NIC 28 Metodo de participacion patrimonial

Inversor Empresa Siderurgica

Asociada Cementos Díaz
Fecha de Adquisicion de participación 3/5/2018
Importe de la inversión $ 300,000
Porcentaje de participacion 37.50% de la estructura patricmonial de nuestra asociada (Cem

ASOCIADA
Cementos Díaz
Estado de Situacion Financiera
Reporte antes del 05/03/2018

Efectivo $ 20,900 Sobregiro Bancario

Inversiones $ 42,500 Obligaciones Bancarias
Inventarios $ 116,530 Cuentas por Pagar
Total Activo Corriente $ 179,930 Total Pasivo

Propiedades de Inversión $ 310,000 Capital Social

Propiedad Planta y Equipo $ 404,170 Utilidades no Distribuidas
Total Activo no Corriente $ 714,170 Total Patrimonio

TOTAL ACTIVO $ 894,100 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

COMPOSICION ACCIONARIA DE CEMENTOS DIAZ

Composicion Accionaria % Participacion

Cementos Díaz $ 500,000 62.50%
Empresa Siderurgica (inversor) $ 300,000 37.50%
Total Acciones $ 800,000 100.00%

DERECHOS A PARTICIPAR EN LAS UTILIDADES Y DIVI

INVERSOR registrar al costo

 Empresa Siderurgica
Estado de Situacion Financiera
Reporte antes del 05/03/2018

Efectivo $ 60,000 Sobregiro Bancario

Inversiones $ - Obligaciones Bancarias
Inventarios $ - Cuentas por Pagar
Total Activo Corriente $ 60,000 Total Pasivo

Inversión en Asociadas $ 300,000 Capital Social

Propiedades de Inversión $ - Utilidades no Distribuidas
Total Activo no Corriente $ 300,000 Total Patrimonio

TOTAL ACTIVO $ 360,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

Empresa Siderurgica

CONCILIACION

Patrimonio Neto de la Asociada (Cementos Diaz), al l 2.018

(+) utilidad Neta del 31 de diciembre 2.018
(-) Dividendos del 31 de diciembre de 2.018
Estructura patrimonial al 31 de diciembre de 2.018
Porcentaje de participacion (37.50%)
Participacion Patrimonioal en el capital Social de Empresa ciderurgica
 Compañía de Excedentes de recursos y dispuestas a invertir o financiara otra compañía
Por falta de liquidez necesita financiarse para cumplidr de 0bligaciones

monial de nuestra asociada (Cementos Diaz)

Cementos Díaz
Estado de Situacion Financiera
Reporte Después de la Inversion del 05/03/2018

$ 10,000 Efectivo $ 320,900

$ 35,600 Inversiones $ 42,500
$ 98,500 Inventarios $ 116,530
$ 144,100 Total Activo Corriente $ 479,930

$ 500,000 Propiedades de Inversión $ 310,000

$ 250,000 Propiedad Planta y Equipo $ 404,170
$ 750,000 Total Activo no Corriente $ 714,170

$ 894,100 TOTAL ACTIVO $ 1,194,100

Al 31 de Diciembre del 2.018 la Compañía Declara la disdtribucion de dividendos

$400.000 , obteniendo una utilidad e $ 900.000
Distribucion de Dividendos $ 400,000

Composicion Accionaria
Cementos Díaz $ 500,000
Empresa Siderurgica (inversor) $ 300,000
Total Acciones $ 800,000

PAR EN LAS UTILIDADES Y DIVIDENDOS

 Empresa Siderurgica
Estado de Situacion Financiera
Reporte Después del 05/03/2018

$ - Efectivo $ 90,000
$ 30,000 Inversiones $ 5,000
$ - Inventarios $ -
$ 30,000 Total Activo Corriente $ 95,000

$ 320,000 Inversión en Asociadas $ 487,500

$ 10,000 Propiedad Planta y Equipo $ -
$ 330,000 Total Activo no Corriente $ 487,500

$ 360,000 TOTAL ACTIVO $ 582,500

VALORAR LA INVERSION BAJO EL METODO DE PARTICIPACION PATRIMONIAL

$ 800,000
$ 900,000
$ 400,000
$ 1,300,000
37.50%
$ 487,500
ara otra compañía

Cementos Díaz
de Situacion Financiera
de la Inversion del 05/03/2018

Sobregiro Bancario $ 10,000

Obligaciones Bancarias $ 35,600
Cuentas por Pagar $ 98,500
Total Pasivo $ 144,100

Capital Social $ 800,000

Utilidades no Distribuidas $ 250,000
Total Patrimonio $ 1,050,000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 1,194,100

clara la disdtribucion de dividendos por la suma de

Utilidad
% Participacion Dividendos Neta
62.50% $ 250,000 $ 562,500
37.50% $ 150,000 $ 337,500
100.00% $ 400,000 $ 900,000

Utilidad Obtenida por la asociada

mpresa Siderurgica
de Situacion Financiera
Después del 05/03/2018

Sobregiro Bancario
Obligaciones Bancarias $ 241,600
Cuentas por Pagar $ -
Total Pasivo $ 241,600

Capital Social $ 320,000

Utilidades no Distribuidas $ 20,900
Total Patrimonio $ 340,900

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 582,500

PARTICIPACION PATRIMONIAL
NIC 28 Metodo de Participacion Patrimonial

Inversor
Asociada
Fecha de Adquisicion de participación
Importe de la inversión
Porcentaje de participacion
Empresa Siderurgica Los Andes Compañía de Excedentes de recursos y dispuestas a invertir o financiara otra compañía
Cementos Paz del Rio Por falta de liquidez necesita financiarse para cumplidr de 0bligaciones
7/22/2018
$ 450,000
26.47% de la estructura patricmonial de nuestra asociada (Cementos Diaz)

ASOCIADA
Estado de Situacion Financiera Estado de Situacion Financiera
Cementos Paz del Rio Cementos Paz del Rio
Reporte antes del 22/07/2018 Reporte Después de la Inversion del 22/07/2018

Aumento de lIquidez - se fortalece la estructura patrimonial

Efectivo $ 52,250 Sobregiro Bancario $ 25,000 Efectivo $ 502,250 Sobregiro Bancario $ 25,000

Inversiones $ 106,250 Obligaciones Bancarias $ 89,000 Inversiones $ 106,250 Obligaciones Bancarias $ 89,000

Inventarios $ 291,325 Cuentas por Pagar $ 246,250 Inventarios $ 291,325 Cuentas por Pagar $ 246,250

Total Activo Corriente $ 449,825 Total Pasivo $ 360,250 Total Activo Corriente $ 899,825 Total Pasivo $ 360,250

Propiedades de
Propiedades de Inversión $ 775,000 Capital Social $ 1,250,000 Inversión $ 775,000 Capital Social $ 1,700,000
Utilidades no Propiedad Planta y Utilidades no
Propiedad Planta y Equipo $ 1,010,425 Distribuidas $ 625,000 Equipo $ 1,010,425 Distribuidas $ 625,000
Total Activo no
Total Activo no Corriente $ 1,785,425 Total Patrimonio $ 1,875,000 Corriente $ 1,785,425 Total Patrimonio $ 2,325,000

TOTAL PASIVO + TOTAL PASIVO +

TOTAL ACTIVO $ 2,235,250 PATRIMONIO $ 2,235,250 TOTAL ACTIVO $ 2,685,250 PATRIMONIO $ 2,685,250

Al 31 de Diciembre del 2.018 la Compañía Declara la disdtribucion de dividendos por la suma de

COMPOSICION ACCIONARIA DE CEMENTOS DIAZ $700.000 , obteniendo una utilidad de $ 1,200,000
Distribucion de
Composicion Accionaria % Participacion Dividendos $ 700,000
Cementos Díaz $ 1,250,000 73.53%

Utilidad
Empresa Siderurgica (inversor) $ 450,000 26.47% Composicion Accionaria % Participacion Dividendos Neta
Total Acciones $ 1,700,000 100.00% Cementos Díaz $ 1,250,000 73.53% $ 514,706 $ 882,353
Empresa Siderurgica
(inversor) $ 450,000 26.47% $ 185,294 $ 317,647
DERECHOS A PARTICIPAR EN LAS UTILIDADES Y DIVIDENDOS Total Acciones $ 1,700,000 100.00% $ 700,000 $ 1,200,000

Utilidad Obtenida por la asociada

INVERSOR registrar al costo

Estado de Situacion Financiera Estado de Situacion Financiera

Empresa Siderurgica Los Andes Empresa Siderurgica Los Andes
Reporte despues del 22/07/2018 Reporte a corte del 31/12/2018

Efectivo $ 150,000 Sobregiro Bancario $ - Efectivo $ 225,000 Sobregiro Bancario

Obligaciones
Inversiones $ - Bancarias $ 75,000 Inversiones $ 12,500 Obligaciones Bancarias $ 604,000

Inventarios $ 300,000 Cuentas por Pagar $ - Inventarios $ 636,410 Cuentas por Pagar $ -

Total Activo Corriente $ 450,000 Total Pasivo $ 75,000 Total Activo Corriente $ 873,910 Total Pasivo $ 604,000

Inversión en Asociadas $ 1,700,000 Capital Social $ 800,000 Inversión en Asociadas $ 582,340 Capital Social $ 800,000
Utilidades no Propiedad Planta y Utilidades no
Propiedades de Inversión $ - Distribuidas $ 25,000 Equipo $ - Distribuidas $ 52,250
Total Activo no
Total Activo no Corriente $ 1,700,000 Total Patrimonio $ 825,000 Corriente $ 582,340 Total Patrimonio $ 852,250

TOTAL PASIVO + TOTAL PASIVO +

TOTAL ACTIVO $ 2,150,000 PATRIMONIO $ 900,000 TOTAL ACTIVO $ 1,456,250 PATRIMONIO $ 1,456,250

Empresa Siderurgica Los Andes VALORAR LA INVERSION BAJO EL METODO DE PARTICIPACION PATRIMONIAL

CONCILIACION

Patrimonio Neto de la Asociada (Cementos Diaz), al l 2.018 $ 1,700,000

(+) utilidad Neta del 31 de diciembre 2.018 $ 1,200,000
(-) Dividendos del 31 de diciembre de 2.018 $ 700,000
Estructura patrimonial al 31 de diciembre de 2.018 $ 2,200,000
Porcentaje de participacion (26,47%) 26.47%
Participacion Patrimonioal en el capital Social de Empresa ciderurgica $ 582,340