1365 CUENTAS POR COBRAR A

TALLER PRÁCTICO UNIDAD N° 5 TRABAJADORES

DEBITO CRÉDITO
1105 CAJA
$ 15.000.000 $ -
DEBITO CRÉDITO
$ 940.600 $ 429.600
$ 15.000.000 $ -

$ 940.600 $ 429.600 $ 15.000.000

$ 511.000

1435 MERCANCIAS NO
FABRICADAS POR LA EMPRESA
1110 BANCOS
DEBITO CRÉDITO
DEBITO CRÉDITO
$ 2.148.000 $ -
$ 547.740 $ 644.400
$ 1.316.000 $ 6.550.000
$ 2.148.000 $ -
$ 15.000.000
$ 6.600.000 $ 2.148.000
$ 1.980.000
$ 624.000
1504 TERRENOS
$ 1.863.740 $ 31.398.400
DEBITO CRÉDITO
$ 29.534.660 $ 24.642.000 $ -

$ 24.642.000 $ -
1305 CLIENTES $ 24.642.000
DEBITO CRÉDITO
$ 1.278.060 $ -
1516 CONSTRUCCIONES Y
$ 1.278.060 $ -
EDIFICACIONES
$ 1.278.060 DEBITO CRÉDITO
$ 30.118.000 $ -

$ 30.118.000 $ -
1345 INGRESOS POR COBRAR
DEBITO CRÉDITO $ 30.118.000
$ 1.504.000 $ -

$ 1.504.000 $ -
$ 1.504.000
 1705 GASTOS PAGADOS POR 3115 APORTES SOCIALES
ANTICIPADO DEBITO CRÉDITO
DEBITO CRÉDITO $ - $ 54.760.000
$ 1.980.000 $ -
$ - $ 54.760.000
$ 1.980.000 $ - $ 54.760.000
$ 1.980.000

4135 COMERCIO AL POR

2105 BANCOS NACIONALES MAYOR Y AL POR MENOR
DEBITO CRÉDITO DEBITO CRÉDITO
$ 6.550.000 $ - $ - $ 1.825.800

$ 6.550.000 $ - $ - $ 1.825.800
$ 6.550.000 $ 1.825.800

2205 PROVEEDORES 5105 GASTOS DE PERSONAL

NACIONALES (ADMINISTRACIÓN)
DEBITO CRÉDITO DEBITO CRÉDITO
$ - $ 1.074.000 $ 4.500.000 $ -

$ - $ 1.074.000 $ 4.500.000 $ -
$ 1.074.000 $ 4.500.000

2705 INGRESOS RECIBIDOS POR 5135 SERVICIOS

ANTICIPADO DEBITO CRÉDITO
DEBITO CRÉDITO $ 624.000 $ -
$ - $ 3.760.000
$ 624.000 $ -
$ - $ 3.760.000 $ 624.000
$ 3.760.000

5205 GASTOS DE PERSONAL

(VENTAS)
DEBITO CRÉDITO
$ 624.000 $ -

$ 624.000 $ -
$ 624.000
 CICLO CONTABLE

Se encarga de describir los procedimientos a seguir en el momento de llevar a cabo

la elaboración de la contabilidad, con el fin de garantizar que todos los hechos económicos
se reconozcan según la normativa local.

Los estados financieros o contables, reflejan el estado financiero de la compañía,

con información detallada clara y totalmente comprensible, es el documento de mayor
importancia en la organización ya que dependiendo del resultado se puede hacer la
proyección de la compañía. Todas las empresas tiene una misma necesidad basada en
satisfacerse con un beneficio que brinda estabilidad y reconocimiento, las famosas
Utilidades.

El propósito de las utilidades se componen en tener definido al inicio el capital y los

socios o acreedores con ello ya te debe tener claridad de los activos (inversiones) pasivos
(conjunto de deudas) capital riqueza o utilidad. Es por ello la importancia de llevar un
registro de operaciones o estado financiero que va a permitir tener la realidad financiera de
la compañía más la proyección de gastos.

FASES DEL CICLO CONTABLE

Asiento Contable: en este se resumen las operaciones por fechas, por grupos de
cuentas o según como el departamento contable lo considere.

Mayorización: consiste en trasladar un periodo de registros de contabilidad a

medida que cada departamento lo haya elaborado y trasladado al mayor y a los balances de
comprobación, en débito y crédito para movimiento y débito y crédito para saldos.

Balance y Prueba: permite verificar la información de cada cuenta que interviene

en el balance de prueba para hacer los ajustes y cierres nominales tanto en saldo crédito
como débito.
 Ajustes: es el resultado del análisis de cada cuenta del balance de comprobación
que nos permite realizar las correcciones por errores voluntarios o involuntarios.

Balance de Prueba Ajustado: contiene todas las cuentas reales y resultados

ajustados después de haber realizado el traslado de los ajustes en el libro diario. Este es un
documento interno y no un estado financiero.

Asientos de Cierre: es el procedimiento que se ejecuta antes de divulgar los estados

financieros, con base a las normas fiscales.

Estado de Resultado Integral: se obtiene después de hacer el cierre de las cuentas

de ingresos, gastos, utilidades y pérdidas.

Estado de Situación Financiera: se origina en el proceso de confección única la

cual se obtiene de la contabilidad fiscal

CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD

Contabilidad Financiera: proporciona información financiera de la empresa,

movimientos en efectivo y utilidad para la toma de decisiones.

Contabilidad Administrativa: impulsa y controla la gestión de carácter interno.

Contabilidad Fiscal: se encarga del seguimiento a las obligaciones tributarias para

obtener recursos para programas de gobierno.

Contabilidad Ambiental: Las empresas están obligadas a reinvertir para evitar el

detrimento de la naturaleza.

Contabilidad Pública: Aplica normas de la contaduría general de la nación para el

sector público.
 OBJETIVOS Y CUALIDADES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE

Como objetivo constituye el fundamento del marco conceptual, el concepto de

entidad que informa.

CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS FUNDAMENTALES

Relevancia: es la información financiera relevante que influye en la toma de

decisiones tomadas por el usuario.

Materialidad o Importancia Relativa: es un elemento de relevancia ya que

muchos hechos dependiendo de su materialidad, se tienen en cuenta o se omiten.

Representación Fiel: no solo debe representar fenómenos relevantes sino que debe
ser completa, neutral y libre de error.

CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS DE MEJORA

Comparabilidad: es la alternativa de decisión de los usuarios, por ejemplo entre

vender o mantener una inversión.

Verificabilidad: son observadores independientes y debidamente informados que

pueden alcanzar un acuerdo.

Oportunidad: son los responsables en la toma de decisiones a tiempo de la

información de forma clara y concisa.

Aplicación de las Características de Mejora: debe maximizarse en la medida de

lo posible, no pueden hacer que la información sea útil si es irrelevante.

Los principios o normas de la de contabilidad aceptados en Colombia son las

cualidades de la información más las normas básicas y el termino más común utilizado en
Suramérica es el PCGA.