FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DOCENTE : CASTILLO GOMERO DONATO AMADOR

ALUMNO : HUAMANI PALOMINO, ROY PAVEL

CICLO : “VII”

CURSO : INTRODUCCION A LA AUDITORIA

TEMA : ACTIVIDAD N° 4

AYACUCHO – PERÚ
2020
 DEDICATORIA
A nuestros queridos padres quienes desde nuestra infancia
nos forjaron e inculcaron la lucha para un futuro mejor con
mucha dedicación y amor; ellos son el principal pilar en la
realización de mis metas y proyectos y a los docentes que
afianzan mi formación ético moral.

CONTENIDO

INTRODUCCIÓN.......................................................................................................................4

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1. NIA 210 EL COMPROMISO DE AUDITORIA........................................................................5
1.1 LA NIA 210 EL COMPROMISO DE AUDITORIA:..............................................5
1.1.1. LLUVIA DE IDEAS...........................................................................................5
1.2. MODELO DE LA CARTA........................................................................................5
1.3. MODELOS DE CARTA DE COMPROMISO UTILIZADO POR LOS
AUDITORES CONTABLES:...............................................................................................7
1.3.1. ORGANIZACIÓN DEL EXAMEN..................................................................7
1.3.2. ASIGNACIÓN PERSONAL..............................................................................8
1.3.3. INFORMES A EMITIR.....................................................................................8
1.3.4. HONORARIOS Y GASTOS..............................................................................8
CONCLUSIONES.......................................................................................................................9
BIBLIOGRAFÍA........................................................................................................................10

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 INTRODUCCIÓN

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de las responsabilidades que tiene el
auditor al acordar los términos del encargo de auditoría con la dirección y, cuando
proceda, con los responsables del gobierno de la entidad. Ello incluye determinar si
concurren ciertas condiciones previas a la auditoría cuya responsabilidad corresponde a
la dirección y, cuando proceda, a los responsables del gobierno de la entidad. [CITATION
INS11 \l 3082 ]

1. NIA 210 EL COMPROMISO DE AUDITORIA

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 1.1 LA NIA 210 EL COMPROMISO DE AUDITORIA:

1.1.1. LLUVIA DE IDEAS

a) La norma internacional de Auditoria 210 trata de las responsabilidades del

auditor para acordar los lineamientos y términos del trabajo de auditoria con la
administración, o quienes estén encargados del gobierno corporativo.
[ CITATION CAS05 \l 3082 ]
b) El auditor, como parte de la planeación del trabajo, acostumbra a formalizar un
convenio con el cliente con respecto a la Auditoría para la cual ha sido
contratado.  Esto se realiza por medio de una carta compromiso donde se
describe la naturaleza y alcance de trabajo, la responsabilidad del auditor, la
fecha en que se entregará el informe y el costo de la Auditoría.[ CITATION
GUS09 \l 3082 ]

1.2. MODELO DE LA CARTA

El contenido de la carta de compromiso dependerá de la empresa que se va a auditar, del

tipo de auditoría a realizar y el alcance de la misma; pero en términos generales, la carta
de compromiso deberá contener lo siguiente:[ CITATION PER06 \l 3082 ]

Ayacucho, 20 de mayo de 2020

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Departamento de calidad

Sr. Don Alfonso robles

Estimado señor:

AI habernos

Le informamos mediante esta circular, de la nueva normativa vigente desde la ley 168/a
implantada el año pasado y que comienza a tener valor en este año 2020, por la que es
nuestro deber visitar su empresa solicitado que auditemos el balance general de
la Empresa BBTOTRA al 31 de diciembre de 2019, así como los pertinentes estado de
resultados (estado de ganancias y pérdidas) y estado de flujos de efectivo por el año
terminado en esa fecha, nos es grato confirmarles nuestra aceptación y nuestra
conformidad con el pertinente compromiso, por medio de esta carta. Nuestra auditoría
se llevará a cabo con el objetivo de expresar nuestra opinión sobre los estados
financieros.

Varios de nuestros agentes acudirán a visitar sus instalaciones a lo largo de la semana

entrante. Espero que esta auditoría no suponga un problema ni una intromisión en el
correcto funcionamiento de su empresa.

Si tiene algún problema, no dude en contactar y avisarnos lo antes posible.

Un saludo afectuoso.

……………………………………
Manuel López
(Auditores S.A.)

1.3. MODELOS DE CARTA DE COMPROMISO UTILIZADO POR LOS

AUDITORES CONTABLES:

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Las cartas que son usadas por los auditores contable que utilizan para realizar las
auditorias generalmente lo utilizan con estos:

1.3.1. ORGANIZACIÓN DEL EXAMEN

 
En base a la experiencia y al conocimiento que tenemos de la Compañía, hemos
planificado nuestro examen con los criterios siguientes:

 Primera visita interina – practicaremos la auditoría del primer semestre, de tal

forma que constituya una visita interina y además permita identificar aquellos
problemas y situaciones importantes que la gerencia de la Compañía pueda
implementar durante el segundo semestre.

 Observación de inventarios físicos – en una fecha que coordinaremos con la

Compañía observaremos los inventarios físicos y efectuaremos el trabajo de fin
de año, de tal forma que permita practicar la visita final con todos los elementos
de juicio necesarios.

1.3.1.1. PLANEAMIENTO GENERAL DEL EXAMEN

 Arqueos sorpresivos del efectivo de caja y fondos fijos. Pruebas selectivas en

determinados ítems.

 Nuestro examen incluiría el relevamiento y evaluación del sistema de control

interno en las áreas siguientes:

 Compras – Cuentas por pagar (ciclo de egresos)

 Ventas – Cuentas por cobrar (ciclo de ingresos) Personal y remuneraciones.

1.3.2. ASIGNACIÓN PERSONAL

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EI personal que asignaremos para el examen estaría integrado por profesionales y
asistentes pertenecientes a la plana de Auditores Asociados. Asignaremos personal en
los niveles siguientes:

 Un Socio,
 Un Gerente de Auditoria,
 Un Sénior de Auditoria,
 Un Gerente de Impuestos,
 Dos Asistentes de Auditoría,

EI personal asignado tendría el apoyo profesional de nuestros especialistas en

informática y consultoría administrativa.

1.3.3. INFORMES A EMITIR

Los Auditores Asociados, presentarán a la Compañía los informes en el siguiente

ejemplare:

 Carta de recomendaciones sobre control interno y aspectos contables que

incluirá sugerencias para su implementación previa discusión con la gerencia y/o
funcionarios responsables. Dicha carta será entregada en la segunda semana
después de efectuar la visita interina.

1.3.4. HONORARIOS Y GASTOS

 
 Los honorarios de auditoría se establecen en la suma de US $ 80,000.

 La forma de pago de los honorarios es la siguiente:

 50% a la aceptación de la propuesta y el saldo a la presentaci6n del Informe de

Auditoría. Los gastos de viaje (pasajes, alojamiento y alimentación) serán
proporcionados por la empresa.

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 CONCLUSIONES

Las firmas de auditoría reconocen a las Normas Internacionales de Auditoria como el

marco regulatorio para el desarrollo del trabajo de auditoría y por ende para la
preparación de documentación de auditoria, sin embargo, presentan deficiencias tales
como no poseer políticas para la supervisión de los asistentes, desconocimiento del
objetivo de la carta de representaciones de la administración y confirmaciones externas
entre otras. Gran parte de las firmas de auditoría tienen políticas establecidas para la
educación continuada de su personal de acuerdo a la NICC 1; sin embargo, estas no
capacitan.

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 BIBLIOGRAFÍA

CASHIN, J. N. (2005). MANUAL DE AUDITORIA . GRAW- HILL, ESPAÑA.

GUSTAVO, C. A. (2009). AUDITORIA Y CONTROL INTERNO. COLOMBIA:
ENMA BOGOTA.
(2010). NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA. FEDERACION
INTERNACIONAL DE CONTADORES - IFAC, LIMA. LIMA:
FEDERACION DE COLEGIOS DE CONTADORES.
(2011). NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA. INSTITUTO
MEXICANO DE CONTADORES PUBLICOS.
PERDOMO SALGUERO, M. L. (2006). TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA. GUATEMALA: EDICION CONTABLES,
ADMINSTRATIVAS.
SENGE, P. M. (2011). EL ARTE Y PRACTICA DE LA ORGANIZACION ABIERTA
DE APRENDISAJE. BARCELA. ESPAÑA: JUAN GARNICA S.A.
SIMON, A. E. (2015). PLANIFICACION DE DESARROLLO DE LA AUDITORIA.
LIMA, LIMA.

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