TALLER EJE II COSTOS Y PRESUPUESTOS

Presentado por:

Carol Cristina Ruiz Aragón

Jessica Páez Diaz
Juan Arley Naranjo Lesmes

Tutor:
Camilo Ernesto Tinoco Bernal

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

Facultad de Ciencias Administrativas
Especialización en Gerencia Financiera
La ciudad, 28 de mayo de 2020
REGRESAR
Estructuras Metálicas Bernal Ltda., se encarga de producir muebles metálicos para el sector panificador. A
continuación, se presenta los saldos de las cuentas que se afectaron durante el mes de agosto de 2019.

MOD 3 Mano de obra empleada $ 70.000 son directos.

MOI 2 Mano de obra empleada $18000
MPD 1 Compra de materiales directos $ 167.000.
CIF Seguro contra incendios de la fábrica $ 22.000.
CV Arriendo del punto de venta $ 32.000
CIF Empaque del producto (no hace parte esencial del producto) $ 15.000.
IIMD Inventario de materiales directos (1 de agosto) $ 12.000.
V Ventas brutas $ 700.000.
CIF Mantenimiento de la fábrica $ 33.000.
CV Publicidad $ 27.000.
IFMD Inventario de materiales directos (31 de agosto) $ 16.000.
CIF Materiales indirectos $ 15.500
Devolución en compra de materiales directos $ 17.000.
Descuento en ventas $ 21.000
CDF Flete en compra de materiales directos $ 13.000. COSTO INCIDENTAL
GOA Sueldo del gerente financiero $ 15.000.
CIF Depreciación equipo de fábrica $ 8.000.
IIPP Trabajo en proceso (1 de agosto) $ 17.000.
GOA Depreciación de muebles y enseres gerencia administrativa $ 19.400
IFPP Trabajo en proceso (31 de agosto) $3.500.
IIPT Productos terminados (1 de agosto) $ 12.000.
GOA Nomina secretarias de la gerencia administrativa $ 12.000.
IFPT Productos terminados (31 de agosto) $ 76.000.

Nota: trabajo en proceso es sinónimo de productos en proceso.

Costo de los productos disponibles para la venta

R
E
S
Costo del periodo
P
U Costo primo
E
S Costo de conversión
T
A Costo de los productos procesados en el periodo.
S
Utilidad operacional

ANEXO COSTOS DIRECTOS

Mano de obra empleada $ 70.000 son directos.
Compra de materiales directos $ 167.000.
Flete en compra de materiales directos $ 13.000.
 GASTOS OPERACIONALES
Arriendo del punto de venta $ 32.000
Publicidad $ 27.000.
Sueldo del gerente financiero $ 15.000.
Depreciación de muebles y enseres gerencia administrativa $ 19.400
Nomina secretarias de la gerencia administrativa $ 12.000.

ANEXO MATERIALES DIRECTOS

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES DIRECTOS
(+) COMPRAS NETAS DE MATERIALES DIRECTOS
(=) COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS DISPONIBLES
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIALES DIRECTOS
(=) COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS UTILIZADOS

COMPRAS NETAS = COMPRAS BRUTAS +COSTOS INCIDENTALES -

DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y REBAJAS EN COMPRAS

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS BRUTAS
(-) DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y REBAJAS EN VENTAS
(=) VENTAS NETAS
(-) COSTO DE VENTAS
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
(-) GASTOS OPERACIONALES
(=) UTILIDAD OPERACIONAL
el sector panificador. A REGRESAR
s de agosto de 2019.

$ 70,000
$ 28,000 +
$ 167,000 +
$ 22,000 =
$ 32,000 -
$ 15,000 =
$ 12,000
$ 700,000
$ 33,000 +
$ 27,000 +
$ 16,000 +
$ 15,500 -
$ 17,000
$ 21,000
$ 13,000
$ 15,000
$ 8,000
$ 17,000
$ 19,400
$ 3,500
$ 12,000
$ 12,000
$ 76,000 +
=
-

$ 376,000
$ 105,400
$ 229,000
$ 191,500
$ 367,500
$ 273,600

$ 70,000
$ 167,000
$ 13,000
$ 250,000

$ 32,000
$ 27,000
$ 15,000
$ 19,400
$ 12,000
$ 105,400

$ 12,000
$ 163,000
$ 175,000
$ 16,000
$ 159,000

$ 163,000

$ 700,000
$ 21,000
$ 679,000
$ 300,000
$ 379,000
$ 105,400
$ 273,600
GRESAR

ANEXO MATERIALES DIRECTOS

Inventario de materiales en producción
Compras netas de materiales directos
DISPONIBLES DE MATERIALES DE PRODUCCIÓN
Inventario final de materiales de producción
MATERIALES DE PRODUCCIÓN UTILIZADOS

ANEXO MANO DE OBRA DIRECTA

Nómina de producción
Sueldos y salarios $ 70,000
Beneficios y prestaciones sociales
Mano de obra indirecta
COSTO DE PRODUCCIÓN REAL
Material directo
Mano de obra directa
Otros costos indirectos de fabricación
Mantenimieto $ 33,000
Arriendo de fabrica
Depreciación $ 8,000
Seguros $ 22,000
Empaque $ 15,000
TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN
Inventario inicial de productos en proceso
DISPONIBLE DE PRODUCTOS EN PROCESO
Inventario final de productos en proceso
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS DEL PROCESO

ANEXO COSTOS INDIRECTOS

Mano de obra empleada $18000 $ 28,000
Seguro contra incendios de la fábrica $ 22.000. $ 22,000
Empaque del producto (no hace parte esencial del producto) $ 15.000. $ 15,000
Mantenimiento de la fábrica $ 33.000. $ 33,000
Materiales indirectos $ 15,500
Depreciación equipo de fábrica $ 8.000. $ 8,000

$ 121,500

ESTADO DE COSTOS DE VENTAS

COSTO DE PRODUCCION
MATERIALES DIRECTOS UTILIZADOS $ 159,000
MANO DE OBRA DIRECTA $ 70,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 121,500
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(=) COSTO DE LOS PRODUCTOS PROCESADOS EN EL PERIODO
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(=) COSTO DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS EN EL PERIODO
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(=) COSTO DE LOS PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(=) COSTO DE VENTAS
 SALDOS
$ 159,000
$ 12,000
$ 163,000 COMPRAS NETAS DE MATERIALES DIRECTOS
$ 175,000 Compra materiales directos
$ 16,000 (+) costos incidentales
$ 159,000 (-) devoluciones
CNMD
$ 15,000
$ 70,000

$ 55,000
$ 136,500
$ 3,500
$ 55,000
$ 78,000

$ 310,500
$ 17,000
$ 327,500
$ 3,500
$ 324,000
$ 350,500

$ 17,000
$ 367,500
$ 3,500
$ 364,000
$ 12,000
$ 376,000
$ 76,000
$ 300,000
ERIALES DIRECTOS
$ 167,000
$ 13,000
$ 17,000
$ 163,000
 Comercializadora mundial inicia una política con el fin de poder realizar planes más efectivos y tener un
mayor control de los costos, para ello busca clasificar los costos en las categorías de fijos y variables. Con base
en esto, el departamento contable hizo el siguiente análisis:

Clasificación Costo VALOR en pesos

CV Costo de las mercancías vendidas $ 720.00
CF Publicidad $ 3,650,000.00
CV Comisión en ventas 3.50%
CF Salarios administrativos $ 2,780,000.00
CF Dominicales y festivos $ 2,545,600.00
CF Depreciación equipos de computación $ 750,000.00
CF Seguro de los locales de venta $ 500,000.00
CV Mantenimiento de los locales $ 360,000.00
CF Cuota administración $ 651,000.00
CV Publicidad $ 156.00
CF Sueldo Gerente General $ 2,333,000.00
CF Sueldo de gerente de ventas $ 1,876,999.00
CV Flete en ventas $ 120.00
CF Mantenimiento locales de venta $ 650,000.00
CF Depreciación muebles y enseres $ 125,689.00
CF Aseo y limpieza $ 350,000.00
CV Prima de productividad $ 30.00
CF Depreciación equipos de computación $ 156,000.00
CF Seguridad $ 430,456.00

Con base en la información anterior:

Construya el anexo de costo variable y el anexo de costo fijo.

Construya el estado de margen de contribución suponiendo que se vende en el mes las
siguientes unidades (12000, 15500, 17800, 20000)
Nota: para los numerales suponga precio de venta de $ 3800 por unidad
ealizar planes más efectivos y tener un ANEXO DE COSTO VARIABLE
s categorías de fijos y variables. Con base
guiente análisis:

$
720 por unidad vendida CV Costo de ventas $ 720
$ 3.650.000 mensuales CV Comisión en ventas 3,5% $ 133
3.5% de las ventas CV Publicidad $156 por unidad vendida $ 156
$2.780.000 mensuales CV Flete en ventas $120 por unidad vendida $ 120
2.545.600 mensuales CV Prima de productividad 30 por unidad $ 30
$ 750.000 mensuales COSTO VARIABLE UNITARIO $ 1,159
$ 500.000 mensuales
$ 360.000 mensuales
$ 651.000 mensuales ANEXO DE COSTO FIJO
$ 156 por unidad vendida CF Salarios administrativos $ 2,780,000
$ 2.333.000 mensuales CF Depreciación equipos de computación $ 750,000
$ 1.876.999 mensuales CF Seguro de los locales de venta $ 500,000
$ 120 por unidad vendida CF Cuota administración $ 651,000
$ 650.000 mensuales CF Sueldo Gerente General $ 2,333,000
$ 125.689 mensuales CF Sueldo de gerente de ventas $ 1,876,999
$ 350.000 mensuales CF Depreciación muebles y enseres $ 125,689
$ 30 por unidad vendida CF Aseo y limpieza $ 350,000
$ 156.000 mensuales CF Depreciación equipos de computación $ 156,000
$ 430.456 mensuales CF Seguridad $ 430,456
CF Publicidad $ 3,650,000
CF Dominicales y festivos $ 2,545,600
CF Mantenimiento de los locales $ 360,000
CF Mantenimiento locales de venta $ 650,000
TOTAL COSTOS FIJOS $ 17,158,744

ESTADO DE MARGEN DE CONTRIBUCI

Q de unidades
ión anterior: Ventas

- Costo variable
niendo que se vende en el mes las
(=) MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

e $ 3800 por unidad - Costo fijo

(=) Utilidad Operacional

PUNTO DE EQUILIBRIO
RCV
RMD
O DE COSTO VARIABLE
UNIDADES VENDIDAS
$ 12,000 $ 15,500 $ 17,800 $ 20,000
$ 8,640,000 $ 11,160,000 $ 12,816,000 $ 14,400,000
$ 1,596,000 $ 2,061,500 $ 2,367,400 $ 2,660,000
$ 1,872,000 $ 2,418,000 $ 2,776,800 $ 3,120,000
$ 1,440,000 $ 1,860,000 $ 2,136,000 $ 2,400,000
$ 360,000 $ 465,000 $ 534,000 $ 600,000
$ 13,908,000 $ 17,964,500 $ 20,630,200 $ 23,180,000

precio de venta unitario $ 3,800

REGRESAR

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
UNIDADES VENDIDAS
$ 12,000 $ 15,500 $ 17,800 $ 20,000
$ 45,600,000 $ 58,900,000 $ 67,640,000 $ 76,000,000

$ 13,908,000 $ 17,964,500 $ 20,630,200 $ 23,180,000

$ 31,692,000 $ 40,935,500 $ 47,009,800 $ 52,820,000

$ 17,158,744 $ 17,158,744 $ 17,158,744 $ 17,158,744

$ 14,533,256 $ 23,776,756 $ 29,851,056 $ 35,661,256

UNIDADES PESOS
6497 $ 24,688,840
30.50%
69.50%
100%