UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CICLO: III
ASIGNATURA: CONTABILIDAD INTERMEDIA I
DOCENTE: CEDILLO PEÑA LUIS EDILBERTO
INTEGRANTES :
• ACUÑA BRICEÑO, FERNANDO MANUEL
• ARBOLEDA APONTE, JORDE EDUARDO
• CAJUSOL TORRES, LUIS ALBERTO
• CORNEJO ZARATE, ELVIS ZACARY
• LOPEZ IZQUIERDO, COOLIVER JEAMPIERRE
• VILLEGAS MARCELO, ROBERT DAVID

TUMBES-PERú
2020
INDICE
INTRODUCCION
DEFINICION: 3
EL LIBRO DE CAJA ITALIANA 3
EL LIBRO DE CAJA TABULAR 3
FORMATOS DE SUNAT 4
ASPECTO LEGAL 4
SU NATURALEZA Y SU CONTROL DE EFECTIVO 5
REQUERIMIENTOS MÍNIMOS 5
a) Datos de Cabecera 5
b) Registro de las Operaciones 5
Formalidades del Libro Caja y Bancos 6
FORMATO 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO” 6
LEGALIZACIÓN 8
PLAZO MÁXIMO DE ATRASO 8
EXCEPTUADOS 8
GESTIÓN DE CAJA: CÓMO LLEVAR UN LIBRO DE CAJA ELECTRÓNICO 8
LAS VENTAJAS DEL LIBRO DE CAJA ELECTRÓNICO 9
MANUAL 10
COMPUTARIZADO 11
FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO. 11
SALDO INICIAL DE CAJA 11
SALDO DEL LIBRO CAJA 12
SALDO DE CIERRE O SALDO FINAL DE CAJA 12
OBTENCION DEL SALDO 12
CENTRALIZACIÓN DEL LIBRO CAJA EN EL PROCEDIMIENTO DE REGISTRO MANUAL 12
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL DEBE (INGRESOS) 12
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL HABER (EGRESOS) 12
CASO PRACTICO: 13
CONCLUSIONES 13
INTRODUCCION
Este es un libro contable que se utiliza para diferentes fines. En finanzas, para
saber cuánto tenemos de disponible para realizar las transacciones. En tributación
para dar fe del pago de los tributos. En contabilidad para llevar
un registro ordenado de los cobros y pagos de efectivo y equivalentes de efectivo.
Es un libro de mucha importancia porque lleva el manejo del dinero.
Lo comprenderemos con casos prácticos de libros auxiliares y su centralización en
el libro diario.

DEFINICION:
De acuerdo al código de comercio es un libro obligatorio principal de foliación
doble según las disposiciones legales vigentes.
“El libro y bancos tiene por objeto registrar mensualmente en las operaciones que
significan movimiento y dinero en efectivo.”
En otras palabras, se registran en los ingresos y egresos que la empresa realizada
en forma diaria y cronológica como consecuencia de sus variadas y múltiples
operaciones mercantiles que realiza, es importante porque permite controlar todos
los valores que recibe y entrega la empresa ms dinero en efectivo para luego de
terminar su saldo disponible ello le permiten ser considerado como parte integrante
de la contabilidad completa, por lo tanto, es obligatorio su registro.
Los modelos o rayados que usualmente se emplean son:
• Caja Italiana
• Caja Tabular o americana
• Formato 1.1 de la SUNAT
EL LIBRO DE CAJA ITALIANA
Este modelo para el libro caja emplea el rayado tradicional del papel de cuenta.
Funciona como una gran cuenta “T”.
FORMATO
MES DE .......................... DEL 20...
DEBE
HABER
FECHA
CODIGO
CUENTA
DETALLE
 
SUB-
TOTAL
TOTAL
FECHA
CODIGO
CUENTA
DETALLE
 
SUB-
TOTAL
TOTAL
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

EL LIBRO DE CAJA TABULAR

Este modelo se adapta muy bien a la contabilidad computarizada. Al igual que en la
Caja Italiana, el lado izquierdo sirve para las entradas de fondos y el lado
derecho sirve para la salida de fondos. La diferencia fundamental estriba en que
ahora cada cuenta que ha originado la entrada o salida de dinero, tendrá una
columna propia para su respectivo importe. Para especificar la divisionaria o
subcuenta respectiva, usaremos una columna adicional. De esta forma se hace mucho
más fácil enviar la información resumida al Diario, en los asientos de
centralización. Otra diferencia es que este libro tendrá una columna central para
los detalles y explicaciones.
FORMATO
MES DE .................. DEL 20…
DEBE HABER
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA
DIV.
TOTAL DEBE
 
FECHA
CONCEPTO
TOTAL HABER
Div.
CUENTA
CUENTA
CUENTA
CUENTA

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

FORMATOS DE SUNAT
FORMATO
DESCRIPCIÓN
Formato 1.1
Libro Caja y Bancos – Detalle de los movimientos del efectivo
Formato 1.2
 
Libro Caja y Bancos – Detalle de los movimientos de la cuenta corriente
 
ASPECTO LEGAL
De acuerdo al artículo 61 de la ley del impuesto la renta está obligados a llevar
este libro todas las personas jurídicas para efectos del impuesto a la renta, así
como las personas naturales bajo las siguientes características:
• Las personas jurídicas que llevar contabilidad completa por lo tanto están en
la obligación de llevar el libro caja.
• Las personas naturales perceptoras de renta de tercera categoría están
obligadas a llevar este libro en base a las siguientes particularidades
◦ Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales: el registro de ventas, al
registro de compras, el libro de inventarios y balances y libro cajas y bancos.
◦ Más de 150 UIT de ingresos brutos anuales: contabilidad completa
Debe ser legalizados ante un juez de paz letrado o ante un notario público para que
tenga los efectos que la ley le confiere.
SU NATURALEZA Y SU CONTROL DE EFECTIVO
El hecho de considerarse, libro integrante de la contabilidad completa significa
que esté es importante y obligatorio para todo contribuyente generador de recta de
tercera categoría, el registro del libro caja permiten al contribuyente un mayor
control sobre los ingresos y egresos de efectivo tratando de cumplir con los
objetivos fundamentales
• Para el manejo eficiente del efectivo.
• Anticipación a las necesidades de endeudamientos.
REQUERIMIENTOS MÍNIMOS 
a) Datos de Cabecera
• El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes datos de cabecera:
• Denominación del libro o registro.
• Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.
• Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominación y/o
Razón Social de éste.
No obstante, lo anterior, si el citado libro es llevado en forma manual, bastará
con incluir estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio.
b) Registro de las Operaciones
Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro Caja y Bancos, el sujeto
obligado deberá efectuar dicha anotación:
Formalidades del Libro Caja y Bancos
• En orden cronológico,
• De manera legible, sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones,
enmendaduras ni señales de haber sido
• alteradas.
• Utilizando el Plan Contable General vigente en el país, a cuyo efecto se
empleará cuentas contables desagregadas
• como mínimo al nivel de dígitos establecidos en dicho plan,
• Totalizando sus importes
• Utilizando los términos “VAN” y “VIENEN” según corresponda, al final y al
inicio de cada folio respectivamente. Lo
• dispuesto en este punto no es exigible al Libro Caja y Bancos que se lleve en
hojas sueltas o continuas.
• De no realizarse operaciones en un determinado período o ejercicio gravable
se registrará la leyenda “SIN
• OPERACIONES” en el folio correspondiente.
• Lo dispuesto en este punto no es exigible al Libro Caja y Bancos que se lleve
en hojas sueltas o continuas.
• En moneda nacional y en castellano, salvo los casos previstos en el numeral 4
del artículo 87° del Código Tributario
• En folios originales, no admitiéndose la adhesión de hojas o folios.
FORMATO 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”
• Número correlativo del registro o código único de la operación.
• Fecha de la operación.
• Descripción de la operación registrada, que indique su naturaleza. De
tratarse de saldos, inicial o final, indicarlo en esta columna. En caso la(s)
operación(es) se encuentre(n) centralizada(s) en otro libro o registro vinculado a
asuntos tributarios será necesario únicamente su referenciación.
• Código y denominación de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son)
el origen o destino de la operación, según el Plan de Cuentas utilizado, tratándose
de libros o registros llevados en forma manual.
• Saldos y movimientos:
• Saldo deudor, de ser el caso.
• Saldo acreedor, de ser el caso.
• Totales.

LEGALIZACIÓN
El libro caja considerada como integrante de la contabilidad completa debe ser
legalizado por un notario, aparte de estos, por un juez de paz letrado un juez de
paz, cuando correspondan en la provincia de la que se encuentra ubicado domicilio
fiscal del deudor tributario, salvo tratándose de la provincia de lima y callao en
cuyo caso la legislación podrá ser efectuada por los notarios o cuestión de
cualquiera de dichas provincias.
PLAZO MÁXIMO DE ATRASO
Según la resolución de superintendencia número 234-2006/ SUNAT el libro caja y
bancos puede ser llevado con un plazo máximo de atraso de tres meses desde el
primer día del mes siguiente aquel en que se realizaron las operaciones realizadas
con el ingreso o salida del efectivo o equivalente de efectivo de logro de lo
contrario será tipificada como infracción específica en el numeral 5 del artículo
175 del código tributario.
EXCEPTUADOS
Está en ese tono de llevar este libro lo de dólares tributarios que llegue su
contabilidad en hojas sueltas o cumplimos(computarizadas) en la medida en que dicha
información se encuentre contenido en el libro mayor cuando la persona jurídica con
ingresos menores a cientos 50 UIT y hubiera optado por llevar el libro diario
formato simplificado.

GESTIÓN DE CAJA: CÓMO LLEVAR UN LIBRO DE CAJA ELECTRÓNICO

La caja, que incluye los cheques sin cobrar, y los depósitos bancarios constituyen
la tesorería de una empresa, que es todo el efectivo y equivalente de efectivo del
que la empresa puede disponer para hacer frente a sus obligaciones. La gestión de
la caja física se basa en el libro donde se registran las entradas y salidas de
efectivo en tiempo real que más tarde se pasarán al Libro Diario y posteriormente
al Mayor. Todas las operaciones deben contar con su justificante documental
(recibo, factura, etc.) y al final de cada jornada se lleva a cabo el recuento y el
arqueo de caja. El primero consiste sencillamente en inventariar el efectivo físico
y registrar el saldo total. El arqueo de caja consiste en comprobar que la suma
total obtenida coincide con el saldo de libro de caja y con el resultante de los
justificantes.
Si cuentas con el modelo de libro de caja adecuado puedes empezar ya mismo a llevar
la gestión de tu caja. Solo tienes que introducir cuidadosamente los datos en los
campos correspondientes. Ten en cuenta los siguientes consejos con el fin de llevar
tu libro de caja correctamente:
• El libro de caja solo puede contener movimientos de efectivo
• Introduce al comienzo la fecha exacta cada día, así como el saldo inicial
• Las entradas en la caja se registran en los campos “Cobro” o “Ingresos”, las
salidas en “Pago” o “Egresos”
• El registro se ha de llevar de forma cronológica y sin lapsos. Cuando se dan
errores en el recuento o el arqueo de caja se ha de realizar una anotación que
corrija la diferencia de saldos
• Realiza un recuento y un arqueo de caja al final de la jornada
• Procura que el saldo no baje nunca de cero
LAS VENTAJAS DEL LIBRO DE CAJA ELECTRÓNICO
La gestión de caja es hoy día muy sencilla gracias al diverso software
especializado en el mercado. Utilizar un libro de caja digital no solo reduce el
trabajo administrativo, sino que también ofrece una mayor seguridad de cara a las
inspecciones fiscales. Lo más importante en este sentido es que el libro de caja,
sea del programa que sea, cumpla con las exigencias legales de cada estado.
Al almacenar cada entrada en el libro registro y generar el justificante
correspondiente, un software profesional facilita llevar una gestión de caja
eficiente, eficaz y correcta, de tal modo que toda la documentación que podría
exigir la Agencia Tributaria está inmediatamente disponible para su descarga y
posterior envío. Al mismo tiempo, el autónomo o empresario tiene en todo momento a
la vista la situación financiera de su empresa.
A grandes rasgos, pueden diferenciarse tres tipos de programas para la gestión de
caja:

MANUAL
Cuando llevamos el libro caja manual debemos tener en cuenta lo siguiente:
• Toda operación al contado se registra en el Libro Caja, correspondiendo al
Libro Diario las operaciones al crédito.
• En toda operación que se tenga que registrar en el Libro Caja se debe
preguntar si el "dinero" ingresa o sale.
• Si el "dinero" ingresa, se debe registrar en él DEBE del Libro caja, el
nombre de la cuenta (con su respectivo código) que ha dado origen al ingreso de
dinero.
• Si el "dinero" sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja, el código
y nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida de dinero.
• Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo primero que se
debe hacer es anotar en él DEBE del Libro Caja, el importe del cheque girado y se
hace por intermedio de la cuenta 10 subcuenta 104 y la divisionaria correspondiente
(1041) y seguidamente se registra en el HABER del libro Caja, el código y nombre de
la cuenta que ha dado origen al giro del cheque.
• En el asiento de centralización del DEBE del Libro Caja se carga la 10 CAJA Y
BANCOS, divisionaria 101 CAJA y se abonan todas las cuentas anotadas en él DEBE del
Libro Caja.
• En el asiento de centralización del HABER del Libro Caja se cargan todas las
cuentas anotadas en el HABER del Libro Caja y se abona a la 10 CAJA Y BANCOS,
divisionaria 101 CAJA.
• El Libro Caja JAMAS tendrá saldo acreedor porque el Libro Caja representa a
la 101 caja, o sea el dinero en efectivo que tiene la empresa y nunca puede salir
más dinero del que tenemos.
COMPUTARIZADO
Cuando se utiliza el procedimiento de registro computarizado, todo se anota en el
LIBRO DIARIO (mediante un instrumento llamado váucher), documento por documento. Si
fuera el caso primero las provisiones y luego los cobros y pagos. Luego desde el
LIBRO DIARIO se distribuye los datos a todos los libros correspondientes, entre
ellos a CAJA. Es decir, es automático. Pero todo esto depende del sistema contable
computarizado, que tenga configurado las bases de datos, libros, registros, cuentas
y todo el registro contable para que se lleve a cabo automáticamente.
 
FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO.
En él DEBE; se anota cuando el dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques
que gira la empresa contra su cuenta corriente bancaria.
En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar; pagar deudas o
enviar dinero al Banco como deposito en cuenta corriente.
En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta, que ha dado origen el
ingreso o la salida de dinero.
SALDO INICIAL DE CAJA
Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio económico; si
es al inicio del ejercicio económico. Este saldo debe ser el indicado en
el Inventario Inicial en la subcuenta 101 Caja.
Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre del mes
anterior.
EL SALDO INICIAL SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE LAS OPERACIONES.
SALDO DEL LIBRO CAJA
Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que los ingresos son
mayores que los egresos y al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el
saldo inicial.
En algunos casos CAJA no tendrá SALDO, pero JAMAS TENDRA SALDO ACREEDOR ya que no
puede salir más dinero del que hay.
SALDO DE CIERRE O SALDO FINAL DE CAJA
Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio
económico. Si se trata de la terminación del mes, este debe ser igual al saldo
inicial del mes siguiente.
Si se trata de la terminación del ejercicio económico; este debe ser igual al que
indica el Balance General y que también se encuentra en el Inventario Final o de
cierre.
OBTENCION DEL SALDO
El saldo del libro Caja se obtiene sumando él DEBE (entradas más saldo inicial) y a
ese resultado se le resta las salidas. La diferencia será el SALDO DE CIERRE o
SALDO FINAL DE CAJA.
CENTRALIZACIÓN DEL LIBRO CAJA EN EL PROCEDIMIENTO DE REGISTRO MANUAL
Las anotaciones registradas en el libro caja, al término del mes deben ser
trasladadas al libro principal DIARIO mediante dos formas:
• a) Mediante dos asientos: uno por los INGRESOS y otro por los EGRESOS.
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL DEBE (INGRESOS)
Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga a la cuenta 10
Caja y Bancos, sub. - cuenta 101 caja con abono a todas las cuentas que están
anotadas en él DEBE DEL LIBRO CAJA.
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL HABER (EGRESOS)
Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas las cuentas
que están anotadas en el HABER DEL LIBRO CAJA, con abono a la cuenta 10Caja y
Bancos, Subcuenta 101 Caja.
• b) Cuando ya se tiene dominio del Libro Caja, se puede realizar un solo
asiento: Cargando a las cuentas del HABER y abonando a las cuentas del DEBE. Para
cumplir el principio de la PARTIDA DOBLE, donde el DEBE es igual al HABER, se
completará con el registro de la cuenta 101 Caja registrando lo que falte para
cumplir con la PARTIDA DOBLE.
Lo normal en CAJA es que se utilicen cuentas de activo (DEBE: 12, 14, 16, etc.) y
cuentas de pasivo (HABER: 40, 41, 42, 45, 56, 47, etc.). Esto al menos ocurre en
las medianas y grandes empresas, donde las cuentas de la clase 6 y 7 se provisionan
el Libro Diario.
Sin embargo, esto no sucede en las micro y pequeñas empresas. En estas entidades se
utilizarán cuentas de las clases 6 y 7, porque no utilizan el Libro Diario para
hacer las provisiones. Al respecto, debemos tener presente que el uso de las
cuentas de la clase 6 en el Libro Caja, también implican asiento por destino, pero
este debe ser uno solo y por el total de los importes de la clase 6 empleados en el
correspondiente mes; pero para facilitar la confección de este asiento es
recomendable que conforme se sucedan los usos de la clase 6, los asientos por
destino se confeccionan en una hoja adicional llamada "Hoja Auxiliar" para que al
término del mes no se haga difícil su registro.

CASO PRACTICO:
Comercial “Contadores en acción” SAC, se dedica a la venta de repuestos reinicia
sus actividades el 01/01/2020, tiene como saldo inicial de S/20,000 en efectivo.
OPERACIONES
• 01/01/2020, Se vende a LUCHO SAC con RUC 20100118972 mercadería por un valor
de S/90,000 con F/0002-0055. Se cobra en efectivo
• 02/01/2020, El Banco Pichincha nos otorga un préstamo por s/ 30,000 en
efectivo.
 • 03/01/2020, Depositamos en cuenta corriente el efectivo de la venta anterior.
• 03/01/2020, Otorgamos un préstamo al trabajador Cooliver López por s/ 4,000
• 04/01/2020, Se vende mercadería a Comercial Torres EIRL con RUC 20402850641
por S/85,000 incluido IGV con F/0001-0034, se cobra el 40% en efectivo y la
diferencia nos aceptan letra N O 40.
• 05/01/2020, Se compra mercadería a Comercial Chamo SAC con RUC 20345678921,
por un valor de S/30,000 con F/0002-0234 se paga en efectivo.
• 06/01/2020, Se compra mercadería a Comercial Los Indestructibles SAC con RUC
20113344882 por un precio de s/ 25,000 con F/0001-0265 se paga en efectivo y la
diferencia aceptamos letra NO 25.
• 07/01/2020, Pagamos dividendos a los socios por 3,000; en efectivo.
• 08/01/2020, Vendemos mercaderías a Comercial Guari SAC con RUC 20128899101
con F/0001-0156, por un S/70,000 más IGV; cobramos el 70% en efectivo y la
diferencia nos cancelan con cheque.
• 13/01/2020, Compramos mercadería a Comercial Fernandito SAC con RUC
20223344881, con F/0002-1234, por un valor de s/ 10,000; pagamos el 80% en efectivo
y la diferencia cancelamos con cheque. Para el transporte y acomodo de la
mercadería se ha pagado también carguío por S/200 en efectivo.
• 16/01/2020, Se compra una camioneta para reparto de mercadería a Toyota
Autonort Tumbes con RUC 20118977882, con F/0001-0045, por precio de S/30,000; se
paga el 10% en efectivo y la diferencia al crédito.
• 21/01/2020, Cobramos el préstamo al trabajador en efectivo.
• 26/01/2020, Nos hacen llegar recibo 0001-069, Agua de Tumbes SAC con RUC
20369456203, por un precio de S/ 590. Se paga en efectivo
• 29/01/2020, Se paga el sueldo pendiente del mes por un importe neto de s/
4,000.
• 30/01/2020, Pagamos en efectivo el préstamo bancario con un 12% de interés.
• 31/01/2020, Cobramos la letra N° 40, más 10% de interés, en efectivo.
• 31/01/2020, Pagamos la letra N°25, con 8% de interés, en efectivo.

CONCLUSIONES:
Libro Caja y Bancos como se dijo anteriormente es un libro auxiliar Obligatorio en
la Contabilidad Completa que la persona encargada de la anotacion, registrar y
concluir las operaciones de su empresa, contador, tiene la ayuda y facilidad de
saber la cantidad de dinero en efectivo que se tiene después del mes presente,
lleno de transacciones y movimientos con los clientes y proveedores