Asientos Contables PDF

APLICACIÓN PRÁCTICA
DE ASIENTOS
CONTABLES BÁSICOS
SEGÚN EL PCGE
Rafael
Sánchez Pérez
cpc.sanchezp@gmail.com
[Escriba texto] Página 0

DEDICATORIA
“LA VIDA NO SE MIDE POR LAS VECES QUE RESPIRAS, SI NO POR LOS
MOMENTOS QUE TE DEJAN SIN ALIENTO”
 Al creador de todas las cosas, el que me ha dado fortaleza para continuar

cuando muchas veces estado a punto de caer; por ello, con toda la
humildad que de mi corazón puede emanar, dedico primeramente este
libro a Dios. A todas aquellas personas que siguen creyendo en mí, a
aquellos que me depositan su confianza, a mis forjadores que jamás
desistieron de enseñarme
 Una vez más agradezco a dios por brindarme la dicha de conocer a

personas maravillosas como tú que está leyendo este libro, si a ti me dirijo
desde ya te agradezco porque al empezar a leer, me das a entender que
valió la pena el esfuerzo.
 De igual forma, dedico este libro a la persona que formará parte de mi vida,
a la que me dará un motivo más para superarme día a día, a la persona
que pienso dedicarle una vida entera, aunque aún no tengo la oportunidad
de conocerla aun, pero de desde ya te digo “gracias por ser parte de mi
vida y hacer que todo sea posible…”
Rafael Sánchez Pérez
1
ÍNDICE GENERAL
 ASIENTOS CONTABLES DE APERTURA ................................................................................................... 5

 ASIENTOS CONTABLES DE COMPRA DE MERCADERÍAS .......................................................................... 6
 ASIENTOS CONTABLES DE VENTA DE MERCADERÍAS ............................................................................. 7
 ASIENTOS CONTABLES DE PLANILLA DE REMUNERACIONES .................................................................. 7
 ASIENTOS CONTABLES DE CANJE DE FACTURA POR LETRA EN LA VENTA ................................................ 8
 ASIENTOS CONTABLES DE RECIBOS POR HONORARIOS ......................................................................... 9
 ASIENTOS CONTABLES DE CANJE DE FACTURA POR LETRA EN LA COMPRA ............................................ 9
 ASIENTOS CONTABLES DE PRÉSTAMO OTORGADO A OTRA EMPRESA.................................................. 10
 ASIENTOS CONTABLES DE PROVISIÓN DE LA DEPRECIACIÓN ............................................................... 10
 ASIENTOS CONTABLES DE LA COMPRA DE UN VEHÍCULO .................................................................... 11
 ASIENTOS CONTABLES DE LAS CTS. ..................................................................................................... 11
 ASIENTOS CONTABLES DEL COSTO DE VENTAS .................................................................................... 12
 ASIENTOS CONTABLES DE PRÉSTAMOS AL PERSONAL ......................................................................... 13
 ASIENTOS CONTABLES DE PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA ............................................ 13
 ASIENTOS CONTABLES DE LOS PAGOS A CUENTA DEL I.R. UTILIZANDO EL SALDO A FAVOR .................. 14
 ASIENTOS CONTABLES DE RECEPCIÓN DE PRÉSTAMO BANCARIO ....................................................... 14
 ASIENTOS CONTABLES DE LA VENTA DE VEHÍCULO TOTALMENTE DEPRECIADO .................................. 15
 ASIENTOS CONTABLES DE LA VENTA DE VEHÍCULO SIN QUE HAYA TERMINADO SU VIDA ÚTIL ............. 16
 ASIENTOS CONTABLES DE PROVISIONES PARA LITIGIOS ...................................................................... 16
 ASIENTOS CONTABLES DE PROVISIONES DE GARANTÍA SOBRE VENTAS ............................................... 17
 ASIENTOS CONTABLES DE GANANCIA POR TIPO DE CAMBIO EN LA COMPRA ....................................... 18
 ASIENTOS CONTABLES DE PÉRDIDA POR TIPO DE CAMBIO EN LA COMPRA .......................................... 19
 ASIENTOS CONTABLES DE GANANCIA POR TIPO DE CAMBIO EN LA VENTA .......................................... 20
 ASIENTOS CONTABLES DE PERDIDA POR TIPO DE CAMBIO EN LA VENTA ............................................. 21
 ASIENTOS CONTABLES DE DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS .................................................................. 22
 ASIENTOS CONTABLES DE ANTICIPOS DE CLIENTES.............................................................................. 22
 ASIENTOS CONTABLES DE ANTICIPOS A PROVEEDORES ....................................................................... 23
 ASIENTOS CONTABLES DE LA DEVOLUCIÓN DE MERCADERÍAS POR PARTE DE LOS CLIENTES ............... 23
 ASIENTOS CONTABLES DE LA DEVOLUCIÓN DE MERCADERÍAS POR PARTE DE LOS PROVEEDORES ....... 24
 ASIENTOS CONTABLES DE ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA ......................................................... 24
 ASIENTOS CONTABLES DE CASTIGO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA ........................................... 25
 ASIENTOS CONTABLES DE DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS............................................................ 25
 ASIENTOS CONTABLES DE CASTIGO POR DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS ...................................... 25
 ASIENTOS CONTABLES DE RETENCIÓN VENTA ..................................................................................... 26
 ASIENTOS CONTABLES DE RETENCIÓN COMPRA ................................................................................. 27
2
 ASIENTOS CONTABLES DE PERCEPCIONES VENTA ................................................................................ 28
 ASIENTOS CONTABLES DE PERCEPCIONES COMPRA ............................................................................ 29
 ASIENTOS CONTABLES DE DETRACCIONES VENTA ............................................................................... 30
 ASIENTOS CONTABLES DE DETRACCIONES COMPRA ............................................................................ 31
 ASIENTOS CONTABLES DE DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO ......................................... 32
 ASIENTOS CONTABLES DE DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO ........................................... 33
 ASIENTOS CONTABLES DE NOTA DE CRÉDITO PARA ANULAR LA FACTURA CUANDO EMITIMOS........... 34
 ASIENTOS CONTABLES DE NOTA DE CRÉDITO PARA ANULAR LA FACTURA CUANDO NOS EMITEN ........ 35
 ASIENTOS CONTABLES DE DIVIDENDOS POR COBRAR EN EMPRESAS NO RELACIONADAS ..................... 36
 ASIENTOS CONTABLES DE DIVIDENDOS POR COBRAR EN UNA SUBSIDIARIA ........................................ 36
 ASIENTOS CONTABLES DE DESCUENTOS CONCEDIDO .......................................................................... 37
 ASIENTOS CONTABLES DE DESCUENTOS OBTENIDOS........................................................................... 38
 ASIENTOS CONTABLES DE VENTA DE ACTIVO FIJO, ANTES DE LOS 02 AÑOS DE USO ............................. 39
 ASIENTOS CONTABLES DE COMPRA DE INTANGIBLES .......................................................................... 41
 ASIENTOS CONTABLES DE AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES .............................................................. 41
 ASIENTOS CONTABLES DE ESTIMACIÓN DE SUBPRODUCTOS ............................................................... 42
 ASIENTOS CONTABLES POR ROBO DE MERCADERÍAS .......................................................................... 42
 ASIENTOS CONTABLES DE SERVICIOS BÁSICOS (AGUA, ENERGÍA ELÉCTRICA, ETC.) ............................... 43
 ASIENTOS CONTABLES DE CAPITALIZACIÓN DE RESULTADOS ACUMULADOS ...................................... 44
 ASIENTOS CONTABLES DE CAPITALIZACIÓN DE DEUDAS PENDIENTE DE PAGO .................................... 44
 ASIENTOS CONTABLES DE AUMENTO DE CAPITAL POR NUEVOS APORTES POR PARTE DE LOS SOCIOS. 45
 ASIENTOS CONTABLES DE TRASLADO DE PRODUCTOS EN PROCESO AL CENTRO DE PRODUCCIÓN AL
INICIO DEL PERIODO ............................................................................................................................... 45
 ASIENTOS CONTABLES DE ALQUILER DE LOCAL COMERCIAL ................................................................ 46
 ASIENTOS CONTABLES DE GASTOS POR MANTENIMIENTO DE CUENTA CORRIENTE ............................. 47
 ASIENTOS CONTABLES DE INGRESOS EXTRAORDINARIOS .................................................................... 47
 ASIENTOS CONTABLES DE GASTOS POR IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS .................... 48
 ASIENTOS CONTABLES DE TRASFERENCIA A ALMACÉN LOS PRODUCTOS TERMINADOS ....................... 48
 ASIENTOS CONTABLES DE MULTA POR DECLARACIÓN DE DATOS FALSOS ............................................ 49
 ASIENTOS CONTABLES DE COMPRA DE COMBUSTIBLES ...................................................................... 50
 ASIENTOS CONTABLES DE VENTA DE MERCADERÍAS AL CRÉDITO MAS INTERESES ................................ 51
 ASIENTOS CONTABLES DE INTERESES GANADOS POR CUENTA DE AHORROS ....................................... 52
 ASIENTOS CONTABLES DE EMISIÓN Y VENTA DE ACCIONES SOBRE LA PAR .......................................... 53
 ASIENTOS CONTABLES DE MERCADERÍAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIÓN ............................................ 53
 ASIENTOS CONTABLES DE EMISIÓN Y VENTA DE ACCIONES BAJO LA PAR............................................. 54
 ASIENTOS CONTABLES DE MERCADERÍAS ENTREGADAS EN CONSIGNACIÓN ........................................ 54
 ASIENTOS CONTABLES DE REVALUACIÓN CON REEXPRESIÓN PROPORCIONAL DE LA DEPRECIACIÓN ... 55
 ASIENTOS CONTABLES DE REVALUACIÓN CON ELIMINACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN ............................ 56
3
 ASIENTOS CONTABLES DE SEGURO PAGADOS POR ANTICIPADO.......................................................... 57
 ASIENTOS CONTABLES DE DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS .................................................................. 58
 ASIENTOS CONTABLES DE DIETAS DIRECTORES .................................................................................. 59
 ASIENTOS CONTABLES DE COMPRA DE UN INMUEBLE (TERRENO) ...................................................... 60
 ASIENTOS CONTABLES DE SOBRANTE DE INVENTARIO ........................................................................ 61
 ASIENTOS CONTABLES DE TRANSFERENCIA DE ACTIVOS NO CORRIENTES A ACTIVOS NO CORRIENTES
DISPONIBLE PARA LA VENTA ................................................................................................................... 61
 ASIENTOS CONTABLES DE INTERESES PAGADOS POR UNA COMPRA AL CRÉDITO ................................. 62
 ASIENTOS CONTABLES DE COMPENSACIÓN DE IGV DÉBITO FISCAL CON IGV CRÉDITO FISCAL .............. 63
 ASIENTOS CONTABLES DE REPARACIONES Y MANTENIMIENTOS DE ACTIVOS ...................................... 63
4
ASIENTOS CONTABLES BÁSICOS
La empresa TITANIC S.A.C, por la apertura según escritura

pública detalla lo siguiente:
DINERO EN EFECTIVO 15,000.00

EXISTENCIAS 7,000.00
CAMIONETA 65,000.00
TOTAL 87,000.00
 ASIENTOS CONTABLES DE APERTURA
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

14 ACCIONISTAS(SOCIOS),DIRECTORES Y 87,000.00
GERENTES
142 accionistas (o socios)
1421 suscripciones por cobrar a socios o accionistas
50 CAPITAL 87,000.00
501 capital social
5011 acciones
X/X POR LAS ACCIONES SUSCRITAS DE LA
EMPRESA TITANIC SAC
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 15,000.00
104 cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
20 MERCADERÍAS 7,000.00
201 mercaderías manufacturadas
20111 costo
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 65,000.00
334 unidades de transporte
3341 vehículos motorizados
14 ACCIONISTAS(SOCIOS),DIRECTORES Y 87,000.00
GERENTES
142 accionistas (o socios)
X7X POR EL CAPITAL PAGADO DE LA EMPRESA
TITANIC SAC
5
 ASIENTOS CONTABLES DE COMPRA DE MERCADERÍAS
La empresa TITANIC S.A.C realiza una compra de mercaderías según

factura F172 – 004567 al contado por s/ 70,000.00 más IGV.
60 COMPRAS 70,000.00
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y
40 APORTES A SISTEMA DE PENSIONES Y DE 12,600.00
SALUD POR PAGAR
4011 IGV- cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 82,600.00
4212 facturas por pagar
X/X POR LA COMPRA DE MERCADERÍAS
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 70,000.00

X/X POR EL DESTINO DE LA COMPRA, INGRESO
AL ALMACÉN
X/X POR LA CANCELACIÓN DE LA COMPRA
6
 ASIENTOS CONTABLES DE VENTA DE MERCADERÍAS
La empresa TITANIC S.A.C realiza una venta de mercaderías al contado

por el importe de s/ 60,000.00 más IGV, teniendo como costo de ventas s/
42,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

12 70,800.00
TERCEROS
121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 emitidas en cartera
40 APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE 10,800.00
SALUD POR PAGAR
401 gobierno central
4011 impuesto general a las ventas
70 VENTAS 60,000.00
701 mercaderías
X/X POR LA VENTA DE MERCADERÍAS
12 70,800.00
TERCEROS
X/X POR LA COBRANZA EN EFECTIVO DE LA VENTA
69 COSTO DE VENTAS 42,000.00
691 mercaderías
X/X POR EL COSTO DE VENTAS
7
 ASIENTOS CONTABLES DE PLANILLA DE REMUNERACIONES
La Empresa TITANIC S.A.C realiza el cálculo de los conceptos a pagar en su planilla del mes. Teniendo lo
siguientes datos, los gastos se distribuyen 50% administración y 50% ventas
TOTAL APORTES DEL

REMUNERACIONES DESCUENTOS REMUNERACIÓN EMPLEADOR
N° TRABAJADOR ÁREA TOTAL
REMUNERA. ONP INTEGRA ES SALUD
BÁSICA ASIG. FAM. ADELANTOS (13%) (12.88%) DESCUENTOS NETA (9%) TOTAL
1 A PRODUCCIÓN 900.00 85.00 985.00 100.00 128.05 - 228.05 756.95 88.65 845.60
ADMINISTRACI
2 B ÓN 1,100.00 - 1,100.00 500.00 143.00 - 643.00 457.00 99.00 556.00
3 C VENTAS 850.00 85.00 935.00 - - 120.43 120.43 814.57 84.15 898.72
TOTAL 2,850.00 170.00 3,020.00 600.00 271.05 120.43 991.48 2,028.52 271.80 2,300.32
LA PLANILLA DETALLA LO
SIGUIENTE:
REMUNERACIONES 2,850.00
ASIGNACIÓN FAMILIAR 170.00
ADELANTO DE SUELDOS 600.00
ES SALUD 9% 271.80
ONP 13% 271.05
AFP 120.43
7
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 3,291.80
621 remuneraciones 2,850.00
622 otras remuneraciones 170.00
627 seguridad, previsión social y otras contribuciones 271.80
6271 régimen de prestaciones de salud
14 ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 600.00
141 personal
1412 adelantos de remuneraciones 600.00
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
40 663.28
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 instituciones públicas
4031 ES SALUD 271.80
4032 ONP 271.05
407 administradoras de fondo de pensiones 120.43
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2,028.52
411 remuneraciones por pagar
4111 sueldos y salarios por pagar
X/X POR LA PROVISIÓN DE LA PLANILLA
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2,028.52
411 remuneraciones por pagar
4111 sueldos y salarios por pagar
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X POR EL PAGO DE LA PLANILLA
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,645.90
944 sueldos y salarios
95 GASTOS DE VENTAS 1,645.90
954 sueldos y salarios
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO 3,291.80
791 cargas imputables a cuentas de costo y gasto
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO DE LA PLANILLA
 ASIENTOS CONTABLES DE CANJE DE FACTURA POR LETRA EN

LA VENTA

12 8,000.00
TERCEROS
123 letras por cobrar
1232 en cobranza
12 8,000.00
TERCEROS
X/X POR EL CANJE DE LA FACTURA POR COBRAR
POR LETRAS POR COBRAR
8
 ASIENTOS CONTABLES DE RECIBOS POR HONORARIOS
La empresa TITANIC S.A.C. solicita los servicios de un contador para la

liquidación de impuestos y presentación del PDT por cuya operación nos
cobran s/ 5,000.00, se realiza la retención correspondiente 8% IR.
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR

63 5,000.00
TERCEROS
632 asesoría y consultoría
6323 auditoría y contable
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
40 AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 400.00
PAGAR
4017 impuesto a la renta
40172 renta de cuarta categoría
424 honorarios por pagar
X/X POR LA PROVISIÓN DE LOS HONORARIOS DEL
MES
9422 asesoría y consultoría
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y
79 5,000.00
GASTO
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO DE SERVICIOS
PRESTADOS POR TERCEROS
424 honorarios por pagar
X/X POR EL PAGO DE LOS HONORARIOS
 ASIENTOS CONTABLES DE CANJE DE FACTURA POR LETRA EN

LA COMPRA

423 letras por pagar
X/X POR EL CANJE DE LA FACTURA POR PAGAR A
LETRAS POR PAGAR
9
 ASIENTOS CONTABLES DE PRÉSTAMO OTORGADO A OTRA
EMPRESA
El 30 de enero la empresa TITANIC SAC realiza el préstamo de s/
35,000.00 a la empresa DÍAS SAC a una tasa del 6% mensual por tres
meses.
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS 35,000.00

16111 préstamos a terceros
X/X POR EL PRÉSTAMO CONCEDIDO A LA EMPRESA
DÍAS SAC
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS 35,000.00
161 préstamos a terceros
77 INGRESOS FINANCIERO 6,300.00
772 rendimientos ganados
7723 préstamos otorgados
X/X POR LA RECUPERACIÓN DEL PRÉSTAMO
OTORGADO MÁS LOS INTERESES GANADOS
 ASIENTOS CONTABLES DE PROVISIÓN DE LA DEPRECIACIÓN
El 31 de diciembre la empresa TITANIC SAC realiza el cálculo de la

depreciación del activo fijo de la empresa, costo del activo 36,000.00
deprecación anual 20%
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y

68 7,200.00
PROVISIONES
681 depreciación
6814 depreciación de inmuebles, maquinarias y equipo
- costo
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y
39 7,200.00
AGOTAMIENTOS ACUMULADOS
391 depreciación acumulada
3914 inmueble, maquinaria y equipo - costo
X/X POR LA DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO

946 depreciación amortización y agotamiento
acumulado
956 depreciación amortización y agotamiento
acumulado
79 7,200.00
GASTO
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO
10
 ASIENTOS CONTABLES DE LA COMPRA DE UN VEHÍCULO
El 15 de enero se realiza la compra, de un vehículo al contado según

factura N°054- 012569. Por un monto de s/ 67,000.00 más IGV
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 67,000.00

40 AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 12,060.00
PAGAR
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS- TERCEROS 79,060.00
465 pasivos por compra de activo
inmovilizado
4654 inmueble maquinaria y equipo
X/X POR LA COMPRA DEL ACTIVO FIJO
inmovilizado
X/X POR LA CANCELACIÓN DE LA COMPRA DEL ACTIVO
 ASIENTOS CONTABLES DE LAS CTS.
El 30 de abril la empresa TITANIC SAC realiza el cálculo de la provisión de

la compensación por tiempo de servicios para realizar el depósito a la
entidad bancaria (cuenta cts. del trabajador)
CALCULO DE LAS CTS.

REMUNERACIÓN 850.00
ASIGNACIÓN FAMILIAR 85.00
1/6 DE GRATIFICACIÓN (926.5) 154.42
REMUNERACIÓN COMPUTABLE 1,089.42
(1,089.42/12)*6 = 544.71
11
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
62 544.71
GERENTES
629 beneficios sociales de los trabajadores
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
41 544.71
PAGAR
415 beneficios sociales de los trabajadores por pagar
X/X POR LA COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE
SERVICIOS
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 544.71
9419 compensación por tiempo se servicios
79 544.71
GASTO
X/X POR EL DESTINO DE LAS CTS.
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
41 544.71
PAGAR
415 beneficios sociales de los trabajadores por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 544.71
X/X POR EL PAGO DE LAS CTS.
 ASIENTOS CONTABLES DEL COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL 30,000.00

(+) COMPRAS 55,000.00
(-) INVENTARIO FINAL -23,500.00
= COSTO DE VENTAS 61,500.00

691 mercaderías
X/X POR EL COSTO DE VENTAS
12
 ASIENTOS CONTABLES DE PRÉSTAMOS AL PERSONAL
El 01 de enero la empresa TITANIC SAC concede un préstamo a uno de

sus trabajadores por un monto de s/ 3,500.00

14 3,500.00
ACCIONISTAS(SOCIOS),DIRECTORES Y GERENTES
141 personal
1411 prestamos
X/X POR EL PRÉSTAMO CONCEDIDO AL PERSONAL
14 3,500.00
ACCIONISTAS(SOCIOS),DIRECTORES Y GERENTES
141 personal
1411 prestamos
X/X POR EL COBRO DEL PRÉSTAMO CONCEDIDO
 ASIENTOS CONTABLES DE PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A

LA RENTA
La empresa TITANIC SAC realiza sus pagos a cuenta del, I.R mensual
por el monto de s/ 350.00
40 APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE 350.00
SALUD POR PAGAR
40171 renta de tercera categoría
101 caja
X/ X POR LOS PAGOS A CUENTA DEL
IMPUESTO A LA RENTA
13
 ASIENTOS CONTABLES DE LOS PAGOS A CUENTA DEL I.R.
UTILIZANDO EL SALDO A FAVOR
La empresa TITANIC SAC realiza sus pagos a cuenta del, I.R mensual por
el monto de s/ 350.00, utilizando el saldo a favor obtenido en el ejercicio
anterior

40 350.00
40 350.00
X/ X POR LOS PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A
LA RENTA UTILIZANDO EL SALDO A FAVOR
OBTENIDO DEL EJERCICIO ANTERIOR
 ASIENTOS CONTABLES DE RECEPCIÓN DE PRÉSTAMO

BANCARIO
La empresa TITANIC SAC obtiene un préstamo de 65,000.00 a 2 años, a

una tasa de interés anual del 12 %

37 ACTIVO DIFERIDO 15,600.00
373 intereses diferidos
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 80,600.00
451 préstamos de instituciones financieras y otras
entidades
4511 instituciones financieras
X/X POR LA RECEPCIÓN DEL PRÉSTAMO
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 32,500.00
entidades
4511 instituciones financieras
X/X POR EL PAGO DE LA CUOTA ANUAL
14
67 GASTOS FINANCIEROS 7,800.00
673 intereses por préstamos y otras obligaciones
entidades
37 ACTIVO DIFERIDO 7,800.00
X/X POR EL DEVENGO DE LOS INTERESES
ANUALES
971 gastos por prestamos
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO
79 7,800.00
Y GASTO
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO POR LOS
INTERESES
 ASIENTOS CONTABLES DE LA VENTA DE VEHÍCULO

TOTALMENTE DEPRECIADO
La empresa TITANIC S.A.C. realiza la venta de una camioneta por un

importe de s/ 45,000.00 mas IGV, el vehículo alcanzó su vida útil al 100%,
el costo de adquisición de la camioneta fue de s/ 75,000.00
39 75,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 75,000.00
X/X POR LA BAJA EN LIBROS DEL ACTIVO
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 53,100.00
165 venta de activo inmovilizado
PAGAR
40111 IGV - cuenta propia
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 45,000.00
X/X POR LA VENTA DEL VEHÍCULO DE TRANSPORTE
X/X POR EL COBRO DE LA VENTA
15
 ASIENTOS CONTABLES DE LA VENTA DE VEHÍCULO SIN QUE
HAYA TERMINADO SU VIDA ÚTIL
La empresa TITANIC S.A.C. realiza la venta de una camioneta por un

importe de s/ 45,000.00 mas IGV, el vehículo no alcanzó su vida útil, el
costo de adquisición de la camioneta fue de s/ 75,000.00 y su
depreciacion acumulada de 40,000.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 35,000.00

655 costo neto de enajenación
39 40,000.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 75,000.00
X/X POR LA BAJA EN LIBROS DEL ACTIVO
40 APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE 8,100.00
SALUD POR PAGAR
X/X POR LA VENTA DEL VEHÍCULO DE TRANSPORTE
944 otros gastos de gestión
79 35,000.00
GASTO
 ASIENTOS CONTABLES DE PROVISIONES PARA LITIGIOS
La empresa TITANIC SAC realiza la provisión para litigios generados en

administracion, por un monto de s/ 40,000.00, al cabo de unos meses
ganamos el juicio.
68 40,000.00
PROVISIONES
686 provisiones
6861 provisión para litigios
48 PROVISIONES 40,000.00
X/X POR LA PROVISIÓN PARA LITIGIOS EFECTUADA
16
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 40,000.00
781 cargas cubiertas por provisiones
X/X POR EL DESTINO DE LA PROVISIÓN PARA
LITIGIOS
75991 ingresos por provisiones
X/X POR LA REVERSIÓN DE LA PROVISIÓN
 ASIENTOS CONTABLES DE PROVISIONES DE GARANTÍA SOBRE

VENTAS
La empresa TITANIC SAC realiza la provisión por garantia sobre las ventas
realizadas, por un monto de s/ 10,000.00, al cabo de un mes solo se
efectuo el 50% dela provision.
68 10,000.00
PROVISIONES
686 provisiones
6866 provisión para garantías
X/X POR LA PROVISIÓN PARA GARANTÍAS SOBRE LAS
VENTAS EFECTUADA
9555 provisiones
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 10,000.00
781 cargas cubiertas por provisiones
X/X POR EL DESTINO DE LA PROVISIÓN POR VENTAS
X/X POR LOS DESEMBOLSOS EFECTUADOS POR LA
PROVISIÓN
75991 ingresos por garantía sobre ventas
X/X POR LA REVERSIÓN DEL 50% DE LA PROVISIÓN
17
 ASIENTOS CONTABLES DE GANANCIA POR TIPO DE CAMBIO EN
LA COMPRA
La empresa TITANIC S.A.C. con fecha 05/07/16,se realiza una compra

por $ 2,000.00 mas IGV a (T/C 3.017) y el pago se realiza en la misma
moneda(S/) el 07/08/16 a (T/C 2.949).
60 COMPRAS 6,034.00
6011 mercadería manufacturadas
PAGAR
X/X POR EL DESTINO DE LA COMPRA INGRESO AL
ALMACÉN

77 INGRESOS FINANCIERO 160.48
776 diferencia por tipo de cambio

X/X POR LA CANCELACIÓN DE LA COMPRA Y LA
GANANCIA OBTENIDA POR EL TIPO DE CAMBIO
18
 ASIENTOS CONTABLES DE PÉRDIDA POR TIPO DE CAMBIO EN LA
COMPRA
La empresa TITANIC S.A.C. con fecha 01/07/16, se realiza una

compra por $ 6,000.00 mas IGV a (T/C 2.987) y el pago se realiza en
la misma moneda( S/) el 26/08/16 a (T/C 3.000)
60 COMPRAS 17,922.00
PAGAR
ALMACÉN
67 GASTOS FINANCIERO 92.04
X /X POR LA CANCELACIÓN DE LA COMPRA Y LA
PERDIDA POR EL TIPO DE CAMBIO
97 GASTOS FINANCIEROS 92.04
971 diferencia de cambio
79 92.04
GASTO
7911 gastos financieros
19
 ASIENTOS CONTABLES DE GANANCIA POR TIPO DE CAMBIO EN
LA VENTA
La empresa TITANIC S.A.C., con fecha 15/07/16, se realiza una venta

por $ 1,500.00 mas IGV a (T/C 2.977) y la cobranza se realiza en la
misma moneda(S/) el 20/08/16 a (T/C 3.015)

12 5,269.29
TERCEROS
PAGAR
70 VENTAS 4,465.50
701 mercaderías
12 5,269.29
TERCEROS
121 facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
77 INGRESOS FINANCIERO 67.26
X/X POR LA COBRANZA EN EFECTIVO DE LA VENTA Y
LA GANANCIA OBTENIDA POR TIPO DE CAMBIO
20
 ASIENTOS CONTABLES DE PERDIDA POR TIPO DE CAMBIO EN LA
VENTA
La empresa TITANIC SAC., con fecha 15/06/16, se realiza una

venta por $ 4,500.00 mas IGV a (T/C 2.968) y la cobranza se
realiza en la misma moneda el 15/07/16 a (T/C 2.900)

12 15,760.08
TERCEROS
PAGAR
70 VENTAS 13,356.00
701 mercaderías
67 GASTOS FINANCIERO 361.08
12 15,760.08
TERCEROS
121 facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
X/X POR LA COBRANZA EN EFECTIVO DE LA VENTA Y
LA PERDIDA OBTENIDA POR TIPO DE CAMBIO
971 diferencia de cambio
79 361.08
GASTO
7911 gastos financieros
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO POR TIPO DE CAMBIO
21
 ASIENTOS CONTABLES DE DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS
La empresa TITANIC SAC registra el deterioro de una de sus unidades

transporte(camioneta) por el monto de s/ 4,500.00, el vehiculo es de uso
exclusivo de la gerencia
68 4,500.00
PROVISIONES
685 deterioro del valor de los activos
68523 equipo de transporte
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS 4,500.00
363 desvalorización de inmueble maquinaria y equipo
3634 equipos de transporte
X/X POR LA PROVISIÓN DE LA DESVALORIZACIÓN DEL
ACTIVO
9412 desvalorización
79 4,500.00
GASTO
X/X POR EL DESTINO DE LA DESVALORIZACIÓN
 ASIENTOS CONTABLES DE ANTICIPOS DE CLIENTES
La empresa TITANIC SAC recibe un anticipo por parte de un de sus

clientes por el importe de s/ 15,000.00 mas IGV
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 17,700.00

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 2,700.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
122 Anticipos de clientes
X/X POR LA PROVISIÓN DEL ANTICIPO DE CLIENTES

1041 cuentas corrientes
X/ X POR EL DINERO RECIBIDO DE CLIENTES
22
 ASIENTOS CONTABLES DE ANTICIPOS A PROVEEDORES
La empresa TITANIC SAC otorga un anticipo a su proveedor por el importe

de s/ 17,000.00 mas IGV con depocito a su cta corriente
422 Anticipos a proveedores
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 emitidas
X/X POR EL ANTICIPO OTORGADO A LOS PROVEEDORES
4212 emitidas
X/X POR EL DINERO ENTREGADO EN ANTICIPO
 ASIENTOS CONTABLES DE LA DEVOLUCIÓN DE MERCADERÍAS

POR PARTE DE LOS CLIENTES
La empresa TITANIC SAC recive una devolucion de mercaderias de uno de
su clientes, por el total de la venta (la venta se realizó al contado) por un
monto de s/ 35,000.00 mas IGV, por el cualemitimos una nota de crédito.
70 VENTAS 35,000.00
701 Mercaderías
7011 Mercaderías Manufacturadas
40 6,300.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
X/X POR LA DEVOLUCIÓN DE MERCADERÍAS POR PARTE
DE CLIENTE
X/X POR LA REVERSIÓN DE LA COBRANZA
23
 ASIENTOS CONTABLES DE LA DEVOLUCIÓN DE MERCADERÍAS
POR PARTE DE LOS PROVEEDORES
La empresa TITANIC SAC realiza la devolución del 100% de la mercadería
adquirida por defectos que esta presentaba, por un importe de s/ 25,000.00
más IGV, por el cual nos emitieron una nota de crédito.
421 facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
4212 emitidas
60 COMPRAS 25,000.00
40 4,500.00
X/X POR LA DEVOLUCIÓN DE MERCADERÍA
4212 emitidas
X/X POR LA REVERSIÓN DEL PAGO QUE REALIZAMOS
X/X POR LA REVERSIÓN DEL DESTINO DE LA COMPRA
 ASIENTOS CONTABLES DE ESTIMACIÓN DE COBRANZA DUDOSA

La empresa TITANIC SAC realiza la provisión de cobranza dudosa, luego
de haber agotado todos los medios posibles de cobranza a un cliente, el
importe haciende a s/ 15,000.00
68 15,000.00
PROVISIONES
684 valuación de activos
6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 15,000.00
191 cuentas por cobrar comerciales - terceros
X/X POR LA PROVISIÓN DE COBRANZA DUDOSA
9555 provisiones
79 15,000.00
GASTO
X/X POR EL DESTINO DE LA PROVISIÓN DE COBRANZA
DUDOSA
24
 ASIENTOS CONTABLES DE CASTIGO DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA
La empresa TITANIC SAC realiza el castigo de sus cuentas de

cobranza dudosa, provisionadas con anterioridad
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 cuentas por cobrar comerciales - terceros 15,000.00
129 cobranza dudosa
X/X POR EL CASTIGO DE LAS CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA
 ASIENTOS CONTABLES DE DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
La empresa TITANIC SAC, dedicada a la venta de

mercaderias manufacturadas, al 30 de junio tiene un informe
en el cual detalla un desvalorizacion de sus mercaderias por el
importe de 5,000.00
695 Gastos por desvalorización de existencias
6951 Mercadería
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 5,000.00
291 mercaderías
2911 Mercaderías manufacturadas
X/X POR LA DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
 ASIENTOS CONTABLES DE CASTIGO POR DESVALORIZACIÓN DE

EXISTENCIAS
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS 5,000.00

291 mercaderías
201 mercaderías
X/X POR EL CASTIGO LE LA DESVALORIZACIÓN DE
EXISTENCIAS
25
 ASIENTOS CONTABLES DE RETENCIÓN VENTA
El 30 de enero la empresa TITANIC S.A.C. (no es agente de retención)
vende mercadería por el importe de S/ 50,000.00 más IGV a una
empresa que ha sido designada agente de retención, la retención es del
3% del total de factura
El procedimiento seria, al darle la factura al cliente este último retendría el
3% del total de la factura
CALCULO DE LA RETENCIÓN
(3% DEL TOTAL DE LA VENTA AFECTA A IGV)
VALOR DE VENTA 50,000.00
IGV 9,000.00
PRECIO DE VENTA 59,000.00
RETENCIÓN 3% 1,770.00
TOTAL A COBRAR 57,230.00

12 59,000.00
TERCEROS
40 9,000.00
70 VENTAS 50,000.00
701 mercaderías
12 57,230.00
TERCEROS
X/X POR LA COBRANZA EN EFECTIVO DE LA VENTA
MENOS LA RETENCIÓN EFECTUADA
40 1,770.00
40114 IGV- régimen de retenciones
12 1,770.00
TERCEROS
X/X POR LA RETENCIÓN EFECTUADA POR EL CLIENTE
26
 ASIENTOS CONTABLES DE RETENCIÓN COMPRA
En la fecha la empresa TITANIC S.A.C. (es agente de retención) compró

mercaderías valorizadas en s/ 50,000 más IGV, a la empresa el TRÉBOL
S.A., que no tiene la calidad de agentes de retención, por lo que se aplica
una tasa del 3 % de total de la factura por concepto de retención del IGV.
El procedimiento seria, al cancelarle a nuestro proveedor le realizaríamos la

retención del 3% del total de la factura que nos emitió y se pagaría el 97%
y el resto se le depositara a su cuenta de retención del banco de la nación
CALCULO DE LA RETENCIÓN
(3% DEL TOTAL DE LA COMPRA AFECTA A IGV)
VALOR DE COMPRA 50,000.00

IGV 9,000.00
PRECIO DE COMPRA 59,000.00
RETENCIÓN 3% 1,770.00
TOTAL A PAGAR AL PROVEEDOR 57,230.00
60 COMPRAS 50,000.00
PAGAR
ALMACÉN
X/X POR EL PAGO DE LA FACTURA MENOS EL
3% DE LA RETENCIÓN
PAGAR
40114 IGV- régimen de retenciones
X/X POR LA CANCELACIÓN DE LA RETENCIÓN
27
 ASIENTOS CONTABLES DE PERCEPCIONES VENTA
La empresa TITANIC S.A.C. es una empresa que comercializa gaseosas

al por mayor, ha sido designada por la Sunat como agente de percepción
del IGV. Realiza la una venta por S/ 60,000.00 más IGV
CALCULO DE LA PERCEPCIÓN
IGV 10,800.00
PERCEPCIÓN 2% 1,416.00
TOTAL A COBRAR 72,216.00

40 10,800.00
70 VENTAS 60,000.00
701 Mercaderías
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
40 1,416.00
40113 IGV-régimen de percepciones
X/X POR LA COBRANZA A NUESTRO CLIENTE INCLUIDO
LA PERCEPCIÓN REALIZADA
40 1,416.00
40113 IGV-régimen de percepciones
X/X POR EL PAGO DEL IGV- RÉGIMEN DE PERCEPCIONES
28
 ASIENTOS CONTABLES DE PERCEPCIONES COMPRA
La empresa TITANIC S.A.C. compra mercaderías por el importe de S/ 60,000.00

más IGV, una empresa que comercializa gaseosas al por mayor, que ha sido
designada por la Sunat como agente de percepción del IGV.
CALCULO DE LA PERCEPCIÓN

IGV 10,800.00
TOTAL A PAGAR 72,216.00
60 COMPRAS 60,000.00
40 10,800.00
4212 emitidas
ALMACÉN

40 1,416.00
401131 IGV- percepciones por aplicar
X/X POR EL REGISTRO DE LA PERCEPCIÓN QUE NOS
REALIZAN
X/X POR LA CANCELACIÓN DE LA COMPRA MAS LA
PERCEPCIÓN
29
 ASIENTOS CONTABLES DE DETRACCIONES VENTA
La empresa TITANIC S.A.C. es una empresa que se dedica a la venta

de madera y de muebles para oficinas. En la fecha 15 de junio vende
un lote de maderas por el importe de s/ 23,560.00 más IGV. La
detracción lo realiza el que adquiere el bien o servicio
CALCULO DE LA DETRACCIÓN
IGV 4,240.80
DETRACCIÓN 9% 2,502.07
TOTAL A COBRAR AL CLIENTE 25,298.73
TOTAL DEPÓSITO CTA BCRP 2,502.07

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 4,240.80

70 VENTAS 23,560.00
701 Mercaderías
10411 BCRP - cta. detracciones

X/ X POR EL DEPOSITO RECIBIDO EN NUESTRA CTA. DEL
BCRP - DETRACCIÓN
X/X POR EL COBRO DE LA VENTA
30
 ASIENTOS CONTABLES DE DETRACCIONES COMPRA
La empresa TITANIC S.A.C. es una empresa que se dedica a la compra y

fabricación de muebles para oficinas. En la fecha 15 de junio compra un lote
de maderas por el importe de s/ 23,560.00 más IGV. Por lo tanto nosotros
efectuamos la detracción.
CALCULO DE LA DETRACCIÓN
IGV 4,240.80
TOTAL A PAGAR AL PROVEEDOR 25,298.73
TOTAL DEPÓSITO CTA BCRP 2,502.07
60 COMPRAS 23,560.00
40 4,240.80
ALMACÉN
X/X POR LA CANCELACIÓN DE LA DETRACCIÓN EN LA
CTA. BCRP DEL PROVEEDOR
31
 ASIENTOS CONTABLES DE DESCUENTOS CONCEDIDOS POR
PRONTO PAGO
La empresa TITANIC SAC realiza la venta de mercadería al crédito a 60

días por un importe de s/ 30,000 más IGV, durante los 15 días posteriores
a la venta el cliente cancelar el total de lo facturado, por lo que se le
concede un descuento por pronto pago o descuento financiero por el
importe de s/ 5,000 incluido IGV, por lo que se emite una nota de crédito

40 5,400.00
70 VENTAS 30,000.00
701 Mercaderías
67 GASTOS FINANCIERO 4,237.29
675 descuentos concedidos por pronto pago
40 762.71
X/X POR EL DESCUENTO OTORGADO POR PRONTO PAGO
X/X POR LA COBRANZA DE LA VENTA MENOS EL
DESCUENTO CONCEDIDO
32
 ASIENTOS CONTABLES DE DESCUENTOS OBTENIDOS POR
PRONTO PAGO
La empresa TITANIC SAC realiza la compra de mercadería al crédito a 60

días por un importe de s/ 30,000 más IGV, durante los 15 días posteriores
a la venta se decide cancelar el total de lo comprado, por lo que nos
conceden un descuento por pronto pago o descuento financiero por el
importe de s/ 5,000 incluido IGV, el descuento nos conceden mediante una
nota de crédito
60 COMPRAS 30,000.00
40 5,400.00
X/X POR EL DESTINO DE LA COMPRA (INGRESO AL
ALMACÉN)
40 762.71
77 INGRESOS FINANCIEROS 4,237.29
775 descuentos obtenidos por pronto pago
X/X POR EL DESCUENTO OBTENIDO POR PRONTO PAGO
X/X POR EL PAGO DE LA COMPRA MENOS EL DESCUENTO
OBTENIDO
33
 ASIENTOS CONTABLES DE NOTA DE CRÉDITO PARA ANULAR LA
FACTURA CUANDO EMITIMOS
La empresa TITANIC SAC realiza la venta de mercadería al contado por

un importe de s/ 60,000 más IGV y un costo de ventas de 50,000.00, con
factura N° F172 - 00978, debido a un error en los nombres de los
productos vendido, el cliente exige la emisión de una nueva factura por lo
que se emite una nota de crédito para anular la factura F172 - 00978
emitida con anterioridad.
70 VENTAS
701 mercaderías 60,000.00
40 10,800.00
X/X POR LA REVERSIÓN DE VENTA DE MERCADERÍAS QUE
REALIZAMOS
X/X POR LA REVERSIÓN DE LA CAJA
691 mercaderías
X/X POR LA REVERSIÓN DEL COSTO DE VENTAS
34
 ASIENTOS CONTABLES DE NOTA DE CRÉDITO PARA ANULAR LA
FACTURA CUANDO NOS EMITEN
La empresa TITANIC SAC realiza la Compra de mercadería al contado por un

importe de s/ 60,000 más IGV con factura n° F172 - 00978, debido a un error
en los nombres de los productos comprados, nosotros exigimos la emisión de
una nueva factura por lo que se nos emite una nota de crédito para anular la
factura F172 - 00978 decepcionada con anterioridad.

4212 emitidas
40 12,600.00
60 COMPRAS 70,000.00
X/X POR LA REVERSIÓN DE LA COMPRA DE MERCADERÍAS
X/X POR LA REVERSIÓN DEL DESTINO DE LA COMPRA
4212 emitidas
X/X POR LA REVERSIÓN DE LA CAJA
35
 ASIENTOS CONTABLES DE DIVIDENDOS POR COBRAR EN
EMPRESAS NO RELACIONADAS
La empresa TITANIC SAC tiene una inversión en la empresa EXPRESS

SAC (cotiza en bolsa de valores), al 30 de marzo decide por acuerdo de la
junta general de accionista repartir dividendos de los cuales nos
corresponde S/10,000.00 producto de la inversión realizada.
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 10,000.00
163 Intereses, regalías y dividendos
1633 dividendos
773 dividendos
X/X POR EL RECONOCIMIENTO DE LOS DIVIDENDOS
OBTENIDOS DE LA INVERSIÓN
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -TERCEROS 10,000.00
163 Intereses, regalías y dividendos
1633 dividendos
X/X POR LA RECEPCIÓN DEL EFECTIVO
 ASIENTOS CONTABLES DE DIVIDENDOS POR COBRAR EN UNA

SUBSIDIARIA
La empresa TITANIC SAC el 30 de marzo obtiene S/ 60,000.00 por

concepto de reparto de dividendos por parte de una de sus subsidiaria
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 60,000.00

172 intereses, regalías y dividendos
1723 dividendos
773 dividendos
X/X POR EL RECONOCIMIENTO DE LOS DIVIDENDOS A
PERCIBIR POR PARTE DE LA SUBSIDIARIA
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 60,000.00
172 intereses, regalías y dividendos
1723 dividendos
X/X POR LA RECEPCIÓN DEL EFECTIVO
36
 ASIENTOS CONTABLES DE DESCUENTOS CONCEDIDO
La empresa TITANIC SAC realiza una venta al crédito de mercaderías

por el importe de 50,000.00 más IGV, concediendo un descuento del 5%

12 59,000.00
TERCEROS

PAGAR
70 VENTAS 50,000.00
701 Mercaderías
X/X POR LA VENTA DE MERCADERÍAS AL CRÉDITO
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES
74 2,500.00
CONCEDIDOS
741 descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
7411 terceros
PAGAR
12 2,950.00
TERCEROS
X/X POR EL DESCUENTO OTORGADO DENTRO DE LA
FACTURA
37
 ASIENTOS CONTABLES DE DESCUENTOS OBTENIDOS
La empresa TITANIC SAC realiza una compra al crédito de mercaderías

por el importe de 50,000.00 más IGV, obteniendo un descuento del 5%
60 COMPRAS 50,000.00
601 Mercaderías
40 9,000.00
4212 emitidas

ALMACÉN
4212 emitidas
40 450.00
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES
73 2,500.00
CONCEDIDOS
731 descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
7311 terceros
X/X POR EL DESCUENTO OBTENIDO DENTRO DE LA
FACTURA
38
 ASIENTOS CONTABLES DE VENTA DE ACTIVO FIJO, ANTES DE
LOS 02 AÑOS DE USO
El 01 de Enero 2018, la empresa TITANIC SAC adquirió una

computadora por un valor de S/. 5,870 más IGV. Sin embargo el 31 de
diciembre 2018, dicha computadora fue vendida por un valor de S/.
3,500 más IGV.
Base para el cálculo del reintegro del IGV según el art 22 de la ley del IGV.
En el caso de venta de bienes depreciables destinados a formar parte del activo

fijo, antes de transcurrido el plazo de dos (2) años de haber sido puestos en
funcionamiento y en un precio menor al de su adquisición, el crédito fiscal
aplicado en la adquisición de dichos bienes deberá reintegrarse en el mes de la
venta, en la proporción que corresponda a la diferencia de precio.
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 5,870.00

336 equipos diversos
3361 equipos para procesamiento de información
PAGAR
inmovilizado
X/X POR LA COMPRA DEL ACTIVO FIJO
inmovilizado
X/X POR LA CANCELACIÓN DE LA COMPRA DEL ACTIVO

1653 inmueble, maquinaria y equipo
40 630.00
7545 equipos diversos
X/X POR LA VENTA DEL ACTIVO FIJO
39
1653 inmueble, maquinaria y equipo
X/X POR EL COBRO DE LA VENTA DEL ACTIVO
CALCULO DEL REINTEGRO DEL IGV

COMPRA
Base IGV Total

5,870.00 1,056.00 6,926.60
VENTA
DIFERENCIA 2,370.00 X 18%
IGV POR
Base IGV Total REINTEGRAR 426.60
3,500.00 630.00 4,130.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS 426.60

641 Gobierno Central
6411 IGV y Selectivo al Consumo
40 426.60
401111 IGV por reintegrar
X/X POR EL GASTO DE IGV POR REINTEGRO
95 GASTOS DE VENTAS 426.60

953 gastos por tributos
9531 IGV
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO 426.60
X/X POR EL DESTINO DE REINTEGRO DEL IGV
40
 ASIENTOS CONTABLES DE COMPRA DE INTANGIBLES
LA EMPRESA TITANIC SAC comprendida en el régimen general

compra un Software contable por un valor de 8,000.00 más IGV, en el
01 de Enero 2018, para se estima que el Software se podrá utilizar
durante 4 años
34 INTANGIBLES 8,000.00
343 programas de computadoras
3431 software
40
465 pasivos por compra de activo inmovilizado
X/X POR LA COMPRA DEL INTANGIBLE
X/X POR LA CANCELACIÓN DE LA COMPRA DEL INTANGIBLE
 ASIENTOS CONTABLES DE AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES

LA EMPRESA TITANIC SAC realiza la provisión de la amortización por un importe
de S/ 5,400.00 al cabo de un año

68 5,400.00
PROVISIONES
682 Amortización de intangibles
6821 Amortización de intangibles - costo
39 5,400.00
392 amortización acumulada
3921 intangibles - costo
X/X POR LA AMORTIZACIÓN DEL EJERCICIO
9452 amortización de intangibles
9552 amortización de intangibles
X/X POR EL DESTINO DEL LA AMORTIZACIÓN
41
 ASIENTOS CONTABLES DE ESTIMACIÓN DE SUBPRODUCTOS
LA EMPRESA TITANIC SAC Durante el proceso productivo se estimó el

importe de S/ 2,000.00 como subproducto
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS 2,000.00
221 Subproductos
71 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA 2,000.00
712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios
7121 Subproductos
X/X POR LOS SUBPRODUCTOS RESULTANTES EN EL
PROCESO PRODUCTIVO
 ASIENTOS CONTABLES POR ROBO DE MERCADERÍAS
La empresa TITANIC SAC, sufre un robo en sus instalaciones, y las pérdidas

extraordinarias sufridas son dinero en efectivo S/ 3,500.00 y mercaderías por
S/ 6,200.00
659 Otros gastos de gestión
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3,500.00
101 caja
2011 Mercaderías manufacturados
20111 costo
X/X POR EL RECONOCIMIENTO DE LAS PÉRDIDAS
SUFRIDAS POR ROBO
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,850.00
945 valuación y deterioro de activos y provisiones
955 valuación y deterioro de activos y provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
79 9,700.00
GASTOS
791 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos
X/X POR EL DESTINO DEL ROBO QUE SUFRIÓ LA
EMPRESA
42
 ASIENTOS CONTABLES DE SERVICIOS BÁSICOS (AGUA, ENERGÍA
ELÉCTRICA, ETC.)
La empresa TITANIC SAC durante enero 2018 incurrió en costos de

servicios de energía eléctrica por S/ 2,000.00 más IGV, agua por S/
180.00 más IGV prorrateando 50% administración y 50% ventas
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,180.00

636 Servicios Básicos
6361 Energía eléctrica S/ 2,000.00
6363 agua S/ 180.00
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
40 SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 392.40
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 2,572.40
469 otras cuentas por pagar diversas
X/X POR LA PROVISIÓN DE LOS SERVICIOS BÁSICOS
79 GASTOS 2,180.00
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO EN SERVICIOS BÁSICOS
101 caja
X/X POR EL PAGO DE LOS SERVICIOS BÁSICOS
43
 ASIENTOS CONTABLES DE CAPITALIZACIÓN DE RESULTADOS
ACUMULADOS
La empresa TITANIC SAC decide capitalizar utilidades obtenidas en

periodos anteriores, por acuerdo de la junta general de accionistas, el
importe asciende a S/ 245,234.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 245,234.00
591 Utilidades no distribuidas
5911 utilidades acumuladas
52 CAPITAL ADICIONAL 245,234.00
522 capitalización en tramite
5224 utilidades
X/X POR LA CAPITALIZACIÓN DE UTILIDADES ACUMULADAS
5224 utilidades
50 CAPITAL 245,234.00
501 Capital Social
5011 Acciones
X/X POR EL AUMENTO DE CAPITAL EN CONSECUENCIA DE LA
CAPITALIZACIÓN DE UTILIDADES ACUMULADAS
 ASIENTOS CONTABLES DE CAPITALIZACIÓN DE DEUDAS

PENDIENTE DE PAGO
La empresa TITANIC SAC a la fecha adeuda una suma de S/.45, 000
por compras realizadas a la empresa DÍAZ SAC. La empresa TITANIC
SAC ha decidido capitalizar dichas deudas mediante acuerdo firmado en
el libro de actas el 20 de Marzo de 2018. Dicho acuerdo se registra en
Sunarp el 10 de Abril de 2018.
4212 emitidas
5222 Acreencias
X/X POR EL ACUERDO DE CAPITALIZACIÓN DE LAS DEUDAS
PENDIENTES
5222 Acreencias
50 Capital 45,000.00
501 Capital Social
5011 Acciones
X/X POR EL AUMENTO DE CAPITAL INSCRITO EN REGISTROS
PÚBLICOS
44
 ASIENTOS CONTABLES DE AUMENTO DE CAPITAL POR NUEVOS
APORTES POR PARTE DE LOS SOCIOS
Los socios de La empresa TITANIC SAC, hacen un nuevo aporte de

Capital de s/. 100,000.00 en efectivo

14 ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES 100,000.00
142 accionistas ( o socios)
5221 Aportes
X/X POR EL AUMENTO DE CAPITAL DE NUEVOS APORTES,
PENDIENTES DE INSCRIPCIÓN EN LOS REGISTROS PÚBLICOS
5221 Aportes
50 CAPITAL 100,000.00
501 Capital Social
5011 Acciones
X/X POR LA INSCRIPCIÓN EN LOS REGISTROS PÚBLICOS LA
CAPITALIZACIÓN Y NUEVOS APORTES.
X/X POR LA CANCELACIÓN DE LOS APORTES POR EL
AUMENTO DE CAPITAL
 ASIENTOS CONTABLES DE TRASLADO DE PRODUCTOS EN

PROCESO AL CENTRO DE PRODUCCIÓN AL INICIO DEL PERIODO
La empresa TITANIC SAC, al inicio del periodo envía a producción los
productos en proceso por un importe de S/ 10,000
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 10,000.00
713 productos en proceso
23 PRODUCTOS EN PROCESO 10,000.00
231 productos en proceso de manufactura
X/X POR LA VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
92 COSTO DE PRODUCCIÓN 10,000.00
921 productos en proceso de manufactura
X/X POR EL DESTINO A COSTO DE PRODUCCIÓN
45
 ASIENTOS CONTABLES DE ALQUILER DE LOCAL COMERCIAL
La empresa TITANIC SAC realiza pago de alquiler de un local comercial

en el distrito de Nueva Cajamarca por un importe de S/. 1,000.00 soles
más IGV, distribuyendo sus gastos 50% administración y 50% ventas

635 alquileres
6352 edificaciones
46931 alquileres
X/X POR LA PROVISIÓN DEL ALQUILER DE LOCAL
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 500.00
952 gasto de servicios prestados por terceros
9424 alquileres
952 gasto de servicios prestados por terceros
9524 alquileres
79 GASTOS 1,000.00
791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO DE ALQUILER DE LOCAL
46931 alquileres
X/X POR EL PAGO DEL ALQUILER DE LOCAL
46
 ASIENTOS CONTABLES DE GASTOS POR MANTENIMIENTO DE
CUENTA CORRIENTE
La empresa TITANIC SAC en el mes de marzo registra notas de cargo

por parte del banco por el concepto de mantenimiento de cuenta
bancario por el importe de S/ 500.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 500.00

639 otros servicios prestados por terceros
6391 gastos bancarios
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 500.00
4554 otros instrumentos financieros por pagar
45549 otras obligaciones financieras
X/X POR LA PROVISIÓN DE LOS GASTOS DE MANTENIMIENTO
DE CUENTA CORRIENTE
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 500.00
4554 otros instrumentos financieros por pagar
45549 otras obligaciones financieras
X/X POR EL PAGO DE LOS GASTOS DE MANTENIMIENTO DE
CUENTA CORRIENTE
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 500.00
943 servicios prestados por terceros
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO BANCARIO
 ASIENTOS CONTABLES DE INGRESOS EXTRAORDINARIOS
La empresa TITANIC SAC recibe un ingreso extraordinario por un

importe de S/ 1,000.00
168 Otras Cuentas por Cobrar diversas - Terceros
759 Otros ingresos de gestión
X/X POR EL RECONOCIMIENTO DE LOS INGRESOS
168 Otras Cuentas por Cobrar diversas - Terceros
X/X POR EL COBRO DE LOS INGRESOS EXTRAORDINARIOS
47
 ASIENTOS CONTABLES DE GASTOS POR IMPUESTO A LAS
TRANSACCIONES FINANCIERAS
La empresa TITANIC SAC en el mes de Abril realiza una serie de

transacciones financieras por lo que el banco le cobra ITF por un
importe de S/ 150.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS 150.00
6412 impuesto a las transacciones financieras
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL 150.00
40 SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4018 otros impuestos y contraprestaciones
X/X POR LA PROVISIÓN DE LOS GASTOS POR ITF
4018 otros impuestos y contraprestaciones
X/X POR EL PAGO DE LOS GASTOS DE ITF
974 gastos por ITF
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO DE ITF
 ASIENTOS CONTABLES DE TRASFERENCIA A ALMACÉN LOS

PRODUCTOS TERMINADOS
La empresa TITANIC SAC se dedica a la fabricación de sillas en

consecuencia durante su procesos productivo obtuvo 500 sillas a S/ 4.00
C/U
21 PRODUCTOS TERMINADOS 2,000.00
211productos manufacturados
71 Variación de producción almacenada 2,000.00
711 Variación de productos terminados
7111 productos manufacturados
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE LOS PRODUCTOS
TERMINADOS DURANTE PROCESO PRODUCTIVO
48
 ASIENTOS CONTABLES DE MULTA POR DECLARACIÓN DE DATOS
FALSOS
La empresa TITANIC SAC recibe una sanción por haber declarado

datos falsos en su PDT, la multa asciende a S/ 4,050.00

6592 sanciones administrativas
65921 declaración de datos falsos
40 SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4,050.00
409 otros costos administrativos e intereses
X/X POR LA PROVISIÓN DE LOS GASTOS POR DECLARACIÓN

DE DATOS FALSOS
40 SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4,050.00
409 otros costos administrativos e intereses
101 caja
X/X POR EL PAGO DE LA MULTA POR DECLARAR DATOS
FALSOS
79 GASTOS 4,050.00
49
 ASIENTOS CONTABLES DE COMPRA DE COMBUSTIBLES
La empresa TITANIC SAC durante el periodo ha realizado la compra

de suministros (combustible) para la entrega de algunas ventas
efectuadas por un importe de S/ 1,500.00

656 suministros
6561 combustible
4212 emitidas
X/X POR LA PROVISIÓN DE LA COMPRA DE COMBUSTIBLES
4212 emitidas
9545 suministros
95451 combustible
79 GASTOS 1,500.00
791 cargas imputables a cuentas de costos y gastos
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO DE COMPRA DE
COMBUSTIBLE
50
 ASIENTOS CONTABLES DE VENTA DE MERCADERÍAS AL CRÉDITO
MAS INTERESES
La empresa TITANIC SAC realiza una venta de mercaderías al crédito

por S/ 50,000.00 más el IGV, a cobrar una sola cuota a 90 días;
cobrando un interés compensatorios de S/.2, 000.00 más el IGV
40 9,360.00
49 PASIVO DIFERIDO 2,000.00
4931 intereses no devengados en transacciones con terceros
70 VENTAS 50,000.00
701 Mercaderías
X/X POR LA VENTA DE MERCADERÍAS AL CRÉDITO MAS
INTERESES NO DEVENGADOS
7722 cuentas por cobrar comerciales
X/X POR EL RECONOCIMIENTO DE LOS INTERESES GANADOS
X/X POR EL COBRO DE LOS INTERESES EN LA VENTA
X/X POR EL CANCELACIÓN DE LA VENTA EN LOS 90 DÍAS
PACTADOS
51
 ASIENTOS CONTABLES DE INTERESES GANADOS POR CUENTA
DE AHORROS
La empresa TITANIC SAC apertura una cuenta de ahorros en moneda

nacional, por un año, en el banco BCP por S/ 100,000.00 dicha entidad
le abonara un interés anual de 5 %.

106 deposito en instituciones financieras
1061 depósito de ahorros
X/X POR EL DEPOSITO A PLAZO EN CUENTA DE AHORROS
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 5,000.00
163 intereses regalías y dividendos
1631 intereses
X/X POR LA PROVISIÓN DE LOS INTERESES NO
DEVENGADOS
7721 deposito en instituciones financieras
X/X POR LOS INTERESES GANADOS EN LA CUENTA DE
AHORROS
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 5,000.00
163 intereses regalías y dividendos
1631 intereses
X/X POR EL COBRO DE LOS INTERESES GANADOS
52
 ASIENTOS CONTABLES DE EMISIÓN Y VENTA DE ACCIONES
SOBRE LA PAR
La empresa TITANIC SAC mediante acuerdo de junta general de

accionistas acuerdan emitir 5,000 acciones a valor nominal de S/ 100.00
C/U, pero por el incremento patrimonial a lo largo del periodo producto
de las utilidades recaudadas se venden a S/ 110.00 C/U

50 CAPITAL 500,000.00
501 Capital Social
5011 Acciones
521 primas ( descuentos) de acciones
X/X POR LA SUSCRIPCIÓN Y EMISIÓN DE ACCIONES A UN
PRECIO MAYOR AL NOMINAL
X/X POR EL COBRO DE LAS ACCIONES SUSCRITAS Y
VENDIDAS
 ASIENTOS CONTABLES DE MERCADERÍAS RECIBIDAS EN

CONSIGNACIÓN
La empresa TITANIC SAC en mes de enero 2018 recibe mercarías en

calidad de consignación de la empresa R & S SAC por un importe de
5,000.00
04 DEUDORAS POR EL CONTRARIO 5,000.00
043 activos realizables recibidos en consignación
0431 mercaderías
06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS 5,000.00
063 activos realizables recibidos en consignación
0631 mercaderías
X\X POR LA MERCADERÍA RECIBIDA EN CONSIGNACIÓN A
LA EMPRESA R & S SAC
53
 ASIENTOS CONTABLES DE EMISIÓN Y VENTA DE ACCIONES BAJO
LA PAR
La empresa TITANIC SAC mediante acuerdo de junta general de

accionistas acuerdan emitir 200 acciones a valor nominal de S/ 1,000.00
C/U, pero por las pérdidas sufridas a lo largo del periodo se venden a S/
950.00 C/U

521 primas ( descuentos) de acciones
50 CAPITAL 200,000.00
501 Capital Social
5011 Acciones
X/X POR LA SUSCRIPCIÓN Y EMISIÓN DE ACCIONES A UN

PRECIO MENOR AL NOMINAL
X/X POR EL COBRO DE LAS ACCIONES SUSCRITAS Y
VENDIDAS
 ASIENTOS CONTABLES DE MERCADERÍAS ENTREGADAS EN

CONSIGNACIÓN
La empresa TITANIC SAC en mes de enero 2018 envía mercarías en

calidad de consignación a la empresa R & S SAC por un importe de
5,000.00
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS 5,000.00
013 activos realizables entregados en consignación
0131 mercaderías
09 ACREEDORAS POR EL CONTRARIO 5,000.00
093 activos realizables entregados en consignación
0931 mercaderías
X\X POR LA MERCADERÍA ENTREGADA EN
CONSIGNACIÓN A LA EMPRESA R & S SAC
54
 ASIENTOS CONTABLES DE REVALUACIÓN CON REEXPRESIÓN
PROPORCIONAL DE LA DEPRECIACIÓN
La empresa TITANIC SAC en el año 2018 ha decidido revaluar los

inmuebles de la empresa. De acuerdo con la Valorización del perito
tasador, los bienes han sido tasados en S/. 800,000, sin embargo el
valor en libros es de S/. 210,000, neto de una depreciación acumulada
de S/. 90,000. Nos piden determinar el tratamiento contable
correspondiente, considerando el método de la reexpresión proporcional
de la depreciación.
SOLUCIÓN
Considerando el método de la reexpresión proporcional, el costo de
adquisición así como la depreciación del bien se ajustaría de acuerdo a
lo siguiente:
VALOR VALOR
DETALLE % % REAJUSTE
HISTÓRICO REVALUADO
Valor en libros 210,000.00 70% 800,000.00 70% 590,000.00
Depreciación
90,000.00 30% 342,857.00 30% 252,857.00
acumulada
Costo Adquisición 300,000.00 100% 1’142,857.00 100% 842,857.00

332 edificaciones
33212 revaluación
39
AGOTAMIENTOS ACUMULADOS 252,857.00
3914 inmueble maquinaria y equipo - revaluación
39141 edificaciones
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 590,000.00
571 excedente de revaluación
X/X POR EL RECONOCIMIENTO DE LA REVALUACIÓN DEL
ACTIVO
491 impuesto a la renta diferido
4911 impuesto a la renta diferido - patrimonio
X/X POR EL RECONOCIMIENTO DEL IMPUESTO A LA
RENTA (29.5%) DIFERIDO POR LA REVALUACIÓN
55
 ASIENTOS CONTABLES DE REVALUACIÓN CON ELIMINACIÓN
DE LA DEPRECIACIÓN
La empresa TITANIC S.A.C. en el periodo 2018 desea revaluar un
vehículo de su propiedad cuyo valor en libros es de S/. 4,000 (neto de
una depreciación de S/. 16,000). De acuerdo al perito tasador, el bien
está tasado en S/. 18,000. En relación a esto, el contador de la empresa
nos pide ayuda a efectos de registrar este mayor valor, considerando el
método de la eliminación de la depreciación.
SOLUCIÓN:
De acuerdo al método de la eliminación de la depreciación, el registro
contable de la revaluación sería:
VALOR VALOR VALOR
DETALLE ELIMINACIÓN REAJUSTE
HISTÓRICO HISTÓRICO REVALUADO
Valor en libros 4,000.00 0.00 4,000.00 18,000.00 14,000.00
Depreciación
16,000.00 -16,000.00 0.00 0.00 0.00
acumulada
Valor de adquisición 20,000.00 -16,000.00 0.00 0.00 0.00
39
3913 inmueble maquinaria y equipo - costo
39133 equipo te trasporte
334 unidades de transportes
33411 costo
X/X POR LA ELIMINACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN PARA LA
REVALUACIÓN
33412 revaluación
X/X POR EL RECONOCIMIENTO DEL EXCEDENTE DE
REVALUACIÓN
491 impuesto a la renta diferido
4911 impuesto a la renta diferido - patrimonio
X/X POR EL RECONOCIMIENTO DEL IMPUESTO A LA RENTA
(29.5%) DIFERIDO POR LA REVALUACIÓN
56
 ASIENTOS CONTABLES DE SEGURO PAGADOS POR ANTICIPADO
La empresa TITANIC S.A.C realiza el pago de la prima del seguro del

vehículo de la empresa por un monto de S/. 2,200 más IGV. Dicho
seguro tiene una vigencia de 01 año
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADOS 2,200.00

182 seguros
40
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 396.00
X/X POR EL REGISTRO DE LA PRIMA VEHICULAR PAGADO
POR ADELANTADO
X/X POR EL PAGO ADELANTADO DEL SEGURO
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 183.33
651 seguros
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADOS 183.33
182 seguros
X/X POR LOS GASTOS DEVENGADOS MENSUALMENTE
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 91.67
944 otro gastos de gestión
9441 seguros
954 otro gastos de gestión
9541 seguros
79 GASTOS 183.33
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO MENSUAL DEL SEGURO
57
 ASIENTOS CONTABLES DE DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS
La empresa TITANIC S.A.C en la reunión de la junta general de

accionistas ha acordado distribuir dividendos por un monto de S/.
100,000, a los accionistas de la empresa (personas naturales).
Debiendo efectuar la retención correspondiente
 La distribución de dividendos a personas naturales domiciliadas y no

domiciliadas, así como a personas jurídicas no domiciliadas, está sujeta a una
retención del 5%
59 RESULTADOS ACUMULADOS 100,000.00

591 Utilidades no distribuidas
5911 utilidades acumuladas
40
4018 otros impuestos y contribuciones
40185 impuesto a los dividendos
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS ( O SOCIOS)
44 DIRECTORES Y GERENTES 95,000.00
4412 dividendos
X/X POR EL ACUERDO DE DISTRIBUCIÓN DE LOS DIVIDENDOS

EN LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS ( O SOCIOS)
44 DIRECTORES Y GERENTES 95,000.00
4412 dividendos
X/X POR EL PAGO DE LOS DIVIDENDOS A LOS SOCIOS
40
4018 otros impuestos y contribuciones
40185 impuesto a los dividendos
X/X POR LA CANCELACIÓN DE LA RETENCIÓN POR LOS
DIVIDENDOS
58
 ASIENTOS CONTABLES DE DIETAS DIRECTORES
La empresa TITANIC S.A.C en diciembre reconoce y se paga dietas por

S/. 6,000, a los miembros del Directorio de la empresa, efectuándoseles
la retención del Impuesto a la Renta Cuarta categoría (8%)
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 6,000.00

628 retribuciones al directorio
40
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS ( O SOCIOS)

DIRECTORES Y GERENTES 5,520.00
442 directores
4421 dietas
X/X POR LA PROVISIÓN DE LAS DIETAS DEL DIRECTORIO
9418 retribuciones al directorio
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO POR LAS DIETAS
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS ( O SOCIOS)
DIRECTORES Y GERENTES 5,520.00
442 directores
4421 dietas
X/X POR LA CANCELACIÓN DE LAS DIETAS AL DIRECTORIO
40
X/X POR LA CANCELACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA DE
CUARTA CATEGORÍA A SUNAT
59
 ASIENTOS CONTABLES DE COMPRA DE UN INMUEBLE
(TERRENO)
La empresa TITANIC S.A.C en el año 2018 compro un terreno al valor
razonable de 1000 m2, por un importe de S/ 600,000.
 De debe pagar el impuesto a la alcabala por el derecho de adquisición de un
inmueble, la tasa es el 3%, estando inafecto al pago del impuesto las
primeras 10 UIT (4150x10) CALCULO DEL IMPUESTO A LA ALCABALA
COSTO DEL INMUEBLE 600,000.00
10 UIT INAFECTA 41,500.00
BASE AFECTA AL IMPUESTO 558,500.00
IMPUESTO A PAGAR 16,755.00
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 600,000.00
311 terrenos
31111 valor razonable
465 pasivo por compra de activo inmovilizado
4651 inversiones inmobiliarias
X/X POR LA PROVISIÓN DE LA COMPRA DEL TERRENO
465 pasivo por compra de activo inmovilizado
4651 inversiones inmobiliarias
X/X POR LA CANCELACIÓN DE LA COMPRA DEL TERRENO
64 GASTOS POR TRIBUTOS 16,755.00
643 gobierno local
6439 otros
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
40
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 16,755.00
406 gobiernos locales
40614 impuesto a la alcabala
X/X POR EL GASTO DE IMPUESTO DE ALCABALA
9433 gobierno local
X/X POR EL DESTINO DEL GASTO DE ALCABALA
40
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 16,755.00
406 gobiernos locales
40614 impuesto a la alcabala
X7X POR EL PAGO DEL IMPUESTO A LA ALCABALA
60
 ASIENTOS CONTABLES DE SOBRANTE DE INVENTARIO
La empresa TITANIC S.A.C en el año 2018 realiza una contabilización

de todos sus productos en el almacén y encontró un sobrante de S/
3,000
759 Otros ingresos de gestión
X/X POR EL RECONOCIMIENTO DEL SOBRANTE DE
INVENTARIO
 ASIENTOS CONTABLES DE TRANSFERENCIA DE ACTIVOS NO

CORRIENTES A ACTIVOS NO CORRIENTES DISPONIBLE PARA LA
VENTA
La gerencia de la empresa TITANIC S.A.C ha decidido vender uno de

sus activos fijos (unidad de transporte) por lo que decide clasificarlo
como activo no corriente disponible para la venta costo de adquisición
es de 40,000 depreciación 15,000
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 25,000.00

2723 maquinaria y equipo de explotación
39
33411 costo
X/X POR LA CLASIFICACIÓN DEL ACTIVO COMO ACTIVO
MANTENIDO PARA LA VENTA
61
 ASIENTOS CONTABLES DE INTERESES PAGADOS POR UNA
COMPRA AL CRÉDITO
La empresa TITANIC S.A.C realiza una compra de mercaderías según

factura F172 – 004567 a la empresa J&R EIRL al crédito por s/
70,000.00 más IGV. A 60 días, si el pago excede el plazo establecido se
pagara un interés de 2% pactado entre ambas partes.
 La empresa TITANIC S.A.C realiza el pago a los 70 días por lo que le

corresponde el pago del 2% de interés pactado mas IGV, por lo que la
empresa J&R EIRL nos hace llegar una nota de débito por dichos
intereses
60 COMPRAS 70,000.00
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES A
40 12,600.00
X/X POR EL DESTINO DE LA COMPRA, INGRESO AL
ALMACÉN
67 GASTOS FINANCIERO 1,652.00
6736 obligaciones comerciales
TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES A
40 297.36
X/X POR LA PROVISIÓN DE LOS GASTOS POR INTERESES
9711 gastos por intereses
79 1,652.00
GASTO
X/X POR EL DESTINO DE LOS GASTOS POR INTERESES
PAGADOS
X/X POR LA CANCELACIÓN DE LA COMPRA MAS
INTERESES
62
 ASIENTOS CONTABLES DE COMPENSACIÓN DE IGV DÉBITO
FISCAL CON IGV CRÉDITO FISCAL
La empresa TITANIC S.A. En el periodo de mayo 2018 decide
compensar el IGV por pagar, usando el crédito fiscal
VENTAS 54,000.00 X 18% 9,720.00 IGV POR PAGAR( DÉBITO FISCAL)

COMPRAS 70,000.00 X 18% 12,600.00 IGV POR APLICAR ( CRÉDITO FISCAL)
IGV RESULTANTE 2,880.00 ( CRÉDITO FISCAL) para el siguiente mes
40
40
X/X POR LA COMPENSACIÓN DEL IGV DEBITO FISCAL CON EL
IGV CRÉDITO FISCAL
 ASIENTOS CONTABLES DE REPARACIONES Y MANTENIMIENTOS

DE ACTIVOS
La empresa TITANIC S.A realiza la reparación del motor de la unidad
de transporte que usa para la distribución de sus mercaderías por un
importe de S/ 1,300 más IGV.
634 mantenimientos y reparaciones
40
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 234.00
X/X POR LA PROVISIÓN DE LOS GASTOS POR MANTENIMIENTO
DE LA UNIDAD DE TRANSPORTE
9523 mantenimientos y reparaciones
X7X POR EL DESTINO DEL GASTO POR MANTENIMIENTO
X/X POR LA CANCELACIÓN DE LOS SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS
63

Asientos Contables PDF

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Originaltitel

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

Asientos Contables PDF

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

APLICACIÓN PRÁCTICA

[Escriba texto] Página 0

 Al creador de todas las cosas, el que me ha dado fortaleza para continuar

 Una vez más agradezco a dios por brindarme la dicha de conocer a

Rafael Sánchez Pérez

 ASIENTOS CONTABLES DE APERTURA ................................................................................................... 5

La empresa TITANIC S.A.C, por la apertura según escritura

DINERO EN EFECTIVO 15,000.00

 ASIENTOS CONTABLES DE APERTURA

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

La empresa TITANIC S.A.C realiza una compra de mercaderías según

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 70,000.00

La empresa TITANIC S.A.C realiza una venta de mercaderías al contado

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

TOTAL APORTES DEL

3 C VENTAS 850.00 85.00 935.00 - - 120.43 120.43 814.57 84.15 898.72

 ASIENTOS CONTABLES DE CANJE DE FACTURA POR LETRA EN

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

La empresa TITANIC S.A.C. solicita los servicios de un contador para la

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR

 ASIENTOS CONTABLES DE CANJE DE FACTURA POR LETRA EN

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 7,500.00

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS- TERCEROS 35,000.00

 ASIENTOS CONTABLES DE PROVISIÓN DE LA DEPRECIACIÓN

El 31 de diciembre la empresa TITANIC SAC realiza el cálculo de la

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,600.00

El 15 de enero se realiza la compra, de un vehículo al contado según

33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 67,000.00

 ASIENTOS CONTABLES DE LAS CTS.

El 30 de abril la empresa TITANIC SAC realiza el cálculo de la provisión de

CALCULO DE LAS CTS.

 ASIENTOS CONTABLES DEL COSTO DE VENTAS

INVENTARIO INICIAL 30,000.00

69 COSTO DE VENTAS 61,500.00

El 01 de enero la empresa TITANIC SAC concede un préstamo a uno de

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

 ASIENTOS CONTABLES DE PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A

TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

 ASIENTOS CONTABLES DE RECEPCIÓN DE PRÉSTAMO

La empresa TITANIC SAC obtiene un préstamo de 65,000.00 a 2 años, a

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 65,000.00

 ASIENTOS CONTABLES DE LA VENTA DE VEHÍCULO

La empresa TITANIC S.A.C. realiza la venta de una camioneta por un

La empresa TITANIC S.A.C. realiza la venta de una camioneta por un

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 35,000.00

 ASIENTOS CONTABLES DE PROVISIONES PARA LITIGIOS

La empresa TITANIC SAC realiza la provisión para litigios generados en

 ASIENTOS CONTABLES DE PROVISIONES DE GARANTÍA SOBRE

La empresa TITANIC S.A.C. con fecha 05/07/16,se realiza una compra

1041 cuentas corrientes operativas

776 diferencia por tipo de cambio

La empresa TITANIC S.A.C. con fecha 01/07/16, se realiza una

La empresa TITANIC S.A.C., con fecha 15/07/16, se realiza una venta

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

La empresa TITANIC SAC., con fecha 15/06/16, se realiza una

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

La empresa TITANIC SAC registra el deterioro de una de sus unidades

 ASIENTOS CONTABLES DE ANTICIPOS DE CLIENTES

La empresa TITANIC SAC recibe un anticipo por parte de un de sus

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 17,700.00

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 17,700.00