EJERCICIO DE EVALUACIÓN

1er. Parcial

A continuación, se presentan los saldos de la balanza de comprobación ajustada de

Comercial la Esperanza, S.A. al 31 de diciembre de 2019:

Comercial la Esperanza
Balanza de comprobación ajustada ACTIVOS
al 31 de Diciembre de 2019 CORRIENTE
Cuentas Debe Haber
Bancos 505,125.00 x
Clientes 2,456,000.00 x
Deudores varios 495,000.00
Inventario de mercaderias 4,410,000.00
Documentos por cobrar 900,000.00
Seguros pagados por adelantado 731,250.00 x
Materiales de oficina 360,000.00
Terrenos 12,250,000.00
Edificio 18,000,000.00
Depreciación acumulada edificio 4,725,000.00
Equipo 9,000,000.00
Depreciación acumulada equipo 1,125,000.00
Proveedores 1,765,000.00
Acreedores varios 149,625.00
Documentos por pagar 1,125,000.00
Sueldos por pagar 562,500.00
Capital Social 24,312,500.00
Utilidades retenidas 15,525,000.00
Dividendos 1,181,250.00
Ventas 7,312,500.00
Devoluciones sobre ventas 315,000.00
Descuentos sobre ventas 157,500.00
Costo de ventas 3,082,500.00
Gastos de Administración 1,473,750.00
Gastos de venta 1,372,500.00
Intereses ganados 101,250.00
Gastos por intereses 13,500.00
Total 56,703,375.00 56703375

Se pide:
a)    Prepare el estado de resultados clasificado del mes de diciembre.
b)    Prepare el estado de variaciones en el capital contable del mes de diciembre.
c)    Prepare el estado de situación financiera clasificado.
d)    Realizar las partidas de cierre
e)    Preparar la Balanza de comprobación Post Cierre.
 BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVOS CAPITAL RESULTADO
NO CORRIENTE CORRIENTE NO CORRIENTE

x
x
x

x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 al 31 de Agosto 200X

ventas 7,312,500.00
Devoluciones sobre ventas - 315,000.00
Descuentos sobre ventas - 157,500.00
Ventas netas 6,840,000.00
Costo de ventas - 3,082,500.00
Utilidad bruta en ventas 3,757,500.00
Gastos operativos
Gastos de venta
Fletes sobre ventas 1,372,500.00
Gastos por publicidad -
Gastos varios de venta -
Gastos por sueldos de ventas -
Total gastos de venta 1,372,500.00
Gastos de Administración
Gastos de administracion 1,473,750.00
Gastos por sueldo de oficina -
Gastos por renta -
Gastos por seguro -
Gastos por depreciación eq. De oficina -
Gastos por material de oficina
Gasos varios administrativos
Total gastos de Administración 1,473,750.00
Total gastos operativos 2,846,250.00
Utilidad operativa/Utilidad antes de intereses e impuestos 911,250.00
Ingresos por intereses 101,250.00
Gastos por intereses - 13,500.00
Utilidad antes de impuestos 999,000.00
Impuesto sobre la renta 25% 249,750.00
Utlidad neta 749,250.00
 Distribuciones Cervantes, S.A.
ESTADO DE VARIACIONES DE CAPITAL CONTABLE
Del 1 al 31 de Agosto 200X
Capital social
Saldo Inicial 24,312,500.00
Aumentos
Disminuciones
Capital contable

Distribuciones Cervantes, S.A.

Balance General
Del 1 al 31 de Agosto 200X

Activos
Activo Corriente
Bancos 505,125.00
Clientes 2,456,000.00
Inventario de mercaderias 4,410,000.00
Materiales de oficina 360,000.00
Seguros pag. Por adelantado 731,250.00
Total Activo corriente
Activo no corriente
Documentos por cobrar 13,150,000.00
equipo 9,000,000.00
Depreciación acumulada equipo 1,125,000.00
Equipo neto 10,125,000.00
Edificio 18,000,000.00
Deprec. Acumulada edificio 4,725,000.00
Edificio neto 22,725,000.00
Total Activo no corriente
Total Activo
Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar -
Sueldos por pagar 562,500.00
Impuesto sobre la renta por pagar 249,750.00
Total pasivo corriente
Pasivo a largo plazo
Documentos por pagar 1,125,000.00
Total pasivo a largo plazo
Total pasivo
Capital contable
Capital Social 24,312,500.00
Utilidades del periodo 749,250.00
Total capital contable
Total pasivo+capital
 rvantes, S.A.
DE CAPITAL CONTABLE
gosto 200X
Utilidades Capital Contable
24,312,500.00
749,250.00 749,250.00

25,061,750.00

A.

8,462,375.00

46,000,000.00
54,462,375.00

812,250.00
 1,125,000.00
1,937,250.00

25,061,750.00
26,999,000.00
 Distribuciones Cervantes, S.A.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
Del 1 al 31 de Agosto 200X
Cuentas Debe Haber
Bancos 265,500.00
Devoluciones sobre ventas 210,000.00
Cuentas por cobrar 620,000.00
Descuentos sobre ventas 110,000.00
Documentos por cobrar 500,000.00
Costo de ventas 10,700,000.00
Inventario 1,000,000.00
Fletes sobre ventas 499,500.00
Gastos por sueldos, ventas 2,100,000.00
Materiales de oficina 26,000.00
Gastos por publicidad 283,000.00
Seguro pagado por adelantado 68,000.00
Gasto por depreciación equipo tienda 46,000.00
Equipo de oficina 640,000.00
Gastos varios de ventas 11,000.00
Depreciación acumulada equipo oficina 108,000.00
Gasto por sueldos oficina 410,000.00
Equipo de la tienda 1,175,000.00
Gasto por renta 221,500.00
Depreciación acumulada equipo tienda 486,000.00
Gasto por seguro 127,500.00
Cuentas por pagar 270,000.00
Gasto por depreciación equipo oficina 90,000.00
Sueldos por pagar 20,000.00
Gastos por material de oficina 9,000.00
Documentos por pagar 300,000.00
Gastos varios administrativos 12,000.00
Capital social 2,930,000.00
Ingresos por intereses 50,000.00
Ventas 15,000,000.00
Gastos por intereses 40,000.00
Total 19,164,000.00 19,164,000.00

Pda no.1
Ventas 15,000,000.00
Ingresos por intereses 50,000.00
Perdidas y ganancias 15,050,000.00
Cierre de las cuentas de ingresos
Pda no.2
Perdidas y ganancias 17,589,625.00
Devoluciones sobre ventas 210,000.00
Descuentos sobre ventas 110,000.00
Costo de ventas 10,700,000.00
Fletes sobre ventas 499,500.00
Gastos por publicidad 283,000.00
Gastos varios de venta 11,000.00
Gastos por sueldos de ventas 2,100,000.00
Gastos por depreciación eq. De tienda 46,000.00
Gastos por sueldo de oficina 410,000.00
Gastos por renta 221,500.00
Gastos por seguro 127,500.00
Gastos por depreciación eq. De oficina 90,000.00
Gastos por material de oficina 9,000.00
Gasos varios administrativos 12,000.00
Gastos por impuestos 2,720,125.00
Gastos por intereses 40,000.00
Cierre de las cuentas de gastos
Pda no.3
Perdidas y ganancias - 2,539,625.00
Utilidades retenidas - 2,539,625.00
Cierre de cuenta Perdidas y ganancias

Distribuciones Cervantes, S.A.

BALANZA DE COMPROBACIÓN POST CIERRE
Del 1 DE SEPTIEMBRE 200X
Cuentas Debe Haber
Bancos 265,500.00
Cuentas por cobrar 620,000.00
Documentos por cobrar 500,000.00
Inventario 1,000,000.00
Materiales de oficina 26,000.00
Seguro pagado por adelantado 68,000.00
Equipo de oficina 640,000.00
Depreciación acumulada equipo oficina 108,000.00
Equipo de la tienda 1,175,000.00
Depreciación acumulada equipo tienda 486,000.00
Cuentas por pagar 270,000.00
Sueldos por pagar 20,000.00
Documentos por pagar 300,000.00
Impuestos sobre la renta por pagar 2,720,125.00
Capital social 2,930,000.00
Utilidades Retenidas - 2,539,625.00
Total 4,294,500.00 4,294,500.00
 BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVOS CAPITAL
CORRIENTENO CORRIENTECORRIENTENO CORRIENTE RESULTADO
X
X
X
X
X
x
X
X
X
X
X

X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Distribuciones Cervantes, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 al 31 de Agosto 200X

Ventas 15,000,000.00
Devoluciones sobre ventas - 210,000.00
Descuentos sobre ventas - 110,000.00
Ventas netas 14,680,000.00
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas 14,680,000.00
Gastos operativos
Gastos de venta
Fletes sobre ventas 499,500.00
Gastos por publicidad 283,000.00
Gastos varios de venta 11,000.00
Gastos por sueldos de ventas 2,100,000.00
Total gastos de venta 2,893,500.00
Gastos de Administración
Gastos por depreciación eq. De tienda 46,000.00
Gastos por sueldo de oficina 410,000.00
Gastos por renta 221,500.00
Gastos por seguro 127,500.00
Gastos por depreciación eq. De oficina 90,000.00
Gastos por material de oficina 9,000.00
Gasos varios administrativos 12,000.00
Total gastos de Administración 916,000.00
Total gastos operativos 3,809,500.00
Utilidad operativa/Utilidad antes de intereses e impuestos 10,870,500.00
Ingresos por intereses 50,000.00
Gastos por intereses - 40,000.00
Utilidad antes de impuestos 10,880,500.00
Impuesto sobre la renta 25% 2,720,125.00
Utlidad neta 8,160,375.00

DOS TIPOS DE CUENTAS

CUENTAS PERMANENTES BALANCE GENERAL
CUENTAS TEMPORALES ESTADO DE RESULTADOS

Pasos para cerrar las cuentas temporales

1er. Paso Cerrar las cuentas de ingresos
2do. Paso cerrar las cuentas de gastos
3er. Paso cuenta Perdidas y Ganancias
Ventas
15,000,000.00 15,000,000.00
0

Perdidas y ganancias
17,589,625.00 15,050,000.00
- 2,539,625.00 - 2,539,625.00
 Distribuciones Cervantes, S.A.
ESTADO DE VARIACIONES DE CAPITAL CONTABLE
Del 1 al 31 de Agosto 200X
Capital social Utilidades
Saldo Inicial 2,930,000.00
Aumentos 8,160,375.00
Disminuciones
Capital contable

Distribuciones Cervantes, S.A.

Balance General
Del 1 al 31 de Agosto 200X

Activos
Activo Corriente
Bancos 265,500.00
Cuentas por cobrar 620,000.00
Inventario 1,000,000.00
Materiales de oficina 26,000.00
Seguros pag. Por adelantado 68,000.00
Total Activo corriente 1,979,500.00
Activo no corriente
Documentos por cobrar 500,000.00
Equipo de oficina 640,000.00
Deprec. Equ de Of. - 108,000.00
Equipo de oficina neto 532,000.00
Equippo de tienda 1,175,000.00
Deprec. Equ de tienda - 486,000.00
Equipo de tienda neto 689,000.00
Total Activo no corriente 1,721,000.00
Total Activo 3,700,500.00
Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar 270,000.00
Sueldos por pagar 20,000.00
Impuesto sobre la renta por pagar 2,720,125.00
Total pasivo corriente 3,010,125.00
Pasivo a largo plazo
Documentos por pagar 300,000.00
Total pasivo a largo plazo 300,000.00
Total pasivo 3,310,125.00
Capital contable
Capital Social 2,930,000.00
Utilidades del periodo 8,160,375.00
Total capital contable 11,090,375.00
Total pasivo+capital 14,400,500.00
ONTABLE

Capital Contable
2,930,000.00
8,160,375.00

11,090,375.00