UNIMINUTO

TALLER SISTEMA CONTABLE SECTOR REAL

El 8 de marzo del 2019 se constituye la empresa MIS SUEÑOS S.A.S, cuyo objeto social
será la comercialización de colchones y prestadores de servicios prácticas de relajación;
con un capital de $ 300.000.000, representados en 300 acciones por un valor nominal de
$1.000.000 cada acción. Los aportes de los tres (3) accionista serán de contado, con una
participación de:

Accionista N° de
Acciones
Uno 130

Dos 9
0
Tres 8
0

Todas las acciones serán ordinarias, la primera opción de compra la tendrán los
accionistas fundadores, el representante legal será el accionista mayoritario, los costos y
gastos de legalización y constitución de la sociedad se asumirán por partes iguales sin
que afecte los aportes respectivos. Los aportes serán recaudados en un lapso inferior a
10 días por el Representante Legal, los dividendos se distribuirán a partir del segundo año
de funcionamiento de la empresa. El Representante legal abre una cuenta de ahorros y
otra corriente en el banco El Cesar en donde son depositados en la de ahorros $
30.000.000 y en la corriente $ 260.000.000.

Se nombrará un Administrador de Empresas, un Revisor Fiscal y un contador público;

quienes ejercerán sus funciones a partir del 1 de abril del 2019, además de los siguientes
trabajadores:

Cargo Salario

Vendedor 2.000.000 más bonificación no salarial

representada en bonos por $ 300.000

Asistente administrativo 2.5 SMMLV

Servicios operativos 1.5 SMMLV

Los servicios de relajación serán contratados por honorarios y se pagarán por asistente
$ 10.000, además al Revisor Fiscal se le pagará 3SMMLV por honorarios y al contador
2.5 SMLV también por honorarios.
 Movimiento en abril del 2019
Proceso de Nómina
Contrate dos empleados y realice la causación de nómina con las respectivas
provisiones.

Proceso de Comercialización

Maneja inventario permanente con el método de valuación de inventarios promedio

ponderado
Los precios de venta son fijados mediante la fórmula de utilidad sobre el costo basados en
los costos iniciales y se revaluarán cada seis meses según el comportamiento del
mercado.
Las ventas de contado con una utilidad marginal del 20% y se darán descuentos
comerciales del 5% por compras superiores a 6 unidades en el total de la factura.
Las ventas a crédito con una utilidad marginal del 35% y se darán descuentos comerciales
del 3% por compras superiores a 6 unidades en el total de la factura. Adicionalmente se
dará un descuento por pronto pago del 2% sobre el saldo de la deuda.

1. Compra a crédito con descuento del 5% a la Distribuidora EL DESCANSO PAISA

(GC), la siguiente mercancía:
Producto Und Costo/U
nd
Colchón Rollpocket (100*190) 12 630.000
*7
´560.00
0
Colchón Pullpack (120*190) 24 950.000
* 22
´800.00
0
Combo Mohnblatt + Base + almohada + protector (140*190) 12 1.400.000
*16
´800.000
Colchón eléctrico Eco King + Cama (200*200) 6 4.500.000
* 27
´000.000

Abona el 50% mediante transferencia de la cuenta corriente y el resto a seis (6) cuotas
iguales sin financiación (Egreso N°001).

03. Vende de contado a Milena Vargas (PN) un Colchón eléctrico Eco King + Cama
(200*200), le hace transferencia a la cuenta de ahorros

05. De la compra realizada el 1 de abril devuelve dos (2) unidades del Colchón Pullpack
(120*190), este valor es abonado a la deuda.

08. Vende a crédito al Almacén Pequeñeces S.A. (GC), cinco (5) unidades de cada
referencia, abona el 40% mediante transferencia a la cuenta de ahorros y el resto a 60
días con descuento por pronto pago si cancela a más tardar el 30 de abril.

12. Compra de contado mediante transferencia de la cuenta corriente con descuento del
10% a la Cía. EL MEJOR COLCHÓN DE COLOMBIA S.A.S. (Egreso N°007):
Producto Und Costo/U
nd
Colchón Pullpack (120*190) 20 920.000
Combo Mohnblatt + Base + almohada + protector (140*190) 20 1.250.000
Colchón eléctrico Eco King + Cama (200*200) 12 4.250.000
Hace transferencia mediante la cuenta corriente
16. De la venta realizada el 8 de abril, devuelve una (1) unidad de Colchón eléctrico Eco
King + Cama (200*200), este valor es abonado a la deuda y mediante transferencia a la
cuenta de ahorros cancela el saldo.
22. Vende de contado a la Distribuidora LA MAGIA DE LUCIA SdeH; cuatro (4) unidades
de Combo Mohnblatt + Base + almohada + protector (140*190), dos (2) unidades de
Colchón Rollpocket (100*190) y tres (3) unidades de Colchón Pullpack (120*190), le
hacen transferencia a la cuenta de ahorros.
25. Presta servicios de relajación grupal a la empresa Servicios Contables Medellín por
$ 600.000 con IVA incluido, hacen transferencia a la cuenta de ahorros

Proceso de Costos y Gastos

4. Se cancela de contado y en efectivo 1.000 tarjetas de presentación por $ 90.000 y
1.000 volantes publicitarios por $ 50.000 a Impresores el Montañero S.A.S.
5. Cancela de contado y en efectivo implementos de aseo por $ 560.000 y papelería por
$ 400.000 al Almacén Martha Marañas e Hijos.
30. Se cancela en efectivo los honorarios al Revisor Fiscal, Contador y al de los ejercicios
de relajación ($300.000).
30. Se cancela en efectivo la cuota de administración al Centro Comercial. 420.000
Nota: se debe tener en cuenta las causaciones bancarias de 4*1000 el impuesto al
MGF por las salidas de la cuenta corriente y los intereses generados de la cuenta de
ahorros (5% efectivo anual).

Proceso con Propiedades, Plantas y Equipos

Las propiedades, plantas y equipos de baja cuantía el IVA se descontará, la vida útil de los
equipos de cómputo y comunicación será de tres (3) años, los muebles y enseres de ocho
(8) años y las construcciones y edificaciones de 30 años.
Para la depreciación se utilizará el método de línea recta.

1. Se compra un local en el Centro Comercial PARA SUEÑOS PESADOS por

$ 250.000.000, se abona el 30% mediante transferencia de la cuenta corriente y el resto
se constituye hipoteca mediante préstamo bancario a 10 años.

2. Compra de contado y en efectivo con descuento del 5% para uso de la empresa un

computador de torre Intel Core I5 por $ 2.800.000 más IVA y una impresora Láser color
HP
 M350 por $ 520.000 más IVA a La Distribuidora La Gran Tecnología S.A. (GC y
Autorretenedora).
06. Se cancela en efectivo dos (2) escritores a $ 680.000 cada uno, dos (2) sillas para
escritorio a $ 270.000 cada una y cuatro (4) sillas adicionales a $ 120.000 cada una, a la
empresa EL SURTIDOR EJECUTIVO S.A.S, estos valores son más IVA.
30. Realizar las depreciaciones.

Realizar los estados financieros bajo Norma internacional

En la unidad 1 se encuentra el plan de cuentas del sector bancario, se pide que realice un
comparativo versus el sector real