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ADMINISTRACIÓN DEL
RIESGO DE LAVADO DE
ACTIVOS, FINANCIACIÓN
DEL TERRORISMO Y DE LA
PROLIFERACIÓN DE
ARMAS DE DESTRUCCIÓN
MASIVA EN EL SISTEMA
FINANCIERO COLOMBIANO
Mayo de 2017
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_____________________
Contenido
ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL
TERRORISMO (LAFT) EN EL SECTOR FINANCIERO COLOMBIANO
I. Glosario – Abreviaturas.......................................................................................................3
II. Introducción............................................................................................................................4
III. Marco Institucional............................................................................................................6
IV. Evolución Normativa......................................................................................................12
V. El SARLAFT..........................................................................................................................17
VI. ¿Cómo Hacemos la Supervisión?...............................................................................23
VII. Hacia Donde Vamos........................................................................................................29
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I. Glosario – Abreviaturas
II. Introducción
2
Principio número 29. Dicho principio dispone la verificación de los controles establecidos por los bancos en
materia de prevención del blanqueo de capitales y financiación del terrorismo. El supervisor verifica que los bancos cuentan
con políticas y procesos adecuados para impedir que el banco sea utilizado, intencionalmente o no, con fines delictivos.
Para el Comité de Basilea, la evaluación de este principio supone cierto grado de duplicidad con el proceso de evaluación
recíproca del GAFI. Sin embargo, para solucionar esto, una vez el GAFI ha evaluado un país los evaluadores del BIS
confiarán en dicha evaluación y sólo conducirán su propia evaluación, cuando el país carezca de una evaluación del GAFI.
3
GAFI (2012) International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism and
Proliferation
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4
Puede consultarse en
www.superfinanciera.gov.co/Normativa/Normativa_General/Estatuto_Orgánico_del_Sistema_Financiero (Decreto Ley 663
de 1993).
Aproximadamente son 247 entidades que están obligadas a adoptar el SARLAFT y 173 obligadas a atender el EOSF. Las
siguientes entidades vigiladas, por la naturaleza y bajo riesgo que ostentan no tienen obligación de adoptar el SARLAFT, de
acuerdo con lo dispuesto en el numeral 2°. Del Capítulo IV, Título IV, Parte I de la Circular Básica Jurídica de la SFC, pero
deben cumplir con lo establecido en el artículo 102 a 107 del EOSF en lo que les resulte pertinente: Fondo de Garantías de
Instituciones Financieras - FOGAFIN, Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas - FOGACOOP, Fondo Nacional de
Garantías - FNG, los fondos mutuos de inversión sometidos a vigilancia permanente de la SFC, las sociedades calificadoras
de valores y/o riesgo, las oficinas de representación de instituciones financieras y de reaseguros del exterior, los
intermediarios de reaseguros, las oficinas de representación de instituciones del mercado de valores del exterior, los
organismos de autorregulación y los proveedores de infraestructura, con excepción de los almacenes generales de depósito
y los administradores de sistemas de pago de bajo valor y finalmente, con algunas excepciones, las entidades
administradoras del régimen de prima media con prestación definida.
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5
Teniendo en cuenta lo dispuesto en la recomendación 29 del GAFI (anterior recomendación 26), se expidió la Ley
526 de 1999 con la cual se creó la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF), como una Unidad Administrativa
Especial adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público.
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información que conozcan las entidades del Estado o privadas y sus revisores
fiscales que puedan resultar vinculadas con operaciones de LA/FT/FPADM.
Adicionalmente, es responsabilidad de la UIAF comunicar a las autoridades
competentes, cualquier información pertinente dentro del marco de la lucha
integral de estos riesgos, de conformidad con la Ley 526 de 1999, modificada por
la Ley 1121 de 2006.
8
El listado general de las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, se puede consultar
en el siguiente enlace: https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/loader.jsf?
lServicio=Publicaciones&lTipo=publicaciones&lFuncion=loadContenidoPublicacion&id=61694
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9
Circular Externa 22 de 2007, modificada por la Circular Externa 061 de 2007.
10
Adoptado mediante la Circular Externa 025 de 2003 de la hoy Superintendencia Financiera de Colombia.
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Por último, y con el propósito de evitar arbitrajes entre las entidades vigiladas que
se encuentren en las situaciones previstas en los artículos 26013 del Código de
12
Artículos 102 a 107 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero (Decreto Ley 663 de 1993).
13
Subordinación.
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Comercio y 28 de la Ley 222 de 1995, el SARLAFT exige que los sistemas que
ellas implementen y desarrollen, deben tener características similares.
Ámbito Internacional
Teniendo en cuenta que uno de los elementos sustanciales del sistema global
ALA/CFT lo constituían las evaluaciones de cumplimiento técnico de las
recomendaciones del GAFI, realizadas por pares entre países, el Sistema
ALA/CFT/CPADM Colombiano fue objeto de evaluación, en el marco de la tercera
ronda.
El informe de la visita con fecha 3 de diciembre de 2008 fue aprobado por el XVIII
Pleno de Representantes del hoy GAFILAT, cuyas observaciones a hoy se
encuentran atendidas.
Ámbito Nacional
Los postulados del referido acuerdo fueron recogidos en el Decreto 1872 del 20 de
noviembre de 1992, “Por el cual se interviene la actividad de las instituciones
vigiladas por las Superintendencias Bancaria y de Valores.”16, estableciendo como
obligación para las entidades anteriormente vigiladas por las mismas 17 la adopción
de “(…) medidas de control apropiadas y suficientes, orientadas a evitar que en la
realización de sus operaciones puedan ser utilizadas como instrumento para el
ocultamiento, manejo, inversión o aprovechamiento en cualquier forma de dinero u
otros bienes provenientes de actividades delictivas, o para dar apariencia de
legalidad a las actividades delictivas o a las transacciones y fondos vinculados con
las mismas.”
15
ASOCIACIÓN BANCARIA Y DE ENTIDADES FINANCIERAS DE COLOMBIA –ASOBANCARIA-, Las Acciones
del Sistema Financiero Colombiano frente al Lavado de Activos, marzo de 1998.
16
El Decreto 1872 de 1992, fue expedido por el Presidente de la República, en ejercicio de la facultad que le confirió
el artículo 50 transitorio de la Constitución Política, el cual lo facultó temporalmente mientras se dictaban las normas
generales, como atribución constitucional propia, para intervenir en la actividad financiera, bursátil, aseguradora y cualquier
otra relacionada con el manejo, aprovechamiento e inversión de los recursos captados del público.
17
De acuerdo con lo previsto en el artículo 9 del Decreto 1872 de 1992, las obligaciones de que tratan los artículos
1o a 5o y 7o del referido Decreto se aplicarán también a las sociedades comisionistas y administradoras de fondos de
inversión, en cuyo caso la Superintendencia de Valores tendrá las facultades que tales normas le otorgan a la
Superintendencia Bancaria.
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Con la expedición del Decreto 663 del 2 de abril de 1993, conocido comúnmente
como EOSF, en el Capítulo XVI bajo la denominación de “Prevención de
Actividades Delictivas” se incorporó el contenido del Decreto 1872 de 1992 en los
artículos 102 a 107, disposiciones actualmente vigentes con las modificaciones
introducidas especialmente por las Leyes 795 de 2003 y 1121 de 2006 a las que
más adelante se hará referencia.
18
ASOCIACIÓN BANCARIA Y DE ENTIDADES FINANCIERAS DE COLOMBIA –ASOBANCARIA-, Las Acciones
del Sistema Financiero Colombiano frente al Lavado de Activos, marzo de 1998.,pag. 20.
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V. El SARLAFT23
21
La multa por infracción de las disposiciones relativas a la prevención de conductas delictivas puede alcanzar los
$3.482.537.784.oo. Esta cifra corresponde al periodo comprendido entre el 16 de enero de 2017 y el 15 de enero de 2018, y
se reajusta anualmente, conforme la variación en el índice de Precios al Consumidor (IPC) suministrado por el DANE,
según lo establece el artículo 208 del EOSF.
22
Este Convenio reemplazó en todas sus partes, el Convenio 09 del 24 de septiembre de 2012.
23
Capítulo IV, Título IV, Parte I de la Circular Básica Jurídica - Circular Externa 029 de 2014, modificada por la
también Circular Externa 055 de 2016. Puede consultarse en
www.superfinanciera.gov.co/Normativa/Normativa_General/Circular Básica_Jurídica (CE 029 de 2014).
24
La Circular Básica Jurídica recopiló y reorganizó en un solo cuerpo la normatividad expedida por la SFC
armonizando su contenido con la evolución jurisprudencial y la regulación del sector.
25
La Circular Externa 055 del 22 de diciembre de 2016, rige a partir del 31 de marzo de 2017.
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ii. El control y monitoreo del riesgo, que consiste en detectar y reportar las
operaciones que se pretendan realizar o se hayan efectuado, en el intento
de dar apariencia de legalidad a operaciones vinculadas al LA/FT.
A su vez, el Riesgo LA/FT tiene riesgos asociados que presentan los siguientes
impactos para las entidades vigiladas, en el evento en que ellos se materialicen:
Tal como se describe a continuación, el Capítulo IV, Título IV, Parte I de la Circular
Básica Jurídica establece objetivos y propósitos claros respecto del resultado
esperado en la implementación de cada una de las etapas del SARLAFT.
i) Etapa de Identificación.
El objetivo de esta etapa se centra en identificar los riesgos de LA/FT
inherentes al desarrollo de cada actividad financiera. Como resultado de su
implementación se espera que las entidades vigiladas conozcan e
identifiquen los factores de riesgo presentes en su institución y los riesgos
asociados a los que se encuentran expuestas en el desarrollo de su
actividad.
Ahora bien, los siguientes son los elementos contemplados en el SARLAFT para
la instrumentación de las etapas de administración de riesgo descritas
anteriormente:
i) Políticas.
Hace alusión a los lineamientos mínimos que deben adoptar las entidades
vigiladas para permitir el eficiente, efectivo y oportuno funcionamiento del
SARLAFT, de tal forma que sean entendidas como reglas de conducta y
procedimientos que orienten la actuación de la entidad y de sus accionistas.
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ii) Procedimientos.
Se refiere a las actividades que deben diseñar y poner en práctica las
entidades vigiladas con el fin de garantizar la adecuada implementación y
funcionamiento de las etapas ya mencionadas del SARLAFT.
iii) Documentación.
La implementación y funcionamiento de las etapas y elementos del
SARLAFT deben constar en documentos y registros en los que se garantice
la integridad, oportunidad, confiabilidad y disponibilidad de la información.
v) Órganos de Control.
Indica que la entidad vigilada debe establecer instancias responsables de la
realización de evaluaciones a su SARLAFT, con el fin de identificar e
informar acerca de posibles fallas o debilidades en su operación. Como
mínimo las entidades vigiladas deben contar con un revisor fiscal y un
auditor interno o quien haga sus veces, como órganos de control.
viii) Capacitación.
Se refiere a los planes de capacitación que deben diseñar, programar y
coordinar las entidades vigiladas, acerca del funcionamiento del SARLAFT.
Es así, como a partir del mecanismo de conocimiento del cliente, las entidades
vigiladas deben contar con procedimientos que garanticen un conocimiento
efectivo, eficiente y oportuno de las personas naturales y/o jurídicas que pretenden
vincularse a la entidad, sin que se puedan iniciar relaciones contractuales o
legales con ninguna persona hasta tanto, no se haya diligenciado el formulario de
vinculación, se haya realizado una entrevista y adjuntados los soportes
necesarios.
27
Subnumeral 4.2.2.3.2.del Capítulo IV, Título IV, Parte I de la Circular Básica Jurídica.
28
Subnumeral 4.2.2.3.1.del Capítulo IV, Título IV, Parte I de la Circular Básica Jurídica.
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Por su parte, las entidades vigiladas que solo deben aplicar los artículos 102 a 107
del EOSF, están en la obligación de designar un Funcionario Responsable
(principal y suplente) de aplicar las medidas de control de LA/FT e informar dentro
de los 15 días siguientes a su nombramiento a la SFC a través de su página de
internet.
29
La supervisión de las entidades vigiladas por la SFC se realiza en forma comprensiva y consolidada, lo cual
involucra la evaluación de todas las entidades vigiladas que hacen parte de los conglomerados financieros (CF), con
independencia de la jurisdicción en la que operan.
30
El documento descriptivo del Marco Integral de Supervisión MIS se puede consultar en el siguiente enlace:
https://www.superfinanciera.gov.co/jsp/loader.jsf?
lServicio=Publicaciones&lTipo=publicaciones&lFuncion=loadContenidoPublicacion&id=10085454
31
Recomendación 26 – Regulación y Supervisión de las Instituciones Financieras.
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Bajo este esquema, la valoración del Riesgo LA/FT en las entidades vigiladas 32
permite establecer tanto la vulnerabilidad de sus actividades frente a estos
delitos; como la efectividad y eficiencia de los controles que han sido
implementados para mitigarlos.
Para cada entidad o conglomerado financiero se cuenta con una matriz de riesgo
en la que se mantiene actualizado el Perfil de Riesgo de LA/FT (único) de la
entidad, compuesto por su valoración de Riesgo Inherente de LA/FT y de cada
una de sus Funciones de Supervisión (SARLAFT).Entre las funciones de
supervisión figuran: el análisis financiero, cumplimiento, la gestión de riesgos, la
función actuarial en el caso de las Compañías de Seguros, la auditoria interna, la
alta gerencia y la junta directiva u órgano que haga sus veces. Son relevantes
para el caso del Riesgo de LA/FT, todas las funciones de supervisión salvo la de
análisis financiero y la actuarial). (Ver Tabla 1):
Significativas
Cumplimiento
Cumplimiento
Importancia
Estratégico
Calificación
Regulatorio
Gestiónde
Financiero
Operativo
Dirección
Auditoría
Directiva
Gerencia
Actuaría
Mercado
Crédito
Seguros
Análisis
Riesgos
Interna
Lavado
Junta
Alta
AS1
AS2
AS3
etc.
Calificación General
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Aplicada a las entidades sujeto de la implementación del SARLAFT (Sistema de Administración de Riesgo de
Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo) y/o de las indicaciones establecidas en el EOSF (Estatuto Orgánico
del Sistema Financiero, artículos 102-107).
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Particularidad de
Riesgo Inherente Vulnerabilidad la Actividad
= LA/FT de la + (Composición
LA/FT de una Actividad Clientes, Canales,
Actividad
Jurisdicciones)
a) Vulnerabilidad al LA/FT
La Vulnerabilidad a los delitos del LA/FT está relacionada con la propensión que
tiene un factor de riesgo (clientes, productos, canales de distribución y
jurisdicciones), por sus características propias y/o naturales de existencia y/o
funcionamiento, a la consecución y/o materialización del RLAFT.
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El resumen ejecutivo de la Evaluación Nacional del Riesgo de LA/FT(ENR2016) puede ser consultado
en el siguiente enlace: https://www.uiaf.gov.co/index.php?idcategoria=28817
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2) Funciones de Supervisión
iii. Cumplimiento
Se refiere al establecimiento de políticas y procedimientos para administrar
el Riesgo LA/FT, independiente de los requisitos exigidos en la regulación
aplicable, de acuerdo con las jurisdicciones donde opera la entidad vigilada.
También incluye los reportes a la Junta Directiva u órgano que haga sus
veces sobre la materia.
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Instrucciones relativas a la Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo.
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36
El SARLAFT que implementen las entidades vigiladas en desarrollo de lo dispuesto en el Capítulo IV, Título IV,
Parte I de la Circular Básica Jurídica, debe atender a la naturaleza, objeto social y demás características particulares de
cada una de ellas.
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La SFC forma parte de manera conjunta con los supervisores de Panamá, Costa Rica, Honduras, Guatemala, El
Salvador, Nicaragua y República Dominicana, del Consejo Centroamericano de Supervisores de Bancos, Seguros y Otras
Instituciones Financieras CCSBSO, y en la actualidad lidera el Comité de Prevención de LA/FT, cuyo propósito fundamental
es establecer una metodología de medición regional del Riesgo LA/FT.
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