos”. Si al
realizar la conciliación bancaria se evidencia que la entidad no
tiene en sus registros este cobro que aparece en el extracto, la
entidad debe realizar la siguiente contabilización:

Detalle Débito Crédito

Gasto por servicios financieros XXXX

Bancos XXXX
 

Cheque devuelto
Es muy probable que los clientes notifiquen a la entidad las
transacciones o consignaciones realizadas y que estas se
registren en el libro de “bancos”, pero que al revisar el extracto
bancario dichas operaciones no estén registradas; ya sea
porque están en tránsito o porque el cliente pagó con un cheque
que fue devuelto por el banco.

Si al realizar la conciliación bancaria se evidencia que en el

extracto bancario no aparecen las consignaciones o
trasferencias realizadas por terceros a la entidad, se comprueba
que dicha operación no está en tránsito y que lo que sucedió
fue que el cliente emitió un cheque que fue devuelto por el
banco por insuficiencia de fondos.

La entidad debe realizar una nota débito para justificar el

aumento del saldo de la cuenta “clientes” y realizar la siguiente
contabilización, de manera que se evidencie en libros que el
cliente no ha realizado el pago:

Detalle Débito Crédito

Clientes XXXX

Bancos  XXXX

 
Ahora bien, otro caso que puede suscitarse es que un cheque
de la entidad haya sido registrado como entregado al proveedor,
pero el banco lo haya devuelto. Al darse esta situación, como la
entidad no ha realizado el pago a los proveedores, debe realizar
una nota crédito que justifique el aumento del saldo de la
cuenta “proveedores” y realizar el siguiente registro:

Detalle Débito Crédito

Proveedores XXXX

Bancos XXXX

Consignaciones no registradas por la

entidad
Es muy probable que los clientes no notifiquen a la entidad las
transacciones o consignaciones realizadas, y que estas, a pesar
de estar en las arcas de la entidad, no estén registradas en el
libro “bancos”. Si al realizar la conciliación bancaria se
evidencia que en libros no aparecen consignaciones o
trasferencias realizadas por terceros, la entidad debe verificar
en el extracto bancario el NIT o nombre de la entidad que
registró la consignación y cruzar con los datos de cuentas por
cobrar. La entidad debe realizar la siguiente contabilización de
manera que se evidencie en libros que el cliente ya realizó el
pago o abono correspondiente:
 Detalle Débito Crédito

Clientes XXXX

Bancos XXXX

Cobro de cargos bancarios

El banco realiza cobros, como cuotas de manejo, comisiones
por transacción, cobro de chequera, entre otros, que están
visibles en el estado de cuenta o extracto bancario, pero que,
generalmente, las entidades no tienen registrados en su
contabilidad, por tanto, al momento de realizar la conciliación
bancaria los rubros correspondientes a este tipo de
transacciones salen a la luz.

En dichos casos se genera una nota débito para el banco

porque con el valor del cargo financiero se disminuye el valor de
la obligación que tiene con la entidad, mientras que para la
entidad es una nota crédito que disminuye el saldo de la cuenta
“bancos”. El siguiente sería el registro correspondiente que
debe realizar la entidad para reconocer los cargos pendientes
con el banco.

Detalle Débito Crédito

Gastos por cobro de chequera XXXX

 Bancos XXXX

Abono de intereses
El banco, así como realiza cobros, también realiza abonos a la
cuenta del titular; estos abonos generalmente no son tenidos en
cuenta por la entidad. Este tipo de operaciones generan una
nota débito para la organización porque con los intereses
abonados incrementa el valor en libros de la cuenta “bancos”,
mientras que para el banco estas operaciones generan una nota
crédito ya que incrementa su obligación con la entidad. De
identificar que existe un abono por intereses por parte del banco
en el extracto bancario, la entidad debe realizar el siguiente
registro contable:

Detalle Débito Crédito

Ingresos por intereses XXXX

Bancos XXXX

Al terminar la explicación por parte del instructor, en una hoja tamaño carta y de forma individual
exprese allí un resumen de lo visto utilizando solo imágenes. El instructor escogerá de forma
aleatoria quienes socializarán la evidencia ante el grupo.
b. Objetivos

c. Tipos de conciliaciones

Tipos de conciliación bancaria

Los dos tipos de conciliación bancaria más comunes son:

La conciliación aritmética o individual, que consiste en acoplar

los saldos, es decir, partiendo del saldo de los libros contables de
la empresa, utilizar las diferencias que haya entre sus cuentas
para llegar al saldo que señala la entidad bancaria. Para ello se
harán todos los ajustes contables necesarios hasta actualizar el
saldo del libro de bancos. Este libro será válido cuando contenga
todas las operaciones realizadas en ese mes que estén verificadas
en el extracto bancario.

La conciliación contable o conjunta es diferente porque

atiende a quien le corresponde ejecutar las correcciones. Para esto
redacta un documento con toda la información sobre las partidas
no correspondidas y lo utiliza para elaborar las “pólizas de
corrección”. Si los errores son del banco, se le avisará para que
sea solucionado, y si los errores los cometió la empresa, lo harán
sus responsables.

d. Qué son partidas conciliatorias

Las partidas conciliatorias son diferencias que se presentan entre los saldos de los
libros de contabilidad y los reportes generados por las entidades financieras, donde se
mantienen los depósitos en cuentas de ahorro o corrientes

e. Definición Consignaciones en tránsito

Consignaciones en tránsito. Ingresos de dinero registrados en los libros de quien tiene

la cuenta corriente y enviados al banco o dejados para consignación, pero que llegan al
banco demasiado tarde para ser incluidos en el extracto bancario del mes en curso.

f. Cheques pendientes de cobro, definición.

Un cheque pendiente es un cheque que se ha escrito pero nunca se presentó para

el pago. En otras palabras, el destinatario nunca ha depositado o cobrado el cheque, por
lo que el cheque todavía está por ahí en alguna parte

g. Notas debito bancarias, definición.

La nota de débito bancaria es el documento que emite el banco a sus clientes para

informarles una "disminución" de su cta. cte. ... Los motivos pueden ser: a) Mantenimiento
de la cuenta corriente. b) Gastos que me descuenta el banco, como chequera,
comisiones, et

h. Notas crédito bancarias, definición.

La nota de crédito bancario (o boleta de deposito) es un documento que extiende

el banco como constancia de haber recibido una cantidad determinada de valores en
calidad de depósito, para ser sumada a la cuenta del titular. Las clases de
depósitos bancarios más comunes son: Cuenta corriente.