1.

1 La compañia controladora vende mercancias a credito a compañia subsidiaria por

Asientos Contoladora

Registro Debito Credito

Cuentas por cobrar 150,000
Subsidiaria 150,000
@
Ingresos
Ventas 150,000
Mercancia X 150,000

Registro Debito Credito

Costo 100,000
Mercancia X 100,000
@
Inventario 100,000
Mercancia X 100,000

1.2 La compañía controladora vende mercancias al contado a una empresa no relacio

Asiento controladora

Registro Debito Credito

Efectivo en caja y banco 50,000
empresa A 50,000
@
ingresos 50,000
Venta mercancia 50,000
o a compañia subsidiaria por $150,000 con un costo de $ 100,000 (50% de margen de utilidad
Asientos subsidiaria

Registro Debito Credito

Inventario 150,000
Mercancia X 150,000
@
Cuentas por pagar 150,000
Casa Matriz 150,000

ado a una empresa no relacionada50% de margen de utilidad

controladora

Registro Debito Credito

costo 25,000
Materia A 25,000
@
inventario 25,000
Materia A 25,000
de margen de utilidad).
 Ajustes Casa matriz
ESTADOS FINANCIEROS INICIAL CASA MATRIZ Ajustes
CUENTAS Monto
Efectivo 25,000.00 50,000
Cuentas Por Cobrar 35,000.00
Cuentas Por Cobrar Relacionadas ‐ 150,000
Inventario 345,000.00 -125,000
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 405,000.00
Inversiones 65,000.00
TOTAL ACTIVO 470,000.00
Proveedores 100,000.00
Cuentas Por Pagar a Relacionadas
TOTAL PASIVOS 100,000.00
Capital Social 220,000.00
Utilidades Retenidas 150,000.00
Utilidades del Periodo 75,000
TOTAL CAPITAL 370,000.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 470,000.00

Ingresos 150,000.00 50,000
Costos 65,000.00 60,000
UTILIDAD BRUTA 85,000.00
Casa matriz
Ajustes realizados

75,000.00
35,000.00
150,000.00
220,000.00
480,000.00
65,000.00
545,000.00
100,000.00
0
100,000.00
220,000.00
150,000.00
75,000.00
445,000.00

545,000.00
200,000.00
125,000.00
75,000.00
 Ajustes Subsidiaria
ESTADOS FINANCIEROS INICIAL SUBSIDIARIA
CUENTAS MONTO
Efectivo 20,000.00
Cuentas Por Cobrar 25,000.00
Cuentas Por Cobrar Relacionadas ‐
Inventario 235,000.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 280,000.00
Inversiones ‐
TOTAL ACTIVO 280,000.00
Proveedores 95,000.00
Cuentas Por Pagara Relacionadas
TOTAL PASIVOS 95,000.00
Capital Social 100,000.00
Utilidades Retenidas 85,000.00
Utilidades del Periodo
TOTAL CAPITAL 185,000.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 280,000.00

Ingresos 85,000.00
Costos 45,000.00
UTILIDAD BRUTA 40,000.00
idiaria
Ajustes Ajustes realizados

20,000.00
25,000.00
0
-150,000.00 385,000.00
430,000.00

430,000.00
-95,000.00
-150,000 -150,000.00
-245,000.00
-100,000.00
-85,000.00
0
-185,000.00

-430,000.00
85,000.00
45,000.00
40,000.00
  Consolidación
Matriz Subsidiaria
CUENTAS MONTO MONTO Ajustes  Consolidación
Efectivo 75,000.00 20,000.00 95,000.00
Cuentas Por Cobrar 35,000.00 25,000.00 60,000.00
Cuentas Por Cobrar Relacionadas ‐ 150,000.00 0.00 150,000.00 0
Inventario 220,000.00 385,000.00 -50,000 555,000.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 480,000.00 430,000.00 710,000.00
Inversiones ‐ 95,000.00 -95,000
TOTAL ACTIVO 575,000.00 430,000.00 710,000.00
Proveedores -130,000.00 -95,000.00 -225,000.00
Cuentas Por Pagar a Relacionadas -150,000.00 150,000.00 0
TOTAL PASIVOS 130,000.00 -245,000.00 -225,000
Capital Social -220,000.00 -100,000.00 100,000 -220,000.00
Utilidades Retenidas 150,000.00 85,000.00 4,250 -230,750.00
Utilidades del Periodo -75,000.00 0.00 50,000 25,000.00
TOTAL CAPITAL 445,000.00 -185,000.00 -485,000.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 575,000.00 430,000.00 -710,000

Ingresos -200,000.00 150,000 -50,000.00
Costos 125,000.00 -100,000 25,000.00
UTILIDAD BRUTA 75,000.00 25,000.00