TRIBUTARIA I

TALLER DE HABILIDADES

PRESENTADO POR:

JEYSON CORREDOR ALFONSO ID 510796

SANDRA DIAZ BOHORQUEZ ID: 207005

WILMAR ESTEBAN RIVERA ID: 684994

LILIANA ACOSTA ID: 685369

TUTOR

MARLEVY DEL PILAR BENAVIDES

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTADURIA PUBLICA

BOGOTA DC JUNIO 2020

TALLER DE HABILIDADES EN AULA PRESENCIAL

 BASES GRAVABLES DE IVA

Buenos tardes apreciados estudiantes a continuación 6 ejercicios

para que determinen la base gravable de IVA, no hay
contabilizaciones solo usted como consultor tributario debe
explicar que pasa en cada caso.

1. Base gravable en ventas con financiación ordinaria

Se vende electrodomésticos por valor de $17.500.000, Se financia el valor total de la venta a 6

meses, a un interés del 1.5% mensual, se pide calcular el valor de la financiación y su base gravable
y el iva generado.

Valor de la venta: $17.500.000

Interés: 1.5% mensual

Meses de financiación: 6

Valor financiación: $17.500.000 x 6 x 0,015 = $1.575.000

BASE GRAVABLE PARA DETERMINAR EL IVA= $17.500.000+$1.575.000= $19.075.000

Para determinar la base gravable se debe tener en cuenta el valor total de la operación incluida la
financiación ordinaria y/o moratoria establecida en el momento de la venta.

2. Financiación moratoria en ventas a crédito

Se vende equipos en $50.000.000 a 5 meses, pagaderos en cuotas iguales de $ 10.000.000, la

última cuota no se cancela oportunamente, sino 45 días después, se ha pactado un interés moratorio
la tasa máxima de usura (31,04% anual).

Valor de la cuota: $10.000.000

Interés de mora: 2,58 % mensual

Días de mora: 45

Valor de la mora: (($10.000.000 x 0,0258 ) /30 ) *45 días = $387.000

VALOR BASE GRAVABLE: $10.000.000.00 + $387.000= $10.387.000

Iva = $ 7.983.193

Calcule la base gravable y el valor del Iva Generado.

La base gravable además de estar conformada por el valor total de la operación, incluye también los
intereses ordinarios y moratorios que se causen en la operación.la norma da la oportunidad que la
causación se dé fiscalmente cuando efectivamente estos se paguen, ante la imposibilidad de saber
exactamente cuándo se causan contablemente por la misma ausencia del pago.

3. Base gravable de productos en promoción

 Los Almacenes La Economía Venden productos en promoción por valor de $40.000.000 el valor
comercial de la mercancía es de $ 52.000.000

Determinación Base gravable:

Valor comercial de la mercancía $ 52.000.000

Valor descuento - $ 12.000.000

Valor real de la venta = $ 40.000.000

Base Gravable $ 40.000.000+ $6.386.554,6= $46.386.554,6

IVA Generado (19%)= $40.000.000*0,19 = $6.386.554,6

Total venta $46.386.554,6

Es de aclarar que La venta de productos en promoción debe asimilarse a la venta con descuentos
efectivos, si cumplen los supuestos del artículo 454 del E.T., que no estén sujetos a ninguna
condición, resulten normales y sean de carácter general

4. Regla general base gravable en prestación de servicios

Carlos Álvarez Contador Público perteneciente al Régimen Común , es asesor financiero de la

compañía Virtual S.A. sus honorarios mensuales ascienden a $17.000.000 y se le cancela
bonificación por valor de $10.000.000 por productividad.

Valor asesoría $ 17.000.000

Valor bonificación $ 10.000.000

Valor base gravable $ 27.000.000

IVA $ 5.130.000

Total Servicios $ 32.130.000

Es de anotar, La base gravable en prestación de servicios está compuesta por la sumatoria de todas
las remuneraciones recibidas a cualquier título, independientemente de su denominación.

5. Base gravable en construcción de bienes inmuebles

La Casita Encantada entidad pública contrata con Construcciones Miguel Gómez S.A.S., son
contratados para la construcción de un edificio, el valor total de la obra asciende a la suma de
$4.500.000.000, sin incluir el AIU (Administración, Imprevistos y Utilidad), que equivale al 12% de la
obra, la remuneración de la contratista incluida en el AIU, equivale al 30% del mismo.

Calcule:

Valor Presupuestado de la Obra $ 4.500.000

Administración, Imprevistos y Utilidad AIU 12,00% $ 540.000

Base Gravable (Utilidad) 30,00% $162.000

IVA 19,00% $ 102.600

Estimados estudiantes cabe resaltar En la construcción de bienes inmuebles, la base gravable se

determina según lo señala el artículo 1.3.1.7.9 Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016, la cual
será igual a la parte de honorarios que perciba el constructor, cuando no se pacten honorarios la
base gravable corresponderá a la parte de la utilidad que le corresponda al constructor, esta no debe
ser inferior a la que normalmente se acostumbre en contratos iguales o similares.

6. Servicios financieros

El Banco El Tesoro presta servicios de préstamos hipotecarios a su cliente Antonio Calle así: Valor
préstamo $85.000.000, por Estudio del crédito $580.000, Comisiones de trámite $215.000.00,
Fotocopias y otros $100.000 y descuenta del desembolso $280.000 que corresponden a los intereses
del primer mes. Calcule:

MONTO DEL PRESTAMO $ 85.000.000

Determinación Base Gravable

Valor Estudio de Crédito $ 580.000

Comisiones Trámites $ 215.000

Fotocopias y otros $ 100.000

Valor Base gravable $ 895.000

IVA 19% $ 170.050

Es de anotar apreciados estudiantes La base gravable en los servicios financieros se establece de

acuerdo al artículo 447 y 486-1 del E.T. y estará compuesta por el valor total de las comisiones y
demás remuneraciones que perciba el responsable por los servicios prestados, independientemente
de su denominación.La base gravable no estará compuesta por los intereses derivados de los
créditos de acuerdo a exclusión expresa del numeral 3 del artículo 476 del E.T.

Exitos,Tutor.