EMPRESA: CIA DISTRIBUIDORA DE CALZADO S.A REF.

PT:D/INST Y PROGRAMA
PROCESO: AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS ELABORADO POR: LP
ALCANCE: A DICIEMBRE 31/2017 FECHA: 07/05/2018
AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
OBJETIVOS: que sus saldos sean razonables; que sea adecuada su presentación y clasificación en los estados financiero, que se ajusten a los
PCGA, que se creen las depreciaciones respectivas por el uso de los activos fijos, si existe activos dados en garantía y que las medidas de
conservación y control interno sean adecuadas
ALCANCE: Este depende del grado de seguridad que le brinda el control interno, pero sus pruebas deben satisfacer el adecuado registro de sus
saldos o valores razonables y su debido registro a su costo de adquisición, como la determinación correspondiente del deterioro de los mismos,
basado en un método de reconocido valor técnico.
Técnicas a aplicar: Comparación, cálculo, indagación, inspección, observación, examen físico
Prueba sustantivas: Inventario físico, revisión analítica de saldos, cálculo global de depreciación, evaluación de los sistemas de depreciación,
revisión de adquisiciones y mejoras, revisión de venta y /o retiro de activos fijos
DOCUMENTACION: para el informe: Facturas de adquisición, costos de adquisición, documentos de legalización (escrituras, títulos de
propiedad, etc.), autorizaciones de venta y compra de activos fijos.
RIESGO DE AUDITORIA: Los riesgos de auditoria más relevantes, entre otros: Que todos los títulos de propiedad estén a nombre del ente
económico, Que exista salvaguarda sobre los bienes, Que no existan activos improductivos, Que haya un método de reconocido valor técnico,
para determinar el deterioro de los bienes en uso, Que cuando haya bienes dado en garantía, esté bien descrita, Que existan las pólizas que
respalden los bienes del ente económico, Que se lleve un control individual de cada bien que posea, Que se efectúen inventarios periódicos de los
bienes de propiedad, planta y equipo, Que se efectúe la valorización de los bienes correspondientes, Que existan claros procedimientos de control
interno y de información.
Otro de los riesgos más significativos de la Propiedad, Planta y Equipo, es la sobreestimación de su valor y la subestimación de la Depreciación,
con el fin de mostrar unos estados financieros atractivos a terceras partes (Bancos, Inversionistas, Accionistas, etc).
 EMPRESA: CIA DISTRIBUIDORA DE CALZADO XYZ S.A REF. PT: D/INST Y PRORAMA
  PROCESO: AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS  
ALCANCE: A DICIEMBRE 31/2017 FECHA: 07/05/2018 
ELABARAD
N° PROGRAMA REF. PT FECHA
O

Revise y evalúe la solidez y/o debilidades del control interno D/CCI IM 07/05/2018
1.
2. Prepare cedula sumaria y analítica de las cuentas que integran el grupo de propiedad planta y D,D1,D2,D3,D4 LP 07/05/2018
equipo

3. Revisar las adiciones y los retiros ocurridos durante el periodo sujeto a examen D3 JM 07/05/2018
4. Revisión de la conciliación entre el libro mayor y el módulo de Propiedad, Planta y Equipo. D5 JM 07/05/2018
5. Verifique Cálculo global de la depreciación. Si las políticas de depreciación que aplica la entidad
difieren de las establecidas en las normas legales, explique las razones, el procedimiento aplicado y D4 YT 07/05/2018
el efecto en los estados financieros
6. Revisión del movimiento de las cuentas de gastos "mantenimiento, reparaciones y reparaciones
locativas", para verificar si existen partidas allí registradas que debieron ser capitalizadas en alguna D2,D3 LP 07/05/2018
de las cuentas de "Propiedad planta y equipo",
7. Revisión de los avalúos practicados y su correcta contabilización en los estados financieros. D6 JM 07/05/2018

8. Revisión de la idoneidad e independencia de la persona que practicó el avalúo. Inspección física de

los activos y revisión de la propiedad de esos activos (Que estén a nombre de la Compañía). D7 YT 07/05/2018
Depreciación Cálculo global de la depreciación.

9. Determine si la política de depreciación es razonable en lo que respecta a métodos, D8 YT 07/05/2018

Estimación de la vida útil, valores residuales y depreciación de las adiciones y retiros del
año, y si tal política es uniforme con la utilizada el año anterior
D/MR
10 Prepare un memorándum con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los IM 07/05/2018
 . comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno
  EMPRESA: CIA DISTRIBUIDORA DE CALZADO S.A
PROCESO: AUD. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS(CCI)
ALCANCE: A DICIEMBRE 31/2017
N°
1 PTO DEL PROGRAMA
1. Se tienen definidos y formalizados políticas que regulan la
adquisición y administración de Activos Fijos
2. Los procesos establecidos por la administración para los
Activos Fijos, parten desde el análisis de viabilidad de la
compra, registro contable, el método de depreciación,
impuestos, el mantenimiento y la baja o venta de los activos
fijos
3. Las políticas establecidas para adquisición y administración de
Activos Fijos han sido divulgadas y publicadas (intranet)
4. Se cuenta con un área responsable de hacer cumplir las
REF. PT:D/CCI
ELABORADO POR: IM
FECHA:07/05/2018 
N
SI DESCRIPCION
O
  Es importante que la entidad ya tenga
sus políticas bien definidas, porque
X
esto significa que cada empleado sabe
cuáles son sus funciones
  En las políticas de la empresa los
procesos que se le debe dar a esta
cuenta de propiedad, planta y equipo,
X los cuales son los actos para el anejo
de las mismas
  El nivel de riesgo en el cual está la
entidad por no haber divulgado las
X
políticas de adquisición y
administración de activos fijos es
medio por esto se hace necesario que
estas se hagan públicas internamente
  Los responsables de la adquisición y
 políticas y procedimientos de adquisición y administración de administración de activos fijos es el
Activos Fijos área administrativa como está
X
estipulado en las respectivas políticas

5. En el presupuesto anual de la compañía se incluye la    Teniendo en cuenta que la entidad se

adquisición de Activos Fijos y los recursos para el considera una empresa comercial, la
mantenimiento de los mismos. adquisición de activos fijos no se
X incluye en el presupuesto ya que es
tomado con un menor valor de el
mismo
6. Previo a la adquisición de Activos Fijos, se realiza un análisis de   Este análisis es de suma importancia
viabilidad financiera alquiler, leasing y outsourcing de los dentro de la organización y está a
activos sometido a evaluación. cargo del jefe de área administrativa
X

7. Se cuenta con un comité de compras que aprueba la   Este comité es fundamental ya que
adquisición de Activos Fijos, evaluando si son para sustituir ellos evalúan y aprueban la
X
activos o para aumentar la capacidad instalada adquisición de activos fijos entro de la
organización
8. Se solicita el concepto técnico de expertos sobre la viabilidad   Teniendo en cuenta que la compañía
de los activos que van a ser adquiridos es considerada una empresa comercial,
X
no se hace necesario, conceptos de
expertos ya que como es pequeña, solo
se requiere la aprobación del jefe
administrativo 
9. Los funcionarios son capacitados en el manejo del software de El nivel de riesgo en el que incurre la
Activos Fijos empresa al no tener este software es
X
realmente bajo ya que un vendedor no
requiere de un computador para
despachar una mercancía en bodega u

10. Los Activos Fijos son registrados contablemente de forma
oportuna y exacta
11. Inmediatamente se adquiere un Activo Fijo y previo a su
entrada en funcionamiento se realiza el registro en el sistema
asignando su placa, etiqueta o código de barras y responsable.
12. Los Activos Fijos son identificados por medio de placas,
etiquetas o código de barras físicamente.
13. Cada uno de los Activos Fijos de la organización cuenta con
una “hoja de existencia” que registra tanto los mantenimientos
preventivos, las mejoras realizadas y los rendimientos
presentados en su vida útil.
14. La compañía cuenta con seguros que cubren los activos
adquiridos contra todo riesgo
15. Periódicamente se realiza un inventario de activos fijos en
donde se constata su existencia y su estado
ofrecer un producto
Es de muy importante contabilizar
oportunamente la adquisición de
X
activos fijos los cuales son
contabilizados de forma oportuna
como está estipulado en las políticas
de la entidad
La empresa controla sus activos fijos
inmediatamente entran en
funcionamiento, estos se registran en
X el sistema el cual arroja un código y se
le es asignado
El control de activos consiste en
colocar una etiqueta al mismo y
X
cargársela al funcionario a quien se le
asigne
Estas hojas de existencia se encuentran
en el software contable que posee unas
rtarjetas de control de los activos fijos,
X las cuales permiten su verificación de
forma oportuna
X La empresa tiene la adquisición de
pólizas globales contra todo riesgo
como políticas, las cuales se renuevan
oportunamente
El auditor interno es el encargado de
realizar el inventario de existencia de
X

16. Se lleva un registro de las garantías de cada uno de los Activos
Fijos, el cual soporta la contratación de mantenimientos
preventivos después de vencida la garantía.
17. Periódicamente se realizan inventarios a la totalidad de los
Activos Fijos de la organización.
18. Se solicita el concepto de un perito para la valoración de las
construcciones y los terrenos de forma independiente
los activos fijos
A pesar de que las políticas de la
entidad está estipulado de que se debe
llevar registro de las garantías, esto no
X se está haciendo dando le, a la empresa
un nivel de riesgo medio ya que esto
se le agrega, como un mayor valor a
los gastos presupuestados
X Este inventario se realiza cada 6 meses
y se confrontan con los registros en
libros
X Ya que esto es una política dentro de
la entidad
 19. Toda baja o venta de activos debe ser informada Al momento que el auditor interno
oportunamente a la Dirección de Contabilidad, con sus reviso los registros de venta o baja de
correspondientes soportes (autorizaciones, conceptos) activos fijos no encontró ningún
X procedimiento de identificación de los
activos. No se ha vendido ningún
activo y se le dio de baja a dos
computadores que no están en
funcionamiento dentro de la entidad,
por considerlo obsoleto y por lo
mismo no se les a hecho el respectivo
registro

  EMPRESA: CIA DISTRIBUIDORA DE CALZADO S.A REF. PT: D/CCI

PROCESO: AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO ELABORADO POR: IM
ALCANCE: A DICIEMBRE 31/2017 1 PTO DEL PROGRAMA FECHA: 07/05/2018

MEMORANDO

LA COMPAÑÍA DISTRIBUIDOSRA DE CALZADOS XYZ S.A con respecto a la cuenta de propiedad planta y equipo a 30 de diciembre de 2017 se halló
de que a pesar de tener políticas para la propiedad planta y equipo estas no han sido socializadas con los empleados; también se encontró que no
se llevan registros de las garantías de activos fijos y tampoco llevan a cabo los procedimientos de identificación de los activos fijos.

Nosotros como AUDITORES JUVENILES S.A.S le recomendamos a la compañía distribuidora de calzado que para un mejor funcionamiento de la
misma es necesario hacer públicas las políticas de propiedad planta y equipo; el n i registro de las garantías de los activos fijos dan como
resultado un riesgo medio ya que por esto se le agrega como un mayor valor a los gastos presupuestados, es recomendable capacitar a un
empleado para que lleve estos registros; en el caso de los registros de baja y ventas de activos fijos esto se puede haber presentado al no haber
vendido ningún activo y se le dio de baja a dos computadores que no están en funcionamiento dentro de la entidad.

  EMPRESA: CIA DISTRIBUIDORA DE CALZADO S.A REF. PT: D

PROCESO: AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS ELABORADO POR: LP
ALCANCE: A DICIEMBRE 31/2017 2 PTO DE PROGRAMA FECHA:07/05/2018
SALDO INICIALES AJUST SALDO AUDITADO
CODIGO DESCRIPCION REF. PT RECLASIFICACION
DEBE HABER E DEBE HABER
1516 Construcciones y
D1 1.300.000      
  edificaciones
         
1524  Equipo de oficina D2 200.000      
       
Equipo de cómputo 240.000
1528 D3
y comunicación    
   
 
Depreciación
 1592 210.000    
acumulada
       
 TOTAL
  PROPIEDAD BG1 1.530.000T          
PLANTA Y EQUIPO
MARCAS REVISION
T: totalizado sin error
: verificado en libro mayor 

EMPRESA:CIA DISTRIBUIDORA DE CALZADO XYZ S.A REF. PT: D1

PROCESO: AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS ELABORADO POR: LP
ALCANCE: A DICIEMBRE 31/2017 2 PTO DEL PROGRAMA FECHA: 07/05/2018
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

DESCRIPCION CANT FECHA DADA VR TOTAL DEPRECIACIO VR TOTAL

N DEPRECIADO
CONSTRUCCION Y EDIFICACION 1 01/DIC/2008 1.300.000 D 26.000 D4 1.274.000⌂

La compañía DISTRIBUIDORA DE CALZADO XYZ S.A, se encuentra ubicada en su sede en el Municipio de Valledupar, Matrícula de
Cámara de Comercio 740052 y con NIT No. 891007005-4

CLAUSULA PRIMERA. OBJETO EDIFICACION. Existe una edificación elaborada en concreto y ladrillo, lo cual cuenta con tres piso.

El precio del inmueble según extracto de escritura en su CLAUSULA SEGUNDA. El precio $1.300.000, mediante avaluó catastral
realizado el 01 de diciembre de 2008, a través del perito evaluador Mario Guillen Payares, quien determinó que la construcción de
la compañía posee un valor de $1.300.000 T 
Para la depreciación, se utiliza el método de línea recta y la vida útil estimada es de 50 años, lo cual hasta el 31 de diciembre de
MARCAS REVISADO POR:

T: totalizado sin error

: verificado en libro mayor 
⌂: Total construcción y Edificación depreciado

EMPRESA:CIA DISTRIBUIDORA DE CALZADO XYZ S.A REF. PT: D2

PROCESO: AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS ELABORADO POR: LP
ALCANCE: A DICIEMBRE 31/2017 2 PTO DEL PROGRAMA FECHA: 07/05/2018
EQUIPO DE OFICINA
 DESCRIPCION RESPONSABLE CANT Fecha adq VR VR TOTAL VR TOTAL DEPRECIACION
UNITARIO depreciado
Sillas ejecutivas dpto. Tulio Enrique Cuadrado 30/dic/200
1 30.000 30.000 27.000 3.000
administrativo García (gerente) 8
Sillas dpto. personal Margarita Brito
30/dic/200
Lima(director de recurso 1 20.000 20.000 18.000 2.000
8
humano)
Archivador del área María González Hernández 1 30/dic/200
5.000 5.000 4.500 500
administrativa (secretaria) 8
Archivador del área Pedro Torres Figueroa 30/dic/200
1 5.000 5.000 4.500 500
personal (secretario) 8
Archivador del área de Ingrid Quihay Olivero 30/dic/200
1 5.000 5.000 4.500 500
comercialización (secretaria) 8
Tulio Enrique Cuadrado 30/dic/200
2 5.000 10.000 9.000 1.000
García (gerente) 8
Eugenio Ballena Gutiérrez 30/dic/200
1 5.000 5.000 4.500 500
(Aud. interno) 8
María González Hernández 30/dic/200
Sillas 2 5.000 10.000 9.000 1.000
(secretaria) 8
Yuranis Elles 30/dic/200
2 6.000 12.000 10.800 1.200
Venecia(contadora) 8
Manuel Silva Madrid (Aux. 30/dic/200
2 5.000 10.000 9.000 1.000
contable) 8
María González Hernández 30/dic/200
1 12.000 12.000 10.800 1.200
(secretaria 8
Pedro Torres Figueroa 30/dic/200
1 12.000 12.000 10.800 1.200
(secretario) 8
Ingrid Quihay Olivero 30/dic/200
1 20.000 20.000 18.000 2.000
(secretaria) 8
Escritorios
Eugenio Ballena Gutiérrez 30/dic/200
(Aud. interno 1 14.000 14.000 12.600 1.400
8
Yuranis Elles 30/dic/200
1 20.000 20.000 18.000 2.000
Venecia(contadora) 8
Manuel Silva Madrid (Aux. 30/dic/200
1 10.000 10.000 9.000 1.000
contable) 8
TOTAL 200.000 D 180.000 ± 20.000 D4
MARCA REVISADO POR:

±: Total Eq. De Oficina depreciada

EMPRESA:CIA DISTRIBUIDORA DE CALZADO XYZ S.A REF. PT: D3

PROCESO: AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS ELABORADO POR: LP
ALCANCE: A DICIEMBRE 31/2017 2 PTO DEL PROGRAMA FECHA: 07/05/2018

EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN

 DESCRIPCION RESPONSABLE CANT Fecha VR VR TOTAL VR TOTAL DEPRECIACION
adq UNITARIO depreciado
Tulio Enrique Cuadrado
1 30/dic/2013 50.000 50.000 40.000 10.000
García (gerente)
PORTATIL
Margarita Brito Lima(director
1 30/dic/2013 40.000 40.000 32.000 8.000
de recurso humano)
María González Hernández 1
30/dic/2013 10.000 10.000 8.000 2.000
(secretaria)
Pedro Torres Figueroa
IMPRESORA 1 30/dic/2013 10.000 10.000 8.000 2.000
(secretario)
Ingrid Quihay Olivero
1 30/dic/2013 10.000 10.000 8.000 2.000
(secretaria)
Tulio Enrique Cuadrado
2 30/dic/2013 6.000 12.000 9.600 2.400
García (gerente)
Eugenio Ballena Gutiérrez
1 30/dic/2013 5.000 5.000 4.000 1.000
(Aud. interno)
María González Hernández
TELEFONOS 1 30/dic/2013 3.000 3.000 2.400 600
(secretaria)
Yuranis Elles
1 30/dic/2013 4.000 4.000 3.200 800
Venecia(contadora)
Manuel Silva Madrid (Aux.
1 30/dic/2013 3.000 3.000 2.400 600
contable)
María González Hernández
1 30/dic/2013 15.000 15.000 12.000 3.000
(secretaria
Pedro Torres Figueroa
1 30/dic/2013 10.000 10.000 8.000 2.000
(secretario)
Ingrid Quihay Olivero
1 30/dic/2013 9.000 9.000 - 1.800
COMPUTADORES DE (secretaria)
MESA Eugenio Ballena Gutiérrez
1 30/dic/2013 9.000 9.000 - 1.800
(Aud. interno
Yuranis Elles
1 30/dic/2013 30.000 30.000 24.000 6.000
Venecia(contadora)
Manuel Silva Madrid (Aux.
1 30/dic/2013 20.000 20.000 16.000 4.000
contable)
TOTAL 222.000 177.600 ≡ 44.400 D4
Cada Equipo de Cómputo y Comunicación adquiere su responsable, lo cual deberán confirmar en el conteo físico con respecto a lo
que contiene la compañía DISTRIBUIDORA DE CALZADO XYZ en su propiedad planta y equipo.
El 30 de diciembre del 2013 se adquirieron nuevos equipos de cómputo y comunicación, los cuales fueron aprobado por el jefe de
del área administrativa. Esto se realizó porque los equipos de cómputo comprados al inicio de la operación de la compañía se
habían deteriorado por completo.
Para la depreciación, se utiliza el método de línea recta y la vida útil estimada es de 5 años, lo cual hasta el 31 de diciembre de
2017 el equipo de Cómputo y Comunicación ya ha transcurrido 4 años a la fecha de adquisión de estos Equipo de Cómputo y
Comunicación. La depreciación auditada es de un año.
MARCA REVISADO POR:

≡: Total Eq. Computo depreciado

EMPRESA:CIA DISTRIBUIDORA DE CALZADO XYZ S.A REF. PT: D4

PROCESO: AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS ELABORADO POR: LP
ALCANCE: A DICIEMBRE 31/2017 2 y 5 PTO DEL PROGRAMA FECHA: 07/05/2018

DEPRECIACION ACUMULADA

FECHA DE DEPRECIACIO VR TOTAL

DESCRIPCION VR TOTAL
ADQUISION N DEPRECIADO
CONSTRUCCION Y EDIFICACION 01/Dic/2008 D1 1.300.000 26.000 1.274.000
EQUIPO DE OFICINA 30/Dic/2008 D2 200.000 20.000 180.000
EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN 30/Dic/2013 D3 222.000 44.400 177.600
TOTAL DEPRECIACION 1.722.000 90.400₮ 1.631.600∑
La depreciación se calcula a través del método de línea recta, de acuerdo con las vidas útiles estimada para cada una de la
Propiedad Planta y Equipos, las cuales están establecidas:
Construcciones y Edificaciones 50 años
Equipo de Oficina 10 años
Equipo
MARCA de Cómputo y Comunicación 5 años REVISADO POR:

∑: Totalizado PPyE depreciado.

₮: Depreciación Acumulada totalizada
  EMPRESA: CIA DISTRIBUIDORA DE CALZADO S.A REF. PT:D5
PROCESO: AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS ELABORADO POR: JM
ALCANCE: A DICIEMBRE 31/2017 FECHA: 07/05/2018
4 PUNTO DE PROGRAMA
MUESTRA SELECTIVA DE EQUIPO DE COMPUTO
SALDO SALDO
CANTIDAD DESCRIPCION REF RESPONSABLE DIFERENCIA OBSERVACION
SEGÚN LIBRO SEGÚN AUD.
HP 14 INGRID QUIHAY 9.000 - 9.000 Al momento de hacer el
OLIVERO mecanismo con que cuenta la
 2 COMPUTADOR D3 EUGENIO BALLENA empresa, se encuentran 2
HP 14 9.000 - 9.000
DE MESA GUTIERREZ computadores obsoleto
MUESTRA SELECTIVA DE EQUIPO DE OFICINA

ARCHIVADOR Pedro Torres

1 DEL ÁREA D2 AC3 Figueroa 5.000 5.000 - SALDOS IGUALES
PERSONAL (secretario)

NOTA: En este papel de trabajo relacionamos mediante una muestra selectiva en equipo de cómputo y equipo de oficina, los equipo con mayor impacto en
nuestra entidad como son los computadores de mesa y el archivador del área personal que son las más utilizadas en diferente área de la empresa.

Y al verificar el módulo de propiedad planta y equipo, se pudo observar que se encuentran 2 computadores obsoleto, pero que aún se encuentran incluido
en los saldos reflejados en balance de 31 diciembre 2017

  EMPRESA: CIA DISTRIBUIDORA DE CALZADO S.A REF. PT: D6

PROCESO: AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO ELABORADO POR: JM
ALCANCE: A DICIEMBRE 31/2017 7 PTO DEL PROGRAMA FECHA: 07/05/2018

Realizando la revisión a las partida de construcciones y edificaciones, equipo de oficina y equipo de cómputo y comunicación, se pudo observar que las
cifra no son correcta a las reflejada a lo estado de resultado, sin embargo la diferencia de esta es razonable con respecto a nuestra materialidad
establecida
  EMPRESA: CIA DISTRIBUIDORA DE CALZADO S.A REF. PT: D7
PROCESO: AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO ELABORADO POR: YT
ALCANCE: A DICIEMBRE 31/2017 8 PTO DEL PROGRAMA FECHA: 07/05/2018

Durante el alcance de la auditoria el auditor interno de la COMPAÑIA X, Y, Z, EUGENIO BALLENA GUTIERREZ hizo valoración de los activos de la
compañía para constatar su estado y estados de los activos haciendo un inventario y control de activo fijos cada 6 meses y cruzando la información
con los registros en cada una de las tarjetas por activo, se solicitó por política de la empresa un perito dar una valoración de forma independiente de
las construcciones y terrenos. No es trabajador de la compañía pero está vinculado, en el trabajo de la revisión de la auditoria externa AUDITORES
JUVENILES S.A no encontró garantía de estos activos ni tampoco facturas o algo que respalde los mantenimientos preventivos.
  EMPRESA: CIA DISTRIBUIDORA DE CALZADO S.A REF. PT: D8
PROCESO: AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO ELABORADO POR: YT
ALCANCE: A DICIEMBRE 31/2017 9 PTO DEL PROGRAMA FECHA: 07/05/2018

Durante el alcance de la auditoria podemos decir que si es razonable la política de depreciación la persona que hizo el avaluó utilizo el método de
línea recta, este el método más utilizado en el país es de fácil aplicación pues solo es dividir el costo del activo entre el número de años estimado
como vida útil para obtener el valor de la depreciación anual pues se supone que los activos se usan con la misma intensidad año con año, la
política nos dice:
Construcciones y edificaciones se depreciaran a 50 años.
La maquinaria y equipo, equipo de oficina, la flota y equipo de transporté a 10 años.
El equipo de cómputo a 5 años.
Determinamos que esta política si es razonable; porque en los activos de una compañía lo que más años demora para deteriorarse es la
edificación y lo que tiende a deteriorarse más rápido son los equipos que se utilizan en la oficina como un computadores, sillas, escritorios, en esta
auditoria no se hicieron adicciones pero si hubo retiros de dos computadores obsoletos (que ya no se usan) aunque ahora según las NIIF no
específicamente se determinan unos años de duración del activo si no que cada empresa puede determinar los años de duración de cada activo.

EMPRESA: CIA DISTRIBUIDORA DE CALZADO S.A REF. PT: AJ

PROCEDIMIENTO: AUDITORIA DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTE
  ALCANCE: A DICIEMBRE 31/2017 FECHA: 07/05/2018
 AJUSTES
DETALLES DEBE HABER REF. PT
1. RETIRO DE 2 COMPUTADORES POR ESTAR OBSOLETO
5310 PAGO DE PAPELERIA $ 18.000
D3
1528 BANCOS $ 18.000

2. DIFERENCIA POR MENOR VALOR DE LA DEPRECIACION

1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ 119.600
D4
4250 RECUPERACIONES $ 119.600

EMPRESA: CIA DISTRIBUIDORA DE CALZADO S.A REF. PT: D/MR

PROCESO: AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO ELABORADO POR: IM
  ALCANCE: A DICIEMBRE 31/2017 10 PTO DEL PROGRAMA FECHA: 07/05/2018
En la compañía DISTRIBUIDORA DE CALZADO XYZ S.A se realizó la auditoria de PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO de acuerdo a las normas
internacionales de auditoria, en la cual encontramos que los procedimientos de control interno son eficientes, tomando por separado algunos
puntos específicos los cuales son el registro de las garantías de los activos y la divulgación de las políticas a los empleados.

Sus políticas con respecto a esta cuenta son las correctas orientadas y motivadas al gran crecimiento que ha tenido la entidad por esto es
importante mantener y cumplir con las mismas.

Con respecto a la revisión de los gastos de mantenimientos, reparaciones y reparaciones locativas no se realizó movimientos en Equipo de
Oficina, ya que esto para la compañía no representa un valor significativo.

En conclusión la COMPAÑÍA DISTRIBUIDORA DE CALZADO XYZ S.A las cifras en las cuentas de propiedad planta y equipo a diciembre 31 de 2017
la materialidad de su depreciación, no es razonables con las cifras contenidas en el balance.

AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

 INTEGRANTES:

JESUS MANUEL MATOS DIAZ

LICETH MARCELA PIÑERES DIAZ

ISABELLA MARIA MEJIA GUERRA

YEIMI MARIA TEJEDA GAITAN

DOCENTE:

RUTH ELENA ELJACH ARZUZA

UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR

FACE

VALLEDUPAR (CESAR) 2018